2015会计继续教育必选课，选题1）会计与税法差异(9)2）制造业企业主要经济业务的会计处理(5）备查课3）公关礼仪与人格魅力（1）4)中国历代书法大师（3）5）翡翠鉴赏与选购（1）6）田玉鉴赏与选购（1）注意点：必选课是必须要听完课程学习才能去做课堂练习，备查课可以直接做课堂练习。
学习时间较长，希望大家尽早做完。
1．企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原则）。
2会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。
（正确）3我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。
4税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。
（正确）5资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负债）。
6税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。
（错误）7下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（生产成本）。
8《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
（错误）9下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产）。
10从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。
（正确）11以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）。
12永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。
（正确）13企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。
14税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。
（错误）15关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。
16销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。
（正确）17 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。
下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。
18会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。
（错误）19按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。
20按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。
（正确）21企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。
22企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。
（正确）23下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（研究开发费用）24软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。
（错误）25企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。
26企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
（正确）27下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。
28税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。
（错误）29下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。
30小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。
（错误）31融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备）。
32投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。
（正确）33下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（实收资本）。
34实收资本不会发生减少。
（错误）35企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为（短期借款）。
36某项资产增加的同时有可能是某项负债增加。
（正确）37企业购进存货发生短缺，经查属于运输途中的正常损耗，该项损耗应当计入（存货成本）。
38企业所拥有的存货一定存放在本企业。
（错误）39关于固定资产的使用寿命特征，下列说法正确的是（使用寿命超过一个会计年度）。
40固定资产是一种有形资产，因而凡是具有一定实物形态的房屋、设备等都可以被确认为企业的固定资产。
（错误）41由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当计入（存货成本或劳务成本）。
42企业在生产过程中发生的制造费用可以直接计入产品生产成本。
（错误）43企业销售商品时代垫的运杂费应计入（“应收账款”账户）。
44按照权责发生制会计处理基础的要求，企业收到货币资金必定意味着本月收入的增加。
（错误）45以下内容影响企业营业利润额的是（投资收益）。
46利润不仅仅指营业利润，还包括营业外收支净额。
（正确）47下列内容中，能同时引起资产和负债发生变化的是（赊购材料）。
48年度终了，只有在企业盈利的情况下，才需要将“本年利润”账户的累计余额转入“利润分配——未分配利润”账户。
（错误）49对于小批单件生产类型，其成本核算对象一般是（每批或每件产品）。
50产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。
（正确）51按产品材料定额成本比例法分配材料费用时，其适用的条件是（几种产品共同耗用几种材料）。
52计入产品成本的各种材料费用，按其用途，只能计入基本生产成本和辅助生产成本科目。
（错误）53对于未设“燃料与动力”成本项目的企业，分配用于产品生产的动力费用时，一般应借记的核算项目是（制造费用）。
54 工资总分类核算是根据“工资结算汇总表”进行的。
（正确）55采用辅助生产费用分配的交互分配法,对辅助生产车间之外的成本对象分配的费用总额是（交互分配前的费用再加上交互分配转入的费用,减去交互分配转出的费用）。
56采用顺序分配法分配辅助生产费用时，按照辅助生产车间提供劳务金额的多少确定分配顺序。
（错误）57制造企业基本生产车间发生的制造费用一般在期末分配计入（基本生产成本）。
58某一特定会计期间内发生的制造费用越多，当期利润就会越少。
（错误）59月末如果全部生产费用采用不计算在产品成本的方法，则比较适用的情形是（月末在产品数量比较少）。
60产品成本计算不得以计划成本或定额成本、标准成本代替实际成本。
（正确）61企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的（50%）加计扣除。
62为适应我国市场经济的发展，企业会计准则的修订要充分考虑国内市场环境，没有必要考虑国际市场环境。
（错误）63下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（以成本模式计量的投资性房地产）。
64在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。
（错误）65新会计准则的概念框架第三个层次是（解释公告）。
66我国会计准则与国际准则相同，都属于法律体系。
（错误）67二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（金融缺乏创新）。
68会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。
（错误）69制定《小企业会计准则》的背景不包括（促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革）。
70对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。
（错误）71中国作为当今世界最大的发展中国家和新兴市场经济国家，顺应会计国际趋同大势，推动会计准则持续国际趋同，是全球化背景下做出的理性选择，是大势所趋。
（正确）72发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（实务可操作性）。
73已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（长期待摊费用）。
74采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。
（错误）75关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（）。
税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入76可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）。
77可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）78下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）79税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10 ）年计提摊销费用，并在税前扣除80以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债81当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。
（错误）82税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。
（错误）83按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。
（正确）84税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。
（正确）85《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
（错误）86不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则）。
87融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备）88税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）89企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。
90下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）91持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。
（正）92自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
（正）93税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。
（正确）94企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。
（）正确95税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。
（）96税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。
