《企业基础信息表(A000000)》
- 格式：doc
- 大小：70.00 KB
- 文档页数：2
下载文档原格式
合集下载
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。
包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
“103 资产总额”金额单位为“万元”。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
02 A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
新
210科技型 中小企业
210-1 210-3
年（申报所属期年度）入库编号1 年（所属期下一年度）入库编号2 211-1 证书编号1 211-3 证书编号2 □一般性 □特殊性
211高新技术企业申报所属期年度有效的 高新技术企业证书
212重组事项税务处理方式
214重组当事方类型（填写代码）
216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度 218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项 220发生技术成果投资入股递延纳税事项 222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项 □是 □是 □是 □是
增强申报信息的完整性；修改表单名称，将原《企业基础信息表》名称调整为《企业 所得税年度纳税申报基础信息表》，明确基础信息表的用途。
1 表单基本情况概述
企业所得税年度纳税申报基础信息表A000000
2
（2）划分所企业所得税年度纳税申报基础信息类型 将年度申报基础信息划分为三类：（1）基本经营情况（必填项目）；（2）有关 涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）；（3）主要股东及分红情况（必填项 目）。纳税人在填报时应能够清晰掌握需要填报的事项。 由于基础信息中不同事项的涉税信息较多，大部分填报事项使用代码表方式选择 填写，纳税人在填报时，根据其经济业务涉税业务类型选择代码表对应的类型即可。
二
表单调整及填报情况 详解
2 表单调整及填报情况详解
2.1 表单的调整
旧
新
2 表单调整及填报情况详解
2.1 表单的调整
基本经营情况（必填项目）
101纳税申报企业类型（填写代码）
103资产总额（填写平均值，单位：万元） 105所属国民经济行业（填写代码） 代码 代码 □是□否
跨地区经营企业类型代码
A000000企业基础信息表
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项 202发生非货币性资产投资递延纳税事项 203发生技术入股递延纳税事项 204发生企业重组事项
□是 □是 □是 是（ □
■ 否 ■ 否 ■ 否 □ 特殊性税务处理）
特殊税务处理）
□ 否 ）
204-1重组开始时间
204-2重组完成时间
204-3重组交易类型 204-4企业在重组业务中所属当事方类型
■否
102所属行业明细代码
5261|
103资产总额（万元）
104从业人数 106非营利组织 108上市公司
110适用的会计准则或会计制度
3
105国家限制或禁止行业
□是
■
否
107存在境外关联交易
是（ □ 境内 □ 境外） ■ 否
109从事股权投资业务
□ 企业会计准则（
一般企业
□ 银行 □ 证券 □ 保险 □ 担保）
□ 法律形式改变 □ □ □
□ 债务重组
股权收购
□
资产收购
债务人 □ 收购方 □ 收购方
债权人 □ 转让方 □ 转让方
□ 被收购企业
□ 合并 □ 合并企业 □ 被合并企业 □ 被合并企业股东
300企业主要股东及分红情况
■ 否 ■ 否 ■ 否
300.00
□ 分立 □ 分立企业 □ 被分立企业 □ 被分立企业股东
0.00
0.0000%
0.00
0.0000%
0.00
其余股东合计
——
——
0.0000%
0.00
——
A000000
企业基础信息表
100基本信息
□ 总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
企业基本情况信息登记表
企业根本信息情况登记表填制说明：一、企业性质：根据企业编码第六位生成：“1〞为国有企业、“2〞为中外合作企业、“3〞为中外合资企业、“4〞为外商独资企业、“5〞为集体企业、“6〞为私营企业、“7〞为个体工商户、“8〞为报关企业、“9〞为其他。
海关注册登记编码中第五、六位为英文字母的：国有为“加工A〞、集体为“加工B〞、私营或个体工商户为“加工C〞。
二、企业类别：海关对企业实施的分类管理类别，如A/B/C/D.三、保证金额：可暂时不报。
四、内销比例：三资企业按外经部门批准文件填报。
来料加工企业无内销权限，可填报为“0〞或“无〞。
五、备案〔批准〕机关：三资企业填批准成立的机关，民营企业和个体工商户填对外贸易经营者备案登记机关〔以上一般为“东莞市外经贸局〞〕。
来料加工企业〔海关注册登记编码中第五、六位为英文字母〕填批准来料加工协议的机关，经营进料加工的国内企业〔海关注册登记编码中第五、六位为英文字母〕填批准进料加工合同的机关。
报关企业填准予报关企业注册登记许可机关。
六、生产类型：技术先进、产品出口、效劳、其他。
七、行业种类：从以下方式中选择：1、电子信息 2、机械设备 3、服装纺织 4、鞋类 5、旅行箱包 6、玩具 7、家具8、塑料制品 9、金属制品 10、化工产品 11、医药 12、木制品13、报关行 14、食品 15、轻工 16、水产 17、纸制品 18、皮革 19、印刷 20、石材 21、钟表 22、家用电器。
八、报关类别：无报关权、自理报关、专业报关、代理报关。
九、开户银行：人民币根本帐户十、报关有效期：?报关注册登记证书?的有效期；通过2005年年审的?注册登记证明书?自动延至2021年，具体日前对应注册日前。
来料加工企业无报关权，不用填。
十一、主要产品：进出口量较大的前1－5项。
十二、备注信息：有那么填，无那么不填。
十三、投资方式：“产权〞、“现汇〞、“实物〞，一种或多种。
十四、生产品牌：产品的品牌，可填1－5项。
企业所得税年度纳税申报表(A类)填报详解(二)：基础信息表(A000000)
企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年修订）填报详解（二）基础信息表（A000000）一、表样二、表单基本情况纳税人在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息。
1、本表是企业所得税年度纳税申报时的基础信息集成本表对原分布在附表中的基础信息进行整合，并优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。
2、本表将年度申报基础信息划分为三部分内容（1）基本经营情况（必填项目）；（2）有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）；（3）主要股东及分红情况（必填项目）。
纳税人在填报时应能够清晰掌握需要填报的事项。
由于基础信息中不同事项的涉税信息较多，大部分填报事项使用代码表方式选择填写。
纳税人在填报时，根据其经济业务涉税业务类型选择代码表对应的类型即可。
3、本表分纳税人类型进行选择填写为了简化小型微利企业的填写，充分考虑不同类型纳税人申报和税收管理的要求。
“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，发生相关事项时小型微利企业必须填报。
三、表单填报详解（一）基本经营情况本部分所列项目为纳税人必填（必选）内容。
1、“101纳税申报企业类型”：纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
代码说明：“非跨地区经营企业”：纳税人未跨地区设立不具有法人资格分支机构的，为非跨地区经营企业。
“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条规定的不适用该公告的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
二
A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报详解
“101纳税申报企业类型”：纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
“102分支机构就地纳税比例”：“101纳税申报企业类型”为“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”需要同时填报本项。
分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例。
基本经营情况（必填项目）
101纳税申报企业类型（填写代码）跨地区经营企业类型代码102分支机构就地纳税比例（%）
表单填报情况详解
代码说明：
“非跨地区经营企业”：纳税人未跨地区设立不具有法人资格分支机构的，为非跨地区经营企业。
“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条规定的不适用该公告的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表填写指引
企业所得税汇算清缴填报指南在新冠肺炎疫情防控及国家税务总局发布“非接触式”办税工作背景下，省局计划结合往年汇算清缴情况，针对填报频率较高的表单，梳理形成企业所得税汇算清缴填报指南，供纳税人自行学习填报。
1 A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》一、表样二、主要政策依据国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第41号）三、填写思路《企业所得税年度纳税申报基础信息表》是在企业税务登记信息基础上，税务机关为了进一步了解与企业所得税纳税申报相关的部分信息，便于更好的落实所得税税收优惠政策，提升所得税管理能力，掌握所得税重点事项税收处理是否正确等事项的信息。
企业基础信息表包括基本经营情况（必填项目）、有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）、企业主要股东及分红情况三大部分，分别反映纳税人的三类基本涉税信息，其中基本经营情况信息属于必填项目，所有参与所得税汇算清缴的纳税人需要正确填写；有关涉税情况和企业主要股东及分红情况小型微利企业可以选择填写，非小型微利企业需要如实填写。
在填报时根据企业的实际情况分析填报，基本信息可参照税务登记相关信息填报，有关涉税情况根据企业对应业务发生情况据实填写，未发生的可不填写；重组和股东信息根据实际业务发生情况分析填报。
四、主要项目填报解析（1）101纳税申报企业类型纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
如果纳税人没有下设分支机构，则直接选择“100非跨地区经营企业”即可；如果纳税人设立了分支机构且需要分配税款的，则需要选择对应的跨区域分支机构类型，一般情况下只需要总机构对该项进行选择填写，分支机构按照总机构提供的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》进行申报即可。
跨地区经营企业类型代码表（2）103资产总额（填写平均值，单位：万元）：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。
企业基本情况表
（一）公司所属全部子企业户数
（二）开展清产核资企业户数
（三）未开展清产核资企业户数
（四）已资不抵债企业户数
（五）己歇业、停产企业户数
（六）己进入破产程序企业户数
十七、职工人数（人）：
（一）从业人员人数表1
企业基本情况表
项目
填报数据
一、企业全称
二、企业负责人
三、财务负责人
四、企业制表人
五、审核事务所
六、本企业代码
七、上一级企业（单位）代码
八、集团企业（公司）总部代码
九、国民经济行业分类
十、国民经济行业代码
十一、经营规模
十二、组织形式
十三、所执行行业会计制度
十四、填报日期
十五、清查基准日
十六、本企业户数情况（户）：
（二）开展清产核资企业户数
（三）未开展清产核资企业户数
（四）已资不抵债企业户数
（五）己歇业、停产企业户数
（六）己进入破产程序企业户数
十七、职工人数（人）：
（一）从业人员人数表1
企业基本情况表
项目
填报数据
一、企业全称
二、企业负责人
三、财务负责人
四、企业制表人
五、审核事务所
六、本企业代码
七、上一级企业（单位）代码
八、集团企业（公司）总部代码
九、国民经济行业分类
十、国民经济行业代码
十一、经营规模
十二、组织形式
十三、所执行行业会计制度
十四、填报日期
十五、清查基准日
十六、本企业户数情况（户）：
A000000《企业基础信息表》
A000000企业基础信息表表单说明纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对外投资情况等部分。
有关项目填报说明如下：1.纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。
正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。
2.“101汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。
纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择“总机构”，选择的纳税人需填报表A109000和A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择“否”。
3.“102注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。
4.“103所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。
如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至50**，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。
5.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12全年从业人数＝月平均值×12年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。
对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。
有关项目填报说明如下：1.《企业基础信息表》（A000000）本表为必填表。
主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表。
是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4.《金融企业收入明细表》（A101020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。
6.《金融企业支出明细表》（A102020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。
7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。
8.《期间费用明细表》（A104000）本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。
9.《纳税调整项目明细表》（A105000）本表填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称会计处理）与税收法律、行政法规的规定（以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
□否
102所属行业明细代码
103资产总额（万元）
104从业人数
105国家限制或禁止行业
□是□否
106非营利组织
□是□否
107存在境外关联交易
□是□否
108上市公司
是（□境内 □境外）□否
109专门从事股权投资业务
□是□否
110适用的会计准则或会计制度
企业会计准则（□一般企业□银行□证券□保险□担保）
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
□是
□否
204发生企业重组事项
是（□一般性税务处理□特殊性税务处理）□否
204-1重组开始时间
年 月 日
204-2重组完成时间
年 月 日
204-3重组交易类型
□法律形式改变
□债务重组
□股权收购
□资产收购
□合并
□分立
204-4企业在重组业务中所属当事方类型
061015008
A
100基本信息
101汇总纳税企业
□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（省内）
□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例= %
□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）
□小企业会计准则
□企业会计制度
事业单位会计准则（ □事业单位会计制度 □科学事业单位会计制度 □医院会计制度
□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度）
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
200重组事项
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
*
□债务人
□债权人
□收购方
□转让方
□被收购企业
□收购方
□转让方
□合并企业
□被合并企业
□被合并企业股东
□分立企业
□被分立企业
□被分立企件种类
证件号码
投资比例
当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额
国籍（注册地址）
其余股东合计
——
——
——
102所属行业明细代码
103资产总额（万元）
104从业人数
105国家限制或禁止行业
□是□否
106非营利组织
□是□否
107存在境外关联交易
□是□否
108上市公司
是（□境内 □境外）□否
109专门从事股权投资业务
□是□否
110适用的会计准则或会计制度
企业会计准则（□一般企业□银行□证券□保险□担保）
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
□是
□否
204发生企业重组事项
是（□一般性税务处理□特殊性税务处理）□否
204-1重组开始时间
年 月 日
204-2重组完成时间
年 月 日
204-3重组交易类型
□法律形式改变
□债务重组
□股权收购
□资产收购
□合并
□分立
204-4企业在重组业务中所属当事方类型
061015008
A
100基本信息
101汇总纳税企业
□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（省内）
□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例= %
□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）
□小企业会计准则
□企业会计制度
事业单位会计准则（ □事业单位会计制度 □科学事业单位会计制度 □医院会计制度
□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度）
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
200重组事项
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
*
□债务人
□债权人
□收购方
□转让方
□被收购企业
□收购方
□转让方
□合并企业
□被合并企业
□被合并企业股东
□分立企业
□被分立企业
□被分立企件种类
证件号码
投资比例
当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额
国籍（注册地址）
其余股东合计
——
——
——