设备投资审计程序表

工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。

第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。

二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。

三、审计组首次进点，应召开审计进点会。

四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。

五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。

六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。

七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。

审计部下达竣工决算审计意见。

同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。

八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。

第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。

可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。

2、项目主体工程是否擅自开工建设。

落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。

二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。

三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合× 公司工程设计要求。

主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。

固定资产投资项目审计工作方案为规范固定资产投资审计工作,提高投资审计质量,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《政府投资项目审计规定》、《市政府投资项目审计监督办法》等规定以及《市审计局20xx年度审计项目计划》,结合我市投资审计工作实际,制定本方案。

一、审计目标以促进固定资产投资项目建设及资金规范管理、提高投资效益、防止损失浪费为目标,重点对项目履行基本建设程序、招标投标、工程实施管理、征地拆迁、建设资金来源及使用、基本建设财务核算管理等方面进行审计,其中对关系民生项目还应对资源环境方面开展审计（调查）。

通过审计,揭示和反映投资项目建设各环节中存在的突出问题,分析原因,及时提出意见、建议,对严重违反国家有关法律法规的行为,依法作出处理处罚,督促建设单位和参建单位规范建设行为、加强项目管理,促进工程规范、有序开展,提高资金使用效益。

二、审计对象和范围20xx年固定资产投资项目审计将对海滨大道新城段等9个项目开展审计。

具体如下：（一）竣工决算审计20xx年对海滨大道新城段、海州高级中学2个建设项目开展竣工决算审计。

审计范围为自项目立项时起至项目竣工决算止的所有事项,包括履行基本建设程序、招标投标、工程实施管理、征地拆迁、建设资金来源及使用、基本建设财务核算管理等6个方面,根据实际情况可以对其他方面开展审计或审计调查。

（二）预算执行审计对蔷薇湖输水泵站工程、市档案馆、城建档案馆迁建工程、环云台山大道建设局承建段、徐圩新区实验学校4个建设项目开展预算执行审计。

审计范围为自项目立项时起至20xx年3月止的所有事项,包括履行基本建设程序、招标投标、工程实施管理、征地拆迁、建设资金来源及使用、基本建设财务核算管理等6个方面,根据实际情况可以对其他方面开展审计或审计调查。

（三）跟踪审计对市应急水源地工程（蔷薇湖水库）、对口支援新疆发展资金及建设工程、云宿路征地拆迁工程3个项目开展跟踪审计。

目录一、现场跟踪的方式 (3)1、现场跟踪方式 (3)2、现场跟踪主要内容 (4)二、施工组织设计的造价管理 (5)1、编制施工组织设计的主要内容 (6)2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7)三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7)1、设计变更的审核工作程序 (8)2、洽商签证的审核与管理 (11)3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13)4、材料价格签证的审核程序与内容 (14)5、综合单价签证的管理与审核 (16)四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16)1、内容 (16)2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17)五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18)1、内容 (18)2、工作程序 (19)六、工程进度款的审核与管理 (19)1、内容 (19)2、工作程序 (19)七、索赔费用的审核与管理 (20)1、索赔费用的管理 (20)2、索赔的内容 (20)3、索赔的分类 (22)4、索赔的程序 (24)5、索赔的依据 (24)6、索赔方案的确定 (25)全过程造价控制与管理工作方案施工阶段的造价控制与管理一、现场跟踪的方式：1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。

我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。

特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。

我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；第三、参加本工程有关造价管理的会议；第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。

固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。

1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：一、审计目标1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制；3.确定固定资产的计价方法是否恰当；4.确定固定资产的折旧政策是否恰当；5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯；6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当；7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整；8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确；9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。

二、实质性测试程序1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。

2.固定资产增加的审计。

从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查：⑴购入固定资产增加的审计检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。

检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；检查固定资产的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控程序，资产是否完整入账；根据上述单据的检查，判断资产入账价值的正确性，包括买价是否无误，安装及其他相关费用是否可予资本化。

⑵自制自建固定资产增加的审计：检查已完工程的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控手续，资产是否完整入账；检查已完工程的验收报告，检查已完工程价格结转的正确性，与“在建工程”科目的底稿相互核对，勾稽；实地检查自制自建的固定资产项目，确定其存在性；对已投入使用但尚未办理结算的资产项目，确定是否已按暂估价格转入固定资产，并关索引号B2/1B2/2是否适用注暂估价格是否合理，必要时可聘请专家对暂估价格进行检查。

全过程造价审计方案一、审计服务内容和程序为实现受托项目的审计服务目标，有效控制项目的建设投资，我们将根据项目实施的不同阶段需要建立项目动态造价管控体系，在建设单位的统一组织协调下，同项目管理机构、监理单位等协调配合，充分发挥自身造价管控方面的优势，积极服务于项目建设。

我们将针对项目前期阶段、招标阶段、施工阶段、竣工结算的不同服务项目，运用科学的方法实施审计工作，保证建设投资目标的实现。

（一）投资估算、设计概算审核1.审核目的a）确定建设项目投资估算、设计概算编制依据的充分性、合规性；b）确定建设项目投资估算、设计概算内容的完整性；c）确定建设项目投资估算、设计概算执行的有效性；d）综合评价建设项目工作情况。

2.审核程序及具体审核内容a）收集与建设项目投资估算、设计概算有关的资料b）项目建议书、可行性研究报告；c）初步设计方案（包括图纸及说明等资料）；d）设计概算定额、投资估算、设计概算指标；e）国家、地区工程造价管理文件、规定；f）行业有关文件规定；g）项目投资估算等。

3.收集与建设项目投资估算、设计概算有关的资料，包括：a）建设项目是否具备已批准的可行性研究报告和项目建议书；b）初步设计是否已经完成；c）是否具有明确的建设地点足够的建设资金；d）建设规模及建设标准是否与可行性研究报告批复一致，是否符合投资计划；e）投资估算、设计概算编制是否符合国家/当地有关文件规定，是否根据工程所在地条件确制;f）投资估算、设计概算所列项目是否符合建设项目前期决策批准的项目内容；g）投资估算、设计概算建设项目的建设规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程等是否符合批准的可行性研究报告或主项批准文件的标准；h）投资估算、设计概算投资是否完整地包括建设项目从筹建到竣工投产的全部费用；4.审核建设项目设计投资估算、设计概算编制依据a）审核编制依据的合法性。

采用的各种编制依据是否经过国家或授权机关的批准，符合国家的编制规定，有无擅自提高投资估算、设计概算定额、指标或费用标准的现象。

工程财务决算审计方案范本一、审计目的工程财务决算审计的主要目的是对工程项目的财务收支情况、资金使用情况、建设成本核算以及竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以确保工程项目的资金使用合规、建设成本准确、财务决算真实可靠，并为项目竣工验收和资产交付提供依据。

二、审计范围本次审计范围包括但不限于以下方面：1、工程项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的财务支出。

2、工程项目的招投标、合同签订及执行情况的财务记录。

3、工程项目建设过程中的各项费用支出，如建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等。

4、工程项目的资金筹集、使用和管理情况，包括财政拨款、银行贷款、自筹资金等。

5、工程项目的竣工决算编制情况，包括决算报表的真实性、完整性和准确性。

三、审计依据1、《中华人民共和国审计法》及其实施条例。

2、《基本建设财务管理规定》。

3、相关的会计准则、财务制度和会计核算办法。

4、工程项目的立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、合同协议等。

5、国家及地方有关工程项目建设和财务管理的法律法规、政策文件。

四、审计内容1、前期费用审计审查项目立项、可行性研究、勘察设计等前期工作费用的支出是否合理、合规，有无虚列或多列费用的情况。

检查前期费用的会计核算是否准确，是否按照规定的科目和方法进行核算。

2、招投标及合同审计审核工程项目的招投标程序是否合法、合规，是否存在应招标未招标、虚假招标等问题。

审查工程项目合同的签订是否符合法律法规和相关规定，合同条款是否完整、明确，有无损害国家利益和建设单位权益的条款。

检查合同的执行情况，包括合同价款的支付是否与合同约定相符，有无超付或拖欠工程款的情况。

3、建设成本审计核实建筑安装工程费的结算是否真实、准确，工程量的计算是否符合规定，工程单价的套用是否合理，工程变更的审批手续是否完备。

审查设备及工器具购置费的采购是否合法、合规，设备的验收、入账是否及时、准确，设备的质量和价格是否符合合同要求。