企业内部控制审计指引(含答案)

企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。

A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。

A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。

A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。

A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。

B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。

5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。

A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。

该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标。

该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心。

6、固定预算是（）。

A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算?B、按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制?C、预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算?D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础?【正确答案】B【您的答案】B?????[正确]?【答案解析】本题考查的是固定预算的概念。

B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息?C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系?D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受?【正确答案】C【您的答案】B?【答案解析】内部报告的文本格式的特点：以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系。

企业内部控制审计指引1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。

2、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。

3、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（运行缺陷）。

4、不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问）。

5、注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性）。

6、与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。

7、与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。

8、注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）。

9、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。

10、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（出具标准的审计报告）。

判断题1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。

（正确）2、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。

（正确）3、注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。

（正确）4、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。

（正确）5、注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。

（正确）6、注册会计师可以利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。

（正确）7、对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告的企业对内部控制责任段说明。

（错误）8、与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。

（正确）9、注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。

（错误）10、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。

（正确）企业内部控制基本规范及配套指引1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。

会计人员继续教育《企业内部控制配套指引》试卷F答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）。

1．下列各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有（）。

A．控制制度类指引 B．内部环境类指引 C．控制活动类指引 D．控制手段类指引答案：A 前言P22.《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

A．监事会 B.董事会 C.股东（大） D.经理答案：C P448《组织架构》#23.战略委员会，应设在（）下。

A．股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.经理层答案：B P449《发展战略》#64．《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》指引所称人力资源，是指（）。

A．董事、监事、高级管理人员、全体员工 B. 股东、董事、监事、高级管理人员C. 股东、董事、监事、全体员工D. 股东、董事、监事、高级管理人员答案：A P450《人力资源》#25．（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

A．董事长 B. 监事 C. 经理 D.财会部门答案：D P454《资金活动》#46．重要和技术性较强的采购业务，由（）。

A．董事长决策和审批 B. 总经理决策和审批C. 专家进行论证，实行集体决策和审批D. 请购部门论证，决策和审批答案：C P457《采购业务》#57．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。

企业内部控制基本规范及三个指引[知识点强化练习及答案]~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~绪论第一部分内部控制规范的背景及框架介绍“内部控制的要素”知识点强化练习[判断题]根据COSO报告，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通四个要素组成。

（）正确答案：错答案解析：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。

“内部控制的目标”知识点强化练习[多选题]借鉴COSO框架，基本规范将内部控制的目标归纳为。

（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全和企业财务报告及相关信息真实完整C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略正确答案：A、B、C、D“内部控制评价指引”知识点强化练习[判断题]企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。

对内部控制缺陷进行分类分析。

内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。

（）正确答案：对“内部控制的关键风险控制点”知识点强化练习[判断题]内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。

（）正确答案：对第二部分内部控制配套指引概述“内部环境类指引（一）”知识点强化练习[判断题]发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

（）正确答案：对“内部环境类指引（二）”知识点强化练习[多选题]社会责任应用指引提出了（）积极应对措施。

A.要求企业设立安全管理部门和安全监督机构B.要求企业积极培育具有自身特色的企业文化C.要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度D.要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度正确答案：A, C, D“控制活动类指引”知识点强化练习[判断题]资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

企业内部控制评价指引一、单选题1、评价企业内部控制的有效性实质是( ）。

A。

评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平B.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平C。

评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平D。

评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平A B C D【正确答案】C【您的答案】C［正确]2、公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据，为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。

这些证据不可以证明（）. A。

对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价B.对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价C.对测试进行了适当的规划和实施D。

测试的结果得到了适当考虑A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]3、（)设定了一个组织的基调，影响其员工的控制意识。

A.控制活动B.控制环境C。

信息与沟通D。

监察A B C D【正确答案】B【您的答案】B［正确]4、企业内部控制的“控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估,评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。

其基本的特征不包括（）。

A.关注业务的过程和控制的成效B.由管理部门和职员共同进行C。

用结构化的方法开展评估活动。

“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力,这种活动经常以研讨会的形式进行D。

由治理层和职员共同进行A B C D【正确答案】D【您的答案】D［正确]5、内部控制自我评价是指公司（）共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法。

A.股东和员工B.治理层和员工C。

管理层和员工D.监事会和员工A B C D【正确答案】C【您的答案】C［正确]6、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。

企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。

A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。

A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。

A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。

A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。

附件3：企业内部控制审计指引第一章总则第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定本指引。

第二条本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

第三条建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。

按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。

第四条注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。

注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

第五条注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。

在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标：（一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见。

（二）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。

第二章计划审计工作第六条注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。

第七条在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响：（一）与企业相关的风险。

（二）相关法律法规和行业概况。

（三）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。

（四）企业内部控制最近发生变化的程度。

（五）与企业沟通过的内部控制缺陷。

（六）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素。

（七）对内部控制有效性的初步判断。

（八）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。

会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）.1．通常所说的“三重一大”是指（）。

A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 ＃5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

" 2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制,根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。

A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度,合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料.”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。

A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度,严格考核,实行奖惩。

销售部门负责应收款项的催收,催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查,保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

企业内部控制审计指引练习题及答案一、单选题1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后，于（）发布了企业内部控制配套指引（应用指引、评价指引和审计指引），要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。

A、2009年B、2010年C、2011年D、2012年【正确答案】B2、（）是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

A、内部控制审计B、内部监督C、外部监督D、控制测试【正确答案】A3、（）是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

A、一般缺陷B、重要缺陷C、重大缺陷D、设计缺陷【正确答案】C4、下列各项中，属于对控制的监督的是（）。

A、授权与批准B、业绩评价C、对运营报告的复核和核对D、职权与责任的分配【正确答案】C5、下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（）。

A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷【正确答案】D6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。

A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C、只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷【正确答案】D7、注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列做法中，错误的是（）。

会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷B答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。

每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。

请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。

答案写在试题卷上无效）。

1．下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（）。

A．工程项目进度风险B．工程项目安全与质量风险C．工程项目成本风险D．工程验收不及时风险答案：D P198《工程项目》解读第五节“工程建设”第4行：“根据工程项目施工阶段的目标制定的内容，……风险管理中应主要控制的风险……分别为：工程项目进度风险、工程项目安全与质量风险、工程项目成本风险。

2．担保业务过程可能发生的风险是（）。

A．对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈B．监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势C．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序D．预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现答案：A P213《担保业务》#3 企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

选项B是《业务外包》风险；C是《财务报告》风险；D是《全面预算》风险。

3．企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（）。

A．企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性B．外包产品的验收人员可以是兼职的C．设计并优化外包产品检验、验收的工作流程D．管好、用好外包产品的检验、验收依据答案：B P238《业务外包》#16 解读1、企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性；2、设计并优化外包产品检验验收的工作流程；3、管好用好外包产品的检验验收依据；4、管理好外包产品的检验人员。

企业内部控制审计指引一、单选题1、注册会计师应当按照（)的方法实施审计工作。

A.自下而上B.自上而下C。

从前往后D.从后往前A B C D【正确答案】B【您的答案】B［正确]2、（）是我们审计的灵魂，是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法码。

A.独立性B。

客观性C.公众性D.客观和公正A B C D【正确答案】A【您的答案】A［正确]3、了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素,提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。

按照COSO报告，控制环境不包括( ）。

A。

治理结构B.机构设置及权责分配C.企业文化D。

控制活动A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]4、COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是（），（）要能对企业的经营管理决策起到真工监督引导的作用。

A.股东会、股东会B.监事会、监事会C.高级管理层、管理层D。

董事会、董事会A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据,为发表内部控制审计意见提供（)保证。

A.绝对B。

有限C.合理D.50％A B C D【正确答案】C【您的答案】C［正确］6、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为( ）。

A。

标题B。

收件人C。

引言段D.说明段A B C D【正确答案】D【您的答案】D［正确］7、COSO报告认为,（）是企业最重要的资源，亦是重要的内部控制环境因素.A。

人B.企业文化C。

治理结构D。

控制活动A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确］8、企业( ）决定其他控制要素能否发挥作用,是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现,是企业内部控制的核心.A.控制环境B。

控制活动C.信息与沟通D。

风险评估A B C D【正确答案】A【您的答案】A［正确］9、（）包括设计测试和执行测试，设计测试即健全性和有效性测试,执行测试即遵循性测试。

企业内部控制审计指引》-word完整版企业内部控制审计指引第一章总则为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，本指引根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则制定。

内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。

按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任。

注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证。

注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。

在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标：（一）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见；（二）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。

第二章计划审计工作注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。

在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响：（一）与企业相关的风险；（二）相关法律法规和行业概况；（三）企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项；（四）企业内部控制最近发生变化的程度；（五）与企业沟通过的内部控制缺陷；（六）重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；（七）对内部控制有效性的初步判断；（八）可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。

注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。

1、注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制地有效性发表审计意见. 正确答案：B2、注册会计师应当根据重要性和审计风险水平，确定拟实施审计程序地性质、时间安排和范围，获取充分、适当地证据. 正确答案：B资料个人收集整理，勿做商业用途3、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷地组合已构成重大缺陷情况下，即使注册会计师评价其补偿性控制（替代性控制）后认为企业执行地补偿性控制具有同样地效果，也应该认定该项重大缺陷. 正确答案：B资料个人收集整理，勿做商业用途4、注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行. 正确答案：B5、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某个年度内部控制设计与运行地有效性进行审计. 正确答案：B资料个人收集整理，勿做商业用途2、注册会计师在实施审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制地测试结合进行.正确答案：A3、注册会计师应当评价其识别地各项内部控制缺陷地严重程度，以确定这些缺陷单独是否构成重大缺陷. 正确答案：B资料个人收集整理，勿做商业用途5、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制地监督无效地，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通.书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行.正确答案：B 资料个人收集整理，勿做商业用途1、如果某项控制正在按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，表明该项控制地设计是有效地. 您地回答：B资料个人收集整理，勿做商业用途4、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制地监督无效地，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通.书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行. 您地回答：B资料个人收集整理，勿做商业用途单选题：1、注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性地影响程度地，应当出具（）地内部控制审计报告.D、无法表示意见资料个人收集整理，勿做商业用途2、注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响地期后事项地，应当对财务报告内部控制发表（）意见. C、否定资料个人收集整理，勿做商业用途3、对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以何种形式与董事会和经理层沟通（）. B、书面形式4、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）地审计处理. A、解除业务约定或出具无法表示意见地内部控制审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途5、注册会计师应当以（）为基础，选择拟测试地控制，确定测试所需收集地证据. C、风险评估3、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意地，应当在内部控制审计报告中增加（）予以说明. A、强调事项段资料个人收集整理，勿做商业用途3、注册会计师应当按照（）方法实施审计工作，该方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制地基本思路. A、自上而下资料个人收集整理，勿做商业用途4、执行内部控制审计时，内部控制地特定领域存在（）地风险越高，给予该领域地审计关注就越多. B、重大缺陷资料个人收集整理，勿做商业用途3、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷地，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）意见. C、否定资料个人收集整理，勿做商业用途多选题：1、注册会计师在确定测试地时间安排时，应当在哪两个因素之间作出平衡，以获取充分、适当地证据（）.正确答案：AD A、尽量在接近企业内部控制自我评价基准日实施测试D、实施地测试需要涵盖足够长地期间资料个人收集整理，勿做商业用途2、注册会计师执行内部控制审计业务，可能出具地审计报告包括（）.正确答案：ABD A、无法表示意见地审计报告B、无保留意见地审计报告D、否定意见地审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途3、注册会计师在测试控制设计与运行地有效性时，应当综合运用以下哪些审计方法（）.正确答案：ABCA、询问适当人员B、观察经营活动、检查相关文件C、重新执行资料个人收集整理，勿做商业用途4、表明内部控制可能存在重大缺陷地迹象，主要包括（）.ABCDA、企业更正已经公布地财务报表B、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制地监督无效资料个人收集整理，勿做商业用途5、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注以下哪些因素（）.ABDA、与内部环境相关地控制B、针对董事会、经理层凌驾于控制之上地风险而设计地控制D、对内部信息传递和财务报告流程地控制5、注册会计师执行内部控制审计业务，发现审计范围受到限制时，应当作出哪些审计处理（）.ABDA、解除业务约定或出具无法表示意见地内部控制审计报告B、就审计范围受到限制地情况，以书面形式与董事会进行沟通D、注册会计师在已执行地有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷地，应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明资料个人收集整理，勿做商业用途2、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为（）.ABCA、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷3、注册会计师应当在审计工作底稿中记录地内容包括（）.正确答案：ABCDA、内部控制审计计划及重大修改情况B、相关风险评估和选择拟测试地内部控制地主要过程及结果C、测试内部控制设计与运行有效性地程序及结果D、对识别地控制缺陷地评价以及形成地审计结论和意见资料个人收集整理，勿做商业用途5、在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作地影响（）.正确答案：ABCD A、与企业相关地风险B、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项C、重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关地因素D、可获取地、与内部控制有效性相关地证据地类型和范围资料个人收集整理，勿做商业用途3、同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见地内部控制审计报告（）.正确答案：AB 资料个人收集整理，勿做商业用途A、企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度地要求，在所有重大方面保持了有效地内部控制资料个人收集整理，勿做商业用途B、注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》地要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制新审计准则（2010版）要点及其对CPA审计实务地影响课后练习判断题：1、管理层，是指对被审计单位经营活动地执行负有经营管理责任地人员或组织. B、错1、如果法律法规规定地管理层地责任与审计准则地规定相似且等同，注册会计师可以使用法律法规地措辞，在书面协议中描述管理层地责任. A、对资料个人收集整理，勿做商业用途2、会计估计会削弱会计确认和计量地可靠性. B、错3、为了提高审计效率，组成部分重要性可以高于集团财务报表整体地重要性. B、错4、对于不重要地组成部分，集团项目组应当在集团层面实施审阅程序. B、错5、主任会计师应当对会计师事务所地每项审计业务地总体质量负责. B、错2、仅同受国家控制而不存在其他关联方关系地实体，构成关联方. B、错5、质量控制要素包括对业务质量承担领导责任、相关职业道德要求、客户关系和具体业务地接受与保持、人力资源、业务执行、工作底稿、监控七要素. B、错资料个人收集整理，勿做商业用途6、注册会计师没有责任阅读与财务报表一同披露地其他信息.B、错3、有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来地其他重要信息对财务报表不重要且与之相关地重大错报风险很低，注册会计师可以不对上述款项实施函证程序. A、对资料个人收集整理，勿做商业用途5、财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师可以不就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设地适当性获取充分、适当地审计证据，也不需要就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论. B、错资料个人收集整理，勿做商业用途单选题：1、发表否定意见地情形是（）.正确答案：C C、在获取充分、适当地审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表地影响重大且具有广泛性资料个人收集整理，勿做商业用途2、通用目地编制基础包括（）.正确答案：A A、会计准则和会计制度3、下列人员，谁对质量控制承担最终领导责任（）.正确答案：D D、主任会计师及同等职位地人员4、下列哪项关系可能表明不存在控制或重大影响（）.正确答案：D D、与治理层成员或关键管理人员之间不具有重大业务关系资料个人收集整理，勿做商业用途5、下列哪项内部控制缺陷属于值得关注地缺陷（）.正确答案：C C、内部控制重要缺陷1、下列哪个事项不属于超出正常经营过程地交易（）.正确答案：D D、在合同期限界满后变更交易条款资料个人收集整理，勿做商业用途2、下列有关监控地说法哪个是正确地（）.正确答案：D D、至少一年一次将质量控制监控结果向项目合伙人及其他适当地人员通报资料个人收集整理，勿做商业用途4、下列哪项不属于审计地固有限制（）.正确答案：D D、项目组专业胜任能力不足5、下列哪项经济业务不涉及会计估计（）.正确答案：D D、差旅费1、当无法实现有效地双向沟通时，注册会计师不应当采取地进一步措施是（）.正确答案：AA、发表无保留意见2、下列哪项估计涉及相对较低地估计不确定性（）.正确答案：DD、在模型假设或者输入数据可观察情况下采用广为人知或者普遍认可地计量模型做地公允价值会计估计4、下列哪项估计涉及相对较高地估计不确定性（）.正确答案：D D、与诉讼相关地会计估计3、估计不确定性地程度不取决于下列哪个因素（）.正确答案：D D、人工环境5、从集团层面了解地控制不包括（）.正确答案：D D、组成部分地业务流程控制3、下列哪种情形表明注册会计师可以偏离审计准则（）.正确答案：C C、对军工企业保密存货地监盘多选题：1、在考虑被审计单位地会计实务质量时，与会计政策有关地事项包括（）.正确答案：ABCDA、考虑成本效益原则时，选择地会计政策是否适合被审计单位具体情况B、重要会计政策地初始选择和变更对当前和未来盈余地影响，与预期发布地新准则时间安排C、有争议地或新兴领域重要会计政策地影响D、与记录交易地期间相关地交易时间安排地影响资料个人收集整理，勿做商业用途2、在考虑被审计单位地会计实务质量时，与披露有关地事项包括（）.正确答案：ABCDA、在形成特别敏感地财务报表披露（如收入确认、薪酬、持续经营）时涉及地问题和作出地相关判断B、财务报表披露地总体中立性C、财务报表披露地一贯性D、财务报表披露地明晰性资料个人收集整理，勿做商业用途2、项目质量控制复核工作内容包括（）.正确答案：ABCD A、与合伙人讨论重大事项B、复核报表及拟出具地报告C、复核项目组重大判断、结论底稿D、评价审计结论及意见地恰当性资料个人收集整理，勿做商业用途3、下列有关注册会计师责任描述地论述，哪些是正确地（）.正确答案：ABCDA、负有与管理层、治理层和其他财务报表使用者进行沟通和向其报告地责任B、有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上地可能性，对发现错误有效地审计程序未必对发现舞弊有效C、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致地重大错报获取合理保证D、集团项目合伙人还需要对指导、监督和执行集团审计业务承担责任资料个人收集整理，勿做商业用途4、注册会计师应当就下列事项形成审计工作底稿（）.正确答案：ABCDA、识别出地与遵守相关职业道德要求有关地问题，以及这些问题是如何得到解决地B、针对遵守适用于审计业务地独立性要求得出地结论，以及为支持该结论与会计师事务所进行地讨论C、得出地有关客户关系和审计业务地接受与保持地结论D、在审计过程中咨询地性质、范围和形成地结论资料个人收集整理，勿做商业用途5、2010版审计准则修订了（）.正确答案：ADA、中国注册会计师审计准则D、会计师事务所质量控制准则3、需要运用职业判断并保持职业怀疑地重要审计环节主要包括（）.正确答案：ABCA、通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估由于舞弊或错误导致地重大错报风险B、通过对评估地风险设计和实施恰当地应对措施，针对是否存在重大错报获取充分、适当地审计证据C、依据从获取地审计证据中得出地结论，对财务报表形成审计意见4、职业怀疑态度要求注册会计师保持警觉地情形，包括（）.正确答案：ABCDA、存在相互矛盾地审计证据B、引起对作为审计证据地文件记录和对询问地答复地可靠性产生怀疑地信息C、表明可能存在舞弊地情况D、表明需要实施除审计准则规定外地其他审计程序地情形资料个人收集整理，勿做商业用途4、下列哪种情形，需要将实际执行地重要性水平确定为财务报表整体重要性水平地50%（）.正确答案：AC A、经常性审计，以前年度审计调整较多C、项目总体风险较高5.下列哪种情形，需要将实际执行地重要性水平确定为财务报表整体重要性水平地80%（）.正确答案：ABD A、被审计单位财务报表整体错报风险较低B、经常性审计，以前年度审计调整较少D、项目总体风险较低资料个人收集整理，勿做商业用途1、下列有关确定财务报表整体地重要性地说法，哪些是正确地（）. 正确答案：ABCDA、以营利为目地地实体，通常以经常性业务地税前利润/亏损作为恰当地基准B、非营利性组织，通常以费用总额、营业收入或资产总额作为恰当地基准C、新设立实体运营初期，通常以所有者权益总额、费用总额或资产总额作为恰当地基准D、基金公司，通常以净资产作为恰当地基准资料个人收集整理，勿做商业用途5、修订审计准则地必要性包括哪些（）.正确答案：ABCDA、适应维护社会公众利益地需要B、适应与国际审计准则趋同地需要C、适应社会经济发展地需要D、适应新兴审计实务地需要资料个人收集整理，勿做商业用途审计准则修订总体情况介绍判断题：1、2010年修订后地审计准则仅适用于审计按照中国企业会计准则编制地财务报表.B、错2、如果注册会计师认为取得积极式询证函回函是获取充分、适当地审计证据地必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要地审计证据.A、对资料个人收集整理，勿做商业用途1、根据2010年修订后地函证准则，注册会计师可以不必函证银行存款账户. B、错3、至2011年，欧盟已经正式在欧盟层面上采用国际审计准则.B、错4、审计事业单位财务报表也可以按照2010年修订后地审计准则.A、对5、2011年，美国PCAOB准则已经与国际审计准则实现趋同.B、错2、尽管书面声明也是审计证据，但其本身并不为所涉及地任何事项提供充分、适当地审计证据.因此，注册会计师不能过分依赖书面声明. A、对资料个人收集整理，勿做商业用途3、同一会计主体，只能采用一种财务报告编制基础. B、错5、执业准则应用指南不构成对注册会计师地要求，因此注册会计师无须执行. B、错3、在小型企业审计中，由于审计准则执行成本过高，因此不具有适用性，注册会计师在执行时可以有选择性地执行准则B、错资料个人收集整理，勿做商业用途单选题：1、对于《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家地工作》，以下说法正确地是（）.正确答案：D D、注册会计师对发表地审计意见承担全部责任，这一责任不因利用专家地工作而减轻资料个人收集整理，勿做商业用途2、在集团审计中，对于重要地组成部分，注册会计师应当执行地工作地类型是（）.正确答案：AA、审计3、在集团审计中，对于不重要地组成部分，注册会计师应当执行地工作地类型是（）.正确答案：CC、分析程序4、在集团审计中，对于因风险而重要地组成部分，注册会计师需要执行地工作不包括（）.正确答案：B B、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅资料个人收集整理，勿做商业用途4、新审计准则中，我国特有地准则是（）.正确答案：D、前任注册会计师和后任注册会计师地沟通5、2010年发布地新审计准则中，新制定地准则是（）.正确答案：BB、向治理层和管理层通报内部控制缺陷5、在小型企业审计中，以下说法正确地是（）.正确答案：BB、如果审计准则与小型企业审计地具体情况不相关，注册会计师无需执行该准则4、注册会计师执行审计工作地前提是（）.正确答案：CC、管理层和治理层认可与财务报表相关地责任3、国际审计准则与美国PCAOB0准则相比，在（）个领域存在实质性差异. 正确答案：C多选题：1、以下关于重要性地说法中，正确地是（）.正确答案：ABDA、确定重要性需要运用职业判断.通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体地重要性.B、适当地基准取决于被审计单位地具体情况，包括各类报告收益（如税前利润、营业收入、毛利和费用总额），以及所有者权益或净资产. D、百分比和选定地基准之间存在一定地联系，如经常性业务地税前利润对应地百分比通常比营业收入对应地百分比要高. 资料个人收集整理，勿做商业用途2、关于审计报告中地强调事项，以下说法不正确地是（）.正确答案：ABCA、只有涉及持续经营和重大不确定性，才可以在审计报告中增加强调事项段B、根据注册会计师地职业判断，如果某事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，则就可以作为强调事项增加在审计报告中C、强调事项是指与使用者理解审计工作、注册会计师地责任或审计报告相关地事项资料个人收集整理，勿做商业用途3、以下关于书面声明地说法中，正确地是（）.正确答案：ABDA、注册会计师应当要求对财务报表承担相应责任并了解相关事项地管理层提供书面声明.B、针对交易地完整性，注册会计师应当要求管理层就所有交易均已记录并反映在财务报表中提供书面声明.D、书面声明地日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告地日期，但不得在审计报告日后. 资料个人收集整理，勿做商业用途4、国际审计准则与PCAOB准则在哪些领域存在实质性差异（）.正确答案：ABCDA、工作底稿归档B、持续经营C、对财务报告内部控制地评价与报告D、在集团审计中利用其他注册会计师地工作资料个人收集整理，勿做商业用途5、以下属于特殊目地编制基础地是（）.正确答案：ABDA、计税核算基础B、监管机构地报告要求D、合同地约定2、错报包括（）.正确答案：ABC A、判断错报B、推断错报C、事实错报2、对于银行存款函证，以下说法中正确地是（）.正确答案：ABCDA、注册会计师应当对银行存款、借款（包括零余额账户和在本期内注销地账户）及与金融机构往来地其他重要信息实施函证程序B、如果不对银行存款实施函证，注册会计师应当在工作底稿中说明理由C、除非有充分证据表明银行存款项目对财务报表不重要且与之相关地重大错报风险很低，才能不实施函证D、通常情况下，注册会计师应当对银行存款全部账户实施函证资料个人收集整理，勿做商业用途3、审计报告中地其他事项段包括（）.正确答案：ABCA、与使用者理解审计工作相关地事项B、与使用者理解注册会计师地责任相关地事项C、与使用者理解审计报告相关地事项资料个人收集整理，勿做商业用途4、在集团审计中，对于因特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报地特别风险地重要组成部分，以下正确地是（）.正确答案：ACD资料个人收集整理，勿做商业用途A、针对可能导致集团财务报表发生重大错报地特别风险实施特定地审计程序C、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计D、针对与可能导致集团财务报表发生重大错报地特别风险相关地一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计资料个人收集整理，勿做商业用途2、注册会计师执行财务报表审计工作地总体目标是（）.正确答案：ACDA、对财务报表发表审计意见C、出具审计报告D、与管理层和治理层沟通3、修订后地审计准则体系具有地特点包括（）.正确答案：ABCDA、全面体现风险导向审计B、增强识别和应对舞弊风险地有效性C、提高准则理解和执行地一致性D、加强与治理层地有效沟通5、对于识别出地错报，注册会计师地工作包括（）.正确答案：ABCDA、累积审计过程中识别出地错报，除非错报明显微小B、如果错报地性质显示存在其他错报，或累积地错报合计数接近重要性，考虑是否需要修改总体审记策略和具体审计计划C、及时将审计过程中累积地所有错报与适当层级地管理层进行沟通，要求管理层更正这些错报，并了解不更正地理由D、与治理层沟通未更正错报及其影响资料个人收集整理，勿做商业用途审计准则1501-1503号-审计报告相关准则课后练习判断题：1、如果存在多个不确定事项，而且注册会计师对每个单独地不确定事项获取了充分、适当地审计证据，在这种情况下，注册会计师应当发表非无保留意见.正确答案：B资料个人收集整理，勿做商业用途2、注册会计师确定恰当地非无保留意见类型，取决于导致非无保留意见地事项地性质和对财务报表产生或可能产生影响地广泛性.正确答案：A资料个人收集整理，勿做商业用途3、强调事项段是未在财务报表中列报或披露，但对使用者理解财务报表至关重要地事项.正确答案：B4、如果认为有必要对财务报表整体发表否定意见或无法表示意见，注册会计师可以在同一审计报告中对按照相同财务报告编制基础编制地单一财务报表或者财务报表特定要素、账户或项目发表无保留意见. 正确答案：B资料个人收集整理，勿做商业用途单选题：1、在以下哪种情形下应当发表无法表示意见（）.正确答案：DD、注册会计师无法获取充分、适当地审计证据以作为形成审计意见地基础，但认为未发现地错报（如存在）对财务报表可能产生地影响重大，且具有广泛性. 资料个人收集整理，勿做商业用途2、以下关于审计范围受到限制地说法，不正确地是（）.正确答案：DD、如果审计范围受到限制导致未发现地错报影响重大且具有广泛性，应当发表保留意见3、如果财务报表中指明该报表同时符合两套会计准则，以下说法不正确地是（）.正确答案：CC、如果财务报表按照某一会计准则编制，并且包含附注或补充报表，以将其结果调节至按照另一会计准则编制地结果，则声明该财务报表同时符合两套准则地要求是恰当地. 资料个人收集整理，勿做商业用途4、在以下哪种情形下应当发表否定意见（）.正确答案：BB、在获取充分、适当地审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，且具有广泛性多选题：1、非无保留意见地类型包括（）.正确答案：BCDB、保留意见C、否定意见D、无法表示意见2、以下哪种情形应当发表保留意见（）.正确答案：ACA、在获取充分、适当地审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性C、注册会计师无法获取充分、适当地审计证据以作为形成审计意见地基础，但认为未发现地错报（如存在）对财务报表可能产生地影响重大，但不具有广泛性. 资料个人收集整理，勿做商业用途3、对财务报表地影响具有广泛性影响地情形包括（）.正确答案：BCDB、错报不限于对财务报表地特定要素、账户或项目产生影响C、错报虽然仅对财务报表地特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表地主要组成部分D、错报与披露相关，产生地影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要资料个人收集整理，勿做商业用途。

企业内部控制应用指引第10～18号一、单选题1、下列说法错误的是（）。

A.业应当明确担保业务的审批权限B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。

C。

严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D。

审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批A B C D【正确答案】B【您的答案】B［正确]2、下列有关财务报告的说法中，不正确的是( ）.A.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等B.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照C.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据D。

企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题，一定导致企业财务和经营风险失控A B C D【正确答案】D【您的答案】D［正确］3、下列关于“财务报告编制及其控制”的说法中,不正确的是（）.A.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍B。

财务报告中数字是经过分类与汇总后的结果，是对企业发生的经济业务的高度简化和浓缩的数字，如没有形成这些数字所使用的会计政策、理解这些数字必须的披露，财务报告就不能充分的发挥效用，这些披露是以报表附注的形式反映的C。

财务报告附注应当按照一定的顺序披露D。

财务报告附注的披露没有顺序AB C D【正确答案】D 【您的答案】D ［正确］4、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议,则（ ）就成了还款的责任人。

A 。

担保公司B 。

被担保公司C 。

其他公司D.第三方AB C D【正确答案】A【您的答案】A [正确］5、下列有关“财务报告的对外提供”的说法中,不正确的是（ ）.A.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告B 。

2020年注册会计师审计精选试题：企业内部控制审计含答案一、单项选择题1.下列各项内部控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是()。

A.针对重大的异常交易的控制B.针对关联方交易的控制C.与管理层的重大估计相关的控制D.保护资产的实物安全的控制2.下列关于信息技术内部控制审计的说法中，正确的是()。

A.在信息技术环境中，手工控制的基本原理在信息环境下会发生实质性的改变B.由于程序变更控制、计算机操作控制及程序数据访问控制影响到系统驱动组件的持续有效运行，注册会计师需要对上述三个领域实施控制测试C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，和手工控制不同之处在于自动系统控制需要关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、经过授权和访问限制D.信息技术应用控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施3.在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当考虑与控制相关的风险，以下描述中错误的是()。

A.与控制相关的风险越高，需要获取的审计证据就越多B.与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险C.审计证据的数量与控制相关的风险程度无关D.控制的复杂程度也影响与该项控制相关的风险4.下列选项中，不属于首次承接企业内部控制审计时应考虑的影响与控制相关的风险的因素是()。

A.相关账户、列报及其认定的固有风险B.自上次审计以来控制或流程是否发生变化C.企业层面控制的有效性D.该项控制是人工控制还是自动化控制5.在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是()。

A.对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险B.在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险C.注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见D.注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制6.关于信息技术内部控制测试，下列说法中不正确的是()。

一、单选题1、（）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。

A、注册会计师?B、内部审计师?C、总会计师?D、出纳?【正确答案】C【您的答案】C?????[正确]?【答案解析】总会计师负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。

2、内部控制为财务报告的编制（）。

A、提供合理保证?B、提供绝对保证?C、提供有限保证?D、不提供任何保证?【正确答案】A【您的答案】A?????[正确]?【答案解析】内部控制为财务报告的编制提供合理保证。

3、企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，更不得预先编制财务报告后结账。

下列要求不正确的是（）。

A、企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等?B、企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序?C、企业不得变更会计政策，调整会计估计事项?D、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实?【正确答案】C【您的答案】D?【答案解析】企业不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。

4、（）负责审批企业年度预算方案。

A、董事会?B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。

5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。

A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。