现金流量表计算投资项目财务指标(空表)

现金流量表的编制方法及相关计算公式？主表项目：一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。

在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。

业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。

1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。

本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。

（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。

如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。

（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。

2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。

本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。

3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。

一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税不同类型和不同行业的项目其投资内容可能不同，如发生维持运营投资应将其列入现金流量表作为现金流出。

三、净现金流量1、所得税前净现金流量=现金流入-现金流出2、所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税调整所得税=损益表（利润表）中的“息税前利润”×25%=（利润总额+利息）×25%=（营业收入-附加税-经营成本-折旧-摊销-维持运营投资+补贴收入）×25% 累计所得税前（后）净现金流量=上一年累计所得税前（后）净现金流量+当年所得税前（后）净现金流量。

现金流量表编制方法及计算公式现金流量表模板带公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入某（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕某（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

现金流量表编制方法及计算公式现金流量表模板带公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

财务分析各项指标计算公式财务分析是对企业财务状况和经营情况进行评估和分析的过程。

通过计算和分析各项财务指标，可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，并为未来的决策提供参考依据。

下面将介绍一些常用的财务分析指标及其计算公式。

1. 资产负债表指标1.1 资产负债率（Debt-to-Equity Ratio）资产负债率反映企业资产来源的结构，计算公式如下：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额1.2 流动比率（Current Ratio）流动比率衡量企业短期偿债能力，计算公式如下：流动比率 = 流动资产总额 / 流动负债总额1.3 速动比率（Quick Ratio）速动比率是一种更严格的流动比率，排除了存货等较难变现的资产，计算公式如下：速动比率 = (流动资产总额 - 存货) / 流动负债总额2. 利润表指标2.1 毛利率（Gross Profit Margin）毛利率反映企业销售商品或提供服务的盈利能力，计算公式如下：毛利率 = (营业收入 - 销售成本) / 营业收入2.2 净利润率（Net Profit Margin）净利润率反映企业销售商品或提供服务后的净利润占比，计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 营业收入2.3 营业利润率（Operating Profit Margin）营业利润率反映企业经营活动的盈利能力，计算公式如下：营业利润率 = 营业利润 / 营业收入3. 现金流量表指标3.1 经营活动现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）经营活动现金流量比率反映企业经营活动所产生的现金流量与净利润的关系，计算公式如下：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润3.2 现金流量比率（Cash Flow Ratio）现金流量比率衡量企业偿债能力和偿付能力，计算公式如下：现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债总额3.3 现金流量允当比率（Cash Flow Adequacy Ratio）现金流量允当比率反映企业现金流量是否足够支付长期债务，计算公式如下：现金流量允当比率 = 经营活动现金流量净额 / 长期负债总额以上仅是财务分析中的一部分常用指标和计算公式，企业可以根据自身情况选择适合的指标进行分析。

现金流量表各个项目的计算公式(仅供参考)-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

财务分析各项指标计算公式一、财务分析概述财务分析是指通过对企业财务数据的收集、整理和分析，以评估企业的财务状况、经营绩效和风险水平的过程。

财务分析可以帮助企业了解自身的财务状况，为决策提供依据，以及为投资者、债权人等外部利益相关者提供有关企业的财务信息。

二、财务分析指标1. 资产负债表指标- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 负债比率 = 负债总额 / 资产总额- 资本结构比率 = 长期负债 / 资本总额2. 利润表指标- 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入- 净利率 = 净利润 / 销售收入- 营业利润率 = 营业利润 / 销售收入- 总资产收益率 = 净利润 / 资产总额3. 现金流量表指标- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润- 资本开支比率 = 经营活动现金流量净额 / 资本支出- 现金流动负债比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债三、财务分析计算公式示例1. 流动比率计算公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债假设某公司的流动资产为500,000美元，流动负债为300,000美元，则流动比率为：流动比率 = 500,000 / 300,000 = 1.672. 毛利率计算公式：毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入假设某公司的销售收入为1,000,000美元，销售成本为600,000美元，则毛利率为：毛利率 = (1,000,000 - 600,000) / 1,000,000 = 0.43. 经营活动现金流量比率计算公式：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润假设某公司的经营活动现金流量净额为200,000美元，净利润为100,000美元，则经营活动现金流量比率为：经营活动现金流量比率 = 200,000 / 100,000 = 2四、财务分析的应用1. 评估企业的偿债能力和流动性风险：通过资产负债表指标，可以了解企业的流动比率、速动比率和负债比率，从而评估企业的偿债能力和流动性风险。

项目投资及财务估算表一、引言二、项目投资及财务估算表内容1.初始投资初始投资是指项目启动阶段需要投入的资金，包括购置设备、建设场地、雇佣人员等。

初始投资的公式为：初始投资=设备投资+场地投资+人员投资+其他投资2.设备投资设备投资是指购置项目所需设备的费用。

设备投资的公式为：设备投资=设备单价×设备数量3.场地投资场地投资是指购置项目所需场地的费用。

场地投资的公式为：场地投资=场地单价×场地面积4.人员投资人员投资是指雇佣项目所需人员的费用，包括工资、福利和培训等。

人员投资的公式为：人员投资=(工资+福利+培训)×人员数量5.其他投资其他投资是指项目所需的其他费用，例如材料费、运输费、宣传费等。

其他投资的公式为：其他投资=其他费用1+其他费用2+…+其他费用n6.运营成本运营成本是指项目在正常运营期间所需的费用，包括设备维护、人员工资、能源消耗等。

运营成本的公式为：运营成本=设备维护费用+人员工资+能源费用+其他费用7.总投资总投资是指项目从开始到结束所需投入的全部资金，包括初始投资和运营成本。

总投资的公式为：总投资=初始投资+运营成本8.收入收入是指项目在运营期间所能带来的现金流入。

收入的公式为：收入=单价×销售量9.利润利润是指项目运营期间的收入减去运营成本的差额。

利润=收入-运营成本10.投资回收期投资回收期是指项目投资的回收需要的时间。

投资回收期的公式为：投资回收期=总投资/年净现金流量11.净现金流量净现金流量是指项目每年的现金流入减去现金流出。

净现金流量的公式为：净现金流量=收入-成本三、总结本文档提供了一个完整的项目投资及财务估算表，包括相关公式和详细的解释。

通过使用此工具，读者可以更好地评估和衡量项目的经济效益和可行性，为项目的决策提供更科学的依据。

在实际应用中，读者可以根据具体项目的情况进行相应的调整和修改，以满足项目的需要。

现金流量表所反映的财务指标及其分析摘要：现金流量表主要反映了经济实体一定时期的经营状况，通过分析现金流量表能够帮助回答许多问题。

本文通过对现金流量表的初始现金流量、营业现金流量和终点现金流量的分析的方法，解释了资产、负债和所有者权益账户在报告期期初和期末之间的变化，为企业决策者对整个企业的运营情况和可能面临的问题有一个清楚的认识和预测，并为进行科学的财务预测与决策提供可靠的依据。

关键词：现金流量表现金流量分析决策在进行现金流量表的指标分析前，我们要了解为什么要进行现金流量表的指标分析。

一、现金流量表的分析作用一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。

现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。

企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。

通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。

因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。

二、现金流量表的分析单纯的项目现金流量表中现金流量一般由初始现金流量、营业现金流量和终结点现金流量三部分组成。

了解他们的意义有助于我们更透彻的分析现金流量表。

（一）初始现金流量初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般表现为现金流出并冠以负号表示具体包括：1、固定资产投资。

包括房屋、建筑物的构建支出，机器设备的购进价、运杂费、安装费及途中保险费等。

2、净流动资金垫支。

包括项目建成前为项目运营准备的流动资产购置支出，项目建设过程中发生的应收款项、应付款项等。

为此，净流动资金是指流动资产增加额和流动负债增加额的差额，通常称为净流动资金垫支。

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的一个重要内容，它通过对企业现金流量的研究和分析，帮助人们了解企业的现金流动情况，评估企业的经营能力和偿债能力，并为投资决策提供参考依据。

现金流量分析主要包括现金流量表的分析和现金流量比率的计算。

一、现金流量表的分析现金流量表是反映企业一定时期内现金流动情况的财务报表，它主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。

我们可以通过对现金流量表的分析，了解企业的现金流入和流出情况，评估企业的经营状况和财务状况。

1. 经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出，主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业的经营能力和盈利能力。

例如，某企业在某一年度的经营活动现金流量为100万元，其中销售商品、提供劳务收到的现金为150万元，购买商品、接受劳务支付的现金为50万元。

从这个数据可以看出，该企业的经营活动现金流量为正，说明企业的经营能力较强，能够通过销售商品和提供劳务获得一定的现金流入。

2. 投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业进行投资活动产生的现金流入和流出，主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。

通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资情况和资本运作能力。

例如，某企业在某一年度的投资活动现金流量为-50万元，其中购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为60万元，出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金为10万元。

从这个数据可以看出，该企业的投资活动现金流量为负，说明企业在该年度进行了较大规模的投资，购买了大量的固定资产和无形资产。

3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业进行筹资活动产生的现金流入和流出，主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。

目录(财务分析)关于现金流量表的财务分析 (1)引言 (1)背景介绍 (1)目的和重要性 (2)现金流量表的概念和作用 (3)现金流量表的定义 (3)现金流量表的作用 (4)现金流量表与其他财务报表的关系 (5)现金流量表的主要内容和分类 (6)现金流量表的主要内容 (6)现金流量表的分类 (7)现金流量表的财务分析方法 (7)直接法和间接法的比较 (7)现金流量比率分析 (8)现金流量趋势分析 (9)现金流量与盈利能力的关系分析 (10)现金流量表的财务分析案例分析 (10)公司A的现金流量表分析 (10)公司B的现金流量表分析 (11)公司C的现金流量表分析 (12)现金流量表的局限性和应对策略 (13)现金流量表的局限性 (13)应对策略 (14)结论 (15)现金流量表的重要性和应用前景 (15)对财务分析的启示和建议 (16)(财务分析)关于现金流量表的财务分析引言背景介绍现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了一个企业在特定时期内现金流入和流出的情况。

通过对现金流量表的财务分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者更好地了解企业的现金流动状况，评估企业的偿债能力、盈利能力和经营活动的稳定性。

财务分析是一种通过对企业财务数据进行定量和定性分析的方法，以揭示企业的财务状况、经营绩效和未来发展趋势。

在财务分析中，现金流量表是一个重要的参考指标，它提供了企业现金流动的全面信息，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。

首先，现金流量表的财务分析可以帮助投资者评估企业的偿债能力。

现金流量表中的经营活动现金流量可以反映企业的盈利能力和现金收入的稳定性。

如果企业的经营活动现金流量持续为正，说明企业的盈利能力较强，有足够的现金流入来偿还债务。

相反，如果企业的经营活动现金流量持续为负，说明企业的盈利能力较弱，可能存在偿债风险。

其次，现金流量表的财务分析可以帮助管理层评估企业的盈利能力。

现金流量表中的净现金流量可以反映企业的盈利能力和现金管理能力。

现金流量表财务指标解析探究企业现金流动态和健康性现金流量表财务指标解析——探究企业现金流动态和健康性在企业的财务报表中，现金流量表是一项重要的财务指标，用于反映企业在一定时期内现金流的情况。

通过对现金流量表的解析，可以深入了解企业的现金流动态和健康性。

本文将对现金流量表的财务指标进行解析，以期能更好地帮助企业、投资者以及其他利益相关者评估企业的财务状况。

1. 净现金流量净现金流量是现金流量表中最基本的指标之一，它表示了企业在一定时期内从经营活动、投资活动和筹资活动中所获得的净现金流入或流出情况。

通过计算净现金流量，可以判断企业是否能够正常运营、偿还债务以及进行投资活动。

2. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是指企业在一定时期内由日常经营活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。

该指标直接反映了企业的经营能力和盈利能力。

如果经营活动现金流量净额为正值，说明企业的日常运营活动产生了足够的现金流入，有助于企业的持续健康发展。

反之，如果经营活动现金流量净额为负值，说明企业的经营活动无法覆盖日常的经营成本，需要通过其他方式筹集资金，可能存在经营风险。

3. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行投资所产生的现金流入减去现金流出后的净额。

该指标反映了企业在资本开支和投资项目上的现金流动。

如果投资活动现金流量净额为正值，说明企业在一段时间内通过投资活动取得了相对较多的现金流入，可能是通过投资收回、出售固定资产等方式实现的。

反之，如果投资活动现金流量净额为负值，说明企业在一定时期内大量投入资金进行了投资，可能面临着风险或者机会。

4. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行融资、偿还债务等筹资活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。

该指标反映了企业通过筹资活动获取或偿还资金的状况。

如果筹资活动现金流量净额为正值，说明企业在一定时期内较多地通过筹资活动获得了资金，有助于企业的扩张和发展。

项目(全)投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其她收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=(可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入)+(可用性服务费+运维绩效服务费)÷(1+增值税税率)×增值税税率+其她收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中得“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入(使用者付费)①可用性服务费=年均建设成本×POWER(1+折现率,n)(现值P求终值F)×(1+合理利润率)=注:项目全部建设成本=资金筹措表中得“资金筹措”-“政府方占股”POWER:返回数字乘幂得计算结果。

POWER(底数,指数)②运维绩效服务费=运营成本×(1+合理利润率)=总成本费用表中得“经营成本(不含税)”×(1+增值税税率)×(1+合理利润率)注:总成本费用表中得“经营成本(不含税)”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其她费用2、其她收入=其她收入估算表中得“其她收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=(财政补贴收入+第三方收入)-(财政补贴收入+第三方收入)÷(1+增值税税率)=(可用性服务费+运维绩效服务费)-(可用性服务费+运维绩效服务费)÷(1+增值税税率)=(可用性服务费+运维绩效服务费)÷(1+增值税税率)×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中得“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=(应收账款+存货+现金+预付账款)-(应付账款+预收账款)注:存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中得“建设投资”2、流动资金=流动资金估算表中得“流动资金”=流动资产-流动负债=(应收账款+存货+现金+预付账款)-(应付账款+预收账款)3、经营成本=财政补贴测算表中得“运营成本”=总成本费用表中得“经营成本(不含税)”×(1+增值税率)4、应纳增值税=税费估算表中得“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=(财政补贴收入+第三方收入)÷(1+增值税税率)×增值税税率-(总成本费用表中得“外购原材料(不含税)”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费(不含税)”×适用增值税税率+“养护费用(不含税)”×适用增值税税率)-上一年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额))注:计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷(1+增值税率)×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0)5、进项税=税费估算表中得“进项税额”=总成本费用表中得“外购原材料(不含税)”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费(不含税)”×适用增值税税率+“养护费用(不含税)”×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中得“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×(7%、5%、1%)]+(应纳增值税×3%)+(应纳增值税×2%)7、维持运营投资指得就是某些项目在运营期需要投入一定得固定资产投资才能得以维持正常运营;例如设备更新费用、油田得开发费用、矿山得井巷开拓延伸费用等。