竣工财务决算审计工作方案上课讲义

竣工财务决算审计工作及方案一、引言二、审计目标和任务1.审计目标：-确定项目决算报告的准确性和真实性；-验证项目在建设过程中的资金使用情况；-发现和纠正项目决算报告中的错误和问题。

2.审计任务：-对项目决算报告的编制过程进行审查，并评估其合理性和准确性；-分析项目资金使用情况，查明资金使用的合法性和有效性；-验证决算报告中所涉及的金额和数据的正确性；-提出建议和意见，为项目提供合规性和可持续发展的建议。

三、审计步骤和方法1.审计步骤：-准备工作：了解项目背景、审计依据和要求，制定审计计划和时间表；-审查决算报告：对项目决算报告进行审查，包括报表的编制、记录和披露；-验证资金使用：根据项目资金支出记录和相关凭证，验证资金使用的合法性和有效性；-核实金额和数据：根据原始凭证和相关依据，核实决算报告中所涉及金额和数据的正确性；-编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告并提出审计意见和建议。

2.审计方法：-文件审查：对项目决算报告、财务会计档案、支出凭证等进行全面审查；-数据比对：将项目决算报告中的金额和数据与原始凭证和相关依据进行比对，确保数据的准确性；-实地考察：对项目现场进行实地考察，了解项目的实际情况和资金使用情况；-询问被审计单位：与被审计单位的财务人员进行沟通和交流，了解决算报告的编制过程和相关情况。

四、审计内容和要求1.审计内容：-项目决算报告的编制过程和准确性；-资金使用的合法性和有效性；-决算报告中所涉及金额和数据的正确性。

2.审计要求：-严格按照相关法律法规和审计准则进行审计，保证审计结果的客观公正；-充分了解项目的背景和建设情况，确保审计工作的针对性和有效性；-检查项目决算报告中涉及的所有金额和数据，防止漏报、错报或虚报的情况；-提出合理的审计意见和建议，为项目提供改进和发展的方向。

五、结论与建议1.结论：根据审计结果和分析，给出对项目决算报告的准确性和真实性的结论。

2.建议：根据审计结果和发现的问题，提出合规性和可持续发展的建议和意见，为项目的后续发展提供指导。

竣工财务决算审计工作方案清晨的阳光透过窗帘，洒在书桌上，我泡了杯清茶，打开电脑，开始构思这个竣工财务决算审计工作方案。

这个方案对我来说，早已驾轻就熟，但每一次都要全力以赴，力求完美。

一、审计目标审计目标是我们工作的核心。

这次审计的主要目标是确保竣工财务决算的真实性、合规性和有效性。

真实性是指财务决算数据要真实反映项目的财务状况；合规性是指财务决算要符合国家相关法律法规和政策；有效性是指财务决算要能有效地指导未来的财务管理。

二、审计范围审计范围包括项目的全部财务活动，包括但不限于项目投资、建设、验收、结算等环节。

具体来说，就是对项目的预算执行、资金筹措、资金使用、工程结算、资产形成等方面进行全面审计。

三、审计内容1.预算执行情况：审计项目预算的编制、审批、执行、调整等情况，重点关注预算编制的合理性、预算执行的合规性以及预算调整的必要性。

2.资金筹措：审计项目资金来源的合规性、资金到位情况以及资金使用的合理性。

3.资金使用：审计项目资金使用过程中的合规性、效益性和风险控制情况。

4.工程结算：审计工程结算的合规性、准确性，重点关注工程量的真实性、工程价款的合理性以及工程结算的及时性。

5.资产形成：审计项目资产的形成过程，包括资产购置、资产折旧、资产处置等方面。

四、审计方法1.文件审查：对项目相关文件进行详细审查，包括项目可行性研究报告、投资概算、施工图纸、合同协议等。

2.现场调查：对项目现场进行实地调查，了解项目实际进展情况，与项目相关人员沟通，收集相关证据。

3.数据分析：运用财务软件对项目财务数据进行深入分析，揭示潜在的问题。

4.专家咨询：邀请财务、审计、工程等方面的专家，对项目财务决算进行评估，提供专业意见。

五、审计步骤1.审计准备：收集项目相关资料，了解项目基本情况，制定审计方案。

2.审计实施：按照审计方案，对项目财务决算进行详细审查，收集证据，分析问题。

4.审计整改：针对审计发现的问题，提出整改措施，督促项目单位进行整改。

竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。

具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。

具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。

3、审计依据（1）法规依据◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）；◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）；◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。

竣工财务决算审计工作方案一、工作背景竣工财务决算审计是指对企业在各项目建设结束后对所涉及的设计、施工、监理、采购、财务等过程所造成的成本以及可能存在的风险进行审计，形成审计报告，以评价项目的财务状况和项目管理、风险控制的有效性，为项目投资者提供有价值的信息和建议。

本次竣工财务决算审计的对象为xxxx项目，在该项目中，我们将对xxxx年度至xxxx年度的建设过程中所涉及的各项成本及可能存在的风险进行审计。

二、审计工作的范围和目标1.审计范围本次竣工财务决算审计的范围包括以下方面：1.设计成本: xxx万元。

2.施工成本: xxx万元。

3.监理成本: xxx万元。

4.采购成本: xxx万元。

5.财务成本: xxx万元。

6.其他成本: xxx万元。

2.审计目标本次竣工财务决算审计的目标有以下几点：1.评估项目建设过程中的成本支出和收益情况，审查其合理性和规范性。

2.评价项目的风险控制措施的有效性，分析其中存在的风险和不足。

3.针对发现的问题提出改进建议，帮助企业进一步完善财务管理和风险控制体系。

三、审计方法和程序1.审计方法本次竣工财务决算审计将采用以下方法进行：1.审查相关文件和资料，包括设计、施工、监理、采购、财务等方面的文件和资料。

2.实地考察和检查，了解项目的实际情况，了解各方面的问题和情况。

3.采用会计核算和比较分析方法对财务决算进行审计。

2.审计程序本次竣工财务决算审计的程序如下：1.确定审计的范围、目标和方法。

2.进行前期调查和准备，了解项目的情况和问题。

3.审查设计、施工、监理、采购、财务等方面的文件和资料。

4.实地考察和检查，了解项目的实际情况。

5.采用会计核算和比较分析方法对财务决算进行审计。

6.撰写审计报告，对审计结果进行概括和总结。

四、人力和物力保障1. 人力保障本次竣工财务决算审计的人力保障如下：1.项目负责人：xxx2.审计组长：xxx3.审计员：xxx2. 物力保障本次竣工财务决算审计的物力保障如下：1.提供办公室和工作设备。

竣工财务决算审计工作方案竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。

具体目标如下：竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

核实结余资金的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。

具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。

3、审计依据法规依据◇财政部《基本建设财务管理规定》；◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》；◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》；◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》；◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》。

竣工财务决算审计工作及方案为了提高工程建设项目竣工财务决算审计的效率和质量，本工作方案旨在全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，帮助其提高财务管理水平，并强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。

具体目标包括：（1）检查竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规；（2）查明经批准的项目计划和设计概算的执行情况，以及有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设；（3）核实交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额；（4）检查转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规；（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资；（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因；（7）检查基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整；（8）核实各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

本审计工作的范围包括基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制真实性、完整性和合法性。

具体内容包括竣工决算编制依据、项目建设及概（预）算执行情况、建设成本、交付使用资产、尾工工程、结余资金、基建收入、投资包干结余和投资效益评价。

本审计工作的依据包括财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）、财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）、财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）以及财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）。