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2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共45题）1、亚硝酸钠法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】 B2、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】 A3、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。
A.征税范围有限B.征收环节单一C.采取价内征收D.实行比例税率【答案】 C4、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。
A.79B.80C.71D.69.28【答案】 D5、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。
当月可以抵扣的进项税额为2万元。
该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】 A6、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。
2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。
当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。
该服装厂上期期末留抵税额5万元。
假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。
该服装厂当期应退税额（）万元。
A.0B.11.00C.29.00D.72.80【答案】 B7、（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。
2022-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共100题）1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D3、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】 B4、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。
将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。
该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A.0B.24C.48D.114【答案】 B5、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】 C6、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】 D7、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C8、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
税法考试试题A卷一、名词解释（共5题，每题4分）1.税收的强制性2.税率3.销项税额4.居民企业5.折扣销售二、单项选择（共20题，每题1分，共20分）1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率【答案】B【解析】征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。
2.下列关于增值税的征税范围的说法，错误的是（）。
A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税D.房地产开发公司销售不动产应征收增值税【答案】D3.下列货物和收入应征收增值税的有（）。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水C.饭店提供餐饮服务的收入D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让【答案】B【解析】增值税纳税人收取的会员费，不征；饭店提供餐饮服务，属于服务业其取得的收入应征营业税；转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税。
4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A. 某商店为服装厂代销儿童服装B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A5.将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的有( )。
A.作为投资B.用于个人消费C.用于免税项目D.用于在建工程【答案】A【解析】只有A选项是视同销售行为，其进项税额允许抵扣，其他几项不作为销售处理，故进项税额不能抵扣，须转出。
6.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款10万元，税率17%，其中货物入库8万元，在途货物2万元，支付运输企业的运输费2万元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中包括保险费用0.2万元、装卸费0.1万元。
则该企业可抵扣的进项税额应为（）万元。
A.1.819B. 1.479C.1.84D.1.5【答案】A【解析】应纳增值税=10*17（2-0.2-0.1）*71.819（万元）7.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。
2023年-2024年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共45题）1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】 B2、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是( )。
A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】 C3、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。
关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】 D4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D5、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。
该证券公司10月应缴纳营业税( )元。
A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】 B6、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。
A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】 B7、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】 B8、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】 A2、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】 B3、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C4、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】 D5、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。
（当地规定煤炭资源税税率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】 D6、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A8、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。
2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。
2024年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共40题）1、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A.615B.613C.623D.610【答案】 C2、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。
本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。
锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。
该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A.15.60B.40.60C.41.25D.53.10【答案】 B3、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。
甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。
将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】 C4、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。
B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。
A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。
（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】 B5、1 g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】 A6、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。
2024年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共200题）1、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。
(高档手表消费税税率为20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】 D2、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】 D3、关于资源税税率，下列说法正确的是（）。
A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】 B4、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B5、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“ 销售服务 -建筑服务” 计算增值税的是（）。
A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】 A6、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】 B7、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】 D8、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】 D9、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
2024年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。
将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。
已知高档化妆品消费税税率为15%。
该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】 D2、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】 C3、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。
2020 年 8 月发生以下业务：A.1.50B.1.53C.1.58D.1.89【答案】 C4、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。
委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。
当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（高档化妆品消费税率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】 D5、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。
2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】 C6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】 C7、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B8、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。
税法学试题A《税法学》期末考试A卷（120分钟）一、单项选择题(每小题1分，共33分)1. 国家征税的依据是( )A．财产权力 B．政治权力C．所有权力 D．经济权力2. 税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府3. 按税法规定，应征收增值税的是（）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费4. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按照组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价( ）A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）5. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（）A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人6. 纳税人销售（），免征增值税。
A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农用品7.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（）A．税目 B. 计税依据C. 税源D.减免税8.最终负担税款的单位或个人，称为（）A, 扣缴义务人 B.纳税人C. 负税人D.缴税人9. 某企业为增值税一般纳税人，2013年9月为采购生产用原材料发生运输费用10000元，取得运输发票，该笔运输费准予抵扣的进项税额为（）A. 600元B.700元C. 800元D.900元10. 消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是( )。
A.化妆品B.卷烟C.汽油D.护肤品11.某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
《税法》试卷A考试对象： 考试时间：120分钟 考试方式:闭卷说明：答案一律写在答题纸上，否则，不计分数。
答题纸正反面均可答题。
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题干后的括号内。
每小题1分，共15分）1.下列有关税法概念的说法正确的是（ ）。
A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2、某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（ ）。
A ．3.6万元B ．4.72万元C ．5.07万元D ．4.87万元 3、单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为( )。
A ．将不动产交付对方使用的当天B ．不动产所有权转移的当天C ．签订不动产赠与文书的当天D ．承受不动产人缴纳契税的当天 4、下列单位中，不属于城建税纳税人的是( )。
A.社会团体B. 外国企业C. 私营企业D.个体户 5、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（ ）。
A.采矿销售黑色金属原矿 B.油田出售的天然气 C.煤矿销售的煤矿瓦斯 D.盐场销售的湖盐原盐6、房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（ ）。
A.营业税 B.城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 印花税7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A. 产权属于集体的由使用人缴纳B. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C. 房屋产权出典的由出典人缴纳D. 产权属于国家所有的不缴纳 8、下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】 B2、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】 B3、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】 B4、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。
该4S店应纳车辆购置税（）万元。
（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】 C5、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A.15B.17C.21D.53【答案】 C6、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共100题）1、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。
2辆移送业务部门使用。
小汽车生产成本为53500元/辆。
市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。
该公司应纳车辆购置税（）元。
A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】 D2、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】 D3、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2020年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】 B4、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2021 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。
该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。
2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】 B5、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】 A6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C7、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
2024年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题（共45题）1、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】 B2、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】 A3、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】 D4、某白酒厂为增值税一般纳税人， 2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20 万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。
该白酒厂当月增值税销项税额( ) 万元。
A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】 C5、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。
另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】 C6、某超市为增值税一般纳税人，2018 年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共60题）1、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】 C2、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】 C3、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。
(高档手表消费税税率为20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】 D4、利血平具有A.降压B.抗肿瘤C.抗菌D.镇痛E.平喘【答案】 A5、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2021年5月发生以下业务：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】 A6、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】 D7、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。
A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】 C8、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。
2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。
该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。
2024年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。
另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。
张某应缴纳车辆购置税为（）元。
A.11325B.11300C.10000D.10022.12【答案】 C2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。
该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。
2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】 B3、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。
A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】 B4、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。
原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】 B5、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。
该项目资料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】 A6、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。
2024年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共40题）1、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.8.65B.9.76C.8.00D.8.97【答案】 A2、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】 D3、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】 A4、2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
A.1.56B.1.90C.1.30D.1.80【答案】 A5、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】 C6、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】 D7、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税()万元。
(原油资源税税率为6% )A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】 C8、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
2023年税务师之税法一综合检测试卷A卷含答案单选题（共100题）1、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。
A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分【答案】 D2、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】 B3、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】 C4、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】 B5、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】 C6、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】 B7、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】 C8、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】 D9、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。
