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控制论与经济控制论4第一章概论5第一节控制论与经济控制论5一、控制论5（一）控制论的基本含义5（二）控制论的历史发展51．控制论的创立6<2．控制论的发展7（三）控制论的基本概念71．系统8<2．控制83．输入和输出84．状态95．反馈96．信息9二、经济控制论9（一）经济控制论的概念91．它是控制论在经济领域中的应用；9<2．用于分析研究经济活动的调节与控制过程；93．它是一门新的科学（或学科）。
10（二）经济控制论的历史发展101．孕育阶段（<20世纪40年代－50年代初）10<2．创建阶段（<20世纪50年代中期－60年代中期）103．继续发展阶段（<20世纪60年代末至今）10（三）经济控制论的基本结构101．受控系统与施控系统11<2．输入和输出。
113．目的和目标1<24．信息及其传输和反馈1<25．决策和措施1<2（四）经济控制论在经济管理中的作用1<21．管理简介13<2．经济管理中的控制职能133．经济控制论在经济管理活动中的作用14第二节内部控制概论14一、内部控制的产生161．企业加强内部管理要求促进了现代内部控制的发展16<2．股份制经济的发展促使企业建立和强化内部控制制度163．审计方法的演变，进一步推动了现代内部控制的发展174．审计人员法律责任增强，使内部控制的评价成为一项法定的审计内容18二、内部控制的演进18（一）萌芽期——内部牵制（<20世纪40年代前）19（二）发展期——内部会计控制与内部管理控制（<20世纪40年代末－70年代初）191．第一个具有权威性的定义19<2．定义的第一次修正<203．定义的第二次修正<204．定义的第三次修正<21（三）成熟期——内部控制结构和内部控制整体架构（<20世纪70年代至今）<211．内部控制结构（Internal Control Structure）<2<2<2．内部控制整体架构（Internal Control－Integrated Framework）<23三、内部控制的要素<23（一）控制环境（Control Environment）<24（二）风险评估（Risk Appraisal）<25（三）控制活动（Control Activity）<25（四）信息与沟通（Information and Communication）<26（五）监督（Monitoring）<26四、内部控制的目标<271．保护资产<27<2．保护会计记录的可靠性<273．及时提供可靠的财务信息<274．盈利和尽量减少不必要的花费<275．避免无意地面临风险<276．预防或查明错误和不正常的现象<277．保证授予的职责得到正确履行<288．保证法律责任的确实履行<28五、内部控制的作用<28六、内部控制的局限性<29第三节内部会计控制概论<29一、会计的控制职能30（一）会计的记录过程是一个控制的过程30（二）管理会计是一个控制过程30（三）会计是一个控制系统301．反馈控制系统31<2．前馈控制系统3<23．防护性控制系统33二、我国内部会计控制的现状34三、内部会计控制的概念34四、内部会计控制的目标35五、内部会计控制的基本原则35六、内部会计控制的分类351．根据内部会计的性质分为前馈控制、反馈控制和防护性控制36<2．根据控制进程和时序，分为事前控制、事中控制和事后控制363．根据控制程序，分为集权控制和分权控制364．根据控制力度，分为结果控制和过程控制365．根据控制者态度，分为积极控制和消极控制366．根据控制力来源，分为借力控制和自力控制367．根据控制对象，分为行为控制与事务控制368．根据控制层次，分为制度控制和观念控制36第四节内部会计控制的内容和方法37一、内部会计控制的内容371．货币资金控制37<2．实物资产控制373．对外投资控制374．工程项目控制375．采购与付款控制376．对外筹资控制387．销售与收款控制388．成本费用控制389．担保控制38二、内部会计控制的方法38（一）组织规划控制38（二）不相容职务相互分离39（三）授权批准控制391．一般授权39<2．特定授权403．建立授权批准检查制度。
