最新国地税业务知识题库之一法律汇总

《税收相关法律知识》练习题1.《税收征管法》规定“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人”，这种法律规范属于（）A.授权式规范B.强制性规范C.禁止性规范D.任意性规范2.现行《发票管理办法》属于()A.法律B.行政法规C.部门规章D.政府规章3.法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是()A.国民意志B.社会意志C.国家意志D.民众意志4.税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。

征税行为的这一特征属于行政行为特征中的()A.执行性B.单方意志性C.强制性D.无偿性5.税收行政管理相对人有()所列情形之一的，不予处罚。

A.违法行为轻微并及时纠正，主动消除危害后果的B.涉税违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的C.不满十四周岁的人有税收违法行为的D.涉税违法事实不能成立的6.《税务行政处罚决定书》发生法律效力的标志为()A.局长签发B.加盖印章C.送达当事人D.签字盖章7.公布公布税收规范性文件应当使用()形式A.通知B.道告C.公文D.公告8.纳税人依法享受申请减税、免税优惠的权利，体现的是税务行政相对人享受()A.受益权B.参及权C.请求权D.优惠权9.在税务行政法律关系中，甲公司签订的一份房屋租货合同，属于()，A.主体B.客体C.内容D.形式10.税务机关的内设机构无权以自己的名义作出税务行政行为,这是税务行政行为成立要件中（）的要求。

A.权力要求B.层级要件C.形式要件D.资格要件11.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

A.市人民政府B.国家税务总局C.省国家税务局D.省人民政府12.税务行政规章()设定税务行政许可。

A.可以B.不得C.酌情D.准予13.实施税务行政处罚应遵循的首要原则是().A.处罚公正原则B.处罚公开原则C.过罚相当原则D.处罚法定原则14.税务机关实施行政处罚行使自由裁量权时, 应以税收违法行为的()作为裁量基础。

税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。

4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。

7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。

8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。

9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税务法律法规培训试题及答案试题一: 税务法律法规基本概念1. 请简要解释税务法律法规的含义。

答案：税务法律法规是指国家制定的与税收相关的法律和行政法规，包括税法、税收管理法规等，用于规范纳税人的纳税行为和税务部门的管理工作。

2. 请列举税务法律法规的主要目的。

答案：税务法律法规的主要目的包括：- 确保税收的公平与公正- 促进经济发展与社会进步- 维护税收秩序与国家财政稳定- 保护纳税人的合法权益3. 税务法律法规的适用范围是什么？答案：税务法律法规适用于全国范围内的所有纳税人，包括个人、企业和其他组织。

试题二: 税务登记与纳税申报1. 请解释税务登记的意义和作用。

答案：税务登记是纳税人向税务机关登记自己的纳税人身份、税收种类和纳税义务的行为。

税务登记的意义和作用包括：- 确认纳税人的纳税人身份，确定其应承担的税收责任- 作为纳税人参与税收管理和税收征收的合法依据- 便于税务机关对纳税人进行管理和监督2. 纳税申报的主要内容包括哪些？答案：纳税申报的主要内容包括：- 纳税人基本信息：如纳税人名称、纳税人识别号等- 税款计算和申报表：包括应纳税额、减免税额、实际缴纳税额等- 相关附表和资料：如财务报表、等- 其他必要的申报信息：如特定行业的经营数据、资产情况等3. 纳税申报的时间限制是怎样规定的？答案：纳税申报的时间限制是根据税法和税务机关制定的规定来确定的，一般是按照纳税期限来计算。

具体的时间限制可以根据不同的税种和纳税人类型有所不同。

试题三: 税务稽查与税务争议解决1. 请解释税务稽查的含义和目的。

答案：税务稽查是税务机关对纳税人的税收情况进行审查和核实的活动。

税务稽查的目的是确保纳税人遵守税法和税务法规，保障税收的合法性和公平性，并发现和纠正纳税人的违法行为。

2. 税务争议解决的途径有哪些？答案：税务争议解决的途径包括：- 行政诉讼：纳税人可以依法向税务机关提起行政复议或行政诉讼，争取自己的合法权益。

一、单项选择题(共40题，每题l分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法，正确的是（）。

A．地方性法规的效力高于国务院的部门规章B．根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决C．部门规章与地方规章就同一事项规定不一致时，由国务院裁决D．地方性法规与部门规章之间就同一事项规定不一致时，由全国人大常委会裁决参考答案：C2、下列各项中，属于行政确认行为的是（）。

A．增值税一般纳税人的认定B．对发票领购资格的审核C．税务登记D．指定企业印制发票参考答案：A3、在我国，派出机构()。

A．是地域性行政主体B．是职权行政主体C．是由地方各级人民政府设置的D．只能经过法律法规的授权，成为授权行政主体参考答案：D4、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，（）。

A．人民法院审理一审和二审行政案件，必须由审判员组成合议庭B．被告应当在接到应诉通知之日起10日内提交答辩状，并提出作出具体行政行为的证据、依据C．因原判决、裁定认定事实的证据不足而提起再审涉及的主要证据，法庭不需再进行质证D．经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要缺席判决的，被告提供的证据不能作为定案的依据。

参考答案：D5、甲地某造纸厂排放污水，致使乙地的养鱼专业户的鱼苗死亡。

甲、乙两地的环保局分别对塑料厂的超标排放作出罚款的行政处罚。

塑料厂不服，认为此行为违反了一事不二罚的原则，于是申请行政复议。

行政复议的被申请人应如何确定？（）A．应以甲、乙两地环保局作为共同被申请人B．以其中一个为被申请人，另一方为第三人C．应以甲地环保局为被申请人D．应以乙地环保局为被申请人参考答案：B6、下列各项中不符合《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》的是（）。

A．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送到有管辖权的机关B．公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，对移送的案件进行审查C．行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，由专案组报经本机关负责人或主持工作的负责人审批D．行政执法机关接到公安机关不予立案的通知之后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以提请作出不予立案决定的公安机关上一级公安机关复议参考答案：D7、根据《治安管理处罚法》的规定，（）。

押题宝典税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共45题）1、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用B.属于一种附加税C.根据城市规模设计税率D.征收范围较窄【答案】 D2、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金【答案】 D3、下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。

A.具有单方意志性和法律强制力B.具有主动性C.具有效力先定性D.是无责行政行为【答案】 D4、下列各项中，属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】 B5、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100 箱 A 型实木地板用于赠送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。

（已知实木地板消费税税率为 5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】 A6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C7、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。

A.615B.613C.623D.610【答案】 C8、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。

第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中, 属于税收特性旳有（）。

A.强制性B.灵活性C.免费性D.固定性『对旳答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、免费性和固定性三个特性。

2【例题·单项选择题】在我国现行旳下列税种中, 不属于财产税类旳是（）。

A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『对旳答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。

3【例题·多选题】按照税收旳征收权限和收入支配权限分类, 可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中, 属于中央地方共享税旳有（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收旳印花税『对旳答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。

4【例题·多选题】根据我国税法规定, 我国旳增值税属于（）。

A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『对旳答案』ABD『答案解析』我国旳增值税属于中央地方共享税。

5【例题·多选题】根据税法旳功能作用旳不一样, 可以将税法分为（）。

A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『对旳答案』BC『答案解析』按照税法旳功能作用不一样, 可将税法分为税收实体法和税收程序法。

6【例题·多选题】下列属于税收实体法旳有（）。

A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实行细则》『对旳答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。

7【例题】某类税种起征点为1000, 超过起征点税率为10%ABCD四人旳征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2023元假设: 起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（到达或超过起征点旳全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2023×10%=200（元）假设上例中旳1000为免征额, 则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2023-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素旳有（）。

税收及法律基础知识题库一、单选题1．古罗马时代有一个国王为了增加收入而颁布了茅房税，他的儿子有异议，认为这样做不太合理。

这位国王就教育他儿子说：“钱是没有臭味的”，那么从税收角度讲，这个故事讨论的是税收的（）原则？A、财政原则B、合法性原则C、公平原则D、效率原则2．春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的( )，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

A、初税亩B、两税法C、一条鞭法D、租庸调制3．国家取得财政收入的主要形式是( )。

A、行政性收费B、罚没收入C、税收D、发行货币4．（）是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度。

A、税目B、税率C、税源D、税负5．累进税率的显著优点是（）。

A、实现了横向公平B、便于征收C、实现了纵向公平D、便于管理6．下列关于法的特征表述正确的是( )A、法是调整人们行为的一种规范B、法不具有国家意志性C、法任何时候都不需要发动国家强制力D、法只规定了人们的义务，而不规定人们权利7．下列不属于法律关系要素的是( )A、主体B、客体C、内容D、后果8、行政法的基本原则为( )A、合法性、合理性B、合法性、正当性C、正当性、合理性D、公平性、正当性9．下列关于税务行政行为说法不正确的是( )A、税务行政行为时税务主体实现国家税务行政管理的目的所实施的具有法律意义并产生法律效果的活动。

B、税务行政行为成立并生效后，就会对税务机关和税务行政相对人产生法律上的效力C、税务行政行为成立之后立即生效D、税务行政行为按照是否对相对人有利的标准，分为有利的行政行为与不利的行政行为。

10．下列不属于税务行政相对人的义务的是( )A、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令B、接受税务检查、监督C、参与国家税收管理活动D、协助公务的义务11．根据《行政处罚法》，能够当场做出行政处罚决定的是( )。

A、对公民甲的违法行为处以60元罚款B、对乙公司的违法行为处以1500元罚款C、对公民丙的违法行为处以警告处罚D、对丁企业的违法行为处以吊销营业执照的处罚12．某甲于2013年8月11日向某区地税局提出某项行政许可的申请，但是申请材料不齐全，行政机关当场并没有告知其需要补正的其他全部材料，直到8月20日电话告知某甲应该补正的全部内容，那么，根据《行政许可法》的规定，( )为区地税局受理某甲申请之日。

税务法规知识点总结税务法规是对税收制度和税收政策的法律规定，是税收管理的基础。

税务法规知识点包括税种、纳税人、纳税义务、税务登记、税务管理、税收征管、税收保障等方面。

本文将从这些方面详细总结税务法规的知识点。

一、税种税种是税收的种类，包括直接税和间接税。

直接税是指由纳税人个人或企业根据其自身所得、财产等情况直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由购买和消费者缴纳的税，如增值税、消费税等。

1.个人所得税个人所得税是国家对个人从各种来源所取得的所得征收的一种税，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等多种所得。

个人所得税法规制度的主要知识点包括纳税对象、纳税义务、纳税申报、税率计算、税收优惠等方面。

2.企业所得税企业所得税是国家对企业从其生产经营所得征收的一种税，包括企业利润、股权转让所得等。

企业所得税法规制度的主要知识点包括纳税对象、纳税义务、税前扣除、税率计算、税收优惠等方面。

3.增值税增值税是国家对企业销售商品、提供劳务所取得的增值额征收的一种税，按照商品的增值环节逐级征税。

增值税法规制度的主要知识点包括纳税对象、纳税义务、税率计算、进项税抵扣、税收优惠等方面。

4.消费税消费税是国家对Luxury goods（包括烟草、酒类、汽车等高档商品和服务）消费者购买和使用所征收的一种税，由政府对Luxury goods生产商征收。

消费税法规制度的主要知识点包括应税消费品、征税方式、税率计算、税收管理等方面。

5.关税关税是国家对进口和出口商品进行征收的一种税，按照商品的种类、数量、价值等计算税额。

关税法规制度的主要知识点包括关税种类、征收方式、税率计算、征税依据等方面。

6.资源税资源税是国家对矿产资源、水资源、森林资源等自然资源的开采、利用所征收的一种税，按照资源的数量、质量、价值等计算税额。

资源税法规制度的主要知识点包括资源税种类、征税对象、税率计算、税收管理等方面。

年注税考试税收相关法律真题及答案税收相关法律是每个财务人员和税务从业者必须掌握的知识领域之一。

年注税考试是对税收相关法律知识的考察，下面将为大家整理一些年注税考试的真题及答案，帮助大家更好地备考。

1. 个人所得税法的适用范围是？答：个人所得税法适用于从事中华人民共和国境内的劳务报酬所得、经营所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得以及其他所得等。

2. 总务税和法人税的区别是什么？答：总务税是指对自然人的综合收入进行征税的税种，适用于个人所得税法的规定；而法人税是指对企业、机关、事业单位等法人组织的利润、所得等进行征税的税种。

3. 企业所得税法规定了哪些减免税政策？答：企业所得税法规定了一系列减免税政策，如高新技术企业享受的优惠政策、对小型微利企业的所得税减免政策、对研发费用的加计扣除政策等。

4. 增值税是怎么计算的？答：增值税是按照增值税额来计算的，增值税额等于销售额减去进项税额。

销售额是指企业销售货物、提供劳务所取得的对外支付的价款、税金和其他费用；进项税额是指纳税人购进货物、接受劳务支付的进项价款中包含的税额。

5. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？答：增值税一般纳税人是指销售额超过一定额度的企业，需要按照一般规定办理增值税纳税申报和缴税手续，同时享受一定的进项税抵扣；小规模纳税人是指销售额未超过一定额度的企业，可以按照简便办法计算缴纳增值税。

6. 关于关税，下列哪个说法是正确的？A. 关税是出口时征收的税费B. 关税是进口时征收的税费C. 关税是国际航空运输时征收的税费答：B. 关税是进口时征收的税费。

关税是国家为了实施经济政策而规定，对进口商品征收的一种税费。

7. 中国企业海外所得是否需要纳税？海外所得税如何计算？答：中国企业海外所得是需要纳税的，根据中国企业所得税法的规定，中国境内企业在境外取得的所得，一般需要在境外缴纳所得税后，回国时可以申请税收抵免。

海外所得税的计算方法因国家和地区的不同而有所不同。

法律财税知识点总结一、税收法律税收法律是规范纳税人纳税义务和税务机关征收税款的法律。

税收法律包括宪法、税收法、税收征收管理法等。

宪法是国家的根本法律，规定了国家的税收制度和纳税义务。

宪法第四十二条规定：“公民、法人及其他组织都必须按法律规定缴纳税款”。

这是税收法律的总纲。

税收法是全国人大制定的，宪法第六十一条规定：“国家实施税收政策”是全国人大的职责。

税收征收管理法是行政法规，规定了税务机关和纳税人的权利和义务。

税收法规定了纳税人的纳税义务、税款的征收方式和条件、税务机关的权利和义务。

纳税义务是指纳税人依法对国家财政缴纳税款的法定义务。

税务机关是国家财政实施税收政策和征收税款的组织。

二、税种和税率个人所得税是个人从各类收入中按一定比例缴纳给国家的一种税款。

个人所得税是社会主义国家的重要税种。

我国的个人所得税分为综合征税制、分类征税制、综合与分类相结合的征税制等。

综合征税制是指纳税人的各项收入按一定的比例相加后征收税款。

分类征税制是指根据不同的收入项目和用途制定不同的征税规定。

增值税是以货物和劳务交易为对象的一种间接税。

增值税是由国家财政部门依法统一征收的一种税。

我国的增值税法于1988年颁布实行。

增值税的税率有17%、13%、11%、6%等。

企业所得税是对企业利润按一定比例征收的税款。

企业所得税的税率一般为25%。

消费税是对特定商品的生产、销售和进口环节征收的一种税款。

我国的消费税主要有烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等。

房产税是对个人和单位的房产征收的一种税款。

我国对房产税采取的是分类征税制。

三、纳税管理税收管理是指国家实施税收政策，征收税款的一项重要活动。

税务机关是国家税收管理的主要机构。

税务机关的主要职责是按法律规定征收税款。

纳税申报是指纳税人按规定向税务机关申报纳税义务和纳税情况的一项活动。

企业的税务会计人员负责向税务机关报送企业的纳税申报表。

纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查的一项活动。

注册税务师考试税务法律法规归纳税务法律法规是注册税务师考试中的重要内容，对于税务从业人员来说，熟悉税务法律法规是必不可少的。

在注册税务师考试中，税务法律法规的归纳是一个关键的环节，下面将从不同的角度对税务法律法规进行归纳。

一、税法的分类税法是指国家对纳税人征收税款的法律规定。

根据税法的性质和功能，可以将税法分为一般税法和特殊税法。

一般税法是指适用于所有纳税人的税法，如《中华人民共和国税收征收管理法》；特殊税法是指适用于特定行业或特定纳税人的税法，如《增值税法》、《企业所得税法》等。

二、税法的层级税法按照层级可以分为宪法、法律、行政法规和地方性法规。

宪法是国家的根本法律，规定了税收的基本原则和制度；法律是国家制定的具有普遍约束力的法规，包括《中华人民共和国税收征收管理法》等；行政法规是国务院制定的具有普遍约束力的法规，如《企业所得税法实施条例》；地方性法规是地方人民代表大会制定的法规，如省、自治区、直辖市制定的地方税收法规。

三、税收征收管理法《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收征收的基本法律，对税务从业人员来说，熟悉并掌握这部法律是非常重要的。

该法律规定了税务主体、纳税人的义务和权利、税务登记、税务检查等方面的内容。

税务从业人员需要了解税收的基本原则、税收征收的程序以及纳税人的权益保护等内容。

四、增值税法增值税是我国主要的税种之一，对于注册税务师来说，熟悉增值税法很重要。

《中华人民共和国增值税法》是我国增值税的基本法律，规定了纳税人的义务和权利、税率的确定、纳税申报和缴纳等方面的内容。

在实际工作中，税务从业人员需要根据这部法律的规定进行增值税的核算和申报。

五、企业所得税法企业所得税是指企业利润所得依法缴纳的税款，对于注册税务师来说，熟悉企业所得税法很重要。

《中华人民共和国企业所得税法》是我国企业所得税的基本法律，规定了纳税人的义务和权利、税率的确定、税前扣除和税收优惠等方面的内容。

税务从业人员需要根据这部法律的规定进行企业所得税的核算和申报。

地方税务局政策法规业务考试试题时间：120分钟姓名：计分：一、单选题（每小题1分，共计20 分）1、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（）批准。

A、县以上税务局（分局）局长B、银行县、市支行以上负责人C、设区的市税务局（分局）局长D开户银行负责人2、下列叙述符合《税收征管法》的是（）。

A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理B、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任C、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分D税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政3、国家税务总局可以制定（）A行政法规B地方规章C地方性法规D部门规章4、一般来说，申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（）日内，提出行政复议申请。

A.15B.30C.10D.60 5、依法给予（A 20B、50C、100D 10006、行政机关在收集证据时，在证据可以灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（）。

A、登记保存B扣押C封存D留置7、行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定A 1个月B 2个月C 3个月D 15天8根据我国诉讼法的规定，（）显失公正的，人民法院可以判决变更。

A行政裁决B行政复议C行政处罚D行政处分9、根据省局《涉税档案资料查询办法（试行）》，对来源于外单位（如工商行政管理部门、银行等）的专门资料和信息，地税机关（）提供查询。

A可以B应当C由负责人决定D不10、审理委员会办公室审理的案件应在（一个月内完成。

A 10B 15C 7D 2011、目前我省营业税的按月的起征点月营业额为（）元A 3000B 4000C 5000D 600012、某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（）元以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。

税务执法法律知识点税收是国家收入的重要来源，税务执法则是确保税收征管秩序的重要手段。

纳税人在面对复杂的税务环境时，有必要了解税务执法方面的法律知识点，以便更好地履行纳税义务，防范税务风险。

本文将从税务执法的程序、主体和违法行为等方面，简要介绍一些关键的法律知识点。

一、税务执法程序税务执法程序主要包括税务检查、税务调查和税务处罚三个环节。

税务检查是税务机关依法对纳税人的纳税申报、纳税记录和相关财务账簿等进行检查的活动。

税务调查则是在初步认定存在违法行为的基础上，对纳税人的全部财产状况进行更加深入的调查。

最后，税务处罚是对纳税人在纳税期限、征收办法、税款计算等方面违法的行为给予的相应处罚。

在这三个环节中，税务机关必须依法行使职权，遵循程序正当性的原则，严格按照法定程序开展相应的工作。

纳税人也有权要求税务机关依法履行职责，保障自身的合法权益。

二、税务执法的主体税务执法主体一般是指国家税务机关，其依法行使税收管理职权。

主体的权力应当遵循合法性、公正性、公开性和效率性的原则，保障纳税人的合法权益。

除了税务机关，税务咨询师、会计师事务所等也具有一定的执法职能。

税务咨询师是指依法取得资格，并受雇于纳税人的个人或团队，在税务事务上向纳税人提供咨询、代理服务的人员。

会计师事务所是指依法设立并取得执业许可的会计师执业单位。

纳税人可以委托税务咨询师或会计师事务所，提供合规咨询、纳税申报、税务筹划等服务，以减少风险并规避税务纠纷。

三、税务执法的违法行为税务执法中的违法行为主要包括行政违法和犯罪两类。

行政违法是指纳税人在税收管理活动中违反税收法律和法规的行为，例如虚报、误报、漏报税额等。

纳税人在遇到税务行政处罚时，有权依法进行申辩、申诉和起诉。

犯罪行为则是指纳税人违反国家税收刑事法律和法规，涉及刑事责任的行为。

如故意逃税、骗取税收补贴等，这些犯罪行为将追究刑事责任。

纳税人在接受税务机关的调查时，应当积极配合，不得干扰正常的执法活动。

2023年税务师之税法一题库附答案（基础题）单选题（共48题）1、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C2、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B3、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】A4、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.450B.287C.322D.550【答案】A5、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。

该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。

A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43【答案】B6、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】A7、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B.商场销售高档手表C.金店销售金银首饰D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】B8、（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。

该公司当月上述业务应纳增值税（）万元A.0B.0.89C.0.96D.0.87【答案】B9、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】B10、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。

【法律常识】税收法律知识100道2014-11-10 五原普法之窗税收法律常识1、法所体现的是共同意志、国家意志。

2、法的特征：法是调整人们行为关系的规范；是由国家制定、认可和解释。

3、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评价、预测、教育和强制等规范作用。

4、法的价值：正义、秩序、自由、效率。

5、根据法的制定和实施的主体划分国内法和国际法；根据法的内容、法律效力和制定程序划分为根本法和普通法；根据法的调整范围划分为一般法和特别法；根据法所规定的内容不同划分为实体法和程序法。

6、法的效力原则：以属地主义为主，与属人主义、保护主义相适合。

7、法的溯及力：我国通常采用从旧兼从轻原则。

8、全国人大的立法权限是制定国家基本法律。

9、全国人大常务委员会的立法权限有两个方面：一是制定和修改非基本法律；二是在全国人大闭会期间对全国人大制定的基本法律进行部分补充和修改，但不得与基本法律的基本原则相抵触。

10、全国人大及其常务委员会是唯一制定法律的机构，国家最高立法机关享有专属立法权。

11、国务院是国家最高行政机关，根据宪法和法律制定行政法规。

12、省、自治市、县辖市人大及其常务委员会在不与宪法、法律、行政法规相抵触的情况下，可以制定地方性法规；较大市的人大及其常务委员会在不与宪法、法律、行政法规及所在地区省级地方性法规相抵触的情况下，可以制定地方性法规。

13、国务院职能部门的立法权限：部门规章的事项范围包括i个方面①调整的事项范围；②部门权限；③处罚设定问题。

14、法律创制的程序：①法律案的提出；②法律案的审议；③法律案的通过；④法律案的公布。

15、国务院通过行政法规案，不实行表决制，而实行决定制。

一般由总理最终决定：通过、原则通过、下次会议再审或暂不通过。

16、行政法规由总理签署国务院令公布施行，并在国务院公报和全国范围内发行的报纸上刊登。

17、自治条例和单行条例的创制程序：①自治条例和单行条例不能由民族自治地方的人大常委会制定，而只能由人民代表大会制定。

税务工作人员的基本法律法规知识梳理税务工作人员承担着管理和执行税收政策的重要职责，因此熟悉税收相关的法律法规是必不可少的。

本文将对税务工作人员需要了解的基本法律法规进行梳理，以便更好地履行工作职责。

一、税收法律法规的层级结构税收法律法规可分为宪法、税法、行政法规以及其他规范性文件四个层级。

宪法是最高法律，规定了税收的基本原则和立法的权限；税法包括税收法、税收征管法等，规定了税收的具体内容和征管方式；行政法规是国务院、地方各级政府根据税法制定的法规，具体规定了税收的实施细则；其他规范性文件包括税务部门制定的规章、规范性文件等，用于补充和解释税法、行政法规。

二、税务工作人员的法律法规知识要点1. 税收征管法律法规税收征管法律法规是税务工作人员必须熟悉的重要内容。

其中包括《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国税收征管法实施条例》等。

这些法规主要规定了税务登记、税收征收、纳税人权益保护等方面的内容，对税收的管理和征收程序起着重要的指导作用。

2. 税务行政法律法规税务行政法律法规是对税收管理实施细则的具体规定。

其中包括《国家税务总局关于税务行政处罚的实施办法》、《国家税务总局关于税务登记管理的规定》等。

这些法规主要规定了税收管理中的各项细节和操作规程，对税务工作人员的日常操作提供了具体指导。

3. 税务调查法律法规税务调查是税务工作中的重要环节，相关法律法规对其进行了详细规定。

比如《税务调查管理办法》，明确了税务调查的程序、权益保护等方面的内容。

税务工作人员需要熟悉这些法规，确保在税务调查中的合法操作和权益保护。

4. 纳税人权益保护法律法规纳税人的权益保护是税收管理的重要原则之一，相关法律法规对此进行了明确规定。

比如《国家税务总局关于做好纳税人权益保护工作的意见》，对纳税人权益保护的内容、途径和机制等进行了规定。

税务工作人员需要了解这些法规，确保在税收征管工作中注重保护纳税人的合法权益。

5. 其他相关法律法规除了以上提到的法律法规，税务工作人员还需要了解一些与税收管理相关的其他法律法规。

2010年最新国地税业务知识题库之一法律(2010-10-10 )一、单项选择题1.税法有广义和狭义之分。

从狭义上讲税法指的是经过（）正式立法的税收法律。

A．国家最高权力机关B．国务院C．国家财政部D．国家税务总局2.下列关于税收的特征说法不正确的是（）。

A．从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性B．税收的无偿性是税收的核心C．税收的固定性是税收的基本保障D．税收的强制性是税收的基本保障3.下列选项，是税法顺利运行的必要保证，是提高税法灵活性与可操作性的基本手段之一的是（）。

A．税法的原则B．税法的效力C．税法的解释D．税法的作用4.下列税收实体法要素中，一种税区别于另一种税的主要标志的是（）。

A．纳税义务人B．课税对象C．税率D．纳税期限5.在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。

A．税收分配关系B．经济利益关系C．税收权利义务关系D．税收征纳关系6.下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A．从立法过程来看，税法属于制定法B．从法律性质来看，税法属于义务性法规C．从内容上看，税法具有综合性D．从法律性质来看，税法属于授权性法规7.下列选项中，不是影响不同税种的纳税期限划分的因素的是（）。

A．税种的性质B．课税对象C．应纳税额的大小D．交通条件8.下列条件中，不属于强制执行措施的条件的是（）。

A．超过纳税期限B．告诫在先C．超过告诫期D．转移、隐匿商品9.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在（）内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．1年B．2年C．3年D．5年10.我国现行税法赋予税务机关的权力不包括（）。

A．在其授权范围内解释税法B．经法院批准，搜查纳税人住宅C．实施税务强制执行D．委托代征11.公民税收管辖权中公民自然人身份的判定标准是（）。

A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准12.两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。

章节题型知识点难易度第一章客观题1.行政主体2.抽象行政行为易第二章客观题税务行政许可的项目易第三章客观题税务行政处罚的种类易第四章客观题冻结中第五章综合分析题1.复议被申请入2.稽查局3.市局重大税务审理委员会4.省局行政复议维持中第六章综合分析题1.复议维持的诉讼管辖2.行政诉讼的被告易第七章客观题1.民法的原则2.可撤销的法律行为3.特别法人易客观题1.自主占有与他主占有、善意占有2.善意取得3.质权4.动产交付取得所有权5.建设用地使用权抵押房随地走地随房走6.建筑物区分所有权中第八章综合分析题动产抵押权的设立易第九章客观题1.无因管理2.债的种类3.合同的法定解除4.承诺5.定金综合分析题1.借款合同2.抵押合同3.保管合同中第十章客观题1.视为放弃继承权2.夫妻共同债务3.离婚冷静期易第十二章综合分析题1.合伙人的出资2.有限合伙人的权利3.有限合伙企业合伙事务执行人中第十三章综合分析题1.股东出资比例、出资形式2.可以成为公司法定代表人的主体3.股东瑕疵出资，公司债务补充清偿责任4.股东转让出资，优先购买权难第十四章客观题破产费用中第十五章客观题1.中性原则2.电子签名中第十七章客观题1.数罪并罚2.主刑、附加刑难综合分析题1.逃税罪2.虚开增值税专用发票罪难3.虚开发票罪、徇私舞弊不征少征税款罪、徇私舞弊不移交刑事案件罪4.自首与立功第十八章客观题认罪认罚从宽制度易。