母公司、子公司与分公司的关系与企业合理避税

企业如何合法避税及企业怎样避税企业常见的合理避税方式有哪些？合理避税是在法律允许的情况下，用合法的手段和方法，来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。

但并不是所有的税都能规避，有些税是企业不得不交的，另外一些税是可以通过技术系统来操作少交或者不交的。

下面介绍一下如何避税，企业老板们应该知道的7个避税的方法！1，注册地避税注册地避税是根据其中一地区或城市的优惠政策，你可以去那个地区注册企业，这样，你就可以享受在那个城市的税务优惠政策。

在目前，只要是经济特区或者沿海经济开发区、经济技术开发区所在老市区以及国家认定的高新技术产业区、或者保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都能够享受到较大的优惠政策。

2，优惠政策避税优惠政策来说，要看国家的税务政策方法，比如，高新技术企业，申请成为“高新技术企业”，可以减少缴纳10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳，注意，如果是非高新技术企业，则需要缴纳25%的企业所得税。

3，管理费用避税一个企业的经营，想要合理合法的避税，可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。

4，小微企业的优惠政策避税a,每月开票额不超过十万，免收增值税及附加税。

（适用于增值税普通发票）b,每月开票金额不超过十万，免收教育费以及地方教育费附加。

（适用于增值税普通发票）以上是2点小微企业优惠政策避税条件。

5，专利避税如果一个公司里面，老板或者员工拥有个人专利，并且将这项专利提供给了公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式，签订合同纳入公司使用。

这样的话，专利就会成为公司的无形资产，会计人员则可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到合理避税的目的。

6，进项抵扣税一家公司，一项销售行为，如果又涉及服务，又涉及货物，那么就是混合销售，要注意的是，这其中又两个要素，一个是必须是同一项销售行为，另一个是必须要涉及服务和货物。

财务人员利用关联企业避税的主要手段和方法【导读】如今各大企业避税都有妙招，不得不佩服会计人的大智慧。

想要做一位出色的会计人，能帮助企业合理避税才是王道。

那么说起避税，各大企业争相媲美，见招拆招毫不逊色。

更有一些企业利用关联企业避税，下面小编就带大家了解一下利用关联企业避税的主要手段和方法吧！一、关联企业的界定在中国，伴随着现代企业制度的推行和资本市场的发展，关联企业这种企业之间的联合已成为现实经济生活中的一种日益重要的经济现象；但从法学角度讲，它却是一种尚未得到充分认识和了解的法律现象。

事实上，西方一些发达国家，已经在尝试从法律的角度对这一现象做出规范。

在英美国家，最早出现并最经常使用的是“控投公司”（holdingcompany）和“子属公司”（subsidiaries）。

然而，这样的名称最多也不过表明公司之间的等级关系。

而且，有关这方面的法律也仅存在于判例之中。

目前在美国，像“公司体系”（company systems ）和“关联公司”（affiliated companies）这样的术语已经开始使用了，但这些概念还缺乏具体的法律内容，它仅仅表明了存在于企业之间相对紧密的联系。

在欧洲，法国的法律文件中所出现的“公司集团”（groupe de societe），同样缺乏对这种联合形式的界定。

所以，这一概念的定义仍然是模糊的。

只有在德国，这种商事企业的联合才得到了法律的承认并有了正式的法律定义。

其最重要的表现形式就是康采恩（konzern），即关联企业（verbu wdene vnternehmn ）——一个表示对若干法律上独立的企业进行集中管理的术语。

其所谓关联企业，是指法律上独立之企业相互间有联合关系。

在日本法律中，虽然关联企业没有出现在基本法律中，但在其财务诸表规则中却做出了较为详细的阐述。

该规则第8条第4款规定：一方公司实质上拥有另一公司20％以上50％以下的表决权，并通过人事、资金、技术和交易等手段严重影响该公司的财务与经营方针者为关联公司。

对于一家业务相对庞杂，地域分布范围较大的企业，成立分支机构可能是加速业务扩张、提高管理效率的必要选择。

那么对于分公司和子公司两种分支机构又该如何选择呢?可能很多的人首先在选择考虑的是企业性质和手续办理的方便程度等方面。

子公司具有独立法人资格，有自己的企业名称和章程，可以独立承担法律责任。

而分公司则不具有这些，它只能用所属公司的名义来开展业务，但是设立相对简单，对于分公司的管控力度也要更强。

这些方面的考虑当然也是必需的，但是如果从税务筹划的角度考虑的话，就缺少了一项关键之处，分公司和总公司在财务上一体的，是合并纳税的。

这一项尤其重要的是，选择不同的分支机构在经营状况、收支状况相同的条件下，其总体的收益是有很大不同的，这就给了税务筹划留出了足够的空间。

现在给大家举例说明一下：假设有一生产企业A公司，为了开拓某地方市场而规划在当地成立分支机构，根据前期的市场调查，预计第一年盈利60万元，第二年盈利80万，第三年盈利100万元。

未来三年A公司也是盈利，那么A公司该成立哪种分支机构呢?首先看一下成立分公司的情况：因为分公司要与总公司合并纳税，在这种情况下，总公司A公司的应纳税所得额就会增加(60+80+100)=240万元。

A公司本身是盈利的，在合并计算应纳税所得额时，则三年需要多交企业所得税240*25%=60万元。

而如果成立子公司的话，根据现在小微企业的税收优惠政策，企业年应纳税所得额低于100万元的部分，其所得减按25%计入应纳税所得额，并按20%的所得税率缴纳企业所得税;超出100万低于300万元的部分，其所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%的所得税率缴纳企业所得税。

子公司需要加纳的所得税税金为：(60+80+100)*25%*20%=12万元。

与成立分公司的方案相比，成立子公司的方案可以节税48万元。

在新设立的分支机构未来预计盈利时，只要设立子公司相比设立分公司的节税力度大于设立子公司需要多交的费用时，既可以选择成立子公司的税务筹划方案，反之则选择设立分公司的方案。

11号文件出台后,母公司中标子公司施工、总公司中标分公司施工的项目，如何合理避税？一、母公司中标子公司（孙公司)施工和总公司中标分公司（财务独立核算）施工项目存在的法律风险1、母公司中标子公司施工的项目(称为资质共享项目）,在营改增后存在的法律风险。

(1)母公司中标的建筑项目全部交给子公司施工，实质上是母公司转包给子公司施工,从而出现违法分包行为.（2)母公司将其中标建设项目中的主体工程分包给子公司进行施工,或者母公司与子公司签订分包合同中的分包额超过整个中标合同额的50％,从而出现违法分包行为。

2、总公司中标分公司施工（财务独立核算)的项目存在的法律风险:没有建筑资质的分公司承接工程业务是违法行为.根据《中华人民共和国公司法》的规定,总公司是独立法人，可以对外承接业务，签订合同，具有独立承担民事责任的能力。

而分公司不具有法人资格,不具有独立承担民事责任的能力。

在建筑领域,分公司不是法人因而没有建筑资质,总公司有是独立法人而且具有建筑资质。

《中华人民共和国建筑法》（中华人民共和国主席令第46号）第29第3款规定:“总承包单位将建设工程分包给不具有相应资质条件的单位的是违法分包行为”.二、母公司中标子公司(孙公司）施工和总公司中标分公司（财务独立核算）施工项目存在的的税收风险1、母公司中标子公司(孙公司）施工和总公司中标分公司（财务独立核算)施工的项目不可以在工程所在地差额预缴增值税。

国家税务总局公告2016年第17号第四条第（一）项规定：“一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

”同时，《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第三条规定:“纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)。

合理避税的16种方法合理避税是每个纳税人的合法权益，但是需要遵循相关规定和法律，合理避税的方法有很多。

下面将介绍16种常见的合理避税方法。

1.合理利用税收优惠政策：政府为了鼓励发展一些行业或支持一些活动，可能会出台相关的税收优惠政策，纳税人可以通过了解和研究这些政策，合理利用来降低税负。

2.合法设置公司架构：通过合法的公司架构设计，可以通过合并、分拆、股权转让等方式实现合理避税。

例如，利用子公司的损失抵扣母公司的利润，减少公司的整体税负。

3.合理选择税收居民地：每个国家的税收政策都不同，纳税人可以选择税收优惠政策较好的国家或地区进行投资和生活，以减少税负。

4.合理利用退税政策：在一些情况下，纳税人可以通过合理的购物、旅游、投资等行为，获得退税的机会，减少税负。

5.合理利用家庭分割税负：在一些国家的税法中，夫妻或家庭成员可以分别申报个人收入和财产，通过合理家庭成员之间的财产交易或收入分配，合理降低税负。

6.合理利用扣除项：纳税人可以通过合理利用各种扣除项来减少应纳税所得额，例如教育费用扣除、医疗费用扣除、子女教育扣除等。

7.合理利用捐赠：通过合理捐赠公益事业，可以获得税收抵免的机会，减少应纳税额。

8.合理利用养老金计划：在一些国家，纳税人可以通过参加养老金计划，减少应纳税额并在退休后获得养老金。

9.合理利用税收延期政策：在一些情况下，纳税人可以利用税收延期政策，将应纳税款推迟到将来支付，以延缓税负。

10.合理利用税收递延政策：通过合理利用税收递延政策，如资产重估、固定资产折旧等，可以推迟应纳税款的支付。

11.合理利用跨国税务规划：对于涉及跨国业务的纳税人，可以通过合理设置国际税务结构，合法避税。

12.合理利用收入转移：通过将收入转移到低税率地区或在高税率地区产生高额抵扣项，实现税务优化。

13.合理利用智力产权政策：通过注册知识产权，可以获得相关收入的税收优惠，如专利权、版权等。

14.合理利用税收透明度政策：在一些国家，纳税人可以利用税收透明度政策，降低税务风险，合理避税。

企业合理避税的12种方法1.合理使用税收优惠政策：企业可以充分利用国家税收政策中的各种优惠政策，如减免企业所得税、降低增值税税率等。

对于符合条件的企业，尽量申请享受税务部门提供的税收优惠政策，合法避免税额的增加。

2.利用税收政策调整企业结构：通过调整企业的组织结构和资产配置，合理分配企业的利润，以达到减少企业纳税额的目的。

企业可以将利润合理配置到母公司和子公司中，实现利益最大化。

3.合理利用跨国税收政策：对于跨国企业来说，利用不同国家之间税收政策的差异来降低企业的纳税额是一个常用的策略。

企业可以通过在不同国家设立子公司，将利润在不同国家间进行转移定价，以达到减税的目的。

4.合理运用投资优惠政策：国家对于鼓励企业投资的政策一直存在，企业可以通过投资项目获得相关的优惠政策，如免税、减免税等，以达到降低企业纳税额的目的。

5.合理利用地方税收优惠政策：不同地区的税收政策可能存在差异，企业可以通过选择在税收优惠政策较好的地区进行生产和经营，来降低企业的纳税额。

6.合理选用追溯法核算成本：对于一些特定行业和特定经济活动，税务部门会给予一定的费用和成本的准备。

企业可以通过追溯法核算成本，合理规避一部分的税收，提高企业的盈利能力。

7.合理利用税收延期和减免政策：税收延期和减免政策是税务部门为了鼓励企业发展而提供的一种税收优惠政策。

企业可以充分利用这些政策，延缓纳税时间或减少纳税额，降低企业的税负。

8.合理使用虚拟税务居住籍贯：一些国家和地区允许企业设立虚拟税务居住籍贯，通过在这些地区设立虚拟税务公司，可以避免或减少纳税额。

9.合理采用远程办公和云计算谋税：现代科技的发展使得远程办公和云计算成为可能，企业可以通过减少实体办公场所和设备，实现成本的最小化和税负的降低。

10.合理利用税收递延以实现财务优化：企业可以通过递延税收筹划，尽可能地推迟税收的缴纳，达到资金的积累和使用。

11.合理使用海外投资和境外子公司进行税收规避：企业可以通过在海外投资或设立境外子公司的方式，将部分利润从国内转移到海外进行投资和运营，避免国内税收带来的影响。

母公司、子公司与分公司的关系母公司是指拥有其他公司一定数额的股份或根据协议，能够控制、支配其他公司的人事、财务、业务等事项的公司。

母公司最基本的特征，不在于是否持有子公司的股份，而在于是否参与子公司业务经营。

母公司（子公司）：根据公司在控制与被控制关系中所处地位的不同，可以划分为母公司和子公司。

实际控制其他公司的公司是母公司。

受其他公司实际控制的公司是子公司。

它们都具有法人资格。

子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司实际控制、支配的公司。

子公司具有独立法人资格，拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，对外独立开展业务和承担责任。

但涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，仍要由母公司决定。

商务印书馆《英汉证券投资词典》解释：子公司affiliate。

亦作：附属公司。

名。

财产权和经营权均由母公司拥有并控制的公司。

另为：affiliated company；affiliated corporation全资子公司是指只有一个法人股东的公司。

B公司只有A公司一个股东，即A公司拥有B公司100%的股权，则B公司是A公司的全资子公司。

2006年1月1日《公司法》修订后，容许设立一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

对于全资子公司，《公司法》有特别规定：1、注册资本最低限额为人民币十万元。

股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。

2、股东为自然人的不能投资设立新的全资子公司。

3、公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。

4、应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

5、股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

全资子公司制正好与内部公司制相反：全资子公司的法律地位，是独立的法人，但却只有事业部制的权限。

全资子公司的考核方式是利润中心责任制，所以全资子公司制实际上是一种事业部制。

子公司与母公司分析比较子公司是与母公司相对应的法律概念。

财务人员利用关联企业避税的主要手段和方法【导读】如今各大企业避税都有妙招，不得不佩服会计人的大智慧。

想要做一位出色的会计人，能帮助企业合理避税才是王道。

那么说起避税，各大企业争相媲美，见招拆招毫不逊色。

更有一些企业利用关联企业避税，下面小编就带大家了解一下利用关联企业避税的主要手段和方法吧！一、关联企业的界定在中国，伴随着现代企业制度的推行和资本市场的发展，关联企业这种企业之间的联合已成为现实经济生活中的一种日益重要的经济现象；但从法学角度讲，它却是一种尚未得到充分认识和了解的法律现象。

事实上，西方一些发达国家，已经在尝试从法律的角度对这一现象做出规范。

在英美国家，最早出现并最经常使用的是“控投公司”（holdingcompany）和“子属公司”（subsidiaries）。

然而，这样的名称最多也不过表明公司之间的等级关系。

而且，有关这方面的法律也仅存在于判例之中。

目前在美国，像“公司体系”（companysystems）和“关联公司”（affiliatedcompanies）这样的术语已经开始使用了，但这些概念还缺乏具体的法律内容，它仅仅表明了存在于企业之间相对紧密的联系。

在欧洲，法国的法律文件中所出现的“公司集团”（groupedesociete），同样缺乏对这种联合形式的界定。

所以，这一概念的定义仍然是模糊的。

只有在德国，这种商事企业的联合才得到了法律的承认并有了正式的法律定义。

其最重要的表现形式就是康采恩（konzern），即关联企业（verbuwdenevnternehmn）——一个表示对若干法律上独立的企业进行集中管理的术语。

其所谓关联企业，是指法律上独立之企业相互间有联合关系。

在日本法律中，虽然关联企业没有出现在基本法律中，但在其财务诸表规则中却做出了较为详细的阐述。

该规则第8条第4款规定：一方公司实质上拥有另一公司20％以上50％以下的表决权，并通过人事、资金、技术和交易等手段严重影响该公司的财务与经营方针者为关联公司。

母、子公司之间的5大关联业务，当心涉税风险！前言：母、子公司由于有着特殊的“亲情”关系，往往在经营管理中会发生一些“亲情”业务，那么对于母、子公司之间发生的一些关联业务，在税收处理上会有哪些具体规定呢？今天就来同大家讲一讲，母、子公司之间的5大关联业务，可能涉及的纳税风险。

业务一代缴社保、住房公积金案例：A公司员工张三，因工作开展需要，由A公司调往外地子公司工作，然而，张三的社保、住房公积金，一直还是由母公司承担。

那么，母公司代子公司员工缴纳的社保、住房公积金，能否在企业所得税前扣除？解析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

根据上述规定，企业在规定的范围和标准内为职工缴纳“五险一金”的支出，可以在税前扣除。

但这里的职工是指在本企业任职或受雇的员工，案例中的子公司员工属于在子公司任职或受雇，为这些员工支付的不超过规定标准的“五险一金”应当由子公司支付并在税前扣除。

业务二奖励子公司员工的支出案例：我公司为母公司，每年根据各子公司完成的科技成果进行评比，对相应单位的获奖人员发放奖励，该奖金由母公司承担。

那么，母公司支付给子公司员工的奖励，能否在企业所得税前扣除？解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

案例中的子公司员工属于在子公司任职或受雇，支付给这些员工的奖励母公司不得在税前扣除。

业务三子公司无偿使用母公司办公场所案例：我公司为母公司，拥有自己的办公楼，公司因发展的需要，成立了一个子公司，子公司人员与母公司一同办公，母公司未向子公司收取场地租金。

会计人员须知：总公司、分公司、母公司与子公司在税收上的联系与区别前言《国家税务总局关于印发，<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发[2008]28号）第十八条规定：企业应根据当期实际利润额，按照本办法规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴。

1、总公司与分公司1.概念总公司管理分公司，对所属分公司在生产经营、资金调度、人事管理等方面行使指挥、管理、监督的权利，具有法人资格，可以独立承担民事责任。

分公司是与总公司相对应的法律概念，是指在业务、资金、人事等方面受总公司管理，不具有法人资格的分支机构。

分公司在法律、经济上没有独立性，属于总公司的附属机构。

2.联系与区别（1）分公司没有自己的独立财产，其实际占有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表。

（2）分公司不具有法人资格，不独立承担民事责任。

（3）分公司的设立程序与一般意义上的公司设立程序不同，设立分公司只需办理简单的登记和开业手续。

（4）分公司没有自己的公司章程，没有董事会等公司经营决策机构。

（5）分公司名称为总公司名称后加分公司字样，其名称中虽有公司字样，但不是真正意义上的公司。

2、母公司与子公司1.概念母公司是指拥有另一个公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一个公司实行实际控制的公司，具有法人资格，可以独立承担民事责任。

子公司是与母公司相对应的法律概念，是指一定比例以上的股份被另一个公司持有或通过协议方式受到另一个公司实际控制的公司。

子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。

2.联系与区别（1）子公司受母公司的实际控制。

母公司对子公司的重大事项拥有实际决定权，能够决定子公司董事会的组成，可以直接行使权力任命董事会董事。

（2）母公司与子公司之间的关系基于股份的占有或控制协议而产生。

一般说来，拥有股份多的股东对公司事务具有更大的决定权。

母公司子公司税务筹划优化集团税负税务筹划是指合法的、以降低企业税负为目的、并符合国家相关法律法规的税收管理行为，是企业进行税收管理的重要手段之一。

在母公司和子公司构成的集团企业中，税务筹划的优化是必不可少的环节。

通过合理的税务筹划，可以帮助集团企业降低税负，提高利润，并且为企业在竞争中保持竞争力提供支持。

本文将从三个方面探讨母公司子公司税务筹划优化集团税负的相关问题。

第一，合理利用税收政策降低税负。

在税务筹划中，企业可以利用国家税收政策的优惠政策合法减少税负。

比如，通过合理设置子公司的所在地，可以享受当地的税收优惠政策，减少税负。

同时，利用税收政策中的资金补贴、减免税等政策，可以有效提高企业的投资回报率，进一步降低企业税负。

此外，还可以通过合理规划企业的税务结构，利用跨境税收协定和税务优惠政策，实现合法的税收减少。

第二，灵活运用母公司子公司的关联业务优化税负。

在集团企业中，母公司和子公司之间存在着关联业务。

通过合理规划和运营关联业务，可以优化集团企业的税负。

比如，可以利用母公司和子公司之间的债务关系，通过债务转移定价的方式，将利润合理分配到不同的子公司，从而调整税基，降低税率，减少税负。

此外，还可以通过内部价格转移等方式，优化子公司之间的利润分配，降低整个集团企业的税负。

第三，加强内部管理，规避税务风险。

在母公司子公司的税务筹划中，需要加强内部管理，规避税务风险。

母公司和子公司应当建立完善的财务和税务管理制度，确保各项税务筹划活动的合规性。

同时，要加强税务风险的识别和预防，避免发生税务风险。

对于可能引起税务争议的问题，应当提前咨询税务专业人士，确保筹划措施符合法律法规，并且可以顺利实施，避免后续的税务纠纷。

综上所述，母公司子公司税务筹划对于优化集团企业的税负具有重要意义。

通过合理利用税收政策、运用关联业务和加强内部管理，可以帮助企业降低税负，提高利润，提高集团企业的竞争力和可持续发展能力。

然而，需要注意的是，在进行税务筹划时，必须合法合规，遵循国家税收法律法规的规定，避免出现税务风险和法律风险。

适用于母子公司之间的税收抵免方法母公司和子公司之间的税收抵免是指母子公司在纳税时可以利用彼此之间的往来关系来减少税务负担的方法。

这种方法可以通过减少税额、推迟纳税时间或者合理分配利润来实现。

下面将具体介绍适用于母子公司之间的税收抵免方法。

首先，母子公司之间可以利用跨国贸易的方式进行税收抵免。

在跨国贸易中，母子公司可以通过合理的定价策略来减少税额。

例如，如果母公司在某个国家具有较高的税率，而子公司在另一个国家具有较低的税率，母公司可以通过将产品或服务的价格设置较低，在子公司处获得较少的利润并支付较低的税务。

其次，母子公司可以通过内部借款的方式进行税收抵免。

在这种方式中，母公司可以向子公司提供贷款，子公司再将这笔贷款用于投资和经营活动。

对于子公司来说，利息支付是可以抵扣税额的，从而减少子公司的纳税负担。

而对于母公司来说，从子公司获得的利息收入也可以用来抵扣母公司的税务。

此外，母子公司之间还可以通过转移定价进行税收抵免。

转移定价是指母子公司之间进行内部交易时，通过合理定价来调整利润分配的方式。

当母子公司之间进行产品或服务的交易时，可以通过将产品或服务的价格设置得较高或较低，从而调整利润的分配。

在这种方式下，子公司可以将利润转移给母公司，减少子公司的纳税负担。

此外，母子公司之间的税收抵免还可以通过利用特殊税收政策来实现。

不同国家和地区对于母子公司之间的税收抵免有不同的政策规定，有些国家和地区为了鼓励企业投资和发展，提供了某些税收优惠政策。

母子公司可以利用这些政策来减少纳税负担。

然而，需要强调的是，母子公司之间的税收抵免应当在合法合规的范围内进行，遵守相关法律法规和税务政策。

过度的税收抵免可能会引起税务机关的关注和审查，甚至可能涉及到税收避税或逃税的风险。

总结起来，母子公司之间的税收抵免方法有跨国贸易、内部借款、转移定价和利用特殊税收政策等途径。

母子公司可以根据自身的情况和所在国家的税收政策，灵活运用这些方法来减少纳税负担，实现税收优化和利润最大化的目标。

有限公司做税收筹划还可以通过子公司享受税收优惠政策对于一些大公司来说，利用子公司或者分公司可以减轻企业税负，至于要选择成立子公司还是分公司一直是很多老板头疼的问题，看了本篇文章之后，小编相信大家心中应该自有决断了。

可以通过分子公司的权衡企业可以通过设立分子公司来进行税收筹划，但是设立分公司还是子公司，这是一个值得仔细思考的问题，在设立分支机构时有三个因素应当综合考虑：首先是先就分支机构的盈亏情况分析A、当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。

根据税法规定(国税发〔2008〕28号)，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补;如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。

B、当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式;子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。

其次是享受税收优惠的情况按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。

如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）省税的蕞佳选择。

（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。

b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

分不清“分公司”“子公司”致多缴纳更多的税？如何做节税70%？应该成立分公司呢还是子公司呢?老板在注册公司之前，总是问自己千万遍，很多小伙伴都很头大，分不清“分公司”，搞不懂“子公司”，总是傻傻分不清楚!但分清楚“分公司、子公司”关系在实际工作中却很重要!因为，不同的公司关系决定了在经营决策、税收筹划上的不同。

如果关系搞混了，带来的结果可能是多缴纳更多的税。

什么是分公司，什么是子公司?各有什么区别及优惠政策?一、定义1、分公司分公司是总公司管辖的分支机构，分公司虽有公司字样但并非真正意义上的公司，分公司名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可2、子公司子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司实际控制、支配的公司。

二、法律地位1、分公司不具有法人资格，在法律上不独立承担民事责任，民事责任由总公司承担。

2、子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。

三、受控制方式不同母公司对子公司一般不直接控制，多采用间接控制方式，即通过做出投资决策以及任免子公司董事会成员来影响子公司的生产经营活动。

分公司的财产、业务、人事受总公司直接控制，并只能在总公司的经营范围内从事经营活动。

四、组织机构1、子公司是有用独立完整的组织机构，有章程和股东。

2、分公司是总公司的分支机构，无章程，无股东。

如果是同行业，选择母子公司关系，那在税务上会有很大的优势：分公司的企业所得税可以跟总公司合并来计算。

假设总公司盈利500万，分公司亏损500万，那企业所得税为(500万-500万)*25%=0 。

但也有不足的地方。

分公司不是独立的法人，出了问题总公司要承担责任。

同样分公司所在地区不享受该地区的税收优惠政策。

如果总公司所在地有税收优惠政策分公司也可以享受。

那分公司和子公司，哪个更节税呢?怎么操作可以让公司少交税!目前在国家及地方财政的扶持下，建设了不少允许存在税收优惠政策的园区，如上海、湖北、重庆等，地方政府通过一些优质的税收优惠政策给予企业一定比例的财政扶持，对全国企业进行招商引资，一方面增加地方经济税收，一方面减轻企业压力。

设立子公司和分公司进行税收筹划1．子公司和分公司的税收筹划子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。

一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司呢?这恐怕主要要从税收筹划的角度来分析，因为在市场竞争日趋激烈的条件下，一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑的重点，而选择有利于税收优化的组织形式，正是能达到这一目标的重要途径之一。

究竟怎样给子公司和分公司下定义呢?《国际税收辞汇》的注释：子公司一词是指那些被另一家公司(母公司)有效控制的下属公司或是母公司直接和间接控制的一系列公司中的一家公司在征税时，对如何确定子公司可能有各种不同的标准。

例如，有的国家规定，在征税时，如果一家公司被视为另一家公司的子公司，那么，另一家公司必须拥有这家公司50％以上的股份。

，也有一些国家可能只要求拥有相当比例，不一定达到50％的股份。

在有些国家的税制里，在确定子公司地位时，持有股票的数额并不是一个决定性的因素，而持有的各种类别的股票所构成的总的选举权才是决定性的因素。

子公司本身是一个独立的法人实体，分公司则不同于子公司，不具备独立法人实体的资格，只是作为公司的分支机构而存在，在国际税收上往往与常设机构成为同义词。

《国际税收辞汇》对分公司、分支机构的注释便是参照了常设机构。

世界各国(包括我国)对子公司和分公司在税收待遇等方面有着许多不同的规定，这就为企业或跨国公司设立附属企业的组织形式提供了选择空间。

一般来说，设立子公司有如下好处：(1)在东道国只负有有限的债务责任(有时需要母公司担保)。

(2)子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面，而分公司则要向总公司报告全面情况。

(3)子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。

子公司可享受东道国给其居民公司包括免税期在内的税收优惠待遇。

而分公司由于是作为企业的组成部分之一派往国外，东道国大多不愿为其提供更多的优惠。

(4)东道国适用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处。

一、背景随着我国经济的快速发展，税收问题成为企业关注的焦点。

为了提高企业竞争力，降低税负，许多企业开始寻求避税方案。

本文针对组建销售公司进行避税，提供一套切实可行的方案。

二、避税方案1. 选择合适的注册地选择一个税收优惠政策较多的地区注册销售公司，如自贸区、经济特区等。

这些地区通常对外资企业给予税收减免、土地优惠等政策，有利于降低企业税负。

2. 设立子公司将销售业务设立在子公司，利用子公司与母公司之间的业务往来进行避税。

具体操作如下：（1）母公司将产品以成本价或略高于成本价销售给子公司，子公司再将产品以市场价销售给客户。

（2）母公司向子公司支付管理费用、研发费用等，降低母公司利润，减少企业所得税。

（3）子公司将部分利润以分红形式返回母公司，降低子公司利润，减少增值税。

3. 利用转让定价策略转让定价是指跨国公司内部关联企业之间进行商品、劳务、技术等交易时，通过调整交易价格，达到避税目的。

具体操作如下：（1）将高利润产品销售给子公司，低利润产品销售给母公司。

（2）将研发费用、管理费用等非销售费用分摊到子公司，降低子公司利润。

4. 利用税收优惠政策（1）研发费用加计扣除：企业研发费用在计算应纳税所得额时，按照一定比例加计扣除。

（2）固定资产加速折旧：企业购入固定资产，可以在规定年限内加速折旧，降低税负。

（3）高新技术企业税收优惠：对高新技术企业给予所得税减免、研发费用加计扣除等优惠政策。

5. 合理安排收入和支出（1）合理控制收入：企业可以根据市场需求和税收政策，合理调整销售收入，降低税负。

（2）合理安排支出：企业应合理安排各项支出，如工资、福利、广告等，降低税负。

三、注意事项1. 避税方案应遵循法律法规，不得违反税收政策。

2. 避税方案应具有可操作性，确保方案在实际操作中可行。

3. 避税方案应考虑企业实际情况，如行业、规模、地域等。

4. 避税方案应定期评估，确保方案的有效性。

四、总结通过组建销售公司，企业可以充分利用税收优惠政策，降低税负，提高竞争力。

企业常用避税模式
企业在进行商业活动时，可以使用一些合法的避税模式来减少税收负担。

以下是一些企业常用的避税模式：
1.分公司设立：企业可以在不同的国家或地区设立分公司，通过跨境
业务的分配，将利润转移至低税率的地方，以获得更低的税收负担。

2.税收优惠政策：不同国家或地区的税收法规可能存在一些税收优惠
政策，例如高新技术企业享受的研发费用加计扣除、创业投资企业的税收
优惠等，企业可以充分利用这些政策来降低税收负担。

3.母子公司关系：通过建立母子公司关系，企业可以将利润转移至所
在国家税率较低的子公司，从而减少税收负担。

4.跨国转移定价：企业可以通过调整在不同国家之间的商品或务的定价，将利润合理地转移至税率较低的地区，从而降低税收负担。

5.投资移民：一些国家为吸引外资和外籍人才，推出了投资移民政策，企业可以通过在这些国家投资并获得移民身份来实现税收规避。

6.海外投资：企业可以通过在海外投资设立公司或购买资产，将利润
转移到低税率的地区，从而减少税收负担。

7.虚拟办公室：一些国家或地区如开曼群岛建立了虚拟办公室制度，
企业可以在这些地区获得合法的注册地址，以降低税收负担。

集团母公司和⼦公司之间的税收筹划集团母公司和⼦公司之间的税收筹划分享⼀个经典案例A公司在过去三年的避税“妙招”， A公司的英国财务报告显⽰亏损，没有缴纳所得税。

但市场分析⼈⼠表⽰，A公司在英国的业务“盈利”。

据统计，⾃1998年在英格兰开设以来，有735家分店。

通过使⽤法律避税策略实现30个销售收⼊，只缴纳了860英镑的所得税。

A公司能够在英国公然避税，主要是利⽤以下避税措施！⾸先，A公司总部要求在英国和所有海外公司经营，每年向“A公司”品牌⽀付其年度知识产权销售额的6%的年度销售额。

这种⽀出减少了A公司英国公司的应纳税收⼊，另⼀⽅⾯，将知识产权的成本转移给税率低的国家，以包括A公司公司在该国的应纳税收⼊，从⽽⽀付相对较低的税收。

其次，英国A公司使⽤的咖啡⾖都来⾃A公司咖啡贸易公司。

在瑞⼠。

在咖啡⾖到达英国之前，他们由在荷兰阿姆斯特丹A公司建⽴的烘焙公司加⼯。

在这⼀过程中，A公司将向瑞⼠和荷兰的两家公司⽀付额外费⽤，减少其在英国的应纳税收⼊⾦额，并将资⾦转移到瑞⼠和荷兰，那⾥的税率⾮常低。

第三，英国A公司使⽤公司间的借贷来将利润转移到低税率。

英国A公司去年⼏乎所有的融资都来⾃借款，并⽀付了该公司200万美元的公司集团的利息。

转移定价，版税，不同类型的产品价格不匹配，避免产品价格不匹配，通常，产品类别是不同的，其价格也应该是不同的。

跨国垄断利⽤上游和下游产品的控制优势，根据集团各关联⽅的实际税务负担，在确保集团的整体利润的前提下，确定不同类型产品的交易价格。

对不同类型的产品的交易价格，在确保集团的整体利润的前提下。

⼀般来说，实际的税务负担很低，公司的产品价格异常⾼，公司实际税负异常偏低，从⽽降低集团的整体税负。

典型案例⼀家从事打印机⽣产的跨国垄断公司，⼀种占领中国市场的低成本营销战略，及其在中国⼦公司b⽣产，并直接给第三⽅经销商以低价销售打印机。

由于b公司⽣产的打印机有⾃⼰的特殊打印机耗材，a公司通过其⾃⼰的⼦公司c销售给第三⽅经销商的打印机消费，例如墨盒，这是在⼤陆⽣产打印机耗材的，材料虽然打印机的最终销售价格低，捷税宝：这种抢占市场或驾驶特殊墨盒的⽅法不应影响b公司应获得的合理的常规利润，并且不按照独⽴交易原则确定存在价格风险。