建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案

建设工程全过程跟踪审计实施方案一、建设工程全过程跟踪审计的意义随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，基建、修缮工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出。

如何充分发挥建设资金投资效益，保护资金使用安全，避免损失浪费，保证基建工程的竣工决算质量，是基建工程审计人员面临的重要课题。

实践和理论探索证明，全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制的有效措施。

1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几个方面：1.1 有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，维护一切法规的权威性及执行法规的严肃性，避免政策法规理解和执行的偏差。

1.2 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，建设单位认真执行经批准的投资计划，严格遵守建设程序，实施对建设项目可行性研究和评价，防止乱上项目、擅自开工建设，避免出现投资决策失误，降低建设项目决策风险。

1.3 有利于监督建设工程的各行为主体单位。

建设、施工、监理、招投标代理、工程咨询及项目管理等单位，由于所处地位及出发点不同，不可避免地会发生矛盾或冲突，通过跟踪审计及时协调，使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引发的风险。

1.4 有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对存在的问题针对性提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正之风采取响应的措施予以制止，以维护正常的经济秩序，保证投资的合理使用，促进廉政建设。

降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责任风险。

1.5有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审计，对工程管理活动和环节进行评价，提出审计意见和建议，促进加强管理，从而提高投资的宏观的、微观的经济效益，针对行业审计，对投资结构，资金投向和投量上的问题，提出调整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。

另外，通过对审计资料的积累和整理，有利于国家宏观经济信息的准确性与可靠性，促进工程建设和管理的法制化、制度化。

工程项目全过程跟踪审计实施方案目录一、内容概括 (3)1.1 目的与意义 (3)1.2 适用范围 (4)1.3 关键术语定义 (5)二、工程项目全过程跟踪审计概述 (6)2.1 工程项目全过程跟踪审计定义 (8)2.2 工程项目全过程跟踪审计原则 (9)2.3 工程项目全过程跟踪审计目标 (10)三、工程项目全过程跟踪审计组织与职责 (11)3.1 组织结构 (12)3.2 审计团队职责 (13)3.3 各部门协作机制 (14)四、工程项目全过程跟踪审计流程 (15)4.1 初步设计阶段审计 (15)4.2 施工准备阶段审计 (16)4.3 施工阶段审计 (17)4.4 竣工验收阶段审计 (19)4.5 后期评价阶段审计 (20)五、工程项目全过程跟踪审计方法与技术 (22)5.1 审计方法 (23)5.2 审计技术 (24)5.3 数据采集与分析 (26)六、工程项目全过程跟踪审计内容 (27)6.1 工程项目合规性审计 (29)6.2 工程项目财务审计 (32)6.3 工程项目管理审计 (34)6.4 工程项目绩效审计 (35)七、工程项目全过程跟踪审计风险与控制 (37)7.1 风险识别与评估 (38)7.2 风险预防与应对 (40)7.3 风险监控与报告 (41)八、工程项目全过程跟踪审计成果与运用 (42)8.1 审计报告 (43)8.2 审计建议与整改 (45)8.3 信息资源整合与利用 (46)九、工程项目全过程跟踪审计保障措施 (47)9.1 制度建设 (49)9.2 人员培训 (50)9.3 资源配置 (51)9.4 追究与激励 (53)十、结论与展望 (53)10.1 实施效果预期 (54)10.2 发展趋势与挑战 (55)10.3 改进与完善方向 (57)一、内容概括本项目全过程跟踪审计实施方案旨在对工程项目的建设过程进行全面、深入、细致的监督和检查，以确保工程质量符合国家标准和合同约定，有效控制工程成本，提高投资效益。

全过程跟踪审计和结算审计方案1. 引言全过程跟踪审计和结算审计是企业财务管理中非常重要的一项工作，它可以确保企业在财务管理和结算过程中的准确性和合规性。

本文档将介绍全过程跟踪审计和结算审计的方案，并提供详细的步骤和操作指南。

2. 审计目标全过程跟踪审计的目标是确保企业在财务管理过程中的准确性和完整性。

这包括跟踪和审计从财务记录的生成、凭证的录入、结算的执行，以及最终的财务报表的编制和披露的全过程。

结算审计的目标是确保企业在结算过程中的合规性和有效性。

这包括审计结算流程、结算程序和结算结果的准确性，以及结算相关方的合规性和合法性。

3. 审计步骤下面将详细介绍全过程跟踪审计和结算审计的步骤：步骤一：准备工作在开始审计之前，需要进行一些准备工作。

首先，明确审计的范围和目标，以及审计的时间段。

然后，收集和整理与审计相关的文件和记录，包括财务记录、凭证、结算文件等。

步骤二：跟踪审计在跟踪审计中，需要跟踪和审计从财务记录的生成到最终报表的生成的全过程。

具体步骤如下：1.跟踪财务记录的生成：审计人员需要跟踪和审计每一笔财务记录的生成过程，包括记录的来源、记录的录入过程、记录的审核和审批过程等。

2.跟踪凭证的录入：审计人员需要跟踪和审计每一笔凭证的录入过程，包括凭证的编制、凭证的审查和凭证的审核等。

3.跟踪结算的执行：审计人员需要跟踪和审计每一笔结算的执行过程，包括结算的申请、结算的审核和结算的执行等。

4.跟踪报表的编制和披露：审计人员需要跟踪和审计最终财务报表的编制和披露过程，确保报表的准确性和合规性。

步骤三：结算审计在结算审计中，需要审计结算流程、结算程序和结算结果的准确性，并审计结算相关方的合规性和合法性。

具体步骤如下：1.审计结算流程：审计人员需要审计企业的结算流程，包括结算的流程图、结算的规定和程序等。

2.审计结算程序：审计人员需要审计企业的结算程序，包括结算的操作系统、结算的流程控制和结算的数据安全等。

全过程跟踪审计实行方案准备阶段1、向委托方理解工程基本状况并搜集有关资料；2、签订《审计业务约定书》；3、构成包括项目经理和各类专业技术人员在内旳工作小组，差进行合理分工，明确每个人员旳职责范围；4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实行过程中，可根据实际状况及时进行调整，保证征询质量。

实行阶段（一）施工前期审计工作内容包括审计进场前已完旳概算、预算、招投标、协议管理及其内部控制旳审查与评价。

1、项目法人制度建设与实行状况审计（1）审计与否严格遵守国家有关建设程序和规划、环境保护、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；（2）审计行政许可手续与否齐全；（3）审计与否存在私自提高或减少建设原则，变化建设内容，扩大或缩小投资规模旳状况。

2、概算审计设计概算审计旳重要目旳是增进概算编制单位严格执行国家有关概算编制旳规定和费用原则，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，防止发生实际造价大幅度地突破概算旳现象。

重要采用重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响旳单位工程、分部工程进行重点审查。

3、招投标审计（包括项目全过程中招投标状况）招投标审计旳重要目旳是审查和评价招投标环节旳内部控制及风险管理旳合适性、合法性和有效性；招投标资料旳充足性和可靠性；招投标程序及其成果旳真实性、合法性和公正性，以及工程发包旳合法性和有效性等。

重要审计措施采用问询法、分析性复查法和文字描述法。

审查旳重要内容是：（1）招投标前准备工作旳审计①审核招投标条件与否具有，招标申请与否经有关部门同意，手续与否齐全；②审核与否建立、健全招投标旳内部控制，执行与否有效；③审核与否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；④审核招投标程序和方式与否符合有关法规制度旳规定；⑤审核标段旳划分与否合适，与否符合专业规定和施工界面衔接需要，与否存在标段划分过细，增长工程成本和管理成本旳问题；⑥审核与否公开公布招标公告，招标公告中旳信息与否全面、精确；⑦审核与否存在因故意违反招投标程序旳时间规定而导致旳串标风险。

建设工程全过程跟踪审计的流程及重点（从概算到结算）前言：建设工程的全生命周期包括项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工建设、竣工结算、工程决算、项目运营及后评价等阶段。

由于工程建设投资大、周期长的特点，审计作为一种受委托的经济监督活动，自审计诞生起就与基本建设存在密不可分的联系。

传统的结算审计是由建设单位委托社会审计或内部审计在工程结算阶段对施工单位所报结算的真实性、完整性、合规性进行全面审计。

尽管审计为建设单位节约了大量的建设资金，然后由于结算是在工程建设竣工后进行，很多不经济的行为已经铸成，已经给建设单位造成了损失，所以审计由事后审计逐渐向事前或事中审计已经在当今社会成为一种趋势。

笔者从事工程结算审计和跟踪审计近十年，有较丰富的工程审计经验，本文从建设工程设计到结算阶段全过程跟踪审计的流程及审计重点进行论述，希望对同行有帮助或借鉴。

一、建设工程跟踪审计程序一）准备阶段：1、成立审计组，制定审计计划和实施方案，确定跟踪审计工作重点，收集审计资料，开展审前业务培训。

2、对拟进行跟踪审计的建设工程项目进行审前调查，印发审计通知书，进驻审计现场。

（二）实施阶段：1、审计组应深入建设工程施工现场掌握实际情况，列席重要工程例会，了解工程进展的质量、进度、造价等情况；2、审计组应实施访谈、测试、审核、查阅等必要的审计程序，审核与跟踪审计项目相关的过程文件资料，出具跟踪审计书面意见。

（三）报告阶段1、出具审计报告。

审计组应依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志，并出具阶段性审计报告，报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰，具有建设性并体现重要性原则；2、依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书；二、建设工程跟踪审计的内容（一）设计概算的审计1、审查施工图纸的经济性和适用性；2、概算编制的依据是否充分；3、概算组成内容是否完整；4、概算是否符合可行性研究的批复要求；5、概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等的要求（二）工程量清单和招标控制价的审计1、工程量清单编制依据的正确性。

全过程跟踪审计工作方案XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字［1999］103号）、《XXX基本建设工程竣工决算报告编制办法(试行）》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了XXX 新建电源项目全过程跟踪审计工作方案,以组织实施本次审计工作. 一、审计的目的加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。

确定项目投资的合法性、公允性、合理性。

二、审计范围从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。

三、审计程序第一阶段项目初审1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书;2、向委托方提交审计所需资料清单；3、了解基本情况:工程概括、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等；4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；5、工程招投标与合同的审核；6、项目组织管理的审核；7、财务核算的审核；8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通,提出管理建议；并向集团公司提交初审报告。

9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。

第二阶段建设期间审计1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。

审核前向被建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价.3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加,由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。

期间审计人员与建设单位密切配合,及时沟通。

4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位)签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。

全过程跟踪审计和结算审计方案1. 引言全过程跟踪审计和结算审计是指在企业运营过程中，对各个环节实施审计，并确保结算程序的合规性和准确性。

通过全过程跟踪审计和结算审计，企业可以发现问题、纠正错误，并及时采取措施避免经济损失。

本文档将介绍全过程跟踪审计和结算审计的相关方案，包括审计目标、审计范围、审计程序、审计人员及其职责，以及审计结果的处理和报告。

2. 审计目标全过程跟踪审计的目标是确保企业运营过程的透明度和合规性，发现并解决潜在的风险和问题。

结算审计的目标是验证结算程序的准确性和合规性，确保企业的结算过程符合相关法规和企业内部规定。

3. 审计范围全过程跟踪审计的范围包括企业运营过程中的各个环节，包括采购、生产、销售、物流等。

结算审计的范围包括企业的货款结算、供应商结算、客户结算等。

4. 审计程序4.1 全过程跟踪审计程序全过程跟踪审计程序包括以下步骤：•收集相关数据和信息：审计人员收集企业运营过程中的相关数据和信息，包括采购记录、销售记录、库存记录等。

•分析数据和信息：审计人员对收集到的数据和信息进行分析，确定关键环节和风险点。

•制定审计计划：根据分析结果，审计人员制定全过程跟踪审计的具体计划，包括审计范围、审计时间、审计方法等。

•实施审计：根据审计计划，审计人员对企业运营过程中的各个环节进行审计，包括对文件和记录的检查，以及对关键业务过程的跟踪和观察。

•发现问题和风险：在审计过程中，审计人员发现问题和风险，并及时记录和报告。

•提出建议和改进措施：基于审计结果，审计人员提出相应的建议和改进措施，以降低风险和提高效率。

4.2 结算审计程序结算审计程序包括以下步骤：•收集结算数据和信息：审计人员收集企业的结算数据和信息，包括结算记录、结算文件等。

•核对结算程序：审计人员核对结算程序的合规性和准确性，包括对结算文件和记录的检查，以及对结算过程的跟踪和观察。

•发现异常和错误：在审计过程中，审计人员发现结算异常和错误，并及时记录和报告。

全过程跟踪审计和结算审计方案一、背景介绍随着市场经济的发展和企业规模的不断扩大，企业经营活动的复杂性也不断增加。

为了加强企业内部控制和管理的有效性，确保企业财务报告的真实性和准确性，全过程跟踪审计和结算审计方案应运而生。

二、全过程跟踪审计方案1.审计目标：确保企业内部控制的有效性，预防和发现潜在的业务风险和管理问题。

2.审计内容：(1)业务流程跟踪：对企业各业务流程的全过程进行跟踪审计，包括销售、采购、生产、财务等。

(2)内部控制评估：评估企业内部控制的有效性，并提出改进建议。

(3)风险识别和评估：发现和评估企业可能面临的潜在风险。

(4)数据分析：通过对企业数据进行分析，发现异常和潜在问题。

(5)合规性审计：对企业经营活动的合规性进行审核。

3.审计方法：(1)采样抽查：通过对企业经营活动的样本数据进行抽查，评估整体风险。

(2)文档审查：对企业经营活动的相关文档进行审查，确保符合法律法规的要求。

(3)实地核查：对企业经营活动的实地情况进行核查，发现潜在问题。

(4)数据分析工具：利用数据分析工具对企业数据进行分析，发现异常和潜在问题。

4.审计程序：(1)确定审计范围和目标。

(2)收集和分析企业经营活动的相关数据和信息。

(3)进行业务流程跟踪和内部控制评估。

(4)发现和评估潜在风险，并提出改进建议。

(5)审查企业经营活动的合规性。

(6)编写审计报告，提出审计意见和建议。

结算审计是对企业财务报告的结算情况进行审计，以确保财务报告的真实性和准确性。

1.审计目标：确保企业财务报告的真实性和合规性，发现可能存在的财务风险。

2.审计内容：(1)资产负债表审计：审计企业资产负债表的结算情况，确保账面余额的准确性。

(2)利润表审计：审计企业利润表的结算情况，确保收入和费用的准确性。

(3)现金流量表审计：审计企业现金流量表的结算情况，确保现金流量的准确性。

(4)相关附注说明审计：审计企业财务报告的相关附注说明，确保相关信息的准确性。

工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。

在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。

一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。

因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。

所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。

三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。

对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。

四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。

全过程跟踪审计和结算审计方案1. 引言全过程跟踪审计和结算审计是企业管理和财务运作中至关重要的环节。

全过程跟踪审计旨在确保企业运作的合规性和高效性，以及对所有业务活动进行全面的记录和追踪。

结算审计则侧重于核对企业资金结算的准确性和可靠性。

本文将介绍全过程跟踪审计和结算审计的方案，包括审计目标、方法和实施步骤。

2. 全过程跟踪审计方案2.1 审计目标全过程跟踪审计的主要目标是确保企业的运营活动符合法规，并能够在提高经济效益的同时保持合规性。

具体的审计目标包括但不限于：•检查各业务环节的合规性，包括采购、生产、销售、仓储等；•追踪记录所有重要的业务活动，确保数据的准确性和完整性；•发现并纠正潜在的内部控制缺陷，提高企业的风险管理能力；•评估企业资源的利用效率，提出改进建议。

2.2 审计方法全过程跟踪审计的方法主要包括以下几个方面：•文件审查：审查企业的相关文件，包括采购订单、销售合同、财务报表等，以了解企业的业务流程和内部控制情况；•数据分析：使用数据分析工具对企业的经营数据进行统计和比对，以发现异常情况和潜在风险；•现场检查：实地走访企业各业务部门，观察业务流程和操作规范，并与相关人员进行交流和访谈；•抽样核实：对企业的业务活动进行抽样核实，确保样本的代表性，并进行数据比对和分析。

2.3 实施步骤全过程跟踪审计的实施步骤可以分为以下几个阶段：1.筹备阶段：明确审计目标和范围，制定审计计划和工作方案，并确定审计团队的成员和职责。

2.数据准备阶段：收集和整理企业的相关文件和数据，并建立数据分析工具和数据库。

3.文件审查阶段：审查企业的文件和档案，并进行初步分析和比对。

4.现场检查阶段：实地走访企业各部门，观察业务流程和操作规范，并与相关人员进行交流和访谈。

5.抽样核实阶段：对企业的业务活动进行抽样核实，并进行数据比对和分析。

6.编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告并提出改进建议。

7.审计结果跟踪：对审计报告中的改进建议进行跟踪，确保落实和执行。

全过程跟踪审计实施方案HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】全过程跟踪审计实施方案准备阶段1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料；2、签订《审计业务约定书》；3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围；4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。

实施阶段（一）施工前期审计工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。

1、项目法人制度建设与实施情况审计（1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；（2）审计行政许可手续是否齐全；（3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。

2、概算审计设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。

主要采取重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。

3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况）招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。

主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。

审查的主要内容是：（1）招投标前准备工作的审计①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全；②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效；③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定；⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确；⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。

工程项目全过程跟踪审计实施方案一、背景和目的随着社会经济的发展和国家建设的推进，大量的工程项目得到了实施。

为了确保工程项目的质量、进度和安全，以及有效地管理和使用项目资金，工程项目的跟踪审计显得尤为重要。

跟踪审计可以通过全面、系统地审查工程项目的整个生命周期，及时发现问题和风险，提出改进建议和措施，保障工程项目的顺利完成。

本方案旨在通过全过程跟踪审计，提供工程项目的综合评价和监管，保证工程项目的质量、进度和安全，维护国家和社会的利益。

二、任务和内容1. 跟踪审计任务本次工程项目全过程跟踪审计的任务是对指定工程项目进行全面审计，确保工程项目在质量、进度和安全等方面的合规性。

2. 跟踪审计内容跟踪审计内容主要包括以下几个方面：（1）工程项目的规划与设计审查。

审查工程项目的规划和设计方案，确保其符合相关的标准和技术要求，能够实际满足工程建设的需要。

（2）招标与投标审查。

审查工程项目的招标和投标流程，评估招标和投标的公正性和合规性，确保选择合适的承包商进行工程施工。

（3）工程施工过程的监督和检查。

对工程施工过程进行跟踪监督和检查，确保施工符合工程项目的要求，质量可控、进度可控、安全可控。

（4）工程项目的资金使用审计。

审查工程项目的资金使用情况，确保项目资金的合理使用和管理，预防腐败现象的发生。

（5）工程项目的验收和结算审计。

审查工程项目的验收和结算程序，确保项目建设的质量和财务清算的准确性。

三、跟踪审计方法和流程1. 跟踪审计方法本次跟踪审计将采用综合性的审计方法，包括文件审查、现场检查、数据分析和访谈等。

（1）文件审查：审查工程项目的相关文件和资料，了解项目的规划、设计、招标、施工、验收和结算等过程。

（2）现场检查：到工程项目的施工现场实地检查，了解施工情况和工程质量等情况。

（3）数据分析：通过对工程项目的相关数据进行分析，发现异常情况和问题，并提出解决方案。

（4）访谈：与相关人员进行访谈，了解其工作情况和经验，获取更全面的信息。

建设项目全过程跟踪审计的实施办法五篇第一篇：建设项目全过程跟踪审计的实施办法建设项目全过程跟踪审计的实施办法随着全过程跟踪审计业务的逐步开展和深入，为提高事务所全过程跟踪审计的工作和管理水平，事务所根据实际业务需要制定了《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》，并要求如下：一：事务所全体员工应认真学习《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》中的有关内容。

二：在实施过程中重点强调以下几点问题：每月一次定期向委托单位汇报当期工程相关情况（以书面形式为主，电子版为辅），汇报应包含以下内容: 当期（月）工程的进展，当期（月）发生的重要事项，当期（月）存在的问题及建议，上期遗留问题在本期的处理情况等，汇报资料同时报送事务所。

1：对于施工中的设计变更、签证、技术核定单等，跟踪人员应在收到上述工程变化的资料后，测算对工程造价造成的影响，并将结果及时报送委托单位；同时报送事务所。

2：参加建设单位召开的有关工程设计、施工方案变更会议和工程例会，会审有关涉及造价的工程变更和签证，做好记录，定期向委托单位汇报，同时报送事务所。

3: 做好现场收集工程实施过程中工程例会汇报材料、例会会议纪要、专项施工方案、专题会议纪要、监理周报及月报、建设单位发出的各类涉及到工程造价的变更指令单、现场签证、施工图纸、设计变更等资料并建立台帐。

4：所有向委托单位及相关单位发出的文件均应采用书面形式，并做好签收发记录工作。

一工程审核咨询服务的内容建设项目全过程跟踪审计工程咨询工作的主要内容为：一、工程建设节点及重点环节的造价控制（一）进点后的前期准备节点控制1、了解工程的基本情况和业主对工程造价审计咨询服务的基本要求。

2、收集和整理必要的项目前期资料，了解工程所涉及的专业类别，对工程造价审计咨询服务的时间和工作量进行初步预计。

3、针对项目特点编制跟踪审核实施细则。

二、工程施工阶段节点控制项目实施阶段工程造价跟踪管理是本项目工作的重点，核心任务是依据事先拟定的计划和分阶段的控制标准，从组织和管理的角度，采取相应的经济、技术和法律手段，对被控制对象在实施过程中发生的实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导。

工程项目全过程跟踪审计实施方案华诚博远工程咨询有限公司____年____月____日晏黄路南段改建工程目录工程概况一、审计依据二、服务内容三、审计目标四、质量内控制度执行情况(一)主要工作(二)主要措施五、审计范围六、被审单位主要提供的资料七、审计人员及分工八、工作要求工程概况：齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5km。

本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。

本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。

现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。

本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。

一、审计依据根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。

二、服务内容目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。

我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

三、审计目标通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。

四、质量内控制度执行情况(一)主要工作1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。

工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作,提高审计工作质量,特制定本审计实施方案;第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段;二、全过程跟踪审计实施前,组成审计组,明确审计项目负责人和审计组成员;三、审计组首次进点,应召开审计进点会;四、审计组进点,审计组要根据工程进展情况,实施各阶段现场跟踪审计工作,及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿;五、审计组现场审计期间,应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明;六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议;七、全部审计工作完结后,应报送全过程跟踪审计结果报告全过程跟踪审计结果报告格式见附件;审计部下达竣工决算审计意见;同时,审计组须将工程结算审核定案表汇总表和竣工结算审核报告及时报送备案;八、审计部就的审计成果审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档,作为审计项目招投标的重要参考依据;第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建;可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全;2、项目主体工程是否擅自开工建设;落实项目开工前的各项内外部条件,是否履行开工报批手续,3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运;二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收,经处理违规直接排放是否达标;三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求;主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序,其执行是否有效;2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查,上级公司是否进行初设批复;3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符,有无超规模、超标准和高估冒算的问题原则上不能超过估算,是否经上级公司批复后实施;4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行,是否擅自变更设计;引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序; 1设计变更是否有设计单位编制变更单必须付投资增减预算表;监理单位审核,项目单位审批;对已聘请审计监理的项目,所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见;（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批;四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况1、建设项目征用土地的是否依法取得土地证;2、建设项目是否按照审批的规模征用土地,是否存在擅自扩大征地范围,一期建设征用二期用地情况;3、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象;五、审查内部控制制度建立及执行情况1、项目单位是否建立、健全并执行各项内部控制制度,包括：财务预算、会计核算方面；资金、资产管理方面；物资燃料采购、保管、使用方面；合同与招投标管理方面；综合计划管理方面隐蔽工程验收、工程进度管理、质量管理、安全管理等各项内部控制制度;2、内控制度的控制环节、控制措施是否健全、各项规章制度的制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度;3、各项内部控制制度是否得到有效执行,是否促进了基本建设的顺利进行;六、审查建设资金筹措和使用情况1、资金筹集是否符合“既满足工程需要,又节约资金成本”的原则；基建项目财务部门是否对贷款实行全过程管理,建立、登记贷款及担保合同台账、银行承兑汇票台账等；建设资金是否专款专用,是否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失浪费等情况;七、审查建设项目前期费用管理情况;1、前期费列支内容是否符合规定; 前期费是指在项目初步可行性研究、可行性研究至项目核准批复之日与前期有直接关系的相关专题报告的编制、评审等相关工作环节所发生的费用,包括勘察费、设计费和前期管理费等;前期管理费包含项目单位筹建处前期人员的工资及工资外人工成本费用、会议费、咨询费、审查评估费、办公费、差旅费、业务招待费及其它日常管理费;重点审查前期费用的真实性、合理性; （1）前期费列支人工费用是否符合规定,是否纳入工资总额核算; （2）是否存在违规购置车辆现象;（3）项目核准后,初步设计收口前,项目公司是否将前期费报请上级公司或受委托的二级管理机构进行审计,经审核并经认定后计列入工程概算;2、前期费是否实行预算管理和计划管理、专款专用;不得挪用,不得将其他阶段或项目的管理费用支出移至前期费中;第二部分：项目建设实施阶段审计八、审查招投标管理情况审查工程项目招投标管理是否严格执行中华人民共和国招标投标法和×公司规定,主要内容包括：1、是否建立招标组织机构,负责建设工程招标管理工作;（1）是否根据工程进度编制年度招标工作计划并履行上报审批程序后组织实施;（2）是否组织编制建设工程招标方案包括招标文件,并按规定履行上报审批程序后组织实施;（3）是否组织工程招标和评标,并按规定履行招标结果上报审批程序后组织实施;（4）是否按照审批意见和确定的招标结果进行合同谈判和签约;5是否落实专人负责技术规范书、招标文件的审定;6在本身不具备自行招标的条件下,是否按上级公司的管理要求选择具有相应资质、专业经验的招标代理机构,代理招标事宜;2、招标程序是否符合规定1招标方式;国家有规定要求公开招标的,应严格按规定执行;2是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；依法必须进行招标的项目,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,最短不得少于二十日;3 对于经批准采用邀请招标方式的,邀请的投标单位应为 3 家及以上；施工多个标段同时招标时,每单个标段的投标单位不得少于 3 家,总投标单位不得少于发标数的 2倍、且最少不得少于 5家;4审查标段的划分是否适当,是否符合专业要求和施工界面衔接需要,是否存在标段划分过细、增加工程成本和管理成本的问题;5是否进行资格审查;建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进行预审,结果由招标代理机构复核;3、审查招投标文件是否合规1招标文件的内容是否合法、合规,是否全面、准确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求;2招标文件必须严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数;3施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调整条件和办法;主体工程施工招标前是否组织了对招标文件的审查;4审查投标保证金保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定; 5投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全,有无存在将废标作为有效标的问题；6审查标底文件如有的合理性,标底的保密措施及执行情况;4、审查投标、开标、定标是否合规1投标人拟在中标后将中标项目的部分非主体、非关键性工作进行分包的,是否在投标文件中载明,主体工程、关键性工作不得向外分包;2投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金或保函; 3主体工程不得选择未通过 GB/T28000职业健康安全管理体系GB/T24000环境管理体系及 GB/T19000质量管理体系的承包商;4是否能保证有效竞争和现场管理;火电工程有两台机组时可以选择 2 至 3 家主体施工单位,主辅工程施工单位不宜超过 5家;5对于已经在上级公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信誉差的投标人不允许参加公司系统工程投标;6是否邀请所有投标人参加,开标过程是否进行全过程监督; 7否依法组建评标委员会负责评标;其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成,成员人数为五人以上单数;参与项目评标的专家应当由招标人从有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定;8评标是否根据招标项目的不同类型按国家现行法律法规的相关规定和集团公司管理要求,采用“经过评审的最低投标价法”、“综合评估法”及行政法规允许的其他评标方法;评标委员会完成评标后,应按规定编制并提交完整的书面评标报告,提出投标人综合排序意见;评标报告含综合汇总表应经评委全体成员和监督人员签字;9 定标与合同签订是否合规;建设单位是否根据最终领导小组意见履行上报审批程序确定最终的中标人;中标人确定后,是否及时向中标人发出预中标通知书,在中标通知书发出后的×个工作日内,应当与中标人按照招标文件和中标人的投标文件/承诺函等签订书面合同,同时签订保廉合同;中标人不得随意向他人转包工程,如中标人拟将中标项目的非主体、非关键性工作或特殊工作分包给资质合格的分包单位,必须经建设单位同意并在合同中有明确约定;九、审查合同管理情况是否严格执行×公司合同管理办法,合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性;1、是否存在无合同付款现象;2、合同当事人的资质是否符合要求;3、是否严格按批复的招标结果签定合同;合同中涉及安全、质量、进度、造价的实质性条款是否与招标文件一致,是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同;合同谈判中如发生招投标过程中未出现且无法预见的新情况,使招投标的前提条件发生变化,拟签订合同的实质性条款与招标文件发生改变,建设单位必须将拟签订合同的主要条款、发生变化的原因上报原审批单位批复后方可签订合同;4、合同条款是否合规、严谨、公允;包括：合同条款是否全面、合理,有无遗漏关键性内容,有无不合理的限制性条件,法律手续是否完备；双方权利和义务是否对等,有无明确的协作条款和违约责任；合同是否存在损害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定,是否有履约保函；质保金的比例是否满足规定;5、是否全面、真实地履行合同;履行合同有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象; 施工合同内容是否全部完成,是否切实履行合同条款,有无违反合同关键条款,增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象；供货合同是否严格按照设备合同供货范围、技术标准、运输方式和交货进度执行；设计合同是否按合同及时全面提供设计文件、概预算文件；监理合同是否按合同全面履行,相关工程资料是否及时全面提供归档；违约行为及其处理结果是否符合有关规定;6、合同变更;合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响是否合理；合同变更后的文件处理工作,有无影响合同继续生效的漏洞;7、终止合同查;审查终止合同的报收和验收情况、最终合同费用及其支付情况；索赔与反索赔的合规性和合理性;8、合同资料的归档和保管,包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整; 十、审查工程进度控制情况1、审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时;2、审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序,对进度拖延的责任划分是否明确、合理是否符合合同约定,处理措施是否适当;3、审查工程、设备、材料进度款支付是否符合合同约定,金额是否准确,手续是否齐全,是否超付工程款;4、审查有无因不当管理造成的返工,窝工情况;十一、审查工程质量控制情况1、审查有无工程质量保证体系;2、审查是否组织设计交底和图纸会审工作,对会审所提出的问题是否严格进行落实;3、审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收,对不合格的处理是否适当;4、审查评定的优良品,合格品是否符合施工验收规范,有无不实情况;5、审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为;十二、审查工程监理情况是否按照建立合同约定,对质量、安全、进度、费用等进行监督和管理,是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理;1、监理人员配备是否符合合同约定;2、对预先设计的质量控制点的控制是否到位;3、施工过程中对关键部位或关键工序是否进行现场旁站监督4、对工程进度款、现场签证等是否监理到位;十三、审查现场签证情况1、项目单位是否严格控制施工过程中的甲方现场签证,是否有现场签证管理办法并报上一级主管单位备案2、现场签证是否以工程联系单工程签证单的形式,履行监理单位与建设单位的工程、造价等有关部门会签程序;3、现场签证是否实行分级授权管理,现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规;4、现场签证的内容、范围是否明确、清楚,签证数量是否准确;由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证;5、发生的签证是否有相应的补充图纸如需要,工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件;6、隐蔽工程中发生的现场签证,施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证,是否存在事后签证现象;十四、审查设备、物资管理情况1、工程项目的材料、设备采购和各项财产物资是否做好入库、出库登记；是否定期与物资部门进行稽核,每年至少一次进行财产物资清查,做到账实、账表、账账相符;2、财务部门是否建立台账,对施工现场备品备件进行价值管理,定期与物资部门进行核对并参与实物盘点工作;3、支付预付设备款、材料款、进度款是否符合合同的规定,金额是否准确,手续是否齐全;4、是否严格执行甲供材扣回及核销的相关规定,对甲供材严格审核相关领用手续,并单独建立台账,登记领用单位、使用项目、实际采购价格、合同价格、领用数量等信息,防止重复计算用量及套取材料价差;5、基建项目委托承包商代保管工程物资,是否与承包商签订代保管协议或在合同中进行约定,明确双方的权利与义务,财务部门是否参加每月的定期清查工作;十五、审查概算执行情况1、是否按照中国华电集团公司火电工程执行概算实施办法编制执行概算;2、是否存在执行概算外项目和单项超概算情况,有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产,挤占或者虚列工程成本,非生产性设施超规模、超标准建设等问题;3、基本预备费的列支项目是否符合规定,动用超过 30%以上基本预备费部分和风险储备金是否报经集团公司批准后使用;4、是否按照中国华电集团公司有关规定发放工程奖励赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等,有无向参建单位及个人支付工程奖励的情况；有无向本单位参加人员发放工程奖励的情况;5、是否存在超概算超标准购置车辆情况,购置车辆是否按规定上报审批程序;6、是否存在未经批准对外捐赠、援助情况;十六、审查工程结算情况1、工程结算情况是否符合中国华电集团公司火电建设工程结算管理办法有关规定;2、单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整,包括招标文件、合同、施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录,工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理;3、单项工程结算计价依据、工程类别是否合理；工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确,分项工程预算定额选取是否合规,选用是否恰当；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准,利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定,设计变更处理办法是否符合施工合同规定,设计变更增减内容的真实性、合理性；施工单位材料结算是否按实际价格计算,是否经建设单位认质认价,建设单位是否参与材料质量和价格的比选,价格和确认手续是否合理合规;4、单项工程是否存在高估冒算,虚报工程价款；单项工程结算是否多计重计,增大工程造价,是否随意变更工程内容,提高工程造价；审查设计勘查、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算,有无未按约定完成委托事项,有无多结算合同价款的情况；审查与单项工程结算相关的其它情况;5、承包商是否按合同约定内容编制完成相应的竣工结算文件并提交项目法人;6、竣工结算文件中是否包含承包人申请结算的全部费用及相关依据;承包商送审结算文件一定要真实齐全,不得在送审后临时补签补送,未在规定时间内提交结算资料的项目不得纳入工程竣工结算;7、竣工结算文件是否包含封面、说明、合同范围内单项工程结算表、合同范围外小型变更、现场签证、临时委托工程结算表及汇总表、重大设计变更工程结算表、材料量、价差工程结算表等,并加盖单位公章;8、项目法人收到承包商递交的竣工结算文件后,是否自行组织工程竣工结算价款的审核如没有能力自行审核,应委托集团公司技经中心组织审核;设计、监理单位及承包商应派专人参加工程竣工结算审核工作;9、对于主体施工承包合同约定的价款调整条件,如重大工程量差、重大设计变更、现场签证、甲方另委项目以及材料量、价差等具体调整条件以签订的合同为准,项目法人在竣工结算总报告中处理方式是否合规,是否报集团公司批准;对于经集团公司批复的重大结算原则与合同条款不一致的,要进行造价对比分析;1对于重大工程量差调整：应对施工图工程量进行核定,并与招标工程量进行对比分析,依据合同约定的调整条件,确定合同调整价款;2对于一般设计变更单项变更 50 万元以下、现场签证等按集团公司的规定认真审核;3对于重大的材料量、价差调整：应根据施工图工程量进行工料分析,并出具单独的分析报告,为集团公司工程量对标积累资料;4对于单项 50 万元以上的重大设计变更,工程竣工结算时应审核是否履行申报程序、是否取得有关部门批复及与原批准概算是否重复计列等问题;10、工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的,是否报集团公司审批;11、基建工程价款结算管理是否符合规定中国华电集团公司基建财务管理办法有关规定;1预付工程款是否在合同中约定抵扣方式,并在工程进度款中进行抵扣;2工程进度款和结算价款支付须按照内部控制制度规定的程序办理;财务部门是否对照资金预算及工程合同,在结算报表或结算单审核无误后办理支付手续,累计支付的工程进度款,是否严格按照合同约定进行控制;3项目单位供材料甲供材款、已付进度款、建设单位替施工单位垫付水电费等在结算中是否一并计算;4工程价款结算应根据合同约定留足质保金;5 工程物资含设备价款结算,是否依据合同约定的结算方式执行;大型专用设备,是否按照合同约定分次付款；设备付款是否留足质保金,待设备质保期满后,凭验收合格文件按规定程序支付;十七、审查关联交易情况1、审查新建项目公司是否设立三产公司含职工或家属持股公司；2、审查工程建设项目中的工程承发包、物资供应、后勤服务等关联交易行为是否严格执行中国华电集团公司关联交易规范管理办法试行的有关规定,关联交易是否真实,价格确定是否符合市场原则;项目单位与下属公司签订施工、设备保管、房屋租赁和后勤服务等方面合同时,达到国家法定招标条件的是否进行招标,是否偏离市场合理价格;第三部分：项目竣工决算阶段审计十八、审查财务管理和会计核算情况1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工程核算是否符合中国华电集团公司基建业务专项会计核算办法规定;2、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象,兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要,正确归集成本支出;3、建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确,是否与批准的概算相符；有无混淆不同项目成本界限、混淆资本性支出和收益性支出界限的问题;4、工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行付款,付款审批手续是否齐全,是否有监理单位的月报表等;5、征地费用列支标准是否合规,对应发票是否齐全、合规;6、工程项目建设资金是否全部纳入账务核算,是否存在私设小金库,截留罚款收入、资产处置等收入的问题;7、建设单位管理费是否超概算,是否按规定进行列支,有无将应在生产经营中列支的费用计入建设单位管理费;8、基本建设期间所支付的所有工资、奖金、单项奖励及津贴补助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一管理;有无违反集团公司人工成本管理相关规定,擅自超计划计提或发放工资、奖金、补贴,以及违规列支各项奖励;9、是否存在有虚列工程投资的问题,工程支出入账依据是否充分;10、建设项目成本中所附的发票是否合理、合法,是否存在违反规定代参建单位开具发票的情况;。