增值税进项销项计算模版(含公式)

增值税计算公式
增值税计算公式一：销售额=含税销售收入/（1+13%）
增值税计算公式二：含税销售收入=销售额*（1+13%）=销售额+销售额*13%
=销售额+销项税（或进项税）
增值税计算公式三：销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+13%）*13%=销售额*13%
增值税三种计算情形适用的公式：
（1）一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额×税率(此处税率为13%)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
（2）进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
（3）小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率}。

增值税的案例和计算公式增值税（Value Added Tax，VAT）是一种按照货物和服务的增值额来征税的税收制度。

在绝大多数国家，增值税是一种非常重要的税收方式，它可以有效地为政府提供财政收入，同时也可以促进经济发展。

在本文中，我们将通过一些案例和计算公式来解释增值税的原理和应用。

案例一，小明开了一家服装店，他购买了一批服装，每件服装的进价为100元，他打算以每件服装200元的价格销售。

根据当地的增值税率为10%，请计算小明需要向政府缴纳多少增值税。

解析，根据增值税的原理，增值税是根据货物或服务的增值额来计算的。

在这个案例中，每件服装的增值额为200元-100元=100元。

根据增值税率为10%，小明需要向政府缴纳的增值税为100元10%=10元。

计算公式，增值税=销售额增值税率-进价增值税率。

案例二，某公司在某年度的销售额为1000万元，进项税额为800万元，销项税额为900万元，根据当地的增值税率为10%，请计算该公司需要向政府缴纳的增值税。

解析，根据增值税的原理，该公司需要向政府缴纳的增值税为销项税额-进项税额。

在这个案例中，销项税额为900万元，进项税额为800万元，所以该公司需要向政府缴纳的增值税为900万元-800万元=100万元。

计算公式，增值税=销项税额-进项税额。

通过以上两个案例，我们可以看到增值税的计算方法和应用。

在实际生活中，增值税的计算可能会更加复杂，但是其原理是一样的，即根据货物或服务的增值额来计算税收。

因此，了解增值税的原理和计算方法对于企业和个人都是非常重要的。

希望通过本文的介绍，读者能够更加深入地了解增值税，并且能够在实际生活中灵活运用增值税的知识。

第1篇一、概述增值税是一种消费税，是指对商品和劳务在生产和流通环节中增值部分征收的一种税收。

增值税抵扣是指企业在购进商品或接受劳务时，已经缴纳的增值税税款，在销售商品或提供劳务时，可以按照一定比例从应缴纳的增值税税款中扣除。

增值税抵扣计算公式是企业在计算增值税税款时的重要依据，下面将详细介绍增值税抵扣计算公式。

二、增值税抵扣计算公式1. 增值税一般纳税人抵扣计算公式增值税一般纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 税率其中，税率是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证上注明的税率。

2. 增值税小规模纳税人抵扣计算公式增值税小规模纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税普通发票金额 + 增值税专用发票金额）× 税率其中，税率是指增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证上注明的税率。

3. 增值税简易计税方法抵扣计算公式增值税简易计税方法是指按照规定的征收率计算增值税税款的一种方法。

简易计税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 征收率其中，征收率是指增值税简易计税方法下规定的征收率。

4. 增值税差额征税方法抵扣计算公式增值税差额征税方法是指按照规定的差额计算增值税税款的一种方法。

差额征税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 差额税率其中，差额税率是指增值税差额征税方法下规定的差额税率。

增值税税额计算公式（增值税税额计算公式计算器）查看全部增值税纳税分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的，可以选择适用简易计税方法计税，但方法一经选择，36个月内不得变更。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

销售甲产品含税销售额为23400元。

增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。

小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

增值税计算公式增值税纳税分为一般纳税人和小规模纳税人。

企业增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷（1+税率）。

一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种。

【【法律依据】】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

增值税（销项税与进项税的计算）增值税销项税额与进项税额⼀般纳税⼈计算本⽉应纳增值税额采⽤当期购进扣税法：⼀般纳税⼈应纳增值额税的计算，围绕两个关键环节：⼀是销项税额如何计算；⼆是进项税额如何抵扣。

⼀、增值税销项税额（⼀）销项税额的概念及计算公式销项税额＝销售额×税率＝组成计税价格×税率（⼆）销售额确定1.⼀般规定：销售额为纳税⼈销售货物或应税劳务向购买⽅收取的全部价款和价外费⽤。

销售额包括以下三项内容：（1）销售货物或应税劳务取⾃于购买⽅的全部价款。

（2）向购买⽅收取的各种价外费⽤（即价外收⼊）。

价外收⼊：指价格之外向购买⽅收取，应视为含税收⼊，在并⼊销售额征税时，应将其换算为不含税收⼊再并⼊销售额征税。

例如：违约⾦、包装费、包装物租⾦、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

（3）消费税税⾦。

消费税属于价内税，因此，凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税⾦。

销售额不包括以下三项内容：（1）向购买⽅收取的销项税额。

因为增值税属于价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

（2）受托加⼯应征消费税的货物，⽽由受托⽅代收代缴的消费税。

（3）同时符合以下两个条件的代垫运费。

2.含税销售额的换算需要换算的情形：（1）混合销售的销售额：为货物销售额和⾮应税劳务销售合计；其中⾮应税劳务的营业额应视为含税销售收⼊。

（2）兼营⾮应税劳务的销售额：为货物和⾮应税劳务销售额合计数；其中⾮应税劳务的营业额应视为含税收⼊。

（3）价款和价税合并收取的销售额。

①价税合计⾦额②商业企业零售价③普通发票上注明的销售额④价外费⽤视为含税收⼊换算公式：不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）3.核定销售额：在两种情况下使⽤：（1）8种视同销售中⽆价款结算的（2）售价明显偏低且⽆正当⽉理由或⽆销售额的在上述两种情况下，主管税务机关有权核定其销售额。

其确定顺序及⽅法如下：①按纳税⼈当⽉同类货物的平均销售价格确定。

税法所有税种计算公式大全、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额x税率此处税率为17%组成计税价格=成本x （1+成本利润率）组成计税价格=成本x （1+成本利润率）-（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额x征收率销售额=含税销售额* （1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额宁（1 +增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）-（1-消费税率）组成计税价格=成本X （1+成本利润率）-（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）-（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额X适用税率x （1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额x适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）X适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X （1-扣除比例）X 1.2%或年应纳税额=租金收入X 12%3、资源税年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=刀（每级距的土地增值额X适用税率）5、契税应纳税额计税依据X税率、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：二增值额X增值税税率增值额二工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值- 法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额对口除税率（1）购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额对口除税率+已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额二本期实际耗用扣除项目金额对口除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额二当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额二含税销售额/ （1+税率）组成计税价格=成本X （ 1 +成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额二含税销售额/ （1 +征收率）销售额二含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格观率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额二销售额观率(1)应税消费品的销售额二含增值税的销售额/(1 +增值税税率或征收率)(2)组成计税价格=(成本+利润)/ (1-消费税率)(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/ (1-消费税率)(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/ (1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额三、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额二收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润二产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润二其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计—期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本二期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额二应纳水所得额涎用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一3500应纳税额二应纳税所得额涎用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数) /(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额二应纳税所得额涎用税率-速算扣除数(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额二当月累计应纳税所得额X12/当月累计经营月份数(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额二全年应纳税所得额＞适用税率-速算扣除数(3)计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额二全年应纳所得税额＞当月累计经营月份数/12(4)计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额二当月累计应纳所得税额―累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额&0沧(1-30%)=应纳税所得额＞20%X70%4、劳务报酬所得(1) 一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额＞20%(2)一次收入20000〜50000时应纳所得税额=应纳税所得额><20%o^应纳税所得额>20%o^50%^应纳税所得额X( 20%^ 10%(3)—次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额><20%o^应纳税所得额><20%O X1 00%j=应纳税所得额X (20曲20%5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额^20%应纳税所得额二转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额>20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额二境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X 来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额二扣缴的个人所得税额沁五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额二习各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率二土地增值额X00%扣除项目金额土地增值额二转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1 )土地增值额未超过扣除项目金额金额50%勺应纳税额二土地增值额X30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%未超过100%勺应纳税额=土地增值额X40%-扣除项目金额X0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%未超过200%勺应纳税额=土地增值额X50%-扣除项目金额X0.15(4)土地增值额超过项目金额200%勺应纳税额=土地增值额X60%-扣除项目金额X0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)X地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额二课税数量X单位税额八、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额二车辆拥有量X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额00%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数涎用的年税额4＞机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位涎用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位涎用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）沁购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）眉适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）乂适用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款二已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额二房产评估值观率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 （或）4十、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额X3/10002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用＞5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入＞5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额X/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用X/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额X0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入X/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额X6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额X3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用＞5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+ （自有流动资金年初数—上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]＞5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

增值税计算公式及举例增值税是一种对商品和劳务的消费税，是企业向国家缴纳的一种间接税。

在很多国家和地区都存在增值税制度，本文将介绍增值税的计算公式，并通过举例进行说明。

一、增值税计算公式增值税的计算公式包括两个要素：销售额和税率。

销售额是指企业销售商品和劳务所获得的收入金额，税率是国家规定的对应税种的税率。

增值税计算公式如下：应纳税额 = 销售额 ×税率其中，应纳税额是指企业应该向国家缴纳的增值税金额。

举例一：某企业在某个销售周期内的销售额为100,000元，税率为13%。

根据上述计算公式，应纳税额为100,000 × 0.13 = 13,000元。

二、增值税抵扣增值税抵扣是指企业可以在缴纳增值税的同时，将其购买用于生产经营的商品和劳务的增值税金额进行抵扣。

抵扣后的增值税金额将从应纳税额中减去，企业只需要向国家缴纳抵扣后的净增值税金额。

增值税抵扣公式如下：净应纳税额 = 应纳税额 - 抵扣额其中，净应纳税额是实际需要向国家缴纳的增值税金额，抵扣额是企业根据购买商品和劳务所获得的增值税金额进行抵扣的总额。

举例二：某企业在某个销售周期内的应纳税额为13,000元，抵扣额为8,000元。

根据上述计算公式，净应纳税额为13,000 - 8,000 = 5,000元。

三、增值税计算的注意事项1. 增值税计算中的销售额应为企业实际销售商品和劳务所获得的收入金额，不包括增值税税额。

2. 增值税税率根据不同国家和地区的法律法规而定，企业需按照当地的税率进行计算。

3. 增值税抵扣需要符合相关法律法规的规定，购买的商品和劳务必须符合抵扣条件，以及按照规定程序进行抵扣。

四、结语增值税是企业在商品和劳务交易中需要缴纳的一种间接税，准确计算增值税对企业的财务管理至关重要。

本文介绍了增值税计算的公式和抵扣方式，并通过举例说明了具体的计算过程。

企业在进行增值税计算时，需注意准确的销售额和税率的确定，同时合理进行增值税抵扣，以便在符合法律法规的前提下减少税负。

增值税的计算公式是怎样的增值税是一种按照商品或服务的增值额来征税的一种间接税种。

它是以企业销售产品或提供服务所增加的价值为依据，对商品或服务的增值额进行征税。

那么，我们来详细了解一下增值税的计算公式是怎样的。

在我国，增值税的计算公式是根据增值税法来规定的，其计算公式为：增值税额 = 销售额 ×税率首先，我们需要明确销售额是指企业销售产品或提供服务的总额，也就是企业通过销售所获得的收入总额。

销售额的计算公式为：销售额 = 销售数量 ×单价其中，销售数量表示企业销售的产品数量，单价表示每个产品的单价或者每次提供服务的收费标准。

然后，我们需要确定税率。

我国增值税税率分为三档，分别是16%、10%和6%。

具体适用税率根据不同行业或不同商品有所不同。

举个例子来说明增值税的计算过程。

假设某企业销售额为10000元，税率为16%，那么计算过程如下：增值税额 = 10000 × 16% = 1600元最终，该企业需要向国家缴纳1600元的增值税。

需要注意的是，增值税的计算公式是根据销售额来计算的，并且根据税率的不同会得到不同的税额。

而税率的确定是依据国家税法的规定，并在实际操作中由税务部门具体执行。

除了一般的增值税计算公式外，我国还对特定行业和商品设立了一系列特殊的计税规则和优惠政策。

例如，对小规模纳税人实行差额征税，在计税过程中有所特殊规定；对于石油、天然气等资源类商品有特殊的税务规定等等。

总结起来，增值税的计算公式是根据销售额乘以税率来计算的，其中销售额是指企业销售产品或提供服务的总额，税率根据不同行业或商品的不同而有所规定。

在实际操作中，企业需要根据国家税法的规定，按照税务部门的要求进行纳税申报。

为了符合文章排版要求，我给出了一个简洁的解释，避免了小节和小标题的出现，同时通过使用中文来准确表达增值税的计算公式及相关内容。

希望这篇文章对你有所帮助！。

增值税销项税额计算公式
增值税销项税额的计算方法分两种情况：
一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。

计算公式：销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率、销项税额=(不含税)销售额×税率。

销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。

销项税额是纳税人按规定自行计算出来的，计算依据是不含增值税的销售额。

销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。

与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额，即向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额计税。

所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。

工程税额计算公式一、工程税额相关概念。

1. 增值税。

- 一般计税方法。

- 对于一般纳税人的工程项目，增值税应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。

- 销项税额 = 销售额×税率。

其中销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

例如，某工程项目含税销售额为110万元，适用税率为10%，则不含税销售额 = 110÷(1 + 10%)=100万元，销项税额=100×10% = 10万元。

- 进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

比如建筑企业购进建筑材料，取得增值税专用发票注明的税额就是进项税额。

- 简易计税方法。

- 应纳税额 = 销售额×征收率。

销售额的计算与一般计税方法中类似，需要换算为不含税销售额。

例如，某小规模纳税人承接工程，含税销售额为51.5万元，征收率为3%，则不含税销售额=51.5÷(1 + 3%) = 50万元，应纳税额=50×3% = 1.5万元。

2. 城市维护建设税。

- 城市维护建设税应纳税额=(增值税税额 + 消费税税额)×适用税率。

工程中一般只涉及增值税，所以通常是增值税税额×适用税率。

城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。

例如，某市区工程企业当月增值税税额为10万元，则城市维护建设税应纳税额 = 10×7% = 0.7万元。

3. 教育费附加和地方教育附加。

- 教育费附加应纳税额=(增值税税额+消费税税额)×3%（教育费附加征收率）。

- 地方教育附加应纳税额=(增值税税额 + 消费税税额)×2%（地方教育附加征收率）。

同样在工程中一般按增值税税额计算。

例如，某工程企业当月增值税税额为10万元，则教育费附加应纳税额=10×3% = 0.3万元，地方教育附加应纳税额 = 10×2% = 0.2万元。

增值税销项税额与进项税额一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法：一般纳税人应纳增值额税的计算，围绕两个关键环节：一是销项税额如何计算；二是进项税额如何抵扣。

一、增值税销项税额（一）销项税额的概念及计算公式销项税额＝销售额×税率＝组成计税价格×税率（二）销售额确定1.一般规定：销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

销售额包括以下三项内容：（1）销售货物或应税劳务取自于购买方的全部价款。

（2）向购买方收取的各种价外费用（即价外收入）。

价外收入：指价格之外向购买方收取，应视为含税收入，在并入销售额征税时，应将其换算为不含税收入再并入销售额征税。

例如：违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

（3）消费税税金。

消费税属于价内税，因此，凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金。

销售额不包括以下三项内容：（1）向购买方收取的销项税额。

因为增值税属于价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

（2）受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税。

（3）同时符合以下两个条件的代垫运费。

2.含税销售额的换算需要换算的情形：（1）混合销售的销售额：为货物销售额和非应税劳务销售合计；其中非应税劳务的营业额应视为含税销售收入。

（2）兼营非应税劳务的销售额：为货物和非应税劳务销售额合计数；其中非应税劳务的营业额应视为含税收入。

（3）价款和价税合并收取的销售额。

①价税合计金额②商业企业零售价③普通发票上注明的销售额④价外费用视为含税收入换算公式：不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）3.核定销售额：在两种情况下使用：（1）8种视同销售中无价款结算的（2）售价明显偏低且无正当月理由或无销售额的在上述两种情况下，主管税务机关有权核定其销售额。

其确定顺序及方法如下：①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。