企业单位内部控制工作中存在问题及整改措施
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企业单位内部控制工作中存在问题及整改措施
企业单位内部控制是企业保障经营活动合法性、有效性和可持续性的重要手段，健全完善的内部控制体系不仅能够帮助企业防范风险、实现良好的经营业绩，更是维护企业声誉和信誉的保障。然而，实际操作过程中，企业单位内部控制工作仍然存在一些问题，这些问题包括但不限于：制度建设不完备、制度执行不到位、责任分配不清晰、内部审计控制不到位等等。因此，本文将从以上五个方面对企业单位内部控制工作中存在的问题进行全面深入的分析，并提出相应的整改措施，以期帮助企业单位更好地开展内部控制工作，推动企业的健康发展。
一、制度建设不完备
企业单位内部控制制度是内控工作的基础，也是企业内部控制体系的框架。现实中，企业单位内部控制在制度方面存在制度建设不完备问题，具体表现如下：
1.计划编制不规范。一些企业的计划制度存在不规范现象。例如，制定计划的过程中，没有确立目标，没有明确任务和时间节点，导致计划不具有可操作性和可实施性。
2.流程规范不足。企业单位内部控制工作中流程规范不足，导致内部控制效果受到限制。例如，在企业的采购流程中，采购人员可能会漏掉某些审批流程，或没有遵守采购协议中的规定，导致采购灰色地带的出现。
3.责任制度不清。企业单位内部控制中，由于责任制度没有明确规定，导致责任界定不清，无法进行核心业务的有效管理。例如，由于没有对业务人员的违规行为进行严格的惩处，就可能出现管理漏洞的情况。
针对上述问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：
1.规范制度建设。企业单位需要制定相关的计划制度，对计划目标、任务和时间节点进行明确，确保计划制定完善规范；同时，制定统一流程规范，对工作流程中的重要审批节点进行明确，统一各个环节的质量管理，以确保内控管理的有效实施。
2.建立责任制度。企业单位需要建立完善的责任制度。建立明确的内控责任责任制度，并且要持续推进内部控制工作的落地。同时要公开透明化，以促使工作人员自觉遵守制度规定，养成内控意识。
二、制度执行不到位
为了使企业单位内部控制工作实现有效的实施，制度执行不可小觑。当前，企业单位内部控制工作中制度执行不到位的问题表现如下：
1.制度规定不明确。企业内部控制管理中，由于制度规定存在不明确性，导致员工无法准确把握制度要求，从而导致制度执行不到位。
2.管控不严。某些企业员工没有遵从规定的审批流程，也没有参与相关审批，通过非正式渠道与外界合作，加强与采购合作方的联系等。这些问题不仅会令企业员工违反规定，而且容易将保密信息泄露。
3.内部沟通不畅。企业单位内部控制工作中，由于内部沟通不畅，导致些工作人员对相关的工作制度理解不充分，从而使得制度后顾之忧存在。
针对上述问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：
1.完善制度规定。企业单位需要加强制度规定的明确性、操作性和实施性，包括明确审批流程、管理要求、责任不同层级之间的统一，加强制度执行力度等。
2.强化管控。企业单位需要强化对内部控制的管理与管控。在具备必要的审批流程前提下，加强对各级别的管理，加强与外部合作方的联系，增强对保密事项的保护，促进企业单位内部控制工作的有效实施。
三、责任分配不清晰
针对企业单位内部控制中责任分配不清晰问题，具体表现如下：
1.责任界定模糊。某些员工内部控制责任界定不清，没有明确各岗位的工作职责和权益，导致企业内部控制工作的追究不到位，责任也无法被明确。
2.评价机制不尽完善。某些企业内部控制的评价机制不够完备，因此不能很好地引导员工建立长远的业务目标和核心价值观，在保证企业合法合规经营的同时，使得企业具有核心竞争力。
3.内部管理制度不当。某些企业尚不具备完备的管理制度，导致员工不清楚自己的工作职责和工作目标。某些企业管理人员不具备科学管理的能力和管理方法，从而引发管理失误，影响企业的正常运转。
面对这方面问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：
1.规范职责分配。企业单位需要明确职责分配，确保每个岗位的职责、任务、权益等得到合理明确的界定。评估内部控制的实现情况，充分利用提高员工职责的评估引导员工实现良好的内部控制工作。
2.完善内部控制工作评价机制。企业单位需要进一步完善内部控制的评价和稽核机制，规范基本建立的内部控制管理体系，加强内部控制体系的评估结果与业务目标的关联。
四、内部审计控制不到位
针对企业单位内部审计控制问题，具体表现如下：
1.审计风险控制不完备。企业内部审计工作中，尤其存在掌握管理制度和业务流程的能力不足的现象，导致对业务风险的风险评估和控制不充分。
2.审计程序不完整。当前，企业内部审计控制工作的程序不尽完整，审计过程中容易出现遗漏或者浮华表象的情况，从而导致员工失误，内控效果不佳等问题。
3.审计公司风险管理不充分。当前，企业所选择的审计公司风险管理不充分，从而导致审计员在审计过程中未考虑相关风险的存在，容易出现信息泄露、政策失误、目标管理不足等问题。
面对这方面问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：
1.提升审计风险管理能力。企业单位需要优化采取在实践的内部控制，加强业务流程的规划性、预算性，促进内部控制体系的规范化，加强审计人员的绩效管理和业务能力培训，从而实现企业内部审计风险控制的科学化与规范化。
2.建立完整的审计程序。企业单位需要加强原有的审计程序建设，确保审计程序设计完备、动态更新，加强对审计呈现未来预计的重点产业等可控性的规定，确保业务的风险管理得以切实的实现。
3.优化审计公司风险管理工作。企业单位需要强化对审计公司的风险管理能力的评价，比如增强对审计公司的授权管理，要求审计公司在审核阶段加强管理状况的规范化；加强与审计公司的合作交流，提高审计工作的可控性和可靠性。
五、管理人员素质不高
面对管理人员素质不高的问题，企业内部控制出现以下问题：
1.管理人员的岗位要求不明確，导致管理人员缺乏必要的技能和知识，在实践过程中表现出口头说得好，但是做得不好的情况。
2.管理人员缺乏科学的管理思想，没有能有效的提升企业内部管理有效性，导致企业内部控制水平得不到提升。
针对这方面的问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：
1.加强管理人员的知识和能力培训。企业单位应加强对初级和中级管理人员的培训力度，以提高他们的理论水平和工作能力。
2.完善企业的管理制度。企业单位应完善相关的内部管理制度，健全相关的管理员工指导，确保内部控制和内部管理发挥最大的实效。
综上所述，企业单位在整个内部控制工作中需要注重制度建设和制度执行、责任分配、内部审计与审计控制、管理人员素质培养等方面的问题，并通过相应的措施和方法，保障企业单位的经营活动合法性和持续性，有效防止风险发生，共同推动企业的健康发展。
