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会计审计流程及跟踪表简介本文档旨在介绍会计审计流程及其相关的跟踪表的使用。
会计审计是指对财务报表和账务进行系统性、独立的检查和评估，以确定其准确性、完整性和合规性的过程。
通过使用跟踪表，可以帮助监控和追踪审计的进展情况，确保按照预定的程序和时限进行。
会计审计流程会计审计流程通常包括以下步骤：1.计划阶段：确定审计目标、范围和时间表，收集必要的信息和文件，并制定审计计划。
2.环境评估：评估公司的内部控制环境，了解审计的风险因素。
3.风险评估：评估财务报表的风险，确定关键的审计重点。
4.测试阶段：执行对财务数据的测试，包括内部控制测试、验证凭证、抽样检查等。
5.核查阶段：对审计发现进行核查和分析，评估其影响和合规性。
6.报告阶段：编制审计报告，总结审计结果、意见和建议。
跟踪表的使用跟踪表是一种工具，用于记录和追踪会计审计的进展情况。
以下是一些常见的跟踪表的使用方式：1.审计计划跟踪表：记录审计计划中确定的目标、范围和时间表，以及实际的完成情况。
2.文件收集跟踪表：记录收集的审计文件和信息的来源和状态，以便及时追踪所需文件的准备情况。
3.内部控制测试跟踪表：记录内部控制测试的目标、方法和结果，以及发现的问题和改进建议。
4.取证抽样跟踪表：记录取证抽样的样本选择、测试方法和测试结果，以及抽样误差的评估。
5.核查跟踪表：记录核查过程中发现的问题、核查方法和结果，以及问题的解决情况。
通过使用跟踪表，审计人员可以清楚地了解审计的进展情况，及时发现和解决问题，确保审计按计划进行。
总结会计审计是一项重要的过程，旨在确保财务报表的准确性和合规性。
通过合理地使用跟踪表，可以有效地跟踪和管理审计的进展情况。
根据实际情况，可以定制和调整跟踪表的形式和内容，以满足具体的需求和要求。
审计流程一、审计流程的意义（一)概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤.广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。
缺点：过分依赖对内部控制的审计.二、准备阶段(审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
⑴签约双方的名称;⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。
⑺审计收费;⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。
(三）初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
财务报表审计的重要性与程序财务报表审计是指对企业财务报表进行独立、客观的审查和评价，确认其真实性、准确性和完整性的过程。
它是保证财务信息透明度和可靠性的重要手段，对于企业的发展和投资者的决策具有重要的意义。
本文将探讨财务报表审计的重要性以及一般程序。
一、财务报表审计的重要性财务报表是企业向内外部利益相关者提供的关于企业财务状况和经营成果的重要信息载体。
财务报表审计的重要性主要体现在以下几个方面：1. 提高财务报表的可靠性通过财务报表审计，审计师能够对企业财务报表进行逐项检查，确保其真实性和准确性。
审计师从各个方面出发，验证会计准则的合规性，并对企业的财务数据进行合理性和一致性的分析，从而提高财务报表的可靠性。
2. 保护投资者权益财务报表是投资者进行投资决策的重要依据。
当投资者面临众多投资选择时，他们需要依靠财务报表来评估企业的财务状况和盈利能力。
财务报表审计可以提供独立的、客观的第三方意见，为投资者提供权威的财务信息，帮助他们做出明智的投资决策，并保护他们的合法权益。
3. 预防和发现企业财务舞弊财务报表审计可以有效预防和发现企业财务舞弊行为。
审计师通过对企业财务数据的检查，能够发现可能存在的错误、失误或欺诈行为，及时纠正并采取相应措施。
财务报表审计可以增加企业的内部控制和风险管理，提高企业的经营效率和抵御风险的能力。
二、财务报表审计的一般程序财务报表审计主要包括以下几个阶段的程序：1. 计划阶段审计师要与企业建立良好的沟通和合作关系，并了解企业的具体情况。
在该阶段，审计师还要制定审计计划和时间安排，并收集相关的审计证据。
2. 策划阶段审计师要根据企业的财务状况和风险特征，确定审计的程序和方法。
此外，还要对企业的内部控制制度进行评估，以确定审计的重点和重要区域。
3. 实施阶段在该阶段，审计师要进行实地检查和采集相关证据。
他们会对企业的账务记录进行复核，并进行抽样检验。
通过对企业相关数据和信息的检查，审计师能够更好地了解企业的财务状况和经营活动。
原题目：财务报表的审计程序摘要本文档旨在探讨财务报表的审计程序以及其中的重要步骤。
审计程序是指审计师为评估财务报表是否真实、准确和可靠所采取的一系列程序和方法。
本文首先介绍了审计程序的目标和意义，然后详细阐述了审计程序的各个步骤，包括确定审计范围、获取业务了解、评估内部控制、采取审计程序、进行财务报表分析等。
正文1. 审计程序的目标和意义审计程序的主要目标是确认财务报表的真实性和准确性，以便为各方利益相关者提供可靠的财务信息。
通过进行审计程序，可以发现财务报表中的错误、遗漏或欺诈行为，从而帮助提高企业的经营效率和信誉度。
审计程序也为企业提供了机会，通过评估和改进内部控制来提高财务报表的可靠性。
2. 审计程序的步骤2.1 确定审计范围确定审计范围是审计程序的第一步。
审计师需要了解企业的财务报表覆盖的时间段、涉及的业务领域和相关法规要求，以确定审计的范围和重点。
2.2 获取业务了解在进行具体审计程序之前，审计师需获得对企业业务的充分了解。
这包括了解企业的经营模式、业务流程、内部控制体系以及相关风险和挑战等。
2.3 评估内部控制内部控制评估是审计程序的重要环节。
审计师需要评估企业的内部控制体系，以确定其是否有效、可靠和适当。
这包括内部控制的设立、执行以及监督机制等方面。
2.4 采取审计程序在了解企业业务并评估内部控制之后，审计师需采取相应的审计程序来评估财务报表的真实性和准确性。
这包括采集相关的证据和资料，进行测试和核对，以发现财务报表中的错误或问题。
2.5 进行财务报表分析最后一步是进行财务报表分析。
审计师需要对财务报表进行全面的分析和比较，以评估其合理性和一致性。
这有助于发现潜在的风险和财务状况异常，以及与历史数据和行业平均水平的差异。
结论本文详细介绍了财务报表的审计程序，并阐述了其重要步骤。
审计程序的目标是确认财务报表的真实性和准确性，以提供可靠的财务信息。
审计程序的步骤包括确定审计范围、获取业务了解、评估内部控制、采取审计程序和进行财务报表分析等。
了解财务报表的审计程序与流程审计程序与流程是审计师在审核财务报表时采取的一系列步骤和方法。
通过对财务报表的审计，可以确保企业的财务信息准确、可靠，进而保护投资者的权益，提高市场的透明度和信任度。
本文将介绍财务报表审计程序与流程的基本概念和具体步骤。
一、审计程序的基本概念审计程序是指审计师在审核财务报表时所采取的措施和方法，以检查、评估和验证企业财务信息的准确性和真实性。
审计程序的目的是获取足够的审计证据，以便对企业的财务报表发表意见。
审计程序包括风险评估、内部控制评价、取证程序等。
二、审计程序的流程1. 风险评估：审计师首先要对企业风险进行评估，包括内部控制风险、管理风险和业务风险等。
通过了解企业的经营环境和内外部因素，确定风险的大小和程度。
2. 内部控制评价：审计师需要对企业的内部控制制度进行评估，以确定其有效性和适用性。
审计师通过内部控制评价来判断企业的财务报表是否存在虚假陈述的风险。
3. 取证程序：取证程序是审计师获取审计证据的过程，以验证企业财务信息的准确性。
取证程序包括对财务报表的核查、询证函的发放以及抽样等方法。
4. 分析与判断：审计师在取得足够的审计证据后，需要对企业财务信息进行分析和判断。
审计师要评估财务报表是否符合会计准则和规定，是否真实、准确。
5. 发表审计意见：审计师在对企业财务报表进行全面审核后，需根据审核结果发表审计意见。
审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等，用以表达对财务报表真实性的观点。
三、审计程序的注意事项1. 独立性原则：审计师在进行财务报表审计时必须保持独立性，不受任何利益冲突的影响。
2. 案例分析：审计师可以通过案例分析来评估企业的风险，提高审核质量和效率。
3. 审计证据的保护：审计师在收集和保留审计证据时，需保证审计证据的安全性和完整性，以免遭到篡改或破坏。
4. 控制风险评估：审计师需评估企业的内部控制制度是否有效，以降低审计风险。
总结：财务报表的审计程序与流程是确保财务信息真实性和可靠性的重要手段。
审计程序中的重要程序审计程序是指审计师为了获取、评价审计证据，对被审计单位的财务报表进行全面、系统地验证和检查的方法和程序。
在审计过程中，重要程序是为了确保审计师能够正确关注核心风险领域，以便更有效地完成审计任务。
本文将重点探讨审计程序中的重要程序。
一、风险评估程序风险评估程序是审计过程中的关键环节，它能够帮助审计师识别和评估被审计单位内部控制的风险，确定审计重点和发展审计程序。
在进行风险评估时，审计师可以采取以下步骤：1.了解被审计单位的业务和运营环境，包括其行业特点、市场竞争情况等。
2.识别关键风险领域，例如业务风险、经营风险、财务风险等，这些风险可能对财务报表产生重大影响。
3.评估被审计单位内部控制的设计和运行有效性，确定可能存在的内部控制缺陷。
二、测试程序测试程序是为了评估被审计单位财务报表的真实性和准确性，通常包括以下内容：1.取样测试：审计师可以从被审计单位的财务报表中随机选取样本，进行核对和验证，以此来推断整体财务报表的真实性。
2.具体事项测试：审计师针对特定的会计科目、交易或财务报表项目进行详细的检查，确认其是否符合会计准则和法规的要求。
3.计算核实：审计师会对被审计单位的财务报表中的数额进行核对和校验，确保其计算的准确性。
三、确认程序确认程序是审计师为了验证被审计单位与第三方之间的交易、账户余额或其他相关事项的真实性而采取的程序。
通过向相关方发送确认函、调查函、电子邮件等方式进行确认，审计师可以获得第三方的直接回复，确保相关事项的真实性和准确性。
四、分析程序分析程序是为了对被审计单位的财务数据进行横向和纵向分析，以获取对财务报表的理解和评估。
在进行分析时，审计师可以采取以下方法：1.比率分析：将不同财务指标进行比较，了解其变动趋势和相互关系。
2.趋势分析：对不同会计期间的财务数据进行比较，观察其增减情况，分析可能存在的异常情况。
3.比较分析：将被审计单位与同行业其他企业进行比较，了解其在行业中的地位和表现。
审计工作程序和流程图（试行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审计工作程序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
演讲稿：全面了解审计工作流程和程序：很高兴能在这里与大家分享有关审计工作流程和程序的知识。
审计是一项非常重要的工作，能够有效地保证企业的财务信息的真实性、准确性和完整性，为企业发展提供有力的支持。
那么，今天我们谈一谈有关审计工作流程和程序的内容。
让我们来看看审计的工作流程。
事实上，审计的整个流程非常复杂，需要采取系统性、科学性的方法来进行操作。
一般而言，审计的流程大体可分为五个阶段：前期准备、审计程序的设计、审计实施、审计报告的编制和审计跟踪。
具体来说，这些阶段的内容包括：第一阶段：前期准备。
在进行审计之前，需要对被审计单位的情况进行了解，并确定个人或者团队的具体任务内容和范围。
同时，还必须对审计的目标、方式以及可能存在的风险进行评估和准备。
第二阶段：审计程序的设计。
在这个阶段，审计人员需要根据具体情况设计合适的审计程序，以确保审计能够达到预期的效果。
这个阶段一般分为初步程序和细节程序两个部分。
第三阶段：审计实施。
在这个阶段，审计人员将会确认被审计单位的各项财务信息，并在获取证据后进行审计程序的细化。
这个阶段中，审计人员需要进行严格的控制和确认，以确保获取到的证据的真实性和可靠性，以为后续的审计结果提供强有力的支持。
第四阶段：审计报告的编制。
在这个阶段，审计人员需要在审计实施阶段获取的证据基础上，编制出具有权威性和可信度的审计报告。
这份报告需要对审计内容进行详细说明，并明确阐述审计中发现的问题和需要改进的地方。
第五阶段：审计跟踪。
在提交审计报告之后，审计人员需要进行后续的跟踪，以确保后续的改进计划能够充分实施，并达到预期效果。
这个阶段是审计工作流程的最后一步，也是对审计工作结果的最终检验。
除了审计工作流程，审计程序也是非常重要的一部分。
审计程序的设计要遵循一定的原则，例如质量、审慎、效率、周全、综合性等。
审计程序的内容涉及到很多方面，例如财务报表审核、内部审计的评估、专项审计等。
设计好审计程序能够为审计工作的顺利进行提供保障。
审计实务审计流程图计划阶段审计过程（要求及期望的审计操作）计划阶段承接新客户及延续上年客户1、承接新客户或决定来年继续担任原客户审计师之前应考虑一下问题：-对承接新客户的风险进行评估,包括考虑客户的诚信情况执行与前任注册会计师的沟通程序。
—考虑对事务所的独立性要求,包括有无潜在的利益冲突—有无足够人员及是否存在妨碍审计工作顺利进行的事宜，确定项目负责合伙人及负责经理。
如有重大疑难问题或争议事项应执行适当咨询程序2、按审计控制系统应用说明的要求确定复核合伙人。
3、获得反映相关条件或条款的已签字的业务约定书并每年重新发布或书面确认已存在的条款仍然有效。
项目组预备会4、进行全组动员，人员包括项目合伙人,及所有主要项目人员、计划RACE、CEF、RAC相关工作。
风险评估与控制环境5、了解被审计单位及其环境是一个连续动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程.应运用职业判断确定需要了解的程度。
了解被审单位及其环境6、客户走访与了解索取/更新被审计单位相关经营业务、行业信息及公司、组织结构资料以及相关的经营风险与审计风险。
—询问被审计单位管理层和内部其他相关人员-分析近期的财务及非财务方面的信息。
控制及其文件的运用承接新客户及延续上年客户1 通过填写客户评价表来评价是否承接新客户或继续接受客户记录与前任注册会计师的沟通2 按事务所客户承接管理批准程序要求签署客户评价表。
3 签署业务约定书4 记录并保存相关会议结果5 根据预备会结果，使用模板，开展风险评估6 记录并保存相关的会议结果，其主要事项应被包括在审计策略备忘录中。
7—8 使用模板，记录了解被审计单位及其环境，包括内部控制整体层面.9 使用模板，记录对CEF及RAC的了解10 评估重大错报风险。
确定对进一步审计程序的影响.完成RACE、CEF、RAC。
并将风险评估结果的对策在审计策略备忘录中予以确认。
11 形成项目组讨论纪要12 完成审计策略备忘录13 审计程序是审计策略的结果对标准审计程序进行裁剪以获得完善的审计程序14 使用时间表15-17完成详细的任务预算,细化到每一项工作及每一名组员16 使用预算与分工的角色和职责模板18 在计划会议阶段进行讨论，并保存会议记录19 记录并保存审计计划会议记录20 记录并保存与客户沟通会议结果-查阅被审计单位文件、内部控制手册：其所使用的会计、审计及相关法规等。
所谓“三张表”，即财务部门编制的资产负债表、利润表和现⾦流量表。
在开展审计之前，通过对“三张表”的分析，就可以⼤概了解该企业的情况。
现就怎样看“三张表”提⼀点粗浅看法。
⼀、查看注册资本的真实性及企业的成长性当取得资产负债表后，⾸先应查看该表的“所有者权益”部分。
这时，可查看“股本”或“实收资本”项⽬的数额，并将其与企业的注册资本数额相⽐较。
如果该项⽬的数额⼩于注册资本的数额，则说明该企业的注册资本存在不到位的现象，对此应进⼀步搞清资本⾦未到位的原因。
“股本”或“实收资本”是企业承担有限责任的根本保证，对此应予以⾼度重视。
在查看清楚企业注册资本可靠性的基础上，应进⼀步了解企业历史的成长性。
这时，可⽤“所有者权益合计”除以“股本”(或“实收资本”)的数额，再⽤该商数除以企业⾃注册成⽴⾄会计报表截⽌⽇⽌的累计年份数，据此对企业的成长性做出初步判断，即企业成⽴⾄今净资产的年平均增长率。
此外还进⼀步注意“资本公积”项⽬的数额，如果该项⽬的数额过⼤，应进⼀步了解“资本公积”项⽬的构成。
因为有的企业在不具备法定资产评估条件的情况下，通过虚假评估来虚增企业净资产，借此来调整企业的资产负债率。
⼆、查看资产负债率和各项流动性⽐率，了解企业对各类债权⼈利益的保证程度⽤“负债合计数”除以“资产总额”所求得的资产负债率。
计算公式如下： 资产负债率＝负债总额/资产总额×100%从中可以了解到企业对长期债权⼈利益的保障程度，该⽐率越⼤，表明长期债权⼈风险越⼤。
⼀般负债率为60％为⽔平。
⽽通过计算企业的流动⽐率和速动⽐率，可以了解到企业偿还短期债务的能⼒。
计算公式如下： 流动⽐率＝流动资产/流动负债×100%。
速动⽐率＝速动资产/流动负债×100%。
⼀般说来这两个⽐率越⼤，短期债权⼈的利益就越有保障。
该⽐率都在l00％以上，为较⾼⽔平。
但为稳妥起见，应结合对企业流动资产流动质量的分析，对这两个⽐率做出进⼀步的修改和确认，以利决策。
