M(中国)的年度营销预算管理案例

全面预算管理—案例与实务指引案例一：公司全面预算管理实施方案公司是一家销售电子产品的企业，为了提高企业管理水平，决定实施全面预算管理。

该公司首先根据部门经理的建议，制定了销售预算计划、生产预算计划、人力资源预算计划、财务预算计划等。

然后，将这些计划整合为一个总预算计划，并确定各个预算的控制指标和责任人。

在销售预算计划中，该公司明确了销售目标、销售策略和销售费用预算，为销售部门提供了明确的指导和约束。

在生产预算计划中，该公司确定了每个产品的生产数量和生产成本，并通过预算控制产品的质量和交期。

在人力资源预算计划中，该公司制定了员工招聘与培训计划，并通过预算控制人力成本。

在财务预算计划中，该公司制定了资金筹措计划、资金使用计划和资金投资计划，并通过预算控制资金流动。

为了实施全面预算管理，该公司建立了一个全面预算管理委员会，由企业高层领导、各部门负责人和财务人员组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。

该公司还建立了一个全面预算管理制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等方面的具体工作流程和责任制。

实施全面预算管理后，该公司取得了显著的成绩。

销售额和利润率明显提高，生产效率和质量得到了保障，人力资源成本得到了控制，资金利用效率得到了提高。

全面预算管理的实施改变了该公司的经营管理方式，提高了企业的竞争力和盈利能力。

案例二：全面预算管理在酒店的应用酒店为了提高经营效益，决定引入全面预算管理。

酒店首先制定了一年的销售预算计划，明确了各个销售渠道的销售目标和费用预算。

然后，制定了一年的成本预算计划，包括人力成本、采购成本、能源成本等。

接着，制定了一年的投资预算计划，包括房间装修、设备更新等投资项目。

最后，将这些计划整合为一个总预算计划，明确了各个预算的控制指标和责任人。

为了实施全面预算管理，该酒店成立了一个全面预算管理小组，由各个部门的负责人组成，负责制定、执行和监督全面预算管理计划。

该酒店还制定了一套全面预算管理流程和制度，明确了预算编制、预算执行、预算控制和预算评估的工作职责和要求。

全面预算管理案例背景信息：ABC公司是一家中型制造业公司，主要生产汽车部件。

公司规模逐渐扩大，部门数量增多，财务状况越来越复杂。

在管理层的指导下，公司决定实施全面预算管理体系以加强对财务和资源的控制，提高业务决策的精准性。

制定预算目标：首先，公司制定了一系列的预算目标。

例如，增加销售额10%、提高利润率至少2%、降低固定成本5%等。

这些目标可以为各部门提供明确的指导，并使他们知道应该朝着什么方向努力。

制定预算计划：根据预算目标，各部门制定了自己的预算计划。

销售部门预测了下一年的销售额，并制定了销售支出和市场推广费用预算。

生产部门根据销售额预测制定了生产计划，包括人力资源、原材料和设备的需求。

财务部门制定了资金预算和财务报表预算。

制定预算控制措施：为了确保预算的有效执行，公司采取了一系列的预算控制措施。

例如，设立了预算执行委员会，由各部门负责人和财务主管组成，定期审查预算执行情况，并及时进行调整和纠正。

同时，设立了预算执行决策流程，对预算外开支进行严格审批，避免超支情况的发生。

预算执行情况分析：每个月，公司对各个部门的预算执行情况进行分析和总结。

通过比对实际数据和预算数据，可以了解到各个部门的绩效和问题所在。

例如，销售额的增加超过预算目标是一个正面的指标，需要进一步探讨销售策略的有效性；而固定成本的降低不达标则需要对成本管控进行调整。

预算调整和优化：根据上述分析结果，公司对预算进行适时的调整和优化。

例如，对于销售额超过预算目标的部门，可以适当提高销售支出和市场推广费用的预算，以进一步推动销售增长。

对于固定成本不达标的部门，可以加强成本管控，提高效率，降低不必要的费用支出。

效果评估和绩效奖励：每个季度，公司对预算的执行情况进行评估，并根据绩效结果进行奖励。

表现良好、预算目标达成的部门和员工将获得相应的奖金和晋升机会。

这样可以进一步激励员工的积极性，提高整体的业务绩效。

总结：通过全面预算管理的实施，ABC公司在财务和资源管理方面取得了显著的改善。

“全面预算管理”案例案例1: 金鹰股份公司部资金控制机制企业控机制的建立，必须以资金控制为重心。

金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的控管理制度金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。

公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。

公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。

在划分控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。

在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。

有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为容的管理办法。

二、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。

它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责围落实到相应的责任单位或个人。

为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。

委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。

全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。

综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要容的投资预算。

企业全面预算管理案例企业全面预算管理是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的经营规划、成本控制、资源配置等方方面面。

下面我们以某企业为例，来介绍一下企业全面预算管理的具体案例。

这家企业是一家制造业企业，主要生产家具产品。

在过去的经营中，企业经常出现资金周转不灵、成本控制不力、资源配置不合理等问题。

为了解决这些问题，企业决定进行全面预算管理。

首先，企业进行了市场调研和销售预测，根据市场需求和销售趋势，制定了销售预算。

销售预算的制定不仅考虑了市场需求，还充分考虑了企业的生产能力和销售渠道，确保销售预算的可行性。

其次，企业制定了生产成本预算。

在制定生产成本预算时，企业充分考虑了原材料价格、人工成本、设备折旧等因素，确保生产成本预算的合理性和准确性。

另外，企业还进行了各项费用预算的制定，包括管理费用、销售费用、财务费用等。

通过对各项费用的预算制定，企业可以更好地控制各项费用的支出，提高企业的整体效益。

在预算执行过程中，企业严格执行预算，对预算执行情况进行定期检查和分析。

一旦发现预算执行偏离，企业及时采取措施进行调整，确保预算的执行效果。

通过全面预算管理，这家企业取得了显著的成效。

首先，企业的资金周转得到了明显改善，大大减少了资金占用和闲置现象。

其次，企业的成本得到了有效控制，生产效率得到了提高，产品成本得到了有效降低。

最后，企业的资源配置得到了优化，各项资源得到了更合理的利用。

综上所述，企业全面预算管理对企业的经营管理具有重要的意义。

通过对各项预算的制定和执行，企业可以更好地控制成本、提高效率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。

希望这个案例可以给大家在实际工作中提供一些借鉴和启发。

全面预算管理案例分析在当今竞争激烈的市场环境下，企业要想取得长足的发展，必须进行全面的预算管理。

预算管理是企业经营管理中的重要组成部分，通过对各项经营活动进行预先安排和控制，以达到有效地组织和管理企业经营活动的目的。

下面我们通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和作用。

某公司是一家制造业企业，面临着市场竞争激烈、成本压力大的情况。

在过去的经营中，该公司往往只注重销售业绩，而对成本控制和利润管理不够重视，导致了企业效益的下滑。

为了改变这种局面，该公司决定实施全面预算管理。

首先，公司对各项经营活动进行了详细的预算编制。

从销售预算、生产成本预算、人力资源预算、市场推广预算等各个方面进行了全面的预算安排。

通过预算编制，公司清晰地了解到了各项经营活动的成本构成和收入来源，为后续的经营决策提供了重要依据。

其次，公司对预算执行进行了严格的控制和监督。

通过建立预算执行的考核制度，明确各部门的预算责任人，对预算执行情况进行定期检查和评估。

同时，公司采取了有效的措施，对超支情况进行及时纠正，确保了预算的有效执行。

在全面预算管理的指导下，该公司取得了显著的成效。

首先，在成本控制方面，公司通过预算管理，有效地降低了各项成本支出，提高了生产效率，降低了生产成本，有效地提升了企业的盈利能力。

其次，在市场竞争方面，公司通过预算管理，合理安排了市场推广费用，提高了产品的市场占有率，扩大了销售规模，提高了企业的市场竞争力。

综上所述，全面预算管理对企业的发展起着至关重要的作用。

通过预算管理，企业能够有效地控制成本、提高效益，提高市场竞争力，实现可持续发展。

因此，企业要想取得长足的发展，必须重视全面预算管理，将其作为企业经营管理的重要手段，不断完善和提升预算管理水平，以适应市场的变化和发展。

只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长期的发展和成功。

预算案例分析在管理学中，预算是一种非常重要的管理工具，它可以帮助企业进行财务规划和控制，有效地分配资源，实现财务目标。

通过对一个实际案例的预算分析，我们可以更好地理解预算的重要性以及如何正确地进行预算管理。

首先，让我们来看一个关于公司年度预算的案例。

假设某公司制定了一份年度预算，其中包括销售目标、成本预算、现金流预测等内容。

在销售目标方面，公司希望实现20%的增长，因此制定了相应的销售计划和营销预算。

在成本预算方面，公司对各项成本进行了详细的预测和控制，包括生产成本、人力成本、营销成本等。

同时，公司还对现金流进行了预测，确保资金的充足和合理运作。

然而，在执行过程中，公司发现实际销售增长只有10%，而成本却超出了预算。

这时，预算的重要性就凸显出来了。

通过对预算和实际情况的对比分析，公司可以及时发现问题，并采取相应的措施加以调整。

比如，针对销售增长不达预期的问题，公司可以重新评估市场需求，调整营销策略，以提升销售业绩；针对成本超支的问题，公司可以加强成本管控，优化生产流程，降低不必要的支出。

通过以上案例分析，我们可以得出几点结论。

首先，预算是一项重要的管理工具，它可以帮助企业制定合理的目标和计划，监控和调整经营活动。

其次，预算分析是企业管理中的一项重要工作，通过对预算和实际情况的对比分析，可以及时发现问题并采取措施加以调整。

最后，预算管理需要全员参与，不仅是财务部门的工作，而是需要全公司的协作和努力。

综上所述，预算案例分析对于企业管理具有重要意义。

通过对实际案例的分析，我们可以更好地理解预算的作用和重要性，为企业的财务规划和控制提供有效的参考。

希望本文能够对预算管理有所启发，促进企业管理水平的提升。

预算绩效管理案例
公司X计划推出一款新产品，并为此预算了500,000美元的开发成本和市场推广费用。

公司的目标是在一年内实现至少100万美元的销售额，并确保利润率高于30％。

为了实现这个目标，公司X采用了预算绩效管理方法：
1. 设定明确的销售目标和预算要求，以确保资源的有效使用。

2. 监督预算执行情况，及时调整节约成本和最大利润。

3. 分析绩效数据并对预算进行适时调整，以确保达成目标并降低风险。

4. 使用绩效指标来评估项目进展情况，并定期评估和跟踪整个项目的预算绩效。

在这种情况下，公司X监控了开发和推广过程中的所有支出，进行了更改和投资的调整，以确保当前预算符合要求，以及预算所带来的绩效和实际预算之间的差距尽可能的小。

结果：公司X在一年内实际达成了100万美元的销售额目标，并且实现了40％的利润率，证明了预算绩效管理方法的有效性。

M公司的年度营销预算管理案例2005.01.19案例部分：某跨国企业的年度营销预算编制M集团是一家著名的国际耐用消费品制造与销售商，在每年年末均会制定详细的年度经营方针与营销工作计划以指导其产品在中国营销工作的开展，其中，预算管理作为一种重要的前馈性控制手段，是年度营销计划的重要组成部分。

下面，我们就该公司在这方面的一些具体做法详细解释。

一．背景资料M集团在华有数十家独立核算的公司从事科研、生产，按照M集团的规定，这些制造性企业（在图1中用A、B、C、D代表）的所有商品均统一通过M（中国）公司销售（从营销预算的角度，本文重点介绍M中国的具体做法），其产业链关系可以简单示意如下。

为了便于核算与管理，按照M集团的要求，M（中国）在进货价基础上统一加成X%对外销售。

按照M集团的整体战略部署，M（中国）作为一个成本中心开展工作，这也决定了X%的毛利率将是M（中国）开展业务所需要的必要资金。

二．M（中国）预算管理的基本原则从每年的9月份开始，M集团就开始制定次年的营销计划，并进行了严格的内部分工：首先由制造企业提出产品构思，之后与M（中国）协商营销方面的工作，最后由M（中国）统一设计年度营销计划、编制年度营销预算管理。

这些工作通常需要反复研讨，在次年1月份完成，共持续约4个月的时间。

由于M（中国）肩负着M集团整体产品数十亿元的销售任务，营销预算管理是其日常重要工作之一。

M（中国）通过一套严格、系统的营销预算管理来支持营销工作的开展，这些工作的开展除了贯彻了预算管理的一般性原则（如可量化、同成本控制联系起来、要有弹性）之外，下面这点是至关重要的。

M（中国）认为，费用的投入是为了实现未来某段时期内的销售目标，是对未来收益的预支，因此，预算管理要从经营的角度出发，按费用收、支两条线进行，避免费用使用的无序化。

作为一个经营多元化产品的公司，Ｍ（中国）既有公司统一的整体预算管理，也有微观的产品预算管理，两者是相辅相成的，下面我们就分别予以介绍。

“全面预算管理”案例案例1: 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。

浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的内控管理制度金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。

公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。

公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。

在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。

在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。

有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。

二、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。

它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。

为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。

委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。

全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。

综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。

企业全面预算案例在咱们这个城市的角落里，有一家叫“美味小馆”的餐馆，这小馆虽说不大，但要想经营得好，全面预算可少不了，今天就给大家讲讲它的预算故事。

一、收入预算。

这小馆的老板王哥，一到年初就得琢磨这一年能挣多少钱。

他先看了看过去几年的账本，发现每年来吃饭的客人数量都有点波动。

比如说，工作日的中午，附近写字楼的上班族是主要客源，大概能有50 80人来吃饭；晚上人会多一些，能有80 120人。

周末呢，家庭聚餐和朋友聚会的比较多，每天能接待150 200人。

王哥就根据这个情况，再考虑到周边新盖了几栋写字楼，可能会增加客源，他就大胆地预测了一下。

他估计今年工作日中午平均每天能有70人，晚上平均100人；周末每天180人。

然后他又算了算菜单上每个菜品的平均价格，定了个每客消费大概30元。

这样一来，收入预算就有了个大概。

工作日每天的收入就是：（70 + 100）× 30 = 5100元；周末每天收入是180 ×30 = 5400元。

一个月按四周算，工作日20天，周末8天，一个月的收入预算就是（5100 × 20 + 5400 × 8）= 102000 + 43200 = 145200元。

一年的收入预算就是145200 × 12 = 1742400元。

二、成本预算。

1. 食材成本。

食材可是餐馆的大头啊。

王哥把菜单上的菜品列出来，一个个算成本。

像店里的招牌菜红烧肉，一份得用一斤猪肉，现在猪肉价格大概15元一斤，再加上配菜、调料啥的，一份成本就得20元。

他按照每个月预计卖出的菜品数量，算出每个月食材成本大概是80000元，一年就是960000元。

2. 人工成本。

小馆里有厨师、服务员和收银员。

厨师工资一个月8000元，服务员一个月4000元，有3个服务员，收银员一个月4500元。

这人工成本一个月就是8000 + 4000 ×3 + 4500 = 24500元，一年就是24500 × 12 = 294000元。