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第一章金融公司会计概论一、单项选择题1．钱币计量是在会计核算中以钱币作为计量单位，以计算反应经济活动状况。
其假定（A. 币值改动会计账务随之调整B. 币值不变C.币种不变D.按现值记账2. 融资租借财富的所有权不属于承租人，但承租人却作为财富核算，其依照的会计原则是（A. 慎重性原则B. 重要性原则）。
）。
C. 真切性原则D. 本质重于形式原则3．会计期末，应该依照成本与可回收金额孰低法对于各项财富进行计价，这是依照于（）会计原则。
A. 重要性B. 可比性C. 实时性D. 慎重性4. 下级行对上司行拟订的各项制度、方法，在履行过程中如存心见，() 。
A. 实时反应，在未改正前仍履行原规定B. 向上司反应建议的同时，改正增补C. 自行改正或取销D. 暂不履行，向上司反应5. 以下各项，属于金融公司财富的是() 。
A．拆入资本 B. 汲取存款C．寄存中央银行准备金 D. 实收资本6. 财富应该能够给公司带来经济利益而且是() 。
A.过去的交易、事项形成并由公司拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有公司控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由公司拥有或控制的经济资源D.将来的交易、事项形成并有公司拥有或控制的经济资源7. 以下应该确以为欠债的是() 。
A. 一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C. 承兑商业汇票D.刊行金融债券8．（）假定，是为明确区分会计所要办理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B ．会计分期C．连续经营D．钱币计量9. 客户以现金存入某商业银行，表示某商业银行（）。
A．财富和欠债同时增添 B ．财富和欠债同时减少C．财富增添，欠债减少D．欠债增添，财富减少10．会计的基本职能是（）。
A. 核算与管理B. 管理与监察C. 核算与监察D.监察与检查二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。
其包含（A. 会计原则B. 会计主体）。
一、单项选择题：1.综合核算系统的账务处理程序是()A.传票→余额表→分户账B.传票→总账→日计表C.传票→科目日结单→总账→日计表D.传票→科目日结单→总账→余额表2.下列属于银行特定凭证的是()A.特种转账借方凭证B.划线转账支票C.现金收入凭证D.外汇买卖借方凭证3.强调会计信息的（），就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。
A.客观性B.相关性C.重要性D.及时性4、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于( ）。
A、银行会计核算与业务处理相融合B、银行会计业务的政策性C、银行会计处理的及时性D、银行分支机构的电子网络化5、下列各项，属于金融企业资产的是（）。
A、再贷款B、吸收存款C、存放中央银行准备金D、实收资本6、下列各项，属于金融企业负债的是（）。
A、同业存放B、存放同业C、投资D、票据贴现7．以下关于大额实时支付系统，说法不正确的是（）A.它采取逐笔实时方式处理支付业务。
B.它可以处理同城及异地、商业银行跨行之间及行内的各种支付业务。
C.它既可以处理大额贷记业务也可以处理小额贷记业务。
D.它实行全额实时清算资金。
8.发生了现金付款业务应坚持（）。
A.先记账后付款B.先付款后记账C.先收后付D.先付后收9、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了( )。
A、实质重于形式原则B、谨慎性原则C、客观性原则D、一致性原则10、下列属于金融企业会计核算的基本规定是（）。
A、相关性、可比性B、钱账分管、换人复核C、一贯性、明晰性D、实质重于形式12.9月10日市百货公司持面额10万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现,该汇票的签发日为8月5日,到期日为11月5日,则贴现天数为( )A.54天B.55天C.56天D.57天13.银行汇票的签发人是( )A．付款人 B.付款人开户行 C.收款人 D.收款人开户行14.某购物中心6月10日持银行承兑汇票(不带息商业汇票)来行申请贴现,汇票金额20000元,该汇票到期日为同年7月8日,经审核给予办理,月贴现率6‰,则银行实付贴现额为( )元.A.11395B.19888C.19892D.11215.单位活期存款结计利息时间为（）。
二、练习题（一）单项选择题1.银行对存款人的更新改造资金应开设（ B ）。
A.基本存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户2.当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应（ A ）。
A.先收本，后收息，不足部分继续追偿B.先收回本金，后收回利息C.先收回利息，后收回本金D.先收利，后收本，不足部分继续追偿3.贷款核算一般采用的核算方式是（ C ）。
A.下贷上转B.定期调整C.逐笔核贷D.存贷合一4.保险公司的资产构成以（ C ）为主。
A.流动资产B.货币资金C.保险收入D.金融资产5.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是（ B ）。
A.系统内款项存放B.清算资金往来C.系统内上存款项D.存放中央银行款项6.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ D ）A.现金支票B.划线支票C.转账支票D.普通支票7.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为( A ) 。
A.清算行B.经办行C.发报行D.收报行8.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( A ) 。
A.联行往来B.同业往来C.辖内往来D.金融企业往来9.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( D )。
A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法C.单式记帐法D.外汇分帐制10．存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( B )。
A．一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户11．银行汇票的提示付款期限自( B )起1个月。
144页A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日12.支票的提示付款期是从出票日起（ B ）日。
A 5B 10C 15D 2013.商业银行能记入“营业税金及附加”账户借方的税金是( B )。
A 增值税 B营业税 C 土地使用税 D印花税14.以下属于资产类科目的是（ C ）。
263页A存入保证金 B代理兑付证券款 C代理兑付证券 D分出保费15.以下业务不属于商业银行中间业务的是（ C ）。
第1次作业第一章金融企业会计概论一、单项选择题（每小题3分）1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。
其假定（B）。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。
A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。
A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A)。
A.及时反映，在未修改前仍执行原规定向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。
A．拆入资金 B.吸收存款C．存放中央银行准备金 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。
A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( D)。
A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（C）。
A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查二、多项选择题（每小题4分）1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。
ymy199129第一章总论习题一、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。
二、资料：三、第二章会计循环（科目、凭证及帐务组织）习题 2—1 一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。
二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务：三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。
1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。
借：库存现金贷：贷款——信用贷款—个体工商业户2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。
借：贷款—信用贷款—电机厂贷：吸收存款——电机厂3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。
借：吸收存款——服装厂贷：贷款——服装厂4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。
银行经审核无误后办理转帐：借：吸收存款——服装厂贷：吸收存款——缝纫机厂5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。
借：库存现金贷：其他应付款借：其他应付款贷：营业外收入6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。
借：库存现金贷：吸收存款——机械厂7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。
借：吸收存款——机床厂贷：库存现金8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。
借：吸收存款——机床厂贷：吸收存款——电机厂习题 2—2一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。
二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务：．1.市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。
银行经审核无误后，办理支付现金手续。
借：吸收存款——电机厂（2011）现付贷：库存现金（1001）2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。
1 ymy199129 第一章总论习题一、目的掌握银行会计核算对象的具体内容。
二、资料单位元经济内容金额经济内容金额市百货公司存款⑴85600 实收资本⑾3000000 第一机械厂贷款⑵120000 钢铁公司贷款⑿2500000 市印刷厂存款⑶57820 向中央银行借款⒀800000 活期储蓄存款⑷286540 电子计算机设备⒁1865000 财贸学校定期存款⑸50000 应付税金⒂37800 市机床厂贷款⑹150000 固定资产改良支出⒃108000 存放中央银行款项⑺356200 应收利息⒄226000 房屋改建筑物⑻1678000 应付固定资产租赁费⒅74800 向同业拆入⑼500000 存放联行款项⒆968500 计提贷款呆帐准备⑽181000 股票溢价⒇2898140 三、要求根据上列资料归类填人下表并结出合计数。
资产权益类别金额类别金额固定资产⑻⒁3543000 存款⑴⑶⑷⑸479960 现金资产⑺⒆1324700 借款⑼⒀1300000 放款⑵⑹⑿2770000 发行债券无形资产其它负债⒂⒅112600 递延资产⒃108000 资本金⑾3000000 其它资产⒄226000 资本公积⒇2898140 盈余公积2 准备金⑽181000 合计7971700 合计7971700 第二章会计循环科目、凭证及帐务组织习题2—1 一、目的练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。
二、资料某市工行支行8月8日发生下列业务三、要求根据上述业务确定会计分录按科目归类填表结出借、贷方发生额合计数。
1某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。
借库存现金贷贷款——信用贷款—个体工商业户2该行向电机厂发放15000元短期贷款并将其转入电机厂存款户。
借贷款—信么 睢 缁 ?贷吸收存款——电机厂3服装厂归还银行短期贷款20000元银行经审核后从其存款帐户中支付。
借吸收存款——服装厂贷贷款——服装厂4服装厂签发转帐支票一张金额38000元系支付缝纫机厂购买设备款。
金融企业会计完整习题附答案金融企业会计完整习题附答案文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。
财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。
自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。
委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。
支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序简答1.金融企业会计与一般会计的区别核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。
金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。
会计数据资料提供的准确性，及时性。
2金融企业会计核算的特点（1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。
第2章存款业务的核算2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司80 000贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80 000（2）编制每月月末计提利息的会计分录。
1）2011年12月31日，计提利息。
应提利息费用＝80 000×27×3.5％÷360＝210（元）借：利息支出——单位定期存款利息支出210贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2102）2012年1月31日，计提利息。
应提利息费用＝80 000×1×3.5％÷12＝233.33（元）借：利息支出——单位定期存款利息支出233.33贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司233.33以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。
……（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。
1）补提利息。
到期应付利息＝80 000×1×3.5％＝2 800（元）已提利息＝210＋233.33×11＝2 776.63（元）补提利息＝2 800－2 776.63＝23.37（元）借：利息支出——单位定期存款利息支出23.37贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司23.37 2）支付本息。
借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80 000应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司82 800（4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。
1）冲销利息。
全部提前支取应付利息＝80 000×4×0.5％÷12＋80 000×7×0.5％÷360＝141.11（元）已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元）冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元）借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司768.88贷：利息支出——单位定期存款利息支出768.88 2）支付全部提前支取本息。
《金融企业会计》练习题习题一商业银行存款业务核算目的：练习存款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务:1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。
2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。
3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元,来行支取到期利息年利率为3．5％，本金转存2年期整存整取储蓄存款.（不考虑利息税，下同）4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。
5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续,年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。
6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。
支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月.7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。
经审核无误后办理转账，年利率为3．25％。
8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。
经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。
要求：根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算目的:练习贷款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务：1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。
经信贷部门审核同意发放该笔贷款,转入该单位存款账户.2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月,年利率为7。
2%。
经核对无误后,本息一并从其存款账户中支付。
3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。
经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60％发放贷款.4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。
金融企业会计练习题（一）第一章金融企业会计概论一、单项选择题1.下列银行会计不属于金融企业的是（B）。
A.中国农业银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国银行会计2.下列银行会计中属于金融企业会计的是(C)。
A.中国人民银行会计B.中国进出口信贷银行会计C.中国工商银行会计D.中国农业发展银行会计3.货币兑换科目属于（C）科目。
A.资产科目B.负债科目C.资产负债共同类科目D.所有者权益科目4.金融会计核算的起点是（A）。
A.编制审核会计凭证B.确定会计科目C.登记会计账簿D.应用借贷记账法5.银行会计对外办理日常业务的主要工具是（A）。
A.分类账B.登记簿C.总账D.余额表6.金融企业对一些涉及资金运动方面的重要业务事项可以设置（C）科目进行可算。
A.资产科目B.负债科目C.表外科目D.损益科目7. 表外科目采用（D）记账。
A.借贷记账法B.收付记账法C.复式记账法D.单式记账法8. 综合核算的基本账户是（B）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单9. 控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是（D）。
A.分户账B.总账C.登记簿D.科目日结单10. 反应当天全部金融业务的基本情况及和轧平当天账务的工具是（D）。
A.总账B.登记簿C.科目日结单D.日计表11.下列会计凭证中，除（C）外，均属于基本凭证。
A.现金收付传票B.转账借贷方传票C.银行进账单D.特种转账借贷方传票12.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（B）。
A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表二、多项选择题1.下列银行会计中属于金融企业会计的是（CDE）。
A.中国人民银行会计B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计D.中国工商银行会计E.中国农业银行会计2.下列金融会计中属于金融企业会计的是（ABCDE）。
A.中国人民保险公司会计B.国泰君安证券公司会计C.中化集团财务公司会计D.环球国际租赁公司会计E.中航信托投资公司会计3.金融会计特点表现有（ABCDE）。
ymy199129第一章总论习题一、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。
二、资料：三、第二章会计循环（科目、凭证及帐务组织）习题 2—1 一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。
二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务：三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。
1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。
借：库存现金贷：贷款——信用贷款—个体工商业户2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。
借：贷款—信用贷款—电机厂贷：吸收存款——电机厂3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。
借：吸收存款——服装厂贷：贷款——服装厂4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。
银行经审核无误后办理转帐：借：吸收存款——服装厂贷：吸收存款——缝纫机厂5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。
借：库存现金贷：其他应付款借：其他应付款贷：营业外收入6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。
借：库存现金贷：吸收存款——机械厂7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。
借：吸收存款——机床厂贷：库存现金8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。
借：吸收存款——机床厂贷：吸收存款——电机厂习题 2—2一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。
二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务：．1.市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。
银行经审核无误后，办理支付现金手续。
借：吸收存款——电机厂（2011）现付贷：库存现金（1001）2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。
借：吸收存款——市百货（2011）转付贷：吸收存款——市服装厂（2011）转收3．五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。
银行经审核无误后．办理收款手续。
借：库存现金（1001）贷：吸收存款——五金（2011）现收4.百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。
银行审核无误后，为其办理转帐。
借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——百货（2011）转收5.百货商店签发转帐支票给印刷厂(帐号221005)支付印刷费25000元。
银行审核后。
为其办理转帐手续。
借：吸收存款——百货（2011）转付贷：吸收存款——印刷厂（2011）转收6．印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。
借：吸收存款——印刷厂（2011）转付贷：吸收存款——电机厂（2011）转收7．印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。
银行经审核后，办理支付现金手续。
借：吸收存款——印刷厂（2011）现付贷：库存现金（1001）8．百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。
借：库存现金（1001）贷：吸收存款——百货商（2011）现收9.电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。
银行经审核无误后。
进行帐务处理。
借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——五金商店（2011）转收10．服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。
银行清点无误后，办理收款手续。
借：库存现金（1001）贷：吸收存款——服装厂（2011）现收注：以上收、付款单位均在同一银行开户。
三、要求：1．根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。
2．根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。
工业企业存款帐户名：电机厂帐号：221003工业企业存款帐户名：印刷厂帐号：221005商业企业存款帐户名：百货商店工业企业存款科目余额衰商业企业存款科目余额表中国商业银行( )2011 科目日结表复核制单中国商业银行( )1001科目日结表复核制单工业企业存款科目总帐商业企业存款科目总帐现金科目总帐日计表第四章贷款和贴现业务核算要求：根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录，对于利息计算必须列出算式。
1．某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到期日按时足额还款。
发放：借：贷款——信用贷款——电机厂200000贷：吸收存款——电机厂200000收回：应收利息=200000X3X10‰=6000借：吸收存款——电机厂206000贷：贷款——电机厂200000利息收入——信用贷款利息60002．某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10‰，此笔贷款于到期日收回。
贷款额度=200000X70%=140000 ；利息收入：40000X6X10‰=8400借：贷款—抵押贷款——五金公司140000贷：吸收存款——五金公司140000收：代保管有价值物品——五金借：吸收存款——五金公司148400贷：贷款——抵押贷款——五金公司140000利息收入——抵押贷款利息8400付：代保管有价值物品——五金3．工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日归还180000元（利随本清），次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息2.5‰0。
发放时：借：贷款——信用贷款——电炉厂300000贷：吸收存款——电炉厂300000到期日归还180000：利息=180000X3X10‰=5400借：吸收存款——电炉厂185400贷：贷款——信用贷款——电炉厂180000利息收入——信用贷款利息5400逾期处理：借：贷款——逾期贷款——电炉厂120000贷：吸收存款——电炉厂120000全部偿还时：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+2.5‰0）=3600+18480=22080 借：吸收存款——电炉厂142080贷：贷款——逾期贷款——电炉厂120000利息收入——逾期贷款利息220804．某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10‰，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。
办理贴现：贴现息：00000X10‰÷30X129=17200实付贴现额=400000-17200=382800借：贴现资产——商业承兑汇票户400000贷：吸收贷款——电机厂382800利息收入——贴现利息收入17200收回贴现票款：借：吸收贷款——电机厂400000贷：清算资金往来400000借：清算资金往来400000贷：贴现——商业承兑汇票户400000第五章支付结算业务核算第一次练习：一、目的：练习支付结算业务核算二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。
1．玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。
借：吸收存款——玻璃厂贷：清算资金往来2．王良提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市和平路旅社218房间张平汇差旅费，汇入行是天津市和平分理处，审查无误，立即办理。
借：库存现金贷：应解汇款及临时存款——王借：应解汇款及临时存款——王贷：清算资金往来3．收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额18000元，收款人是在本行开户的纺织厂，审查无误立即办理。
借：清算资金往来贷：吸收存款——纺织厂4．收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款人刘力。
住本县招待所318房间，经通知于当日来行支取现金，审查无误立即办理。
借：清算资金往来贷：应解汇款及临时存款——刘借：应解汇款及临时存款——刘贷：库存现金5．收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购款金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审查无误处理，当日赵强持一式三联电汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审查无误立即办理。
借：清算资金往来贷：应解汇款及临时存款——赵借：应解汇款及临时存款——赵贷：清算资金往来6．应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入款900元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。
借：应解汇款及临时存款——李静贷：清算资金往来7．承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付货款15200元，立即电划上海。
借：吸收存款——化肥厂贷：清算资金往来8．承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付货款。
185000元，立即电划天津。
借：吸收存款——纺织厂贷：清算资金往来9．收到天津和平路分理处拍发的汇款电报，金额350000元。
收款人是在本行开户的地毯厂，审查无误立即办理。
借：清算资金往来贷：吸收存款——地毯厂第二次练习：一、目的：练习支付结算业务核算二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。
1．收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14200元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审查无误立即处理。
借：清算资金往来贷：吸收存款——造纸厂2．根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额262000元的货款，提前承付，审查无误，立即办理。
．借：吸收存款——玻璃厂贷：清算资金往来3．承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海化工三厂货款50000元，同时承付68000元，审查无误立即电划上海。
借：吸收存款——化工厂贷：清算资金往来4、款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对上海机械厂的托收款金额22000元，多付3000元，即日电划上海。
借：吸收存款——纺织厂贷：清算资金往来5．收到百货批发部(在本行开户)提交的进帐单及百货商场(在本行开户)签发的5621号转帐支票．金额1480元．审查无误．立即处理。
借：吸收存款——百货商场贷：吸收存款——百货批发6.收到百货商场提交的进帐单金额14750元，及化工厂签发的3342号转帐支票金额14750元； (以上单位均在本行开户)经审查无误立即处理。
借：吸收存款——化工贷：吸收存款——百货商场7．收到化肥厂(在本行开户)提交该单位签发的7362号转账支票及代运输公司(在他行开户)填写的进帐单，金额4150元，经审查无误立即处理。
借：吸收存款——化肥厂贷：存放中央银行款项8．收到玻璃厂(在本行开户)提交进帐单及玻璃制品厂(在他行开户)签发的转帐支票金额5210元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入帐。
