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税收优惠政策近年来，随着社会经济的不断发展，税收优惠政策成为各国政府吸引投资、促进经济增长的一项重要手段。
税收优惠政策是指政府通过减免税费、给予税收优惠等方式，鼓励企业和个人积极参与经济活动，推动经济发展。
一、税收优惠政策的背景税收优惠政策的出台背后，主要有以下几个方面的原因。
首先，税收优惠政策可以提高企业和个人的盈利水平，从而鼓励他们进行更多的投资和创业。
其次，税收优惠政策可以吸引外资流入，促进经济的国际化和全球化发展。
此外，税收优惠政策还可以促进地方经济的发展，落实区域经济的均衡发展战略。
二、税收优惠政策的种类税收优惠政策通常包括减免企业所得税、减免个人所得税、减免增值税、免征关税等多种形式。
具体来说，税收优惠政策可以分为以下几种类型。
1. 企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策是各国政府针对企业纳税方面的优惠政策。
可以通过降低企业所得税税率、减免企业所得税等方式来鼓励企业增加投资、扩大产能，推动经济发展。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策是鼓励个人积极参与经济活动的重要手段。
可以通过提高个人所得税起征点、减免个人所得税等方式来增加个人的可支配收入，促进个人消费和投资，刺激经济增长。
3. 增值税优惠政策增值税优惠政策是对增值税征收方式和税率进行调整，鼓励企业增加投资、提高生产效率的政策举措。
可以通过减免或退还增值税、提高小规模纳税人起征点等方式来支持企业发展。
4. 关税优惠政策关税优惠政策是鼓励国际贸易的重要手段。
可以通过减免关税、实行免关税进口等方式来吸引外资、扩大出口，推动经济的国际化和全球化发展。
三、税收优惠政策的影响税收优惠政策对于经济发展和社会福利的影响是显著的。
首先，税收优惠政策可以增加社会投资，促进产业升级和创新。
其次，税收优惠政策可以提高企业的盈利能力，吸引更多的投资和创业项目。
此外，税收优惠政策还可以促进就业，减轻个人和企业的负担，并提高社会福利水平。
然而，税收优惠政策也存在一些问题和挑战。
国际税收政策对跨国公司的影响随着全球化的不断发展，跨国公司在全球范围内的影响力日益增强。
然而，尽管跨国公司在全球经济中扮演着重要角色，却存在着许多涉及国际税收政策的争议。
国际税收政策对跨国公司的影响不容忽视，既对国家的税收收入产生影响，也对公司的盈利策略产生重大影响。
首先，国际税收政策对于跨国公司的税收策略具有重要影响。
跨国公司常常利用税收优惠政策来最大程度地降低税负，这在许多国家引起了争议。
一方面，这些政策吸引了大量外资并刺激了经济增长，但另一方面，它们也可能导致国家减少纳税收入。
因此，国际税收政策的变化会对跨国公司的税收策略产生直接影响，从而影响它们在全球范围内的经营和发展。
其次，国际税收政策对于跨国公司的利润分配和转移方面具有深远影响。
为了降低税负，许多跨国公司将利润在不同国家之间进行转移。
这种利润转移行为可能导致一些国家失去税收收入，进而削弱其财政实力。
为了解决这个问题，许多国际组织和国家纷纷制定了一系列有关转移定价的政策和规定。
然而，如何准确评估跨国公司的利润转移行为仍然是一个全球范围内的难题，因此国际税收政策在这方面仍有改进的空间。
另外，国际税收政策还对跨国公司的投资决策产生重大影响。
税收政策的变化可能会改变不同国家的投资环境和税负，进而影响跨国公司在全球范围内的投资方向和规模。
一方面，一些国家通过减税和给予优惠政策来吸引跨国公司的投资，从而提升其国内经济发展。
另一方面，一些国家则选择提高税收以增加财政收入，但这可能会抑制跨国公司的投资意愿。
因此，国际税收政策的变化会直接影响到跨国公司的投资决策，进而对全球经济产生深远影响。
最后，国际税收政策对于跨国公司的社会责任也具有一定影响。
在全球范围内，跨国公司作为经济活动的主要推动者之一，其社会责任被广泛关注。
一些国家通过税收政策来鼓励跨国公司履行社会责任，例如对符合一定条件的慈善捐赠进行税收优惠。
这种政策的实施可以促使跨国公司更加注重环境保护、社会福利等方面的责任，从而推动全球可持续发展。
税收政策对国际贸易的影响分析一、引言税收政策是国家经济管理的重要手段之一，对国际贸易产生着广泛的影响。
本文旨在分析税收政策对国际贸易的影响，拓展我们对税收政策的理解，以及对全球化背景下国际贸易的认识。
二、税收政策对进出口贸易的影响1. 出口退税政策出口退税政策是指国家为鼓励出口和提高出口竞争力，对出口产品征收的商品和服务税部分或全部或者返还，以降低企业成本。
这一政策可以激励企业扩大出口，促进国际贸易的发展。
2. 进口关税调整国家通过调整进口关税来控制商品进口数量和保护国内相关行业。
降低进口关税能够降低国内市场价格，促进商品进口和扩大国际贸易。
然而，过高的进口关税可能导致贸易壁垒，限制了国际贸易的自由流动。
3. 跨境电商税收政策随着跨境电商的兴起，国家税收政策也在相应调整。
对跨境电商征收税费的政策能够影响到其进出口贸易的成本和价格，进而影响到产业布局和贸易结构的优化。
三、税收政策对外商直接投资的影响1. 税收优惠政策国家通过给予外商直接投资项目税收优惠，例如减免企业所得税、加速折旧等，来吸引外资流入，推动产业发展和提升国际竞争力。
这种政策的引入可以促进外商直接投资规模的扩大，对国际贸易的促进作用较为直接。
2. 国际双重征税协定国家与其他国家签订的国际双重征税协定对外商直接投资影响较大。
此类协定旨在解决跨国企业在多个国家之间可能面临的双重征税问题，减少因税收影响而限制外商直接投资的情况。
这种协定有利于提升投资者的信心，促进了国际贸易的发展。
四、税收政策对国际贸易平衡的影响1. 贸易保护主义与贸易战部分国家可能通过实施贸易保护主义政策，提高进口关税或限制市场准入，以保护本国产业。
这种政策可能导致贸易战，加剧贸易壁垒，对国际贸易产生消极影响。
2. 双边和多边贸易协定国家之间签订的双边和多边贸易协定通过降低关税和贸易壁垒，促进贸易自由化和经济一体化。
这些协定可以改善国际贸易平衡，促进全球经济的稳定与可持续发展。
税收政策对国际贸易的影响税收政策是国家实施经济调控的重要手段，在国际贸易中起着重要作用。
不同国家的税收政策差异很大，这将对国际贸易产生深远影响。
本文将从减税、关税和贸易壁垒以及税收调节方面论述税收政策对国际贸易的影响。
首先，国家的减税政策对国际贸易具有重要影响。
通过减税，国家可以降低企业的经营成本，提高企业的竞争力。
减税政策能够吸引更多外国投资者，促进国际贸易的发展。
例如，中国近年来加强减税政策的推行，降低了企业的税负，提高了企业的盈利能力。
这不仅促进了国内企业的发展，也吸引了大量外资流入中国，推动了中国与其他国家之间的贸易交流。
其次，关税和贸易壁垒是国家实施贸易保护主义的重要手段。
关税是一种进口商品所需要缴纳的税费，而贸易壁垒是指国家设置的各种非关税措施，如配额限制、技术标准等。
国家通过提高关税和设置贸易壁垒来保护本国产业免受外国竞争的影响。
然而，过高的关税和过多的贸易壁垒往往会导致贸易摩擦和贸易战。
例如，美国政府近年来推行了一系列贸易保护主义政策，采取加征关税的方式对中国等国家的进口商品进行限制，这导致了中美之间的贸易摩擦加剧，对国际贸易带来了不确定性。
最后，税收政策还可以通过调节税率和税收收入来影响国际贸易。
例如，一些国家会根据行业的特殊性和国家经济发展的需求，对特定行业给予税收优惠政策，以吸引外资和促进国内产业升级。
另外，税收收入的合理分配也会对国际贸易产生影响。
国家通过税收调节来实现收入再分配，减少贫富差距，提高居民的购买力。
这将激发消费需求，促进国内市场的繁荣，推动国际贸易的增长。
综上所述，税收政策对国际贸易具有重要影响。
减税政策可以提高企业的竞争力，促进贸易发展；关税和贸易壁垒则可能引发贸易战和摩擦；税收调节可以影响国际贸易的稳定与繁荣。
因此，各国应当制定合理的税收政策，既要保护本国产业，又要促进国际贸易的发展，实现贸易的平衡和稳定。
外资企业在中国的税收政策与优惠随着中国经济的快速发展，外资企业在中国的地位越来越重要。
为了吸引更多的外资流入，中国政府一直实施着一系列税收政策与优惠措施。
本文将介绍外资企业在中国的税收政策与优惠，并探讨其对外资企业的影响。
一、企业所得税优惠外资企业在中国的企业所得税享受一些优惠政策。
首先，对于外资企业的先期亏损，公司可以在后续年度利润中抵扣。
此外，对于符合一定条件的技术创新型企业和高新技术企业，可以免征企业所得税。
这些税收优惠措施，降低了外资企业的税负，鼓励了技术创新和公司发展。
二、增值税优惠中国政府也对外资企业实施了增值税的优惠政策。
根据法规规定，外资企业在购买原材料和设备时，可以申请退税或免税。
这一政策有助于降低外资企业的经营成本，提高其在国内市场的竞争力。
三、个人所得税优惠除了企业所得税优惠以外，中国政府还对外籍员工实施了一些个人所得税的优惠政策。
外籍员工在中国工作的所得税税率可以根据不同的工作年限进行递减，并且个人所得税可以在中国和其它国家之间进行抵免。
这些个人所得税的优惠政策，有助于吸引更多的高端人才来到中国工作，促进了国际人才交流。
四、跨境投资税收待遇中国作为一个开放的经济体，积极推进与其他国家的经贸合作。
为鼓励跨境投资，中国政府与一些国家和地区签署了避免双重征税协议。
根据这些协议，外资企业可以享受到避免双重征税或减少重复课税的优惠。
这一政策大大降低了外资企业在海外盈利所需缴纳的税负，增加了中国作为投资目的地的吸引力。
五、自由贸易试验区政策为了促进外资企业的发展，中国设立了一些自由贸易试验区。
在这些试验区内，外资企业可以享受更加开放、便利的贸易政策。
比如，外资企业可以实现更加自由的资本项目可兑换，更加灵活的跨境人民币资金管理等。
这些政策有助于进一步优化中国的贸易环境，提升外资企业在中国的发展机会。
综上所述，中国的税收政策与优惠为外资企业提供了广阔的发展空间。
企业所得税优惠、增值税优惠、个人所得税优惠以及跨境投资税收待遇等政策，降低了外资企业的负担，促进了外资企业的发展。
税收政策对外汇市场的影响随着经济全球化的发展，外汇市场的重要性日益凸显。
作为国际贸易和投资的核心组成部分，外汇市场的波动对国家经济稳定和发展具有重要影响。
而税收政策作为国家经济调控的一种手段，也对外汇市场产生着巨大的影响。
本文将讨论税收政策对外汇市场的影响，并分析其中的关键因素。
一、汇率的稳定性税收政策的调整往往会对国家经济的发展产生直接影响，进而影响到外汇市场。
在具体操作中，政府可以通过调整出口退税率等方式降低企业负担，促进出口，从而提高国际收支平衡。
如果税收政策调整能够有效地刺激经济增长，提高国内生产总值（GDP），那么就会吸引更多外资流入，进而推动货币升值，实现汇率稳定和经济的长期增长。
二、直接投资的引导税收政策对于外国直接投资（FDI）的引导也具有重要作用。
通过制定优惠的税收政策，政府可以吸引更多的外国投资者投资于国内市场。
比如，免征或减免企业所得税、个人所得税等税收优惠政策，可以有效吸引外国企业在国内设立子公司或扩大投资规模。
这些外国资本的流入将直接影响着外汇市场，导致货币升值或贬值的变动。
三、流动性的影响税收政策的调整也会对外汇市场的流动性产生重要影响。
在各国之间进行贸易和资本流动时，资金和货币的流动性是至关重要的。
政府通过调整进出口产品的关税税率、增值税率等方式，可以间接影响外汇市场的流动性。
如果采取保护主义政策，提高进口关税或者对外汇交易征收相关税费，那么将导致外汇市场的流动性降低，进而对外汇市场形成不利的影响。
四、资本控制的影响此外，税收政策的调整还会对外汇市场的资本控制产生影响。
一些国家为了防止资本外流，会采取一些措施，如设立外汇管制，并调整相关税费政策。
这些措施旨在限制外汇市场的波动和控制资本流动，从而保持国内金融市场的稳定。
这种资本管制政策的实施将在短期内对外汇市场产生直接的影响，引发货币升值或贬值。
综上所述，税收政策对外汇市场的影响是多方面的。
它通过调整汇率稳定性、直接投资引导、流动性和资本控制等方面影响着外汇市场的变动。
税收政策对经济的作用税收政策是国家经济管理的重要手段之一，通过调整税收政策可以对经济产生积极的影响。
税收政策的合理设计和实施可以促进经济增长、调节收入分配、优化资源配置、推动产业升级等。
本文将从这几个方面来探讨税收政策对经济的作用。
一、促进经济增长税收政策对经济增长有着重要的推动作用。
首先，通过减税降费，可以增加企业和个人的可支配收入，激发消费需求，拉动经济增长。
其次，通过税收优惠政策，可以吸引外商投资，促进经济发展。
例如，一些地方政府为了吸引外资，会给予外资企业一定的税收优惠政策，这样可以吸引更多的外资流入，推动当地经济的发展。
此外，税收政策还可以通过调整税率结构，鼓励企业增加研发投入，推动科技创新，提高经济增长的质量和效益。
二、调节收入分配税收政策对收入分配具有重要的调节作用。
通过税收政策，可以对高收入人群进行适度的调节，减少收入差距，实现社会公平。
一方面，可以通过适当提高高收入人群的税负，减少收入差距，增加低收入人群的可支配收入，促进社会公平。
另一方面，可以通过税收优惠政策，鼓励企业增加员工福利，提高低收入人群的生活水平，实现收入再分配。
三、优化资源配置税收政策对资源配置起到了重要的引导作用。
通过税收政策，可以对资源进行合理的配置，促进经济的高效运行。
一方面，可以通过税收政策对不同行业、不同产品进行差别化的税收政策，引导资源向高效益、高附加值的行业和产品倾斜，推动产业升级。
另一方面，可以通过税收政策对资源进行合理的调节，避免资源过度集中，防止资源浪费和环境破坏。
四、推动产业升级税收政策对产业升级起到了重要的推动作用。
通过税收政策，可以对不同产业进行差别化的税收政策，鼓励企业加大技术创新和研发投入，推动产业升级。
一方面，可以通过减税降费，降低企业的税收负担，增加企业的研发投入。
另一方面，可以通过税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新，提高产品质量和竞争力。
通过这些措施，可以推动产业结构的优化升级，提高经济的竞争力和可持续发展能力。
外资企业税收优惠政策解读税收政策一直是各国在吸引外资方面竞相优化的重要手段之一。
为了进一步扩大对外开放，吸引更多外资，各国纷纷出台了相应的税收优惠政策。
本文将对外资企业税收优惠政策进行解读，以帮助读者更好地了解这一重要内容。
一、外资企业的定义首先，必须明确什么是外资企业。
外资企业，顾名思义，是指由外国投资者直接或间接投资设立的企业。
根据不同国家及地区的法律法规，外资企业的设立与管理可能存在一些不同的规定和要求。
二、外资企业税收优惠政策的目的外资企业税收优惠政策的出台，是为了吸引和鼓励更多的外资进入国家或地区，促进经济发展，提升国际竞争力。
通过减免税收、降低税率等手段，可有效降低外资企业的成本，激发其投资热情，促进投资者的长期投资。
三、外资企业享受的税收优惠政策1.减免企业所得税外资企业在享受税收优惠政策方面，通常会受到减免企业所得税的待遇。
减免企业所得税的方式包括但不限于：减免利润分配预提税金、减免特定实体税负等。
各国具体的减免额度和政策细节可能存在差异，需要具体查看相应国家或地区的法律规定。
2.降低企业所得税税率为了吸引外资，有些国家或地区会降低外资企业的企业所得税税率。
通过降低税率，可以降低企业的税负，增加外资企业的投资意愿。
3.免征增值税、关税等税种除企业所得税外，一些国家或地区还会给予外资企业免征增值税、关税等税种的政策支持。
这些税种的减免或免征，将有效降低外资企业的运营成本，进一步提升投资吸引力。
四、申请享受税收优惠政策的条件虽然各国和地区的政策存在差异，但通常外资企业必须满足以下条件才能申请享受税收优惠政策：1.依法注册并合法运营外资企业必须遵守当地的法律法规，按照规定程序合法注册设立，并进行正常的商业运作。
2.符合相关产业导向和区域政策有些国家或地区会对特定产业或特定区域的外资企业给予更多优惠政策支持。
外资企业需符合相关产业导向和区域政策的要求，才能享受相应的税收优惠政策。
3.满足必要的资本要求某些国家或地区对外资企业的注册资本、投资额度等方面有明确的要求。
国内外外资税收政策比较分析随着全球化的加深，外资在国内市场中扮演着越来越重要的角色。
税收政策作为吸引外资的重要手段之一，对于国内外资的流动和投资环境有着重要的影响。
本文将对国内外外资税收政策进行比较分析，探讨其异同之处，以期为我国外资税收政策的制定提供参考和借鉴。
首先，从整体上看，国内外资税收政策的目标是相似的，即吸引外资、促进经济发展。
然而，在具体的制度设计和落地执行上存在一定的差异。
在国内，政府通过税收优惠、减税政策等手段鼓励外资投资。
国家税收总局发布的《外商投资企业和外商投资合作经营企业所得税暂行条例》明确规定，外商投资企业或外商投资合作经营企业实行1年免税、2年减半征收税率的优惠政策。
此外，对于符合条件的高新技术企业，还可以享受更多的税收优惠。
这些政策的实行旨在减轻外资企业的负担，促进其增加投资和扩大生产规模。
然而，在国际上，税收政策的差异更加明显。
各国有各自的政策取向和利益考虑。
以美国为例，其税收政策对外资企业形成了较高的税负。
美国政府在2017年推出的《减税和就业法案》抬高了对外资企业的征税标准，外资企业面临着更高的税负压力。
这种税收政策的调整旨在保护美国本土企业的竞争优势，但也可能影响到外资投资的意愿。
此外，不同国家的税率设计也存在差异。
以欧洲一些国家为例，这些国家普遍采取较高的企业所得税率，而通过其他手段来吸引外资，例如提供稳定的法律环境、完善的基础设施和高质量的人力资源。
这种模式下，税收政策并非吸引外资的主要手段，而是作为其他增值条件的补充。
此外，在国际税收领域，还存在着一些涉及跨国企业避税的国际规则。
一些跨国企业通过调整跨国利润分配，通过避免利润集中在纳税高的国家，来减少整体纳税负担。
这种行为引发了国际社会的普遍关注，并推动了国际合作，以加强对跨国企业的税收监管。
总的来说，国内外资税收政策各有特点。
在实施过程中，可以从以下几个方面进行比较和分析：第一，税收优惠力度。
国内税收政策相对较为激进，尤其是针对外商投资企业和高新技术企业的税收优惠政策较为明显。
税收优惠政策对吸引外资的影响税收优惠是被许多国家采用的用于吸引外资的重要方式，我国也将其纳入了税收制度体系。
自从改革开放以来，我国为配合吸引外资的政策在涉外税法中对外商投资企业设置了诸多税收减免的优惠待遇，这些措施种类繁杂，形式多样，并且在引进外国资本和先进的管理经验及生产服务技术方面发挥了不可替代的作用。
一、税收优惠对吸引外资流向的作用税收优惠是东道国通过各种手段减少外国直接投资者税收负担的政策措施，几乎所有的欠发达国家和许多发达国家都已制定税收优惠政策吸引潜在的外国直接投资者。
税收政策对投资者决策产生的影响程度，税收政策对吸引不同类型的外国直接投资的作用差异问题，很多学者都做了有益的研究。
一般认为，政策稳定、自然资源和人力资源的可得性、市场规模、税收优惠、基础设施以及东道国对投资者的态度等，对直接投资者的决策都会产生影响。
但是，在一系列影响因素中税收政策的吸引力到底有多大？20世纪80年代前很多学者的调查和研究显示，大部分的投资者都没有把税收政策作为影响投资决策的重要条件，很多跨国公司将货币的可兑换性、政治的稳定性、市场容量和资源的可得性、政府对私人企业的态度、经济和金融的稳定等视为最为重要的因素。
但是，1989年以来，更多的研究提出了相反的结论。
1985年，世界银行的经济学家对10个国家72个外国直接投资项目进行了调查研究，其中有50个项目(67%)的投资者认为，他们对投资国的选择完全取决于该国的税收优惠政策，如果这些国家没有相应的税收优惠，他们极有可能投资于其他国家或通过出口供应当地市场。
另一份在1990年对欠发达国家的295个公司的研究显示，东道国的税收优惠是决定跨国公司投资区位选择的第二重要因素，排在汇款限制之后，60%的公司把东道国的税收优惠视为关键因素，只有1%的公司认为税收优惠是可以忽略的。
这表明，税收优惠对吸引外国投资者的作用在发生变化。
20世纪80年代以前，投资者更注重投资环境，税收政策是投资者较少考虑的因素。
但随着东道国投资环境的普遍改善，投资者转而注重投资的成本——收益问题，税收因素因此被提到重要的位置。
就我国的情况而言，自改革开放以来，因为投资环境的不断改善，税收优惠政策的实施使我国吸引外资的规模逐年扩大。
从数字来看，实际使用外资金额从1983年的9.16亿美元增长至2003年6月底的4782.21亿美元。
尤其在20世纪90年代初期，涨幅超过100%。
这与我国建立经济特区、经济技术开发区及逐步建立起税收优惠制度体系的时间吻合。
从地区吸引外资的情况来看，在税收优惠政策实施较早的东南沿海地区，外资数量远远超过了中西部地区。
因此，不论我们考虑吸引外资或指导外资流向，税收优惠都应该是需要考虑的重要因素之一。
二、我国税收优惠政策对吸引外资的作用分析我国现行税制运行9年多以来，通过不断的调整和完善，较好地适应了国内和国际经济的发展变化，实现了税收对宏观经济的调节作用，推动了国民经济的发展，为优化产业结构和调整产业格局起到了积极的促进作用，在激烈的引资竞争中达到了尽可能多的吸引外资和最大限度的合理利用外资的目的。
1、实行广泛的优惠税收政策以吸引外资。
为了鼓励外商来华投资，促进经济发展，我国制定了广泛的税收优惠政策，颁布了《外商投资企业和外国企业所得税法》和《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》。
对外商投资企业的优惠主要包括减免税优惠、再投资退税、亏损弥补和境外所得已纳税款的扣除四个方面。
例如，对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从获利年度起，第1年和第2年免征收企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税；外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于该企业，追加注册资本或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，退还其再投资部分已交纳的所得税的40%；外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐步延续弥补，但最长不超过5年；外商投资企业的总机构设在中国境内的，其来源于中国境外的所得，已在中国境外交纳的所得税税款，根据当地纳税凭证可以在汇总纳税时，从其应纳所得税税额中抵免。
2、引导外商投资出口型企业。
为引导外商投资企业出口产品，我国税法规定在免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减半征收企业所得税。
但经济特区和经济技术开发区以及其他已经按15%的税率缴纳企业所得税的产品出口企业，符合上述条件，按10%的税率征收企业所得税。
这一政策的实施，吸引外资投资于出口型企业，增加了我国的外汇储备。
3、鼓励区域投资，促进区域经济发展。
为吸引外资发展区域经济，我国在税法中规定了在经济特区、沿海及开放区和经济技术开发区投资的税收优惠政策。
具体为：在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业，减按15%的税率征收企业所得税；设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税；设在经济技术开发区的生产性外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。
在改革开放初期采取这些措施达到了通过区域税收优惠来吸引外资的目的，从而促进了东南部地区经济的发展。
在这些成功经验的指导下，党中央在制定关于西部大开发战略时，出台了一系列鼓励投资、消费以促进区域经济发展的税收优惠政策，对设在中西部地区的外商投资企业给予3年按15%的低税率征收企业所得税的优惠；对从事能源、交通基础设施的生产性企业按15%的低税率征收企业所得税的优惠政策扩大到全国范围执行。
这些税收优惠政策大大吸引了投资者的目光。
4、向资金和技术密集型产业及高新技术产业倾斜，促进产业结构优化。
近年来，在吸引外资达到一定规模的情况下，中央政府逐渐意识到调整产业结构的重要性。
尤其在亚洲金融危机后，我国明显加大了有关鼓励高新技术发展，促进产业结构优化的税收政策的力度。
这些政策主要有：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入免征营业税。
开发生产软件产品的企业的软件产品可按6%的低税率征收增值税；直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备免征增值税，对一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其实际税负率超过3%的部分实行即征即退。
在高新技术产业开发区被认定为高新技术企业的外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税；对外商投资兴办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税；外商投资企业在中国境内发生的技术开发费用当年比上年实际增长10%以上的，允许再按当年技术开发费用实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额。
三、我国税收优惠政策中需要进一步调整之处虽然我国税收优惠政策对吸引外资起到了很好的促进作用，但是在合理运用税收优惠政策，将外资引向真正需要的地方上，我们的税收优惠政策仍有需要进一步调整的地方。
1、改变吸引外资中的“超国民待遇”，通过平等原则吸引外资国民待遇的实质是本国对于外国人的待遇在同等条件下不应低于给予本国国民的待遇，具体到税收领域，即国际税收协定中的“无差别待遇”。
对我国外商投资企业的定期减免企业所得税和减低税率征税等税收优惠其实是一种“超国民待遇”。
改革开放之初，由于我国迫切需要大量吸引外资以加快现代化建设步伐，我们有必要为外国投资者提供较多的税收优惠，以创造一个有吸引力的投资环境。
但是随着我国投资环境的不断改善，我国安定的政治环境、低廉的劳动力价格以及巨大的国内市场等其他有利的条件对外国投资者的吸引力越来越大。
根据世界银行和国际货币基金组织对在我国投资的外国公司所做的调查显示，对许多外国投资者来说，即使我国现在不实行如此广泛而优惠的税收政策，他们也愿意来我国进行投资。
在这种情况下，我们应考虑实行平等原则来吸引外资，即在税收制度中规定一些优惠措施，但这些措施不仅仅适用于外国投资者，对本国投资者也同样适用。
这样，使内资企业与外资企业站在同一条起跑线上，对于国内资金充裕的项目，鼓励内资企业与外资企业平等竞争；对于国内资金紧缺的项目，这些税收优惠实际上也会为外国投资者享用，同样起到了吸引外资的目的。
2、涉外税收优惠政策没有充分体现出明确的产业导向，应调整税收优惠的对象和范围，转换税收优惠方式税收优惠对产业结构的调节是通过引导投资方向和投资规模来发挥作用的，只有税收优惠的取向与国家产业政策相一致才能达到预期的目标。
从我国现行税收的优惠政策来看，由于采用普遍优惠制和区域性政策，税收优惠的产业导向不够明确，从而不能更好地贯彻国家的产业政策。
如对生产性企业一律给予企业所得税“免二减三”的优惠。
此外，除了农、林、牧、石油、天然气等项目外，在其他的行业，无论投资项目、投资周期长短、利润高低、风险大小，优惠基本一致，这使外商更倾向于投资周期短、见效快、风险小的行业，造成的直接后果就是目前我国涉外企业中劳动密集型企业多，一般技术水平的中小型项目多，技术密集型企业少，高新技术产业少。
这种状况与我国希望通过引进国外先进技术，促进产业结构升级、缩短与发达国家差距的目标是不符的。
台湾地区文化大学会计研究所随机抽取在大陆投资的71个台商，调查其所投资企业类型，统计数字如下：一般生产型企业有34家，占47.89%；产品出口企业有23家，占32.39%；先进技术企业有10家，占14.08%；其他如服务企业、商场等有4家，占5.64%。
可以看出，台商投资投向以劳动密集型产业为多，科技含量不高。
台商投资在我国吸引外资中占有很大比例，故这一数字很有代表性。
由于我国对外商投资实行普遍优惠，因此在同等情况下，外商主要为利用当地廉价劳工，其次为开发当地广大市场，因此以劳动力密集为导向的一般生产型企业所占比率自然会较高。
因此，我国应利用税收优惠来引导外资流向，应结合国家发展战略，变全面税收优惠为以产业和技术为重点的特定税收优惠；变投资性税收优惠为产业导向型税收优惠；变减免税的直接优惠为宽免税基、加速折旧、费用列支等间接优惠；变以所得税优惠为主为所得税与流转税优惠并重。
在调整现有税收优惠的基础上明确税收优惠的方向和范围。
要根据社会经济目标，按照产业政策和区域政策有选择、分层次实施税收优惠。
今后税收优惠的重点应放在国家急需发展和鼓励发展的项目投资上，继续向资金和技术密集型产业及高新技术产业倾斜，继续扶持经济特区和经济技术开发区，激励老少边穷地区。
3、要继续增加税法的稳定性和透明度，进一步完善投资环境我国现行的各种税法，无论制定的年代远近，部分条款已经变更。
