移动全面预算管理案例分析制度格式

第五章全面预算编制与执行评估管理体系第一节建立全面预算评估管理体系的意义全面预算管理过程将公司战略、公司及部门运作计划和公司年度预算方案等诸多管理方面紧密地联系在了一起，其管理过程和结果体现出了公司管理人员对企业内外部各项重大经济活动事项以及企业关键性资源的系统性、前瞻性的规划工作。

为促使全面预算管理制度在公司内部中能得到合理地实施和运用，有必要在组织内部为之建立起一套有针对性的评估管理体系。

预算管理先进的国际标竿公司通常采用进行定期预算绩效考核和定期公司全面经营分析这两种管理工具来组成全面预算评估管理体系。

这套评估管理体系将会从以下两方面发挥管理作用——（1）监督：通过提前影响公司内部的组织行为来确保实现组织目标，这将通过考核各部门预算的编制与执行工作质量来体现；（2）引导：通过对本期经营活动的分析，提出各部门未来的行为方向和安排，以使其不断地向组织整体目标进行回归，这将通过定期的公司全面经营分析工作来实现。

全面预算评估管理体系的最重要任务就在于将这两种管理作用有效地整合和发挥出来，在给组织内部成员压力的同时，又使员工看到努力的方向，并能从自身的努力和提升中获得合理的回报。

因此服务于公司整体战略的实现、服务于全面预算管理制度的实施，就是建立评估管理体系的首要意义。

第二节预算管理考核方法建议（一）绩效考核与预算管理的结合点实施绩效管理体系的目的在于将部门运作和公司战略有机地结合在一起，向公司管理层提供及时、准确的绩效表现信息，以督促和确保部门个别利益与公司整体战略保持高度一致，发挥推动公司发展的功用。

绩效考核与预算管理这两方面工作间存在着以下两方面联系。

1．预算为绩效考核提供了可衡量的基础预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。

预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以在预算的实际执行过程中不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。

利用全面预算为基础制定目标值的优点，还在于根据公司全面预算制定绩效指标的目标值，可以使目标值的制定具有一定科学依据，避免了主观性与随意性，保证了绩效评价体系的顺利实施。

ACCOUNTING LEARNING143“大智移云”背景下企业全面预算管理优化⸺ 以某卷烟厂为例阳承文 安徽中烟工业有限责任公司滁州卷烟厂摘要：以某卷烟厂为例，探讨在“大智移云”背景下，企业全面预算管理的优化工作。

结合某卷烟厂的实际情况，总结了全面预算管理实施现状与现存问题，从制度流程的完善与改进、预算指标的执行与分析、评价体系的探索与搭建三个维度，总结“大智移云”技术与全面预算管理的融合路径，并在最后分析作用，明确其在制度流程运行高效顺畅、预算指标运行状态及预测、预算管理质效及资源配置等方面的优势，以期能够真正提升“大智移云”技术应用水平，促进全面预算管理工作在卷烟厂中的有效应用。

关键词：大数据；人工智能；移动互联网；云计算；全面预算管理引言什么是“大智移云”技术？即是现代热点技术的开头缩写。

大——大数据；智——AI（人工智能）；移——移动互联网；云——云计算，故该技术综合性极强，代表社会进入到新的信息化时代。

采用“大智移云”技术，对物联网与区块链为代表的互联网进行了深入探索，从而带领企业经营管理的创新。

现阶段，财务数字化转型的实施，使财务管理进入到新阶段，“大智移云”技术也为财务管理赋予了自动化与智能化特征。

在此基础上，业财一体化管理理念及方法的运用，也实现了企业财务和信息技术的深度融合，这使得企业预算管理工作进入新阶段，即在“大智移云”背景下，实现企业的全面预算管理。

为此，本文以某卷烟厂为例，对其进行分析，并总结探索全面预算管理的优化策略。

一、某卷烟厂案例分析（一）背景结合卷烟厂性质，在行业全面预算管理体系指引以及公司董事会全面预算管理工作要求下，企业预算管理工作重点强调了支持战略与决策，服务于业务并创造出价值，做好风险防控的几项功能，并在预算管理实践中获得了一定成效，为企业高质量发展持续作出积极贡献。

2022年，国资委下发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，2023年，行业作出了着力建设“1575”现代财务管理体系的战略部署，融入行业现代化经济体系发展大局，支撑行业高质量发展、高效能治理。

天津移动通信有限公司全面预算管理操作实施手册
（讨论稿）
二○○二年十月
目录
第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图第二节全面预算的概念、目的及作用
第三节全面预算的组成部分
第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工第一节组织架构的总体设置与机构定位
第二节决策机构
第三节常设执行机构
第四节执行机构
第三章全面预算管理流程操作说明
第一节战略目标确定流程
第二节预算启动流程
第三节预算编制流程
第四节预算预审批和预下达流程
第五节预算正式下达流程
第六节预算执行控制流程
第七节预算执行评估流程
第八节预算调整流程
第九节预算管理体系的调整与更新流程
第四章公司与部门运作计划
第一节运作计划的概念
第二节公司年度运作计划
第三节部门年度运作计划
第五章全面预算编制与执行评估管理体系
第一节建立全面预算管理评估管理体系的意义第二节预算管理考核方法建议
第二节公司全面经营分析
第六章全面预算管理月度调整体系
第一节预算调整概述
第二节预算管理月度调整体系内容
第七章全面预算管理沟通计划
第一节沟通计划概述
第二节预算管理沟通计划内容
附件(1)：全面预算管理流程图
附件(2)：预算表格填表说明。

论全面预算管理在移动通信企业的运用随着信息技术的快速发展，移动通信行业也在迅速的发展和壮大，成为了现代社会中非常重要的一部分。

然而，移动通信企业在快速发展的同时，也面对着日益复杂的市场环境和激烈的竞争压力。

为了有效应对这些挑战，完善的全面预算管理已成为了移动通信企业管理的必需品。

全面预算管理是一种以“预算为中心”的管理方式，是一种综合的企业财务管理模式。

它通过对企业各个领域的细致预算，从而实现对企业资金、成本、盈亏的全面掌控。

全面预算管理对于移动通信企业的发展至关重要，具体表现如下：一、对资金的合理运用移动通信企业需要大量资金进行网络建设、营销推广、信息技术研发等方面的工作。

但如果没有良好的资金管理，就会造成企业资金流动不畅、资金浪费等现象。

全面预算管理可以通过制定详细的预算计划，对企业资金流动和使用进行严格控制，避免资金的浪费和不必要的风险。

同时，全面预算管理也可以帮助企业决策者更加清晰地了解企业资金的流向和使用情况，为企业的发展提供有力的支持。

二、对成本的合理管控移动通信企业面对着海量的用户需求和日益激烈的市场竞争，需要在不断提高服务质量的前提下，保持较低的成本开支。

全面预算管理可以通过对各个环节的详细预算，对企业的成本进行精细管控，确保企业的成本开支与业务规模、质量相匹配。

在控制成本的同时，企业也可以根据预算计划进行合理的投资和决策，为企业未来的发展奠定坚实的基础。

三、对盈利的全面把握在市场竞争日益加剧的情况下，移动通信企业需要以提高盈利能力为目的，实现企业可持续发展。

全面预算管理可以协助企业对财务收支情况进行全面的预算规划和分析，及时发现并解决企业的盈利难题。

同时，预算管理可以根据企业业务变化情况，调整预算计划和策略，以保证企业的盈利稳定和不断增长。

综上所述，全面预算管理对于移动通信企业来说是非常重要的。

它可以帮助企业更好地掌握自身的财务状况，合理规划企业的财务发展方向，防范潜在的风险。

企业实施全面预算管理的案例分析随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，企业管理者越来越重视预算管理，以及全面的预算管理的重要性。

全面的预算管理不仅可以帮助企业实现资源的有效配置，也可以更好地规划和控制企业的经营活动，实现经营目标的达成。

本文将以某企业实施全面预算管理的案例为例，分析其实施全面预算管理的过程、效果和经验教训。

一、案例背景介绍某公司是一家规模较大的制造企业，主要生产高端数码产品。

在市场竞争激烈的行业环境下，公司经营状况一直不尽如人意，经营成本高，盈利能力不足，面临着巨大的市场压力。

为了提高经营管理水平，降低成本，提高盈利能力，公司决定实施全面预算管理。

二、实施过程1. 制定预算编制流程公司成立了由高管、财务、销售、生产等相关部门负责人组成的预算编制小组，制定了详细的预算编制流程和时间节点，明确了责任人和具体要求。

编制流程包括预算编制指导文件的起草、编制部门的预算编制、汇总部门预算、预算审核和批准、预算执行和控制。

2. 建立全面的预算体系公司根据业务的性质和特点，建立了全面的预算体系，包括营业预算、成本预算、资金预算、投资预算等各个方面的预算，并将各个预算之间建立了联系和约束机制，确保各项预算的协调一致。

3. 强化预算执行管理公司建立了预算执行管理制度，以确保预算的落实和执行。

公司对预算执行的情况进行了密切的监控和跟踪，意识到预算执行管理的重要性，并不断加强对预算执行的督促和督查。

4. 强化预算控制在预算执行的过程中，公司还增加了预算控制力度，通过预算控制措施，及时发现和纠正各种预算偏差，保障预算的执行效果。

5. 营造预算文化公司通过组织各种形式的预算管理培训和宣传活动，积极倡导员工积极参与预算编制和执行，逐渐形成了预算管理的良好氛围。

三、实施效果1. 营业收入增加通过全面预算管理，公司加强了生产成本和销售成本的控制，提高了质量和效率，使得产品竞争力增强，营业收入明显增长。

2. 成本控制有效公司通过全面预算管理，强化了成本的监控和控制，有效降低了生产成本和销售成本，在不断提高产品质量的降低了成本，提升了盈利能力。

战略目标确定1. 范围适用于每年7月初公司基于各部门下年度业务预测，对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程2.2.12.2 控制目标确保预算启动之前各部门能充分理解公司当年的战略目标，并达成共识确保公司战略目标确实定能基于客观预测，使所确定的目标具有可实现性，防止过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用 3.3.1 主要控制点每年7月初总经理办公会召集分管副总和部门经理召开战略沟通会，沟通本年度公司战略，并组织业务预测3.2 在收到战略规划部门与财务部门递交的公司本年度汇总预算报告资料后,由总经理办公会召集各分管副总再次召开战略沟通会,就本年度公司战略经营目标达成共识4.4.1 特定政策战略规划部门和财务部门在对本年度公司战略目标与方案进行决策准备的过程中，将对公司本年度在新业务研发、品牌、营销网络、效劳以及网络建设等方面的目标与备选方案进行的分析工作，过程中将涉及用户与市场、价格、新业务比例、营业收入、运营本钱、资本本钱、效劳本钱、管理本钱、EBITDA、资产报酬、财务杠杆、现金流量分布等资料信息1- 14.2 公司各主管副总及部门经理须准时参加公司战略目标确定的工作会议，不得缺席4.35.5.15.25.35.45.55.65.75.85.96.6.2 公司年度经营目标确定会议时间逢周末，顺延至下周一涉及部门总经理办公会战略规划部门财务部门销售部门固定资产投资部门营销部门运维部门人力资源部门行政部门流程说明战略目标确定流程C-01-011- 21- 31- 4预算启动1. 范围适用于每年9月下旬由总经理办公会〔预算管理委员会〕组织和开展公司各部门本年度临时预算方案的预测与编制工作，包括对各部门预算责任的落实 2.2.1 控制目标确保预算启动之前各部门能在充分理解公司当年战略目标的根底上，就宏观年度经营目标达成共识，通过年度预算的编制达成公司年度战略目标2.2 确保年度预算工作要求和预算表格能及时下到达各编制单位，并保证关于年度预算工作的指导性要求能够从上往下得到有效传达2.33.3.1 确保公司各部门在年度预算工作中的职责得到合理的划分和落实主要控制点每年9月下旬总经理办公会召集分管副总和部门经理召开预算启动会议，讨论确定公司年度运作方案及经营目标值，并落实各部门在实现经营目标值中担当的责任3.2 战略规划部门在预算启动会议后将公司年度运作方案整理成文，待公司领导层进行会签后，由总经理正式批准下发3.34.4.14.2 特定政策公司各主管副总及部门经理须准时参加公司预算启动的工作会议，不得缺席预算启动的起止时间逢周末，顺延至下周一进行各部门于10月8日起开始编制部门运作方案和部门预算方案2- 15. 涉及部门5.15.25.35.45.55.65.85.96.6.1 总经理办公会战略规划部门财务部门销售部门固定资产投资部门营销部门运维部门人力资源部门行政部门流程说明预算启动流程C-02-012- 22- 37.职责分工2- 4预算编制1 范围适用于公司各预算责任部门按公司运作方案和年度预算启动会议安排，对本部门收入、费用、投资等预算方案和部门运作方案的编制和提交过程，以及财务部门损益表、现金流量表和资产负债表总预算的编制过程22.1 控制目标确保各预算责任部门在部门经理的组织下有序、按期组织进行本部门各项预算的编制工作，并保证预算编制结果的准确性和合理性2.2 确保部门预算与部门运作方案的一致性，一方面通过部门运作方案使预算的编制有据可依，另一方面通过预算保证部门运作方案的可操作性2.32.4 确保预算编制过程中预算信息和表格在部门间的通畅流转确保部门和公司预算方案经充分的分权限审核与批准，保证预算符合公司及部门的战略目标33.1 主要控制点各部门经理分别对部门运作方案，以及各项收入、业务与管理费用预算表格进行审批，对预算的合理性及预算与战略目标的吻合程度进行评判。

全面预算管理案例分析在当今竞争激烈的市场环境中，企业要想生存和发展，必须进行全面的预算管理。

预算管理是企业经营管理中的一项重要工作，它不仅可以帮助企业合理安排资金使用，还可以提高企业的经营效益。

下面，我们通过一个实际案例来分析全面预算管理的重要性和作用。

某公司是一家制造业企业，由于市场行情的波动，企业在近几年的经营状况呈现出了一定的下滑趋势。

为了提高企业的经营效益，公司决定实施全面的预算管理。

首先，公司成立了专门的预算编制小组，由财务、生产、销售等部门的负责人组成，共同制定全年的预算计划。

在编制预算计划的过程中，小组充分考虑了市场需求、生产能力、销售情况等因素，确保预算计划的科学性和合理性。

其次，公司将预算计划分解到各个部门，明确了每个部门的预算责任和目标。

在预算执行过程中，公司加强了对预算的监控和控制，及时发现和解决了各个部门预算执行中的问题和困难。

通过预算管理，公司实现了对资金的有效调配和使用，提高了生产效率和销售业绩，取得了良好的经营成绩。

在预算管理的过程中，公司还注重了预算与实际的对比分析，及时发现了预算执行中的偏差和问题。

通过对偏差的分析，公司找出了偏差的原因，并采取了相应的措施加以解决。

通过不断的对比分析和调整，公司逐步完善了预算管理制度，提高了预算管理的水平和效果。

综上所述，全面预算管理对企业的经营管理具有重要的意义和作用。

通过预算管理，企业可以合理安排资金使用，提高经营效益，实现经营目标。

因此，企业在日常经营管理中，应该充分重视预算管理，不断完善预算管理制度，提高预算管理的水平和效果。

只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期稳定发展。

移动全面预算管理业务规范(DOC 85页)XX移动全面预算管理业务规范（试行）XX移动通信有限公司2009年5月目录1.总则 (1)1.1.文档说明 (1)1.2.文档目的 (1)2.概述 (2)2.1.全面预算管理概述 (2)2.1.1.全面预算管理内涵 (2)2.1.2.全面预算管理体系 (3)2.2.全面预算管理组织保障体系 (5)2.2.1.全面预算管理组织保障体系结构 (5)2.2.2.全面预算管理组织保障体系职责 (6)2.2.3.横向组织保障体系 (6)2.2.4.纵向组织保障体系 (11)2.3.全面预算管理流程 (15)2.3.1.目标预测和目标设定 (16)2.3.2.预算编制 (17)2.3.3.预算的审批、分解和下达 (17)2.3.4.预算的执行和控制 (18)2.3.5.报告和分析 (18)2.3.6.预算调整 (19)2.3.7.绩效考核 (19)3.全面预算管理业务方案 (20)3.1.预算管理总体原则 (20)3.2.预算管控模式 (21)3.2.1.省公司对地市公司的预算管理模式 (21)3.2.2.地市公司对各业务部门、县公司的预算管理模式 (22)3.3.运营支出预算管理维度 (23)3.4.年度预算编制 (28)3.4.1.业务预算的编制 (28)3.4.2.财务预算的编制 (29)3.4.3.资本开支预算的编制 (31)3.4.4.年度预算分解和下达 (31)3.5.日常预算管理 (33)3.5.1.日常预算编制内容 (34)3.5.2.日常运营支出预算编制方式 (34)3.5.3.日常资金预算编制方式 (40)3.5.4.日常预算汇总的审核 (42)3.5.5.日常预算的执行与调整 (42)3.6.运营支出预算年度、日常管理衔接方案 (43)3.6.1.衔接方案 (43)3.6.2.衔接方案内容及流程关键控制点 (45)3.6.3.方案使用要求 (48)3.7.预算考核分析业务方案 (48)3.7.1.预算分析 (48)3.7.2.预算考核 (51)4.全面预算管理业务流程 (52)4.1.年度预算管理流程 (52)4.1.1.年度预算目标设定 (53)4.1.2.年度预算编制 (57)4.1.3.年度预算审批和下达 (93)4.1.4.年度预算分解 (120)4.1.5.年度运营预算执行和控制 (136)4.1.6.预算报告和分析 (139)4.1.7.预算调整 (143)4.1.8.预算绩效考核 (159)4.2.日常运营支出预算管理流程 (162)4.2.1.项目立项流程 (163)4.2.2.项目预算额度调整流程 (167)4.2.3.日常预算编制审核流程 (181)4.2.4.日常预算执行调整流程 (185)4.2.5.日常预算调整流程 (188)4.2.6.合同签订与预算衔接流程 (192)4.2.7.成本计提与预算衔接流程 (198)4.2.8.报账与预算衔接流程 (201)4.2.9.库存领用与预算衔接流程 (206)5.附件 (210)1.总则1.1.文档说明为落实《XX移动全面预算管理办法（第一版）》（中移财 [2007] 184 号），规范各省公司全面预算管理工作，实现预算管理规范、标准、统一，总部特制定本规范。

20世纪20年代，全面预管理起源于美国的通用电气、通用汽车和杜邦公司。

它功能全面，能够进行计划、沟通、协调、控制、考核、激励以及评价。

经过几十年的发展，它己经成为企业进行内部控制的核心方法。

为了达到提高企业效益的目标，中国移动投入了相当的人力和财力，期待通过加强企业的全面预算管理，以提高其管理水平。

一、全面预算管理的概念（一）全面预算管理的含义全面预算管理是企业实现战略目标的有效方法，是企业管理必不可少的组成部分，是根据企业的经营活动而进行的一系列管理活动。

它包括预算编制、预算审批和执行、预算分析和调整，预算考核等多个方面。

它将企业的战略目标和实际的经营管理活动统一起来，全面综合的考虑企业所拥有的全部资源，是实现企业长期战略目标的有效的管理机制。

全面预算管理的实施必须以企业战略为导向，通过协调、控制和考核企业内部各个方面的经营活动，从而达到最大程度的利用企业的有限资源为企业创造最大的效益的目的。

（二）全面预算管理的内容全面预算管理主要包括预算编制、预算执行与控制和预算的分析与考核三项内容。

1.全面预算的编制预算编制是全面预算管理的起点，也是全面预算管理的关键环节。

公司战略能否得到落实，年度经营目标能否得到实现，预算指标能否得以顺利执行，全面预算管理的激励与约束机制能否充分发挥作用，控制和考评功能能否有效实施，均取决于预算编制是否恰当。

（1）预算编制程序。

预算编制一般采取从上往下和从下往上相结合的方式，分级分层次进行编制，然后逐级往上汇总。

首先由董事会下达目标；其次预算执行部门编制草案上报公司预算管理部门；接着公司预算部门会同有关职能部门对各预算部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议；在讨论调整的基础上，预算管理部门编制正式年度全面预算草案，提请董事会审议批准；最后由公司预算管理部门将经审议批准的全面预算下达给个预算部门执行。

（2）预算编制内容。

预算编制的内容应包括：①经营预算，指在某一预算期间内，根据企业经营活动中现金收支情况编制的预算。

中国移动通信B分公司全面预算管理第2章中国移动B分公司全面预算管理现状及存在问题2.1中国移动B分公司情况简介2.1.1单位概况中国移动B分公司成立于1999年，2000年10月随所属省公司在境外成功注册上市，成为境外上市的外资公司的分公司。

下设10个部门、6个生产中心、以及4个营业部和2个县分公司。

现有员工540人，营业厅64个。

目前，B分公司成为全市最大的移动通信运营商。

2.1.2经营管理现状从成立至今B分公司在省公司的战略指导下，实现了快速成长，效益持续成长和管理成功转型，取得了跨越式发展。

当地主要有C电信、D联通两个竞争对手。

2006年，B公司业务收入首次超过D联通，成为当地通信行业的龙头，是当地最大的移动通信运营商。

组织结构图见图2.1。

2.2中国移动B分公司全面预算管理现状2.2.1全面预算管理组织与职责B分公司于2009年2月24日开展全面预算管理，成立了全面预算管理委员会、全面预算管理办公室等。

作为省公司下的地市分公司，向上服从省公司预算管理委员会。

财务部为全面预算管理委员会的常设办事机构。

财务部负责汇总公司各预算责任中心的预算、并负责进行初审、平衡、调整等综合协调工作，并定期监督预算执行情况，进行预算差异分析。

全面预算管理委员会的组织设置如图2.2所示。

职责如图2.3。

B分公司全面预算管理办公室为全面预算管理的常设机构，由财务部牵头组成。

主任由财务部经理担任。

副主任由综合部、人力资源部、市场经营部、网络部、工程建设部及两县分公司经理担任。

成员为财务部、综合部、人力资源部、市场经营部、网络运行部、工程建设部及两县分公司负责预算的相关人员。

B分公司全面预算管理工作小组是全面预算管理的跨部门管理控制机构，下设：运营收入组、运营支出组、资本开支组和绩效管理组。

运营收入组：由市场经营部负责，财务部、网络部、工程建设部、D县分公司、E县分公司组成。

资本开支组：由工程建设部负责，财务部、综合部、市场经营部、网络部组成。