第一篇 基本理论与核算方法
第一章 金融企业会计概论
第一节 金融企业与金融企业会计
第二节 金融企业会计基本假设和会计基础
第三节 金融企业会计信息质量要求
第四节 金融企业会计要素
第一节 金融企业与金融企业会计
一. 金融企业
金融概括地说是指货币资金的融通,它是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称.
金融活动是指经济组织在金融市场上，通过银行及非银行中介机构以货币为对象，以信用为形式，以债券、股票、票据等为工具的资金融通活动。如货币和货币资金的借贷,票据的买卖,债券和股票等证券的发行和转让,以及外汇的结算和兑换等都属于金融活动。
金融机构及金融机构体系
专门从事各种金融活动的组织称之为金融机构,一国所有从事金融活动的组织按照一定的结构形成的整体就是金融机构体系. (见图)
银行
中央银行是国家赋予其制定和执行货币政策，对国民经济进行宏观调控和管理特殊的金融机构。
特点（1）不以营利为目的；（2）代表国家（是一国金融体系的核心，制定和执行货币政策，发行货币，管理金融市场，参加国际金融组织；）（3）不经营银行普通业务（业务活动对象主要是政府和金融组织，不面对一般单位和个人）。
职能： (1) 发行的银行 (2)银行的银行 (3)政府的银行
主要业务（1）货币发行 （5）证券买卖
（2）代理国库 （6）金银、外汇储备
（3）集中存款准备金 （7）资金支付结算
（4）再贷款、再贴现 （8）其他委托的中间业务
我国的中央银行是中国人民银行，1983年9月剥离商业银行业务专门行使中央银行职能。
政策性银行
第一章 管理会计概论
一、单项选择题
1.下列各项中，与传统的财务会计相对立概念而存在的是（ C ）。
A.现代会计 B.企业会计
C.管理会计 D.成本会计学
2.下列会计子系统中，能够履行管理会计“考核评价经营业绩”职能的是（ ）。
A.预测决策会计 B.规划控制会计
C.对外报告会计 D.财务会计
3.下列说法正确的是（ ）。
A.管理会计是经营管理型会计，财务会计是报账型会计
B. 财务会计是经营管理型会计，管理会计是报账型会计
C.管理会计是对外报告会计 D.财务会计是对内报告会计
4. 下列各项中，属于划分传统管理会计和现代管理会计两个阶段时间标志的是（ ）。
A.19世纪90年代 B.20世纪20年代
C.20世纪50年代 D.20世纪70年代
5. 在西方，企业内部的管理会计部门属于（ ）。
A.服务部门 B.生产部门
C.领导部门 D.非会计部门
6.管理会计与财务会计的关系是（ ）。
A.起源相同、目标不同 B.目标相同、基本信息同源
C. 基本信息不同源、服务对象交叉 D. 服务对象交叉、概念相同
7.在现代企业会计系统中，管理会计又可称为（ ）。
A.算呆账的报账型会计 B.外部会计
C.算活账的经营型会计 D.责任会计
8.从服务对象上看，现代管理会计侧重服务于（ ）。
A.企业的投资人 B.企业的债权人
C.企业内部各级经营管理者 C .A+B+C
二、多项选择题
1. 下列各项中，属于管理会计职能的有（ ）。
1 第一章、概论
一、名词解释
1、银行会计 2、银行会计对象
二、填空
1、 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。
2、 银行会计单位分为——、——两种。
3、 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。
4、 凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。
第二章 银行会计基本核算方法
一、名词解释
1、 会计科目 2、 表内科目 3、 表外科目 4、 会计凭证 5、 基本凭证 6、 特定凭证
二、填空
1、 银行会计核算方法，主要包括—— 和—— 两大部分。
2、 银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、 ——、——和——。
3、 银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。
4、 我国银行对于表外科目的记账方法采用——。
5、 银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。
6、 会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。
7、 银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。
8、银行账务组织包括——和——两个系统。
9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、—— ——和——。
三、判断
1、 银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。( )
2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。( )
3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证 ( )
《金融企业会计》试题及答案
一、名词解释(每个名词2分,共12分)
1.科目日结单
2.银行承兑汇票
3.融资租赁
4.抵押贷款
5.应付交换差额
6.卖出回购证券业务
二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分)
1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（ ）
2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（ ）
3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（ ）
4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（ ）
5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（ ）
6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（ ）
7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（ ）
8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（）
9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（）
10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（）
三．问答题（共20分）
1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分）
2.什么是背书连续？（5分）
3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分）
4.结算原则的内容有哪些？（5分）
四、业务处理题(共48分) 1.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。。
