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税率综合练习题答案一、选择题1. 某企业2023年的应纳税所得额为100万元，按照25%的企业所得税率计算，该企业应缴纳的企业所得税是多少？答案：100万元× 25% = 25万元2. 个人所得税的起征点是多少？答案：个人所得税的起征点为每月5000元。
3. 某员工2023年1月的工资收入为8000元，假设没有其他收入和扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？答案：8000元 - 5000元（起征点）= 3000元，根据个人所得税税率表，3000元应缴纳的个税为3000元× 3% = 90元。
4. 增值税的基本税率是多少？答案：增值税的基本税率为13%。
5. 某公司2023年第一季度销售货物，取得不含税销售额100万元，按照13%的增值税率计算，该公司应缴纳的增值税额是多少？答案：100万元× 13% = 13万元。
二、填空题1. 企业所得税的税率一般为______。
答案：25%2. 个人所得税的起征点是______。
答案：每月5000元3. 增值税的税率分为几个档次，其中基本税率为______，还有______的税率。
答案：13%，其他不同档次4. 某企业2023年的应纳税所得额为200万元，按照25%的企业所得税率计算，该企业应缴纳的企业所得税额为______。
答案：50万元5. 某员工2023年2月的工资收入为12000元，假设没有其他收入和扣除项，其应缴纳的个人所得税额为______。
答案：（12000 - 5000）× 10% - 210 = 490元三、计算题1. 某公司2023年全年销售货物，取得不含税销售额500万元，按照13%的增值税率计算，该公司全年应缴纳的增值税额是多少？答案：500万元× 13% = 65万元2. 某公司2023年全年的应纳税所得额为500万元，按照25%的企业所得税率计算，该公司全年应缴纳的企业所得税额是多少？答案：500万元× 25% = 125万元3. 某员工2023年全年的工资收入为120000元，假设没有其他收入和扣除项，其全年应缴纳的个人所得税额是多少？答案：（120000 - 5000 × 12）× 10% - 2520 = 1800元（注：2520元为速算扣除数）四、简答题1. 请简述个人所得税的征收原则。
六年级数学税收练习题在六年级的数学课程中，税收是一个重要的概念和内容。
通过税收的学习，可以增加学生对税收的认识和了解，培养学生正确的税收观念和财务管理能力。
下面是一些六年级数学税收练习题，帮助学生复习和巩固相关知识。
1. 填空题：（每空1分，共计10分）（1）个人所得税是指个人的_________收入缴纳的一种税收。
（2）增值税是以商品的__________增值额作为计税依据的一种税收。
（3）企业所得税是指企业利润按一定比例缴纳的一种税收，税率通常为______%。
（4）消费税是以商品或服务的_______为计税依据的一种税收。
（5）关税是对进出口商品_______的一种税收。
2. 选择题：（每题2分，共计20分）（1）以下哪种税收属于间接税？A. 个人所得税B. 增值税C. 房产税D. 车辆购置税（2）小明的月工资是3000元，每个月需要缴纳200元的个人所得税，他的税后工资是多少？A. 2800元B. 2900元C. 2801元D. 2999元（3）某企业去年的利润是100万元，企业所得税税率是20%，那么该企业需要缴纳的企业所得税是多少？A. 20万元B. 10万元C. 200万元D. 5万元（4）某商品的原价是1000元，增值税率是10%，那么该商品的销售税额是多少？A. 100元B. 10元C. 90元D. 110元（5）某商品的售价是100元，含税税率是20%，那么该商品的税前价格是多少？A. 80元B. 120元C. 100元D. 110元3. 计算题：（每题10分，共计30分）（1）某地区的增值税税率是8%，某企业某月的销售额是100万元，那么该企业应缴纳的增值税金额是多少？（2）某企业的年利润是150万元，企业所得税税率是25%，那么该企业应缴纳的企业所得税金额是多少？（3）小明的工资是4000元，他每月需要缴纳工资税，税率是10%，那么他的税后工资是多少？4. 解答题：（每题20分，共计40分）（1）简述税收的作用和意义。
四、计算题：1. 某电视机厂系增值税一般纳税人, 产品、材料增值税适用税率均为17%。
2009年3月发生下列经济业务：(1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。
(2)购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。
支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。
以上款项均已支付。
(3)为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本 100000元（不含税）。
(4)以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。
（成本、售价均不含税）(5)没收逾期包装物押金19890元。
(6)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。
请计算：(1)该电视机场当月运输费用允许抵扣的进项税金为（c）A.105B.300C.210D.224(2)以小型彩色电视机给职工发放福利应计销项税额 ( B )A.15300B.17000C.18700(3)该电视机厂当月销项税额（ A ）A.81090B.81581.3C.79881.3D.79390(4)当月应纳增值税额（ A）A.67280B. 67771.3C. 69266D. 673852.计算题（20分）某公司系增值税一般纳税人，主要生产销售计算机，2008年12月，发生如下经济业务：(1)当月销售A型号计算机500台，每台售价0.9万元。
由于购货方付款及时，开具红字普通发票，给予了5%的折扣。
(2)发货给外省分支机构200台A型号，用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。
(3)采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售A型号计算机100台，旧型号每台按上述不含税销售单价折0.25万元。
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
增值税1,某电器厂为增值税一般纳税人,2009年8月份发生如下业务:（1）在本地销售彩电950台,每台不含税价款2000元.（2）发送给本企业职工活动中心60台彩电.（3）本月外购材料取得认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30000元,支付运费给运输公司,取得的普通发票上注明金额8000元,其中运输费用5000元,建设基金2000元,保险费1000元.要求：根据上述资料请计算该电器厂8月份应纳增值税额.（1）当月销项税额=950×2000×17%+60×2000×17%=343400元（2）当月进项税额=3000×17%+（5000+2000）×7%=5590元（3）当月应纳税额=343400-5590=337810元2,光明家具公司为增值税一般纳税人。
2009年2月,该公司发生以下经济业务:(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库.对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元.（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。
（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（5）销售家具一批取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。
要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；（3分）（2）计算该公司2月份增值税进项税额；（3分）（3）计算该公司2月份增值额销项税额；（3分）（4）计算该公司2月份应纳增值税税额。
（1分）（答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位）答案: （1）进口辅助材料应纳增值税税额=（8+1）×17%=1.53（万元）2）2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1.53=11（万元）（3）2月份销项税额=（93.6+2）/（1+17%）×17%=13.89（万元）4）2月份应纳增值税税额=13.89-11=2.893,某企业（增值税一般纳税人），2009年11月发生下列业务：（1）销售A型号产品100台，每台销售价款8000元（不含税价），开具增值税专用发票上注明的销售额为80万元，加支付销售人员奖金2万元，货款收到。
税收计算题一、增值税1）进口货物征税【例2-3】某商场10月进口货物一批。
该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。
货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。
假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
（货物进口关税税率为15%，增值税税率为17%）。
【答案】（1）关税的组成计税价格：40＋20＝60（万元）（2）进口环节应缴纳进口关税：60×15%＝9（万元）（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格：60＋9＝69（万元）（4）进口环节应缴纳增值税的税额：69×17%＝11.73（万元）（5）国内销售环节的销项税额：80×17%＝13.6（万元）（6）国内销售环节应缴纳增值税税额：13.6－11.73＝1.87（万元）某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2011年6月购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共204万元；进口大型检测设备1台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款17万元；销售小汽车取得销售收入2340万元(含增值税)，兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等专用发票上注明的税款共5.1万元。
假定该厂生产的汽车适用的消费税税率为5%，取得的增值税专用发票已通过认证。
要求计算该厂当月应纳的增值税【答案】进项税额=204+17+5.1=226.1（万元）；销项税额=2340÷1.17×17%+50×17%=348.5（万元）；应纳增值税=348.5-226.1=122.4（万元）；2）出口货物，“免，抵，退”计税方法【例2—4】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。
2005 年4 月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。
1、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。
2012年7月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。
服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。
（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。
收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。
（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。
（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。
（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。
（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。
2、某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。
2012年9月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元；（2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；（5）该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元）；（6）本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900元。
税收综合练习题【税收综合练习题】【题目一】计算个人所得税某个纳税人A的月工资为8000元，每月缴纳社保300元，纳税人A的年终奖为5万元。
请计算纳税人A应缴纳的个人所得税。
解答：首先，我们需要根据纳税人A的工资计算其应纳税的工资所得额。
根据中国税法的规定，个人工资所得要依照税率表计算应纳税额。
纳税人A的每月工资为8000元，年终奖为5万元，根据税率表，我们可以得到以下计算过程：1. 计算纳税人A的月应纳税工资所得额：每月应纳税工资所得额 = 月工资 - 社保扣款= 8000 - 300= 7700元2. 计算纳税人A的年终奖应纳税工资所得额：年终奖应纳税工资所得额 = 年终奖 × 50%（工资所得适用税率）= 50000 × 50%= 25000元3. 确定纳税人A的综合应纳税工资所得额：综合应纳税工资所得额 = 月应纳税工资所得额 + 年终奖应纳税工资所得额= 7700 + 25000= 32700元4. 根据综合应纳税工资所得额，查找适用的税率表：综合应纳税工资所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）不超过36000 3 0超过36000不超过144000 10 2520超过144000不超过300000 20 16920超过300000不超过420000 25 31920超过420000不超过660000 30 52920超过660000不超过960000 35 85920超过960000 451819205. 根据综合应纳税工资所得额，使用适用的税率进行计算：纳税人A的综合应纳税工资所得额为32700元，属于不超过36000元的范围，所以税率为3%，速算扣除数为0。
纳税额 = 综合应纳税工资所得额 ×税率 - 速算扣除数= 32700 × 3% - 0= 981元因此，纳税人A应缴纳的个人所得税为981元。
【题目二】计算企业所得税某企业在上一财年的营业收入为100万，成本和费用总额为80万，该企业所得税税率为25%。
税收基础计算题(一)1、某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：（1）采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元；（2）采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元；（3）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元；（4）支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；（5）销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；（6）销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
请计算该企业当期应纳增值税税额。
2、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，本月购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元；销售商品取得销售收入价税合计333450元.请计算该商店当期应纳的增值税税额。
3、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。
已知建筑业营业税税率为3%.请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。
4、某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车共取得销售收入（含税）8000万元。
要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税。
（该厂汽车适用的消费税税率为8%）5、某汽车租租凭公司，本月汽车租赁业务取得收入20万元；汽车运输业务取得收入50万元，请计算本月的营业税额。
6、某机械厂2007年1月末留抵税额3000元,2月发生下列业务:(1)购入生产用A材料10吨,取得税控增值税发票,价款30000元,税款5100元,款已付,货物已入库:(2)购入生产用B材料10吨,取得税控增值税发票,价款10000元,税款1700元,款未付,货物已入库:(3)支付A 材料运杂费2000元,其中运输费1500元（取得运输发票）,建设基金200元,装卸费300元;(4)销售产品甲机器２台，开具增值税发票，含税价款80000元;(5)支付甲机器运输费2000元;(6)购买生产设备1台,取得税控增值税发标票,价款30000元,税款5100元,另支付设备运输费1000元（取得运输发票），款已付,货入库.要求计算:(假设购进货物和运费的发票都已通过认证)(1)当期增值税进项税(2)当期增值税销项税(3)当期应纳增值税.7、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元.''亲朋好友点歌台''节目点歌费收入为2万元;广告播映费收入为40万元,有线电视初装费收入为10万元.计算其应纳营业税.8、某歌舞团与演出公司签订协议，由演出公司承办一场大型演出，地点选择在市区某体育馆，三方商定；（1）支付体育馆场20万元，由体育馆负责售票；（2）歌舞团支付出公司经纪费１０万元；（3）门票收入共100万元,歌舞团支付广告支付出12万元.要求:计算该活动中三方面如何纳税.。
1、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。
2012年7月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。
服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。
（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。
收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。
（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。
（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。
（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。
（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。
2、某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。
2012年9月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元；（2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；（3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；（5）该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元）；（6）本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900元。
（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）四、综合题1、某生产型企业为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金7.02万元；（2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元；（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；（5）将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；（6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；（7）将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品；（8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%；（9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明税额2000元；（10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元；（11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。
以上相关发票均已通过税务机关认证。
消费税1、某烟厂在2007年9月外购一批已经征过消费税的烟丝，取得的增值税专用发票上注明的金额为155000元，增值税税额为26350元。
当月将其中60%部分用于继续加工生产成甲级卷烟100箱，其中60箱以15000元/箱的价格销售，20箱以15100元/箱的价格销售，10箱以14800元/箱的价格销售，还有10箱以2000元/箱的价格销售。
经主管税务机关确定2000元/箱的价格属于无正当理由的偏低价格。
假设烟丝消费税率为30%，甲级卷烟的消费税率为45%和每箱150元，要求：（1）计算该烟厂当月应该申报缴纳的消费税；2、某化妆品公司长期以来一直委托某加工厂加工应税化妆品，收回后继续生产加工成应税化妆品销售。
加工厂一直是以60元/千克的价格计算代扣代缴的消费税。
2007年7月，化妆品公司收回全部用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3000千克，同时支付加工费，当月外购的原材料和支付加工费均取得专用发票，并已通过税务机关认证。
月初库存为2000千克，月末库存为1000千克。
当月销售继续生产加工的化妆品800箱，每箱售价600元。
试计算该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税。
3、某外商投资企业于2007年8月进口一批化妆品用于国内销售。
化妆品的关税完税价格50万元，已纳关税20万元。
要求：（1）化妆品消费税率为30%，计算企业当月应该缴纳的消费税；4、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般；1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发；2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1；3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加；（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税；要求：1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的；2）计算乙企业已代收代缴的消费税；5、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕，将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%，加0.5元/斤）要求：1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
2）计算乙企业已代收代缴的消费税。
3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。
6、某酒厂2009年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，成本利润率为10%，计算应缴纳的消费税。
7、某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率20%，消费税单位税额为每吨220元，计算其缴纳的增值税和消费税分别为多少？营业税1. 某建筑工程公司下辖一个物流公司（非独立核算单位），2009年经营业务如下：（1）建筑工程公司承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中建设方采购建筑材料等1500万元。
工程当年完工并进行了价款结算。
建筑工程公司将上述建筑工程中200万元的项目分包给B建筑工程公司。
（2）建筑工程公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米1940元，售价每平方米3600元。
当年销售写字楼10万平方米，将0.5万平方米的写字楼无偿赠送给乙单位，其余部分全部出租，月租金每平方米50元。
建筑业成本利润率为10％。
（3）将本企业的一栋闲置办公楼出售，取得销售收入800万元，办公楼购置原价为650万元。
（4）物流公司取得出租仓库收入30万元，运输、仓储业务收入共55万元。
（5）销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入54万元，该设备原值50万元，已提折旧12万元。
要求：按下列顺序回答问题：⑴企业总承包建筑工程应缴纳的营业税；⑵建筑工程公司自建、出售、赠送、出租写字楼应缴纳的营业税；⑶企业转让闲置办公楼应缴纳的营业税；⑷物流公司收入应缴纳的营业税；⑸企业应缴纳的增值税。
2. 某地区2008年6月，金融、保险企业发生以下经营业务：（1）某人民银行对商业银行贷款，取得贷款利息收入5 000万元；委托商业银行向外贸公司贷款，取得贷款利息1 000万元；金银销售收入1 200万元，金银购入原价800万元。
（2）某商业银行贷款利息收入800万元，存款利息支出400万元；外汇买卖发生差价300万元；收取罚息收入100万元；金融理财咨询业务收入500万元。
（3）某农村信用合作社第三季度发生贷款利息收入200万元，存款利息支出120万元；金融理财咨询业务收入50万元。
（4）某典当行销售死当货物取得收入40万元，取得死当货物支付30万元；典当抵押货款500万元，取得典当抵押货款手续费20万元。
（5）某信托公司从事经批准的融资租赁业务，合同租赁期为4年，租赁费和残值转让收入5 160万元，但该设备购入原价3 600万元，税金400万元，费用200万元，按月计算租赁费营业税。
（6）某保险公司取得财产保险的保费收入800万元，其中：储金业务保费50万元，储金业务平均余额16 000万元；人民银行公布的1年期存款利息的月利率2‰。
出口保险业务取得保费收入300万元。
人身保险业务保费收入500万元，其中1年期以上返还性人身保险保费收入100万元。
（7）某证券公司从事股票和债券买卖业务：当期卖出A种股票200万股，每股5元，合计1 000万元，每股购入价4元；卖出B种股票100万股，每股6元，计600万元，每股购入价6.5元；卖出国债20万手，合计2 120万元，购入价2 150万元。
股票交易买卖双方缴纳印花税2‰，手续费3‰；债券交易买卖双方缴纳手续费3‰。
【要求】根据上述资料，分别计算各企业当期应纳的营业税额。
3、某酒店2009 年8 月营业收入情况如下：客房收入560000 元；餐饮收入480000 ．月营业收入情况如下：歌舞厅收入 200000 元；写字间出租收入 100000 元；出租车营运收入 300000）元；代购车票、机票手续费收入 10000 元；该宾馆上述收入分别核算，要求：根据税法规定，计算该酒店本月应纳的营业税企业所得税1、某企业2008年度生产经营情况为：销售收入额为2000万元（不含税），销售成本1600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，营业外支出30万元，其中：通过民政局向灾区捐赠款项20万元，直接向灾区学校捐赠10万元。
