第7章审核报告

审核报告管理制度1、技术负责人根据《资质认定评审准则》的要求和本公司的具体情况编制检测报告格式。

2、检测室主检人员，根据检测依据标准和检测原始记录，按统一格式、技术术语、法定计量单位认真填写检测报告。

做到字迹清晰、内容完整、数据真实、结论恰当明确。

3、检测报告编写人应对其质量负责，在完成编写和检测人员签字后，连同原始记录和有关资料一并交报告审核人审核。

4、报告审核人（或校核人）对检测报告编写的规范性、检测依据是否恰当，所附原始记录、图表、数据、曲线等是否相符的完备及结论是否正确进行审查。

对报告的规范性、准确性负责。

审查符合要求后签字送授权签字人审批。

5、授权签字人对检测报告的结论进行认真审查，并对结论的科学性和公正性负责。

签字批准后发出（加盖私人印章无效）。

6、所有检测报告由技术质量室核对审批手续和技术资料齐全后，加盖印章发出。

检测报告副本及技术资料由技术质量室按时存档。

7、在审查全过程中，任何一级负责人均无权更改，即使发现错误，必须由编写人更改后，重新履行逐级审批手续。

8、对已发出的检测报告若确需进行实质性修改或补充，经技术质量室审核，检测报告批准人同意后，由技术负责人抽委托方发出一份《对编号为×××检测报告进行修改(或补充)的通知》技术文件，作为原检测报告的附件。

9、报告修改应满足资质认定评审准则的所有要求，若有必要发新报告时，新发的报告同样应有唯一性标识，并注明所替代的原件。

原有误的检测报告予以收回。

报告的修改过程的信息应有必要的记录。

10、当发现由于测量错误或检测设备问题导致检测报告结果正确性有问题时，本公司应及时以书面通知报告发给单位。

11、本公司不得使用电话、传真等形式传递报告。

12、检测报告的保存期至少为3年。

超过保存期应由资料管理员提出消毁申请，在得到质量负责人批准后进行销毁处理。

检测设备和标准物质的采购、使用及维护制度1、技术质量室根据各部门的仪器设备和质量要求，组织调查评价服务和供应方的质量资质、供应能力、服务水平、商业信誉等，选定能满足本公司要求的服务和供应方，建立合格服务和供应方名单。

第七章审计计划、重要性及审计风险（答案解析）一、单项选择题。

1.注册会计师在审计过程中，在（）必须恰当运用重要性原则。

A．计划阶段和实施阶段B．计划阶段、实施阶段和报告阶段C．编制审计计划时和评价审计结果时D．实施阶段和报告阶段【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】注册会计师应运用重要性原则的情况包括：（1）确定审计程序的性质、时间和范围时，（2）评价审计结果时。

2.在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（）。

A．确定较高的重要性水平B．确定较低的重要性水平C．不考虑项目的流动性D．以上各项均不对【您的答案】【正确答案】 A3.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。

A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。

4.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担（）的检查风险。

A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】检查风险=4.5%÷（60%×50%）=15%5.如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（）。

A．发表无保留意见B．追加审计程序C．提请被审计单位调整会计报表D．发表保留意见【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】尚未调整的错报或漏报汇总数小于会计报表层次重要性水平，意味着报表是公允的，对会计报表使用者的决策不会产生不利影响，当然应该发表无保留意见。

6.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（）越高，那么（）的可接受水平就越（）。

A．控制风险，审计风险，低B．检查风险、控制风险、低C．检查风险、审计风险、低D．控制风险、检查风险、低【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】审计风险=固有风险×控制风险×检查风险审计风险模型中的审计风险是指可接受的审计风险水平，检查风险是指可结束的检查风险水平。

一、审核报告的编制l 审核报告由审核组长编写，或在审核组长的指导下由审核组成员编写l 审核报告应打印成文，提交委托其审核的机构并经评审后才能正式分发审核组在编写审核报告前，应认真分析体系文件、审核记录，进行汇总和整理，以此为据，完整、准确地对审核结果作出描述，对环境管理体系与审核准则的符合程度、环境管理体系实施、保持和改进方面的有效性、管理评审过程在确保环境管理体系持续的适宜性、充分性、有效性和改进方面的能力作出评价。

审核报告应提交给管理者代表，经评审后才能正式分发。

审核报告由审核组长编写，或在审核组长的指导下由审核组成员编写，审核组长对审核报告的准确性与完整性负责。

审核报告应包括下列内容：审核报告应包括下列内容：1．审核概况l 组织的名称、地址、组织规模；l 审核目的；l 审核范围，应明确受审核方的实际位置，组织单元，受审核的活动和过程及审核所覆盖的时期；l 审核组长和成员；l 审核准则；l 文审概述，包括环境管理体系建立和运行时间、文件结构及总体情况；l 现场审核活动实施的日期和地点（审核计划），并确保已按审核计划达到审核目的。

2．审核发现审核组应汇总、整理、总结审核发现，综述审核过程，大致内容如下：l 审核日期；l 受审核部门的环境管理体系文件符合审核准则的程度；l 受审核部门环境管理体系正确、有效实施和保持的情况，包括环境方针、环境目标指标的实施完成情况，重要环境因素、关键过程是否得到了有效的控制，各种程序文件和作业指导书的执行情况；l 环境管理体系的内审和管理评审按规定要求执行，能否实现自我发现、自我纠正、自我完善的运行机制；l 审核发现的不符合概述，以及实施纠正措施的要求。

3．审核结论l 环境管理体系符合审核准则的程度；l 环境管理体系有效实施，保持和改进的客观证据；l 环境管理体系的管理评审过程在确保体系的持续适宜性、充分性和有效性和改进方面的能力。

4．其它可包括的内容：l 受审核部门代表名单；l 确认在审核范围内已按计划达到审核目的；l 遇到的可能降低审核结论可靠性的不确定因素和障碍；l 尽管在审核范围内，但没有覆盖到的区域；l 审核组与受审核部门之间未解决的分歧；l 改进的建议；l 商定的审核后续活动计划；l 审核报告分发范围。

审核报告模板及盖章一、背景在企业或机构内部，审核报告是一种非常重要的文书。

作为一份评估报告，通过对所评估的内容进行分析和评价，它通常是董事会、企业管理层、投资者和其他有关方面了解企业状况的关键文书。

此外，审核报告还是一种企业保障自身合法合规的手段。

因此，审核报告应该具有一定的规范和标准化，以确保其准确性和可靠性。

二、审核报告模板下面是审核报告模板的示例。

当然，具体的格式和内容取决于所要评估的具体内容。

地址信息首先，在审核报告模板中，必须包含完整的地址信息，包括企业或机构的地址、电话、传真、电子邮件和网站等联系方式。

这些信息可以放在头部或底部，以便于使用者查找。

报告主体在报告主体中，应该包含以下内容：1.介绍 - 简要介绍所要评估的企业或机构，包括其发展历程、业务范围和规模等方面。

2.评估目的和范围 - 确定进行评估的业务范围和目的，以便于审核人员和读者了解评估所关注的核心问题。

3.评估方法和标准 - 根据评估目的和范围，确定评估方法和标准，例如客观性、可靠性、效能等因素。

4.结果和评价 - 给出评估结果和评价。

根据评估的范围和目的，对企业或机构进行综合评价，包括优势、不足之处、风险等方面。

5.结论和建议 - 根据评估结果，提出结论和改进建议。

附录附录是审核报告的可选部分，仅用于提供补充信息。

这些信息可以包括具体的评估细节、各种表格、文件和调查数据等。

三、盖章在完成审核报告后，审核人员应该盖章确认。

在这个过程中，审核人员需要遵循以下几个步骤：1.审核人员确认 - 审核人员需要确认报告中的内容通过了审核。

这些内容包括评估目的和标准、评价结果、结论和建议等。

2.确认人员确认 - 确认人员确认审核人员所做出的确认行为和报告的准确性和可信度。

3.盖章 - 审核报告盖章时，应将章盖在最后一页。

章盖的位置应根据企业或机构的章的要求而定。

盖章时，应注意不要遮挡报告页的任何内容，以确保报告的完整性和准确性。

四、结论审核报告是一种非常重要的企业文书，可以帮助企业保障自身合法合规。

审核报告简述内容包括什么概述本审核报告旨在对某项工作、计划或项目进行全面评估和审核，以确保其达到预期目标并符合相关标准和要求。

本报告将对以下内容进行简要描述：1. 审核目的及背景2. 审核范围和标准3. 审核方法和程序4. 审核结果概述5. 发现问题和风险6. 建议和改进措施7. 结论和建议审核目的及背景在本部分中，将详细说明为何进行审核以及审核的背景信息。

可以提供一段简短的项目描述，以及该项目的重要性和预期目标。

此外，还可以提及制定审核目的的原因，例如遵守法规、提高效率等。

审核范围和标准在此部分，将明确本次审核的范围和所使用的审核标准。

范围可以涵盖特定的工作流程、系统、合规要求等。

审核标准可以包括法律法规、企业政策、行业标准等。

审核方法和程序本部分将描述审核过程中使用的方法和程序。

可以列出相关文件、记录和工具，以帮助读者了解审核的整体流程。

例如，可能使用问卷调查、数据分析、文件审查等方法来收集信息和证据。

审核结果概述在此部分，将对审核结果进行概述。

可以提供一些基本统计数据，以及对结果进行简要分析。

此外，还可以介绍关键发现和学习。

然而，详细的结果将在后续章节中详细阐述。

发现问题和风险在本部分，将详细记录发现的问题和潜在风险。

问题可以分为严重、中等和轻微程度，并对其影响和解决措施进行评估。

风险可以根据其可能性和影响程度进行分类，并提供相应的风险管理建议。

建议和改进措施本部分将提供针对审核结果所提出的建议和改进措施。

内容可以包括改进流程、提高效率、加强培训等。

建议应尽量具体，以便读者可以理解其实施方法和效果。

结论和建议最后，在本部分中，将总结审核结果，并提供建议和行动计划。

结论要简明扼要，直接回答审核目标的达成程度。

建议和行动计划应具有清晰的时间表和责任分配，以便实施改进。

参考文献和附件此外，还可以在报告的最后提供参考文献或附件。

参考文献用于引用审核过程中的相关法规、标准和文献。

附件可用于提供详细的数据分析、报告副本等补充信息。

过程审核报告过程审核是一种对特定过程、项目或系统进行全面审查和评估的方法，以确保其符合相关标准和要求。

这是一个重要的管理工具，能够帮助组织发现和纠正潜在的问题，提高运营效率和质量。

在这篇文章中，我们将探讨过程审核报告的重要性、内容和编写过程。

一、过程审核报告的重要性过程审核报告是过程审核的最终产物，它为管理层提供了一个全面的洞察力，能够帮助他们了解组织内部过程的有效性和合规性。

通过过程审核报告，管理层可以权衡风险并做出相应的决策，以便改进和优化组织的运作。

此外，过程审核报告还可以为组织的客户、供应商和其他利益相关方提供透明度。

它显示了组织对质量管理和合规性的承诺，使外部利益相关方能够评估组织的能力和可靠性。

二、过程审核报告的内容过程审核报告通常包括以下几个主要部分：1. 引言：报告的开头应该概述过程审核的目的、范围和时间框架。

这部分还可以介绍审核团队的成员和用于审核的方法和工具。

2. 组织概况：这一部分介绍被审核组织的基本信息，包括组织的背景、目标和战略。

此外，还可以列举组织的关键过程和其在整个运营中的作用。

3. 审核结果：这是过程审核报告的核心部分。

在这一部分，审核团队应该阐明他们的发现和观察，并针对每个过程评估其符合性和有效性。

审查结果应该具体而详细，涵盖从过程设计到执行和监督等各个方面。

4. 发现的问题：如果在过程审核中发现了任何问题或不符合性，这些问题应该在报告中进行记录。

对每个问题，报告应该包括问题的描述、原因和建议的改进措施。

5. 建议的改进措施：过程审核报告应该提供针对发现问题的具体改进措施建议。

这些建议应该基于深入的分析和合理的解决方案，以便组织能够采取相应的措施来解决问题并提高过程的效率和有效性。

6. 结论：报告的结尾应该对审核结果进行总结，并强调组织的优势和改进的机会。

此外，还可以提供对未来过程审核的建议和展望。

三、过程审核报告的编写过程编写过程审核报告需要严谨和准确的信息收集和分析。

第七章调查资料的整理分析与调查报告的撰写一、填空题1、调查资料的整理步骤是资料审核、资料整理、资料编码、资料录入。

2、对文献资料的审核包括文献资料本身真实性的审核和文献内容可靠性的审核。

3、集中审核主要审核实地调查资料的准确性和完整性。

4、在设计问卷时进行的编码称为前编码；而在资料收集结束后进行的编码称为后编码。

5、“后编码”主要是针对开发式问题和封闭式问题中的“其他”项进行的。

6、列表分析技术主要有单向列表分析技术和交叉列表分析技术。

7、对变量的集中趋势和离散趋势的分析属于统计分析中的单变量分析。

8、反映集中趋势的统计指标主要有众数、中位数、平均数。

9、反映离散趋势的统计指标主要有全距、平均差、标准差等。

10、集中趋势的代表性如何要用离中趋势来表示。

离散程度越大，则集中趋势的代表性就越差；反之，离散程度越小，集中趋势的代表性就越好。

11、变量之间存在两种关系，即确定性的函数关系和不确定性的相关关系12、定基发展速度等于相应时期内各个环比发展速度的连乘积。

13、调查报告的类型有：数据型报告、分析型报告和咨询型报告。

14、在撰写市场调查报告时，最后的结论通常采用SWOT分析，即优势、与弱势，机会与威胁。

15、市场调查报告的结论通常采用的结构是产品、价格、渠道和促销。

二、判断题1、资料审核就是对实地调查资料的审核。

（×）2、当样本值确实时，可以用样本统计量的值去代替缺失值。

（√）3、前编码通常在问卷结束后进行，主要针对开放题。

（×）4、后编码主要针对开放题和封闭题中的“其他”项进行编码。

（√）5、当需要分析变量之间是否具有相关关系时通常需要使用交叉列表分析方法。

（√）6、无论何时，都必须同时计算标准差和标准差系数以比较两组数据的代表性。

（×）7、在调查报告的三种类型中，最高级别的是分析型调查报告。

（×）8、当完成调查报告时，意味着这一次调查活动的终结。

（×）三、单选题1、分析市场信息，使之集中化、有序化，成为可利用的信息，这一过程是（ D ）A、市场调查B、市场分析C、市场预测D、整理资料2、在资料整理阶段，资料分类时要注意同一资料的（）A、差异性B、共同性C、统计性D、详尽性3、资料统计分析分为记录分析和（）A、统计分析B、现象分析C、调查分析D、汇总分析4、以下哪个是反映离中趋势的指标？（）A、平均差；B、众数；C、中位数；D、平均数5、以下哪个是反映集中趋势的指标？（）A、平均差；B、中位数；C、全距；D、标准差6、集中趋势与离中趋势的关系是：（ B ）A、离散程度越小，集中趋势的代表性越小B、离散程度越小，集中趋势的代表性越大C、离散程度越大，集中趋势的代表性越大D、离散程度大小不能反映集中趋势代表性7、商品销售增长率为本期销售量减去上期销售量与——的比率。