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税收基础(考试必须）第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、课税对象:是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。
4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准.5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率:是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率.7、定额税率:又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
8、起征点:是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额.无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
10、税率:是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后,再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失.二、填空题1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________.5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
《税收基础》参考答案一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收事物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，是“纳税义务人”的简称。
3、征税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
4、速算扣除数：是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数，该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。
5、加成征收：是指根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
6、纳税环节：是税制中规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
7、从量税：是指以课税对象实物的计量单位为计税标准的税种。
8、价内税：是指计税价格中包含应纳税款在内的税种，即以含税价格为计税依据的税种。
9、直接税：是指税负由纳税人直接负担，不能转嫁给他人的税种，即纳税人与负税人同为一个法人或自然人的税种，通常是指所得税、财产税。
10、税务登记：是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。
其内容具体包括：开业登记；变更、注销登记；停业、复业登记。
11、偷税：是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
12、税务行政诉讼：是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。
13、混合销售行为：是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，即在同一项销售行为中即包括销售货物又包括提供非应税劳务。
14、进项税额：是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付的增值税税额，即购买货物或应税劳务时购货发票上注明的增值税税额。
税收基础知识考试答案税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
它具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。
税收在国家治理中起着基础性、支柱性和保障性的作用。
税收制度是国家为了实现其职能，根据一定的政策目标，通过法律形式规定的各种税收的总称。
税收制度由税种、税率、税基、征税对象、征税范围、征税方法、税收优惠等要素构成。
税收的分类主要有以下几种：按征税对象的不同，可分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税；按税收的征收管理权限和使用范围的不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税；按税收的征收方式的不同，可分为直接税和间接税。
流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象的一类税。
流转税的主要税种有增值税、消费税和营业税。
增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税。
增值税具有税负转嫁、税基广泛、征税简便等特点，是流转税中最主要的税种。
消费税是以特定消费品为征税对象的一种税。
消费税具有调节消费、保护环境、保障财政收入等功能。
营业税是以提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额为征税对象的一种税。
营业税具有税基稳定、征税简便等特点。
所得税是以个人和企业的收入为征税对象的一类税。
所得税的主要税种有个人所得税和企业所得税。
个人所得税是以个人所得为征税对象的一种税。
个人所得税具有调节收入分配、保障社会公平等功能。
企业所得税是以企业所得为征税对象的一种税。
企业所得税具有促进企业发展、保障财政收入等功能。
财产税是以财产为征税对象的一类税。
财产税的主要税种有房产税、车船税和契税。
房产税是以房屋为征税对象的一种税。
房产税具有调节房地产市场、保障财政收入等功能。
车船税是以车辆和船舶为征税对象的一种税。
车船税具有调节交通资源、保障财政收入等功能。
契税是以土地使用权出让、转让为征税对象的一种税。
契税具有调节土地市场、保障财政收入等功能。
资源税是以自然资源为征税对象的一类税。
资源税的主要税种有资源税和土地增值税。
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务？A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案：C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款？A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案：A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候？A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案：A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。
答案：法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。
答案：国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。
答案：税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识？答：税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定，包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等，是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。
8.纳税人为什么需要了解税收基础知识？答：纳税人需要了解税收基础知识，以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款，避免因纳税不规范而导致的问题和风险，确保自身合法权益不受损害。
四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果，并提出预防措施。
答：以小明为例，小明是一名自由职业者，因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报，导致税款未及时缴纳。
如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款，则小明将面临经济损失和不良记录。
为预防此类问题，小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期，建立良好的纳税习惯。
以上是关于税收基础知识试题及答案的内容，希望对您有所帮助。
祝您学习进步！。
税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。
对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。
下面我们来看看一些税收基础试题及答案。
一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。
2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。
3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。
二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。
5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。
6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。
7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。
8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。
9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。
三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。
11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。
12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。
13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。
14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。
以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。
税收基础知识练习题库第一章税收内函一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。
”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
二、简答1、税收的定义：答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税和费的区别：答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
3、税收在构建和谐社会中的作用：答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。
三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。
四、依法治税推进和谐税第二章税收原则一、判断：1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。
（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。
）2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。
（对）3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。
（×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。
）4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
（×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。
）5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。
（对）6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
（×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
）7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。
（、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。
）8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。
（对）9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。
（× 21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。
）10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。
（×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。
）二、单选：1、亚当·斯密的税收四原则是（C ）A 公平、效率、适度、法治B 财政、公平、效率、法治C 平等、确实、便利、节约D 平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是（A）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（ B）A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是利用（C ）来实现。
A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整5、税收弹性系数的合理区间是（D ）A 0.6-1.0B 0.6-1.2C 0.8-1.0D 0.8-1.26、量能课税就是要求税收实现（B ）A 横向公平B 纵向公平C 征税公平D 绝对公平7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（ C）A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事C 强调征收机关要依法行政D 强调纳税人要依法纳税8、纳税权利本位主义表明，（C ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A 征收机关权力B 征收机关义务C 纳税人权利D 纳税人义务9、税收额外负担是征税所引起的（D ）A 税收行政成本增长B 税收经济成本增长C 市场调节效率下降D 资源配置效率下降10、税收效率原则不包括( A)A 资源配置效率B 行政效率C 经济效率D 生态效率11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。
A 税收经济效率原则和税收行政效率原则B 税收经济效率原则和税收公平原则C 税收经济效率原则和税收法治原则D 税收效率原则和税收公平原则12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）A 简税制B 宽税基C 低税率D 严征管三、多选：1、税收原则包括（ABCD ）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则2、税收财政原则的内容包括（ACD ）A 收入充裕B 收入均平C 收入弹性D 收入适度3、从财政原则出发，要求税制设计要（ABD ）A 着眼于广开税源，采用复合税B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源C 强调国家定税要有常规D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4、收入弹性一般包括（AC ）两个方面A 经济弹性B 公平弹性C 法律弹性D 需求弹性5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（BC ）A 明确原则B 受益原则C 能力原则D 普遍原则6、税收公平原则的主要内容包括（ABC ）A 普遍征税B 平等课征C 量能课税D 监督征纳7、税收行政成本包括（AD ）A 政府为征税而花费的征收成本B 政府为征税而花费的管理成本C 纳税人为纳税而耗费的核算成本D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本8、控制税收行政成本主要通过（CD ）A 合理调配资源B 加强内部管理C 降低税收成本D 优化税收成本结构9、税收经济效率的要求是（ABCD ）A 税收“额外负担”最小B 保持税本C 通过税收分配来提高资源配置的效率D 税收政策目标与整个经济政策一致10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（BCD ）A 坚持税收执法责任本位主义B 坚持纳税人权利本位主义C 坚持税收法定主义D 坚持税收司法主义11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ABCD ）A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密规范的权力运行机制C 创新税收执法监控和考核手段D 实施公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ABD ）A 课税要素法定原则B 课税要素明确原则C 税收程序明确原则D 税收程序法定原则四、填空：1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为节约资源、绿色税收。
8、纳税人权在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
五、简答1、什么是税收原则？答：税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
2、税收效率原则的基本含义？答：税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。
3、税收的公平原则与效率原则间的联系？答：税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。
具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。
公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。
4、什么是税收法治？答：法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。
税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。
5、纳税人权利本位主义的含义？答：纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。
第三章税收与宏观调控一、填空题1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。
4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
二、简答1、税收在资源配置方面的作用？（1）纠正外部经济；（2）平衡产销供求；（3）调节级差收益；（4）有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。
