审计学原理第8章

《审计学原理》习题集第一章总论一、单项选择题1.通过审计监察和催促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。

这是审计的〔B〕职能2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是〔D〕3.社会审计最早产生于〔A 〕企业出现后4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是〔 B 〕·5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。

这是审计的〔C〕职能6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是〔D〕二、多项选择题1.现代内部审计发展呈现出以下趋势〔ABC 〕A.从制度导向审计到风险导向审计B.从评价现状到预测未来C.从经营审计到战略审计D.从效益审计到财务审计E.从抽样审计到详细审计2.国内外审计实践经验说明，审计的独立性应当包括以下几方面〔ABCD〕A.组织上B.人员上C.财政上D.工作上E.生活上三、名词解释P2P21P15P15四、简答题1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P22.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P183.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P174.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P35.审计的职能有哪些？P176.审计的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P23·李的审计假设是什么？P249.弗林特的审计假设是什么？P2510.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任11.什么是审计关系？有哪几方面？P212.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3第二章审计组织与审计人员一、单项选择题1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由〔 A 〕决定，并报上级审计机关备案2.我国国家审计机关的隶属模式是〔C 〕模式3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是〔D 〕4.以下内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是〔A 〕二、多项选择题1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是〔ABC 〕C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。

第8章一单选题8.1&8.21.下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的是( )。

A．注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施B．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序C．如果预期控制有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广D．如果评估的重大错报风险是高水平，则应当针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施控制测试和实质性程序【答案】D【解析】无论评估的重大错报风险是高水平还是低水平，对于重大的各类交易、账户余额和披露，注册会计师都应当实施实质性程序，故选项D错误。

参考教材P182。

2．在注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的下列措施中，正确的是( )。

A．以跟函方式向境外客户实施函证 B．以积极的函证方式向小余额客户函证C．将函证的截止日定为12月31日 D．要求客户直接向被审计单位回函【答案】B【解析】A、D不符合准则要求；C属于常规程序，不具备不可预见性。

参考教材P16 -169。

3．确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是( )。

A．报表层次重大错报风险的评估结果B．被审计单位内部控制的有效性C．认定层次重大错报风险的评估结果D．对被审计单位及其环境的了解【答案】C【解析】进一步审计程序是注册会计师为应对认定层次的重大错报风险而实施的程序。

参考教材P172。

4.下列各项中，与进一步审计程序的范围反向变动的是( )。

A．认定层次重要性水平 B．评估的重大错报风险C．计划的保证程度 D．所需审计证据的数量【答案】A重要性水平越低，所需审计证据的数量越多，进一步审计程序的范围应当越大，属于同向变动。

参考教材P173。

8.31.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师考虑的措施中最恰当的是( )。

A．测试更多的自动化应用控制B．用系统选样方法实施货币单元抽样C．考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试D．将实质性分析程序与细节测试结合【答案】C【解析】在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试，选项C正确。

《审计学原理》教案第一章：审计学概述1.1 审计的定义与作用解释审计的概念阐述审计在经济发展中的重要性分析审计对企业的意义1.2 审计的分类与程序介绍内部审计与外部审计的区别讲解审计的基本程序：计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作1.3 审计组织与审计人员介绍我国审计组织体系阐述审计人员的资格要求与职责第二章：审计证据与审计证明2.1 审计证据的定义与特性解释审计证据的概念与作用阐述审计证据的充分性、适当性要求2.2 审计证据的收集与分析讲解审计证据的收集方法：询问、观察、检查、分析性复核分析如何评价审计证据的可靠性2.3 审计证明与审计意见解释审计证明的概念与作用阐述审计意见的类型及形成过程第三章：审计计划与审计程序3.1 审计计划的制定讲解审计计划的制定步骤与内容分析如何确定审计重要性、审计风险与审计范围3.2 审计程序的执行阐述审计程序的执行方法：风险评估、控制测试、实质性程序讲解审计程序执行中的注意事项3.3 审计工作底稿的编制与利用解释审计工作底稿的概念与作用阐述审计工作底稿的编制要求与利用方法第四章：货币资金审计4.1 货币资金审计概述介绍货币资金审计的重要性与特点阐述货币资金审计的目标与范围4.2 货币资金内部控制审计讲解货币资金内部控制审计的程序与方法分析如何评价货币资金内部控制的有效性4.3 货币资金实质性程序阐述库存现金、银行存款、其他货币资金的审计方法讲解货币资金审计中的风险防范与应对措施第五章：销售与收款审计5.1 销售与收款业务审计概述介绍销售与收款业务审计的重要性与特点阐述销售与收款业务审计的目标与范围5.2 销售与收款内部控制审计讲解销售与收款内部控制审计的程序与方法分析如何评价销售与收款内部控制的有效性5.3 销售与收款实质性程序阐述销售收入、应收账款、收款业务的审计方法讲解销售与收款审计中的风险防范与应对措施第六章：采购与付款业务审计6.1 采购与付款业务审计概述介绍采购与付款业务审计的重要性与特点阐述采购与付款业务审计的目标与范围6.2 采购与付款内部控制审计讲解采购与付款内部控制审计的程序与方法分析如何评价采购与付款内部控制的有效性6.3 采购与付款实质性程序阐述采购成本、应付账款、付款业务的审计方法讲解采购与付款审计中的风险防范与应对措施第七章：生产与存货审计7.1 生产与存货业务审计概述介绍生产与存货业务审计的重要性与特点阐述生产与存货业务审计的目标与范围7.2 生产与存货内部控制审计讲解生产与存货内部控制审计的程序与方法分析如何评价生产与存货内部控制的有效性7.3 生产与存货实质性程序阐述生产成本、存货盘点、存货跌价准备的审计方法讲解生产与存货审计中的风险防范与应对措施第八章：投资与筹资审计8.1 投资与筹资业务审计概述介绍投资与筹资业务审计的重要性与特点阐述投资与筹资业务审计的目标与范围8.2 投资与筹资内部控制审计讲解投资与筹资内部控制审计的程序与方法分析如何评价投资与筹资内部控制的有效性8.3 投资与筹资实质性程序阐述投资收益、长期股权投资、筹资业务的审计方法讲解投资与筹资审计中的风险防范与应对措施第九章：利润及费用审计9.1 利润及费用审计概述介绍利润及费用审计的重要性与特点阐述利润及费用审计的目标与范围9.2 利润及费用内部控制审计讲解利润及费用内部控制审计的程序与方法分析如何评价利润及费用内部控制的有效性9.3 利润及费用实质性程序阐述利润表项目、费用报销、营业外收支的审计方法讲解利润及费用审计中的风险防范与应对措施第十章：审计报告10.1 审计报告的编制与审核解释审计报告的概念与作用阐述审计报告的编制步骤与要求讲解审计报告的审核与批准程序10.2 审计报告的内容与格式阐述审计报告应当包含的主要内容介绍审计报告的格式与编排要求10.3 审计报告的披露与利用解释审计报告的披露要求与方式阐述审计报告在企业内部管理、投资者决策中的作用与价值重点和难点解析重点环节1：审计证据的定义与特性审计证据是审计工作的核心，是形成审计意见的基础。

《审计原理》课程期末复习资料《审计原理》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计在市场经济中的作用第二节审计与鉴证第三节审计的种类第四节审计组织和审计人员第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的涵义及其必要性第二节审计人员职业道德的内容第三节法律责任第四章审计目标与审计过程第一节审计目标第二节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划第二节分析程序第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节了解客户的基本情况第二节审计风险特征及其构成要素第三节风险评估与应对第四节重要性水平的确定第七章内部控制及其评估第一节内部控制的含义与目标第二节内部控制的构成要素第三内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据及其特征第二节审计证据的收集、鉴定、整理第三节收集审计证据的程序和方法第四节审计工作底稿的含义、种类和作用第五节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节属性抽样第十一章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及其审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性测试第十二章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及其审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性测试第十七章审计报告第一节审计报告的作用和要素第二节审计报告的基本类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）1．下列因素中，不会影响审计证据可靠性的是（ D ）。

A．证据的性质B．证据的来源C．获取证据的内部控制环境D．被审计单位的业务性质★考核知识点: 审计证据的可靠性附1.1.1（考核知识点解释）：审计证据可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取证据的具体环境。

2．在计划某项审计工作时，审计人员应分（ B ）两个层次来评价其重要性。

A．总账层和明细账层B．会计报表层和账户余额C．资产负债表层和利润表层D．记账凭证层次和原始凭证层次★考核知识点: 审计重要性的层次附1.1.2（考核知识点解释）：重要性分为财务报表整体的重要性和特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平。

《审计学原理》应重点掌握的主要内容为：第一章总论1、对审计涵义的理解2、审计人与审计关系3、审计的基本特征4、审计与会计的关系5、审计的产生与发展6、审计的对象和目的7、审计的职能8、审计的作用与任务第二章审计的分类与方法1、审计的基本分类2、审计的其他分类3、审查书面资料的方法4、证实客观事物的方法第三章审计组织和审计人员1、国家审计机关2、西方国家审计机关3、民间审计组织4、中国注册会计师协会5、内部审计机构6、审计人员的任职资格和素质要求7、审计人员的职业道德8、审计人员的法律责任第四章审计准则和审计依据1、审计准则的涵义和作用2、审计准则的内容3、一般公认审计准则4、我国国家审计准则5、独立审计准则6、审计依据的涵义和种类7、审计依据的特点和运用原则第五章审计程序1、审计程序的涵义和作用2、审计准备阶段3、编制审计计划4、审计实施阶段5、审计终结阶段6、正确处理期后事项、关注或有负债7、后续审计和复审第六章审计证据与审计工作底稿1、审计证据的涵义和特点2、审计证据的分类3、审计证据的收集、鉴定和综合4、审计工作底稿的涵义和作用5、审计工作底稿的种类6、审计工作底稿的结构和内容7、审计工作底稿的填制和审核第七章内部控制的评审1、内部控制的涵义和作用2、内部控制的要素3、内部控制的种类4、内部控制的有效性判断和评审步骤5、内部控制的调查与描述6、内部控制的测试与评价第八章审计抽样1、审计抽样的涵义和种类2、样本的设计与选取3、属性抽样4、抽样结果的评价第九章审计报告1、审计报告的涵义、种类与作用2、审计报告的内容与要求3、审计意见的类型、4、审计报告的编制步骤5、管理建议书第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。

《审计学原理》各章练习题第一章总论一、名词解释1．经济监督职能2．审计的职能二、单项选择题1、审计产生的客观基础是（）。

A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。

A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日3、审计的职能不包括（）。

A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。

A 英国注册会计师协会B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。

A 审计机构B 审计报告的使用者C 审计建议书D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。

A 制裁B 制度C 制约D 体制三、多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。

A 宪法B 会计法C 审计法D 注册会计师法2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人3、审计的独立性主要表现为（）。

A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4、审计与会计的区别主要表现在（）。

A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同5、审计的基本职能有（）。

A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证四、判断题1、审计是一种直接的经济监督活动。

（）2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

（）3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。

（）五、问答题1、如何理解审计的基本特征？第二章审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

2010年《审计学原理》基本概念习题2010.06.08第一章总论一、单选题1.审计的本质特征是（D ）a.合法性b.真实性c.效益性d.独立性7.审计的基木职能是（A ）。

a.经济监督b.经济鉴证c.经济评价d.经济咨询8.独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（A ）、公允性发表审计意见。

a.合法合规性b.准确充分性c.真实合法性d.真•实合规性二、多选题1.审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（ABC ）进行审杳和评价的独立性经济监督活动。

a.合法性b.真实性c.效益性d.独立性2.审计的基木特征主要表现在（ABCD ）。

a.机构独立b.人员独立c.工作独立d.经济独立e.实质独立5.管理当局会计报表认定种类包括（ABCDE ）a.存在或发生b.完整性c.权利和义务d.估价和分摊e.表达与披嘉6.审计的职能有（ABC ）oa.经济监督b.经济鉴证c.经济评价d.经济咨询7.审计工作的程序一般有（ABC ）。

а.准备阶段b.实施阶段 c.报告阶段 d.報改阶段三、判断改错题1.一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审计独立性（丿）2.审计监督是对金业财务会计监督的内容进行再监督（丁）。

3.审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务（X）。

改错：注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务4.现代风险导向审计模式为：审计风险=固有风险X控制风险X检杳风险。

（X）改错：现代风险导向审计模式为：审计风险=重大错报风险X检杏风险。

或传统风险导向审计模式为：审计风险=固有风险x控制风险X检查风险。

5•“营业费用”项H属于业务循环中的筹资与投资循环（X）。

改错：“营业费用”项目屈于业务循环屮的销售与收款循环。

б.被审计人与审计委托人Z间是经济责任关系（丁）。

7.国家审计不具有经济鉴证职能。

（X）改错：根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能。