税法与纳税会计期末考试B卷及答案

税务会计期末考试题及答案
【税务会计期末考试题及答案】
1、税收报告期的概念是什么？
A、税收报告期是指企业根据相关税务法律及规定报税的时间期间，也可称为税务报告期交纳所得税的期限。

2、税收报表类型有哪些？
A、税收报表类型主要有企业所得税报表、营业税报表、居民所得税报表、文化事业建设费报表等。

3、准备税收报表时应遵循的原则有哪些？
A、
（1）准确性原则：确保税收报表的正确性，企业必须实事求是，完整地记录所有报税经济事项；
（2）全面性原则：记录企业经济活动中所得或产生的收入、支出、及相关税款；
（3）统一性原则：按照税法规定，以统一的计税方法准备税收报表；（4）专业性原则：针对企业的税务情况，依据税法规定，合理适用税收减免、抵免、扣减等税收优惠政策；
（5）合法性原则：严格遵守税法及有关的法律法规，合法、正当地处理企业的所有税收事项。

4、报税须知有哪些？
A、
（1）企业必须依据《国家税收法》，定期报税；
（2）企业必须按时向税务机关申报并缴纳应纳税款；
（3）非居民企业必须完善税收合作交流协议；
（4）企业应不定期备份报税相关的财务会计凭证、发票及审计报告；（5）有时企业需要准备相关税收表格用于报税；
（6）报税时企业必须正确书写申报表，并把表格准确填好步骤；（7）企业应完整准确地记录报税所需的财务会计记录；
（8）企业必须在税务机关指定的时间内报送审查资料和流水账，及时向税务机关报告报税以便查验；
（9）企业必须及时拿出税收发票、收据等证明文件；
（10）企业纳税人必须遵循税务报税制度，规范使用税收发票，以免造成不必要的损失。

《税法与纳税会计》课程考试试卷（ B ）满分：100分考试时间：120分钟任课老师：考试形式：开/闭卷教研室主任：分院教学负责人：专业：学号：姓名：一、单选题（每小题1分，共10题，共计10分）1.下列各项中，属于土地税税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。

由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）A.8136.75B.9520C.11623.94D.136003.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向手购买方收取的消费税税款4.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%5.根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（）A．偶然所得 B.财产转让所得 C.股息、红利所得 D.特许权使用费所得6.根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（）A.天然气B.地下水C.原油D.液体盐7.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）A.资源税税率B.城镇土地使用税税率C.车辆购置税税率D.土地增值税税率8.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（）A.纳税人当期应纳的“三税”税额B.纳税人当期实纳的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人因“三税”加收的滞纳金9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）A.排气量B.整备质量每吨C.净吨位D.购置价格10.下列属于契税纳税义务人的有（）A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方二、多选题（每小题2分，共10题，共计20分）1.下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银的业务3.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

《税法》期末试卷（B）考试时间：（100分钟）A. 6800B. 6000 C．7600 D. 不征税7．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。

A.体育上用的发令纸B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花8．下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的加工厂C.生产护手霜销售的工业企业D.零售金银首饰、铂金首饰的单位9．委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格=（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）C．加工费÷（1+消费税税率）D．加工费÷（1-消费税税率）10. 根据我国企业所得税法律制度的规定，国家重点支持的高新技术企业优惠税率是（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各项中属于免税收入的是（）。

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项12．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。

A．1年 B．3年 C．5年 D．10年13. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A.各项经济合同违约金B.各项税收滞纳金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款14.2019年12月，信阳公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资800元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴300D.托儿补助费2000元15.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元的余额为应纳税所得额。

A.3500B.5000C.8000D.1000016.居民个人小王有一子一女，儿子今年8岁读小学，女儿今年2岁。

《税法与纳税会计》课程考试试卷（B ）满分：100分考试时间：120分钟任课老师:专业：_________________ 学号：_________________ 姓名： ___________________1. 下列各项中，属于土地税税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额税率C. 超额累进税率D. 超率累进税率2. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。

由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）A.8136.75B.9520C.11623.94D.136003. 根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）A.向购买方收取的手续费B. 向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向手购买方收取的消费税税款4. 根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为（）考试形式：开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人:A.10%B.15%C.20%D.25%5. 根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（A.偶然所得B. 财产转让所得C. 股息、红利所得6. 根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（A.天然气B. 地下水C. 原油D.7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（A.资源税税率B. 城镇土地使用税税率C.车辆购置税税率D. 土地增值税税率8. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（A.纳税人当期应纳的“三税”税额B. 纳税人当期实纳的D.）特许权使用费所得）液体盐））“三税”税C.纳税人被处罚的“三税”罚款D. 纳税人因“三税”加收的滞纳金9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）A.排气量B. 整备质量每吨10. 下列属于契税纳税义务人的有（A. 土地、房屋抵债的抵债方B.净吨位C.）房屋赠与中的受赠方土地、房屋投资的投资方D. 购置价格1. 下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ ）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C. 进口货物D.银行销售金银的业务3. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。

A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.（ D ）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A.纳税主体B.年税会计期间C.货币时间价值D.持续经营3.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D )。

A.1.2%B.10%C.17%D.12%4.收入总额中下列收入为不征税收入 ( B )A.符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.接受捐赠的非现金资产收入D.符合条件的非营利组织的收入5.实行复合计税征税办法的产品是（ C ）。

A.石脑油B.啤酒C.白酒D.黄酒6.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得7.土地增值税实行（ D )A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20 辆投资某广告公司取得20%股份,双方确认价值750万元。

该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元 /辆、 38万元辆36 万元 /辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ C ）万元。

（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.09.进口货物完税价格等于（ B )A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格×(1+关税税率）D.CIF价格÷(1+关税税率）10.下列货物中应征收消费税的有 ( A )。

A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购商店销售C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 ( C )的税率征收企业所得税。

税法期末考试题答案及解析# 税法期末考试题答案及解析一、选择题1. 根据我国税法规定，增值税的一般纳税人的税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人的税率分为13%和9%两档，其中13%为标准税率。

2. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？- A. 工资、薪金所得- B. 个体工商户的生产、经营所得- C. 利息所得- D. 政府补贴答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息所得等，政府补贴不属于个人所得税的征税对象。

二、判断题1. 企业所得税的税率为25%。

答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的法定税率为25%。

2. 个人购买自用住房，可以免征契税。

答案：错误解析：根据《中华人民共和国契税暂行条例》，个人购买自用住房需要缴纳契税，但根据政策，可能会有减免。

三、简答题1. 简述消费税的征收范围和税率。

答案：消费税主要针对特定的消费品征收，如烟草制品、酒类、高档化妆品等。

税率分为定额税率和比例税率两种，具体税率根据不同的消费品而定。

2. 什么是税收筹划？其合法性如何？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理选择税收政策、税收优惠等手段，降低税负的行为。

税收筹划是合法的，但必须遵守税法规定，不能违反税法进行逃税或偷税。

四、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，支付原材料成本500万元，支付工资及福利费用200万元，支付其他费用100万元，计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。

答案：首先，计算应纳税所得额：1000 - 500 - 200 - 100 = 200万元增值税部分：假设该企业为一般纳税人，适用13%的税率。

销项税额 = 1000 * 13% = 130万元进项税额 = 500 * 13% = 65万元应缴纳增值税 = 130 - 65 = 65万元企业所得税部分：应纳税所得额 = 200万元假设企业所得税率为25%。

税法期末试卷及详细答案税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分）1、依照税收征收治理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。

该法定期限为（D）。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、依照规定，下列行为别属于车辆购置税应税行为的是（C）。

A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、依照《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售别动产，其申报缴纳营业税的地方是（C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、别动产所住地D、销售别动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得别含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得别含增值税的价款300万元（适用税率25％）。

该公司当月应纳消费税为（C）。

A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、依照企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，别准从收入总额中扣除的是（B）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、依照企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。

A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。

纳税会计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪种情况不属于增值税的免税范围？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人转让住房C. 居民日常消费品D. 出口货物答案：B5. 企业所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意年度答案：B6. 以下哪种情况下，个人需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述情况答案：D7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不能扣除？A. 合理的工资支出B. 广告宣传费用C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C8. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税税率不同C. 纳税申报周期不同D. 所有上述情况答案：D9. 跨境电子商务零售进口商品的税率是如何确定的？A. 按照商品种类B. 按照商品价值C. 按照商品重量D. 按照商品数量答案：A10. 纳税人在什么情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进项税额大于销项税额C. 企业破产D. 所有上述情况答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息D. 捐赠收入答案：A, B, C12. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D13. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 资源综合利用企业D. 所有上述情况答案：D14. 增值税的进项税额可以抵扣的情况包括哪些？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有上述情况答案：B, C15. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产烟草制品B. 进口高档手表C. 销售高档化妆品D. 所有上述情况答案：D三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

纳税期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 2000元B. 3000元C. 4000元D. 5000元2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 增值税的一般税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 以下哪项不属于税收的三大基本要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税地点5. 我国个人所得税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

（）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）3. 增值税的征收对象是商品和劳务的生产、销售以及进口。

（）4. 纳税地点一般由税务机关指定。

（）5. 个人所得税的征收方式是按月征收。

（）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述增值税的基本原理及其在税收体系中的作用。

2. 描述个人所得税的征收方式及其对个人收入的影响。

四、计算题（每题15分，共30分）1. 某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

2. 假设某员工2023年1月的工资收入为8000元，无其他收入，个人所得税起征点为5000元，适用的税率为10%，请计算该员工应缴纳的个人所得税额。

五、论述题（每题20分，共20分）请论述税收在国家经济中的作用及其对个人和企业的影响。

答案一、选择题1. D2. D3. C4. D5. A二、判断题1. ×（个人所得税的起征点会根据经济发展和物价水平进行调整）2. ×（企业所得税的税率根据企业的类型和规模有所不同）3. √4. ×（纳税地点一般由纳税人的注册地或经营地决定）5. ×（个人所得税的征收方式是按月征收，但也可以按季或按年）三、简答题1. 增值税的基本原理是针对商品和劳务的增值部分征税，即在商品和劳务的生产、销售以及进口环节，对增值额征税。

税务会计的期末试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 非公益性捐赠D. 社会保险费答案：C3. 以下哪种情况下，企业需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口货物D. 所有上述情况答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，可以按照实际发生额扣除的支出是：A. 固定资产折旧B. 罚款支出C. 赞助支出D. 非经营性支出答案：A5. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业所得税法规定的高新技术企业B. 企业所得税法规定的小型微利企业C. 企业所得税法规定的环境保护企业D. 所有上述情况答案：D6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：A. 销售额的多少B. 纳税方式的不同C. 税收优惠政策的享受D. 纳税申报的周期答案：B7. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B8. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务宣传费B. 职工教育经费C. 利息支出D. 罚款支出答案：D9. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A. 研究开发费用B. 企业所得税C. 财产保险费D. 非公益性捐赠支出答案：D10. 企业所得税的纳税年度是指：A. 公历年度B. 财政年度C. 自然年度D. 企业会计年度答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他组织。

（对）2. 企业所得税的税率一律为25%。

（错）3. 企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12%的范围内，可以全额扣除。

（对）4. 企业发生的非经营性支出，如罚款支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。