税务风险管理培训_图文.ppt

❖ —避免因为纳税问题而给企业带来商誉损 失，间接提高企业经济效益；
❖ —促使企业提高财务管理水平，促进其他 部门加强管理，提高企业的整体管理水平
❖ 2、分析纳税风险的影响因素
❖ （1）内部因素
❖ ①企业经营者的经营理念
❖ 企业经营者的经营风格、个性、法律意识等方 面都会成为影响纳税风险的潜在因素，也是主 要因素。要降低纳税风险，经营者必须转变其 经营理念，树立守法经营的意识。
问题与分析
❖ 1、课堂提问 ❖ 2、补充问题 ❖ 3、课堂分析
案例2
❖ 在西南遇上百年大旱时，中国首富娃哈哈集 团董事长宗庆后通过娃哈哈慈善基金会总共 捐了1159万瓶纯净水，相当于1159万元。
问题与分析
❖ 1、课堂提问 ❖ 2、补充问题 ❖ 3、课堂分析
案例3
葛兰素-史克的逃税案
❖
-美国历史上最大的逃税案
❖ 2006年9月，美国国内收入署和葛兰素－史 克公司双方达成协议，葛兰素－史克公司 向美国国内收入署支付34亿美元，放弃18 亿美元的应得退税款，美国国内收入署撤 销对该公司的逃税指控。
❖ 美国国内收入署此前认为，总部设在英国 的葛兰素－史克公司与其在美国的子公司之 间的一系列内部业务往来有逃税之嫌，并由 此向葛兰素－史克公司提起控诉。
❖ ②员工的素质
❖ 工作人员的教育背景、工作经历、工作态度、 专业能力等方面会对企业纳税风险的大小产 生影响。
❖ （2）外部因素
❖ ①企业的纳税环境
❖ 第一，税务机关的执法环境 ❖ —税务机关能够严格按照税法的规定来征税
和管理、稽核，企业所面临的纳税风险就比 较小
❖ 第二，所属地域纳税人的整体情况
❖ （3）建立合理、科学的考核指标体系

内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项
行为总称。小企业不具备自行进行独立税务核算能力，可选择
外部税务代理机构代劳，但一定要选择合法合规且信誉度较高 倒的代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情 况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。
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企业税务风险的管理与控制
• （二）构建税务风险预测系统
•
评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防
范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别
和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手
段，全面系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据
。比如分析税务风险产生的负面作用。
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企业税务风险的管理与控制
• 三、企业税务风险的控制 • （一）风险防控的关键，把企业纳税风险消灭在萌芽状态 • （二）适应税收环境，避免税务不明确事项引发涉税违规 • （三）规避企业税务筹划的风险 • （四）防范税务风险要从企业老板做起 • （五）私车公用的风险规避 • （六）规避取得虚开增值税专用发票的风险 • （七）民间借贷：不规范的利息处理潜藏税收风险 • （八）企业亏损弥补注意十项涉税风险
• 1、完善企业内部制度：
•
内部控制能够帮助我们绕过途中陷阱到达目的地。所谓内部控
制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证
会计信息资料的真实完整，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动
的经济性，效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规
划、评价和控制的一系列方法，手段与措施的总称。内部控制实质解
险。
•
二是经营行为适用税法不准确，因多缴税款或未用足税收优惠政策，
多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担，而减少应得的经济利益的风险

3、税务优惠的方式
减税、免税、加速扣除、出口退税等
（一）税收优惠政策选择中的法律风险
税收优惠政策主要分为： 1、区域税收优惠 2、行业税收优惠 3、所有制形式税收优惠 我国的税收优惠政策，以企业所得税优惠为主。
区域税收优惠
国家对不同地区制定了不同的税收优惠政策
企业所得税的税收优惠：
1、“5+1地区”：五个经济特区+上海浦东新区 2、西部地区的重庆市、四川省等。 3、民族自治地方
（四）税款征收保障措施实施中的法律风险
3、税收强制执行措施行使中的法律风险 （1）税收强制执行的概念
（2）税收强制执行措施适用的情形
（3）税收强制执行措施的形式
（4）税收强制执行企业的风险及其防范措施
（四）税款征收保障措施实施中的法律风险
4、税收代位权、撤销权行使中的法律风险 （1）税收代位权、撤销权的概念
1、什么是防伪税控系统 2、案例：南京双超商贸有限公司 3、案例给我们的启示： 企业应该按照法律法规的要求管理专用设备， 指纳税申报中的法律风险
企业必须依照国家规定确定的申报期限、申报内容 如实办理纳税申报，报送纳税申报表等纳税资料。 1、作为扣缴义务人
2、享受减税免税待遇的
兼营行为纳税筹划中的法律风险
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应分 别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核 算的，从高适用税率。
由于分别核算和不分别核算所导致的税法上的结果 是不相同的，而且这种是否分别核算是纳税人可以选择 的，因此这就为企业纳税筹划提供了空间。
但是，如果企业做虚假会计账簿，将不同 纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税 税率的货物，统一按低税率核算报税，则构成 劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核 了违法行为，要受到行政处罚；如果构成犯罪， 算的，其非应税劳务与货物或应税劳务一并征收增值税， 还要承担刑事责任，企业在其中的法律风险也 对经营不同税率的货物未分开核算的，统一适用高税率。 是很大的。

b. 漏税额2倍的特别罚款 处罚 (由IRB): 漏税的数目
AYA
犯错与处罚
故意逃避: 第114章
a. 制造假的财务报告书 b. 遗漏收入 c. 给虚假错误的答案 d. 作假或者保留误假的账目和记录 e. 罚款 (由法院): a. 最少马币1,000 /最多RM20,000.
b. 坐牢3 年； c. 漏税额3倍的特别处罚。
360,000 2,580,000 1,650,000
930,000
AYA
CP 103 资本 盈亏平衡. 房屋 车辆 投资
合计 余额总数 增加 生活开销 隐含的收入 申报收入 差量
财产测试
31.12.03 31.12.04
220,000 170,000 340,000 130,000
60,000 920,000
208,000
未申报的收入 164,256
16,720
*通过IRB有效财产确认的修订的销售额
2003
3,247,000 15.2
493,544 422,544 221,000 201,544
2004
2,501,000 15.2
380,152 319,152 213,000 106,152
AYA
不够量的支取
AYA
1 2 3 4 5 6 7
考察顺序
通知时间，内容， (审计) 实际的检查访问: 1 – 4 天 更多信息? 计划的计量 解释与证据 结束与评估 上诉?
AYA
强制执行
1. 法院的审计/审查 2. 刑事起诉
从以往的所得税起诉历史来看, 只有一个纳税人被关监狱并 罚款。 也就是对于 YA 84, 85,& 86. (Berita Harian 1.11.89)没有呈递报税，坐监1 天和每次马币750 。

《税收管理培训讲义》PPT课 件
通过这份《税收管理培训讲义》PPT课件，我们将带您深入了解税收管理的基 础知识、政策法规、审计与风险管理，以及税务筹划与优化。
培训目标
1 全面了解税收管理
掌握税收管理的核心概念和基本原则，为进 一步学习打下坚实基础。
2 熟悉税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务 和享受纳税优惠的规定。
3 掌握税务审计与风险管理
了解税务审计的程序和方法，学习如合法的税务筹划，最大限度地 优化纳税成本，提高企业效益。
课程内容
税收管理基础知识
学习税收管理的基本概念、分类和实施原则。
税务审计与风险管理
学习税务审计的程序和方法，掌握纳税风险的 管理和应对策略。
税务审计案例
通过审计案例分析，了解税务审 计的步骤和要点，提高企业的合 规性。
完善纳税申报案例
结合实际操作，学习如何正确填 报纳税申报表，避免税务风险。
结业测试
为了检验您对《税收管理培训讲义》内容的掌握程度，我们将进行一次闭卷结业测试。
结课及评估
结业后，我们将进行评估并颁发结业证书，以表彰您在税收管理培训中的辛 勤学习和优秀表现。
税收政策和法规
了解当前的税收政策和法规，掌握纳税义务和 享受纳税优惠的规定。
税务筹划与优化
掌握如何进行合法的税务筹划，最大限度地优 化纳税成本，提高企业效益。
培训方法
我们将采用互动式教学方法，结合案例分析和讨论，帮助学员深入理解税收 管理的实践应用。
培训案例分析
税务筹划案例
通过实际案例分析，学习如何进 行税务筹划，为企业降低税负， 提高竞争力。

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(二）税会差异与企业税务风险
• 税务风险原因： • 税务机关检查认定，该企业2009年发生视
同销售行为，少申报缴纳增值税3.4万元， 少申报缴纳企业所得税5万元。
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(二）税会差异与企业税务风险
• 税务规定：《中华人民共和国增值税暂行条例实施 细则》第四条“单位或者个体工商户的下列行为， 视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个 人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以 上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机 构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县 （市）的除外；（四）将自产、委托加工的货物用 于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的 货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、 委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单 位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者
（三）纳税筹划与企业税务风险
• 税务风险原因： • 税务机关对L公司进行虚假纳税申报少缴税款的行为定性为偷税。 • 税务规定： • 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售
货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税 的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳增值税”，第二条 第一项“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外， 税率为17%。”
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（一）纳税遵从与企业税务风险
• 案例１：违反税务登记管理带来税务风险 • 2010年3月6日，税务稽查发现某企业 2009年12月20日完成工商登记领取营业 执照，至今未到主管税务机关办理税务登 记。税务机关责令其限期改正，同时处以 1000元的罚款。 •税务风险原因：该企业领取营业执照30日 内未办理税务登记。

C模式
多元化产业发展模式。企业虽然是从单一企业 组织起步，但主业相对模糊，什么赚钱做什么。 随着企业实力的增强，企业迅速向多级组织发 展。
许多投资控股公司或综合性集团类企业就是这 类发展模式。
突出特点：风险分散效用较大，所谓“东方不 亮西方亮”，企业受行业性系统风险的影响较 小。
缺点：主业不突出，难以形成核心竞争力，由 于行业差距大，企业品牌及企业文化等无形资 产的积累效用难以发挥。
企业税务管理的作用有：
通过自身管理的强化，减轻企业税负，提高效 益；
通过强化企业税务管理减轻企业税负，进而增 强企业产品或服务的市场竞争力；
降低企业和个人的涉税风险； 通过强化自身的管理，以求最大限度地依法维
护自身的权益；
1.4 企业税务管理的原则和依据
1.4.1 企业税务管理的原则 1.4.2 企业税务管理的依据
1 税务信息管理 包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、
传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。
2 税务计划管理
包括企业节税筹划、企业重要经营活动或重大 项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、 企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分 析与控制等。
3 涉税业务的税务管理
大致包括企业经营决策税务管理、企业投资的 税务管理、企业营销的税务管理、企业筹资的 税务管理、企业技术开发的税务管理、商务合 同的税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬 福利的税务管理等。
区别：两者在管理的对象、管理目的、管理职 能、管理手段和方法以及管理组织等方面都有 明显的区别。企业管理是政府税收征收管理的 延伸。
1.3 企业税务管理的内容和作用
1.3.1 企业税务管理的内容 1.3.2 企业税务管理的作用

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• 纳税人因变更工商登记而需变更税务登记的，应提供以下证件和资料 。；
• 1、变更登记申请书； • 2、工商变更登记表及工商执照（注册登记执照）及复印件； • 3、纳税人变更税务登记内容的决议及有关证明资料； • 4、税务机关发放的原税务登记资料（登记证正、副本和登记表等）
• 变更情形（122面） （1）纳税人改变名称或法定代表人； （2）改变经济性质或经济类型； （3)改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关改变）； （4）改变生产经营范围、经营方式或经营期限； （5)改变注册资本； （6）改变隶属关系，生产经营权属或增减分支机构； （7）改变开户银行和账号； （8）改变其他税务登记内容。
任务三 税务管理
主讲老师：肖述俊
税收管理
• 税务管理：指税务机关对税收活动实施的管理和 监督行为。
• 税务机关代表国家行使征税权，对日常税收活动 进行有计划地组织、指挥、控制和监督的活动， 是对纳税人履行纳税义务采用的一种管理、征收 和检查行为，是实现税收职能的必要手段。
• 包括：税务登记、发票管理、纳税申报、税款征 收、税务检查和法律责任等环节。
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• 纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件 向原主管国家税务机关提出变更书面申请报告。

款及时入库。
个人所得税代扣代缴义务明确
扣缴义务人身份确认
纳税人信息登记
明确扣缴义务人的身份和职责，确保代扣 代缴工作的顺利进行。
及时、准确地登记纳税人的个人信息和税 收信息，为代扣代缴工作提供基础数据支 持。
税款计算与申报
扣缴义务履行情况监督
根据纳税人的收入情况和适用的税率表， 准确计算应代扣代缴的个人所得税款，并 按时进行申报和缴纳。
指导建议
企业应积极配合税务机关的检查和调查工作，提供必要的资料和信息。同时，建 立健全的内部沟通和协作机制，确保信息的准确性和及时性。在应对过程中，保 持与税务机关的良好沟通和合作关系，争取更多的理解和支持。
THANKS.
评估风险并制定控制措施
针对关键业务流程中的风险点，进行评估并制定 相应的控制措施，如加强合同审核、规范发票管 理等。
优化业务流程
在控制风险的前提下，对业务流程进行优化，提 高运营效率和质量，降低税务风险。
内部审计职能发挥和效果评价
强化内部审计职能
01
建立健全内部审计制度，确保内部审计的独立性和权威性，对
税务合规与风险管理培 训ppt工作坊
汇报人： 2023-12-24
目录
• 税务合规概述 • 税务风险管理基础 • 具体税种合规要点解析 • 跨境交易中的税务问题探讨 • 内部控制体系建设在防范风险中作用 • 案例分享与经验交流环节
税务合规概述
01
税务合规的定义与重要性
税务合规定义
税务合规是指企业在经营活动中，按 照税收法律法规的要求，正确计算、 申报和缴纳各项税款，并履行相关税 务义务的行为。
资金流动与外汇管制
考虑资金出入境、外汇兑换等方面的 限制和风险，合理规划资金流动路径 。