应收帐款及应收票据管理办法

应收账款和应收票据管理制度首先，应建立完善的客户信用评估制度。

客户信用评估是控制应收账款和应收票据风险的重要措施。

企业应当根据客户的信誉、经营状况、资信情况等因素，对客户进行评估，并据此确定客户的信用额度、付款期限等条件。

同时，要及时跟踪客户的偿付能力和还款情况，及时更新客户信用评估，并根据情况调整信用额度和付款期限，以降低违约风险。

其次，应建立严格的销售和发货流程。

企业应当建立合理的销售合同制度，明确合同的签订、执行和履行流程，确保销售合同的法律效力和合规性。

在发货方面，应加强仓库管理，确保发货及时准确，并妥善保管相关的发货单据，以确保发货和收款的及时性和准确性。

第三，应建立完善的应收账款和应收票据核销制度。

企业应当建立科学的应收账款和应收票据核销流程，核销时要严格按照财务制度的规定进行，确保核销操作的准确性和合规性。

同时，要定期进行应收账款和应收票据的对账核对，及时发现和处理账款和票据的差异，防止漏账和冲突。

第四，应加强应收账款和应收票据的风险管理。

企业应建立健全的风险管理制度，包括建立风险预警机制、建立坏账准备金、加强对逾期账款的催收工作等。

同时，要定期进行风险分析和评估，及时发现和应对可能存在的风险，防范应收账款和应收票据的风险。

最后，应加强内部控制和审计监督。

企业应建立健全的内部控制制度，明确相关岗位的职责和权限，建立健全的内部控制流程，确保应收账款和应收票据管理的规范性和准确性。

同时，要加强内部审计监督，定期开展内部审计工作，发现和纠正存在的问题，保障应收账款和应收票据管理制度的有效执行。

综上所述，建立合理有效的应收账款和应收票据管理制度对于企业的稳定经营和资金流动至关重要。

只有做好应收账款和应收票据的管理工作，才能有效降低企业的经营风险，保障企业的稳定发展。

应收款的财务制度一、总则为规范企业应收款的管理，提高应收款的征收水平和效率，保障企业的资金流动和经济效益，特制定本制度。

二、应收款的分类根据应收款的性质和来源，应收款可分为以下几类：1.应收账款：是企业从销售商品或提供服务中所产生的应收账款。

2.应收票据：是企业持有的客户签发的应收票据。

3.其他应收款：是企业在经营活动中产生的其他应收款项，包括但不限于预付款、押金、预收账款等。

三、应收款的确认1.应收账款的确认：（1）应收账款应根据销售商品或提供服务的合同、协议等确认，并在发生时记录。

（2）对于无确定偿还时间或所需提供未来服务的应收账款，应根据实际情况进行合理的预测和确认。

2.应收票据的确认：（1）应收票据应根据签发的票据和收据进行确认，并在签发或收到时记录。

（2）应收票据的到期日应及时进行跟踪和催收，避免逾期。

3.其他应收款的确认：（1）其他应收款应根据相关协议和合同进行确认，并在发生时记录。

（2）对于预付款、押金等应收款项，应及时核实余额并进行调整。

四、应收款的管理1.应收账款的管理：（1）建立客户档案，明确客户的基本信息、信用状况等。

（2）对于高风险客户，应加强风险控制和信用管理，避免逾期或欠款。

（3）建立完善的应收账款核对机制，及时发现偏差并进行调整。

2.应收票据的管理：（1）建立票据登记簿，明确票据的签发、持有、收取等情况。

（2）对于逾期票据，应及时联系客户并催收，避免损失。

3.其他应收款的管理：（1）建立其他应收款清单，明确每笔款项的性质和金额。

（2）对于逾期或欠款的其他应收款，应及时进行核实、调整和处理。

五、应收款的核销1.应收账款的核销：（1）应收账款发生逾期时，应及时核销并计提坏账准备。

（2）对于无法收回的应收账款，应及时报告给财务部门，尽快核销。

2.应收票据的核销：（1）应收票据到期未兑现时，应及时核销并计提坏账准备。

（2）对于无法兑现的应收票据，应及时报告给财务部门，尽快核销。

第一篇：公司对外应收对付款项管理办法原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法公司对外应收对付款项管理办法(试行)为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收对付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

(一) 应收款部份一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、公司财务每月 10 日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项 5 日内通知该应收款项的负责人。

敦促其及时催收。

五、(二) 对付款部份六、公司对外对付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的对付往来款项。

七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、公司因其他事宜产生的对付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。

原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法出纳方可对外付款。

九、当月预算内需要支付的对付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔对付款项时进行审批。

应收款项管理办法（修订）第一章总则第一条为保证公司及时回笼资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失，制定本办法。

第二条应收款项的范围：包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

本办法适用于本公司及下属各分子公司。

第三条应收款项归口管理部门：为各财务部门。

第四条应收款项报告。

应收款项实行每季度结束后5日内按照公司统一规定的格式向各自公司财务负责人、单位负责人及总公司财务分管领导报告制度。

应收款项报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、客户履约能力、经办人、是否发出催债的书面通知、坏账风险等。

第五条应收款项回笼及催收。

各公司财务部门每季度应全面检查应收款项资金回笼情况，对没有及时收回的款项，要向相关业务部门或经办人员下达催款通知，安排催欠事宜，由经办人负责催讨账款，。

每年年终结束前各财务部负责人应安排财务人员全面清理各项应收款项。

对于内部工作人员因公借用的备用金等，每年年终结束前必须办理相关业务报销手续并退还结余款项，因特殊原因无法办理报销手续的，应由经办人员提交书面说明，经所在部门负责人、各公司财务负责人及公司总部财务总监审批同意暂缓收款，财务部门可暂缓催收。

客户赊销款项未按照约定的期限履约付款、工作人员因公业务借用的备用金，在业务发生后一个月内未办理报销事宜的、预付账款支付后未及时办理相关业务的、其他原因不能及时缴回款项的，除业务经办人所在部门负责人及公司总部财务总监审批同意暂缓收款之外，财务部门自催收通知下达之日起一周内相关人员不办理缴款事宜的，期满后各公司财务负责人应报告总公司财务总监，根据财务总监批复建议进行相关扣款或处理。

采取法律手段催讨欠款的，各公司财务负责人应及时书面详细报告欠款情况及催讨方案，报总公司财务总监、总经理，经财务总监及总经理审批同意后，移交公司法务部门办理相关法律事宜。

凡是恶意欠款、侵占欠款、工作不作为造成应收款项流失、坏账、经办人员工作疏忽失职等原因应收款项超过诉讼时效而丧失胜诉权的，公司将追究相关人员的责任，情节严重、涉嫌违法的公司将移交相关司法机关进行处理。

应收账款及应收票据管理办法第一章总则第一条目的为规范公司应收账款及应收票据的管理，降低坏账风险，保障公司资金的及时回笼，特制定本办法。

第二条适用范围本办法适用于公司所有部门及相关人员的应收账款及应收票据管理工作。

第三条管理原则应收账款及应收票据管理应遵循“及时、准确、完整、规范”的原则，确保账款和票据的有效管理和及时回收。

第二章应收账款管理第四条账款确认1. 销售确认：销售合同签订后，应及时确认应收账款，记录在公司财务系统中。

2. 账款记录：相关销售部门应按合同约定，及时、准确地记录应收账款的金额、客户信息及账期。

第五条账款催收1. 账龄分析：财务部应定期进行账龄分析，对超期未收回的账款进行重点跟踪。

2. 催收措施：对于逾期未付账款，销售部门应采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收。

3. 法律手段：对于长期拖欠且催收无果的账款，应考虑采取法律手段进行追讨。

第六条坏账处理1. 坏账准备：根据账龄和客户信用情况，定期计提坏账准备。

2. 坏账核销：经确认无法收回的坏账，应按公司审批流程进行核销，并详细记录核销原因及处理过程。

第三章应收票据管理第七条票据确认1. 票据接收：财务部负责接收和登记应收票据，确保票据的真实性和有效性。

2. 票据记录：票据接收后，应及时记录在公司财务系统中，注明票据种类、金额、出票人及到期日。

第八条票据管理1. 票据保管：应收票据应由专人负责保管，存放在安全的票据柜中，防止丢失或损坏。

2. 票据背书：对需要背书转让的票据，应按公司相关规定进行，并记录背书信息。

第九条票据催收1. 到期提醒：财务部应在票据到期前及时提醒相关部门进行催收。

2. 票据托收：需要通过银行托收的票据，应按时办理托收手续，确保票据及时兑付。

第十条票据风险控制1. 风险评估：定期评估应收票据的风险，对于风险较高的票据，应采取相应的防范措施。

2. 票据贴现：在资金紧张情况下，可考虑对应收票据进行贴现，但需按公司审批流程办理。

往来款项管理办法第一条制定本办法的目的为加强公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。

第二条本办法的主要内容（一）往来款项管理机构及相关责任人职责；（二）应收款项日常管理；（三）应付款项日常管理；（四）坏账损失及往来款处置管理；（五）往来款项管理考核。

第三条往来款项的内容本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。

（一）应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

1.应收账款，是指因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

2.应收票据，是指因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.预付账款，是指按照合同约定预付的款项。

4.其他应收款，是指除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项。

（二）应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。

1.应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

2.应付票据，是因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.预收账款，是按照合同约定预收的款项。

4.其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

5.专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。

第四条往来款项管理所遵循的原则：公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。

第五条往来款项档案管理（一）往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等由业务部门作为档案资料保管。

（二）往来款项管理人员岗位发生变动时，应将所管理的往来款项资料作为移交清单的内容之一，移交给接岗人员，确保往来款项管理的连续性。

第六条决策机构的职责总经理办公会议是公司往来款项管理的决策机构，主要职责包括:（一）负责组织制定公司往来款项管理办法，建立、健全往来款项内部控制制度。

公司应收帐款管理规定
公司应收账款管理规定
年月曰发布（）财字第号为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本规
各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及
时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

第3条应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

第4条应收账款的管理部门为财务部。

第5条赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。

赊销金额在30万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。

如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

第6条应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。

各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

应收账款报告的内容包括：欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

第7条财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。

由经办人负责催讨账款。

经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。

应收账款到账后，应当及时销账。

第8条对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。

采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

第9条公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。

应收账款和应收票据的规定应收账款和应收票据是企业的主要资产之一，其规定涉及到企业的财务管理和经营决策。

下面将从法律、会计和财务等方面介绍应收账款和应收票据的规定。

一、法律规定1、《中华人民共和国合同法》应收账款和应收票据是企业与客户之间的债权关系，其规定主要在《中华人民共和国合同法》中。

根据该法第166条、第179条、第207条的规定，应收账款和应收票据均属于债权，企业可依法通过法律途径追收债权。

同时，企业在与客户签订合同时应注意规定清晰明确的收款方式和期限，以免对追收债权产生影响。

2、《企业会计准则》《企业会计准则》对应收账款和应收票据的计量和确认做了明确规定，旨在规范企业对应收账款和应收票据的记录和披露。

根据该标准，企业可按照以下方法确认应收账款和应收票据：（1）应收账款的确认：企业应确保其对客户的应收账款是真实有效的，并基于实际交易金额登记处理。

同时，应注意对逾期未收账款的处理、坏账的计提和清理等相关问题。

（2）应收票据的确认：根据《企业会计准则》，应收票据必须符合法律规范要求，具备经济实质，合同条款明确，支付方式安全，并已发送到付款人处，且付款人没有拒绝承兑。

企业应按照票据金额确认其为应收票据，在其到期日前贴现或持有。

二、会计处理对于应收账款和应收票据的会计处理，企业应确保其数据的准确性和真实性，并严格按照财务制度执行。

通常，企业应每月或每季度对其应收账款和应收票据进行核对和清理，确认逾期未收账款和坏账的金额，并及时更新账面净值。

1、应收账款的会计处理应收账款的会计处理按照发生会计制度计算，即在企业与客户之间完成实际交易后，即可确认为应收账款，并计入企业的资产负债表。

在资产负债表中，应将应收账款分为短期和长期两部分，具体区分方式根据企业实际情况而定。

此外，企业在计提坏账时，应根据《企业会计准则》的规定，根据单项坏账计提或按比例计提，对于已经逾期未收的账款，企业应及时采取措施，催收或调整收款方式等。

应收款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强集团公司（以下简称集团)应收款项管理，防范经营风险,减少应收款项占用,加快资金周转，提高资金使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和《企业所得税法》以及其他相关法律法规,制定本办法。

第二条本办法所称应收款项,包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款四个方面的内容。

第三条本办法适用于集团所有公司。

第二章应收款项管理的责任分工第四条应收账款的管理实行统一领导、分级管理的体制。

应收账款的管理部门为公司的财务部门、市场营销(业务部门)、法务部门．第五条财务部门应收款项的管理职责:(一)集团财务部门牵头负责应收账款的统一管理，拟订应收账款管理办法,定期监督、检查、分析、研究应收账款的制度执行情况、应收账款的清收情况以及应收账款管理过程中存在的问题，并督促协调业务部门和法务部门解决存在的问题;(二)各公司财务部门具体负责账务处理、账龄分析、出具对账函、数据传递、监控督办协调工作、信息反馈以及应收账款的预警工作,组织年终全面清查、核对各项应收款项。

第六条市场营销部门(业务部门)应收款项管理的职责:（一）集团市场营销部牵头组织研究并拟订应收账款的清收措施、考核办法，协调正常款项清收过程中存在的具体问题；（二)各公司市场营销部门(业务部门)负责客户资料管理、应收账款台账管理、与客户对账工作、款项催收工作，业务员考核管理.第七条法务部门应收款项管理的职责：(一)集团法务部负责组织集团各公司清欠工作和业务部门维权(诉讼时效)工作，建立“风险预警和客户黑名单制度”，同时负责移交拖欠客户的工作和拖欠客户经济纠纷的法律诉讼工作；(二)各公司法务部门具体负责本公司业务部门移交拖欠客户的清欠工作和拖欠客户经济纠纷的法律诉讼工作。

第八条各公司财务部门、市场营销部（业务部门）和法务部门共同负责客户信用额度的确定。

第三章应收账款管理第一节客户资信管理第九条市场营销部门（业务部门）应建立客户电子信息档案系统（见附件1)，业务经理为该档案的最终责任人,客户信息档案包括: 客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及经历背景、客户是否具备生产经营固定场所、法定工商注册、良好的资信声誉；产品是否具有较好的市场前景;客户的生产经营规模和预计采购产品品种、规格和规模怎样;客户历史上有无债务纠纷以及形成原因；客户企业采购和财务部门负责人的基本情况;客户分支机构、关联企业的基本情况等.第十条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集,应在与客户发生交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档，以后应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况,不断收集、健全客户信用资料,建立客户信用档案。

应收账款及应收票据管理办法1.总则1.1.制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。

1.2.适用范围本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。

1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2.应收账款处理规定2.1.账款产生处理程序2.1.1.仓储单位（出货程序之一）1)依据《出货通知单》安排出货事宜。

2)填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。

3)依《出货单》内容准备出货。

2.1.2.营业单位（出货程序之二）1)开具《出货通知单》通知仓储单位发货。

如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收人中减除。

2)财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。

3)客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。

4)将客户签收之《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。

2.1.3.财务部（应收账款之财务程序）1)接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对。

2)核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。

3)依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。

4)次月初印制《应收账款对账单》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。

2.2.款项收回处理程序2.2.1.营业单位（回收账程序之一）1)收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。

2)《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。

[注]如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。

应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一.应收票据账务处理
1.销售货物取得商业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
2.3个月后商业承兑汇票到期，款项存入银行借:银行存款
贷:应收票据
3.如果商业承兑汇票到期，上家公司无力偿还借:应收账款
贷:应收票据
4.用应收票据购买原材料，用银行存款补差价借:原材料
应交税费～应交增值税（进项税额）
贷:应收票据
银行存款
二.应收账款账务处理
1.销售货物款未收，用银行存款支付代垫运费借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
银行存款
例题:凯宇公司向大华公司销售商品一批，货款100万，增值税13万，用银行存款代垫运杂费2万。

借:应收账款115
贷:主营业务收入100
应交税费～应交增值税（销项税额）13
银行存款2
2.现金折扣下应收账款账务处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
借:银行存款
财务费用（现金折扣额）贷:应收账款。

应收账款应收票据管理制度1. 制度目的本制度的制定旨在规范公司的应收账款和应收票据管理，有效控制公司的信用风险，提高公司的资金利用效率和应收账款和应收票据的回笼时间，为公司的规范运营提供有力支撑。

2. 适用范围和主管部门该制度适用于公司所有应收账款与应收票据的管理工作。

本制度的起草由财务部门负责，经公司领导审核批准后实施。

3. 应收账款和应收票据的定义•应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务所形成的创造性应收账款；其中包括已发货但尚未收款的应收账款、已收到定金或预付款的应收账款、已收货未付款的应收账款等。

•应收票据：指企业向其他单位或个人收款而发出的，经承兑银行或出票人承兑的未到期的票据。

应收票据分为应收款项汇票和应收转让汇票。

4. 应收账款和应收票据的管理职责•销售部门：负责开拓客户，签订销售合同，制定销售价格和条件，并使用正式的定单、发票等单据予以确认；•财务部门：负责对未来发生的应收账款和应收票据进行期初核销，在销售结束后确认销售收入及应收账款和应收票据，核对发票与收款凭证等进行资金核算；•业务部门：负责对账户余额、账龄、笔数等指标进行监测和控制，及时跟踪和催收过期账款、过期票据等；•风险控制部门：负责制定风险防范措施，及时监测和评估客户信用状况和风险，建立客户信用档案，制定应收账款和应收票据逾期催收措施；•内部审计部门：负责对使用过的预收款，审计准时缴纳营业税等进行核查，完善现金出入账簿等。

5. 应收账款和应收票据的管理流程5.1 订单管理销售部门按照公司的销售政策对客户进行询价和报价，商量好交货时间和货物数量，确保交货时间与数量的准确，预防对未来的应收账款和应收票据管理产生影响。

5.2 开票管理销售部门开具发票及其他单据，包括销售单、交货单、发货单等；财务部门审核单据信息、开具增值税普通发票及发票验真处理；5.3 应收账款的管理财务部门系统记录销售单据及相关信息，并且及时核对，确认账面应收账款账面准确性；业务部门按照规定时间内的账龄进行催收，及时处理逾期的应收账款及相关票据。

应收票据管理办法一、目的为了加强公司应收票据管理，明确传递流程及责任，预防票据遗失，保证公司应收票据的安全、有效，特制定本办法。

二、范围公司因销售产品及其他方式取得商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票），均属于本办法规定的范围。

三、职责1.总经理负责销售回款以及商业汇票结算政策的审批。

2.财务副总负责票据纠纷和因票据灭失而主张权利的法律关系的处理。

3.财务部负责商业汇票的接收、登记、保管、背书、贴现和托收，并负责账务处理、定期盘点，负责大额商业汇票的查询及异常信息的反馈。

4.市场部负责商业汇票的接收与审核、传递以及交接，负责市场人员的信息沟通与处理，并对业务真实性负责。

四、应收票据的鉴别1.市场管理部及业务经理在索取商业汇票时必须对商业票据进行鉴别，对业务的真实性负责，注意以下事项。

（1）背书的填写是否正确，为防范票据丢失，收到汇票时应提示业务单位人员将“被背书人”填写为我公司全称，即山东××包装印务有限公司。

（2）票面要素填写是否齐全，金额大小是否填写一致，汇票起讫日期的大写是否正确。

（3）出票人名称与出票人签章是否完全一致，签章是否为公章或财务专用章，以及至少一枚私人印章。

（4）票面收款人与第一手背书人是否完全一致，票面和“被背书人”栏是否有涂改现象。

（5）背书是否连续，即被背书人与后手背书人签章应完全一致，粘贴单处骑缝签章是否全部骑缝并与下一手背书人签章一致。

（6）汇票票面是否有承兑行签章和经办人印章，以便到期后托收，核对承兑行行号（签章上）与付款行行号是否一致。

（7）票面签章、背书签章是否清晰（单位印鉴），不清晰的应出具证明和到期不能兑付时的无条件付款承诺。

（8）银行承兑汇票的金额是否超过限额，承兑期限是否超过期限（即1 000万元和6个月）。

（9）有区域性限制（特定区域）和背书限制（不得转让）的银行承兑汇票，不能接受。

（10）银行承兑汇票应在有真实交易的业务单位的财务部门取得，并经其背书，其他来源的汇票或未经客户背书的银行承兑汇票应拒收。

第一章总则第一条为加强事业单位应收账款管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事业单位资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本事业单位所有涉及应收账款的经济业务。

第三条应收账款是指事业单位因提供商品、服务、出租资产等业务所形成的应收款项，包括应收账款、应收票据、预收账款等。

第二章管理原则第四条应收账款管理应遵循以下原则：1. 合规性原则：严格遵守国家法律法规，执行事业单位财务管理制度。

2. 安全性原则：确保应收账款的真实性、合法性和安全性。

3. 及时性原则：及时清理应收账款，减少坏账损失。

4. 效益性原则：提高资金使用效率，降低财务风险。

第三章应收账款核算第五条事业单位应建立健全应收账款核算制度，确保会计信息的真实、完整。

第六条事业单位应按照权责发生制原则核算应收账款，及时反映应收账款的发生和收回情况。

第七条事业单位应收账款核算应包括以下内容：1. 应收账款的发生：在提供商品、服务、出租资产等业务时，及时确认收入，同时确认相应的应收账款。

2. 应收账款的收回：在应收账款到期时，及时催收，确保应收账款及时收回。

3. 应收账款的坏账处理：对无法收回的应收账款，按规定程序核销，并计入坏账损失。

第四章应收账款管理第八条事业单位应建立应收账款管理制度，明确各部门职责，确保应收账款管理规范。

第九条事业单位应收账款管理应包括以下内容：1. 合同管理：签订合同前，应审查合同条款，明确双方权利义务，确保合同合法、有效。

2. 信用管理：对客户进行信用评估，合理确定信用额度，控制信用风险。

3. 催收管理：建立应收账款催收制度，定期对逾期账款进行催收，确保应收账款及时收回。

4. 坏账管理：对无法收回的应收账款，按规定程序进行核销，并采取有效措施追讨。

第五章内部控制第十条事业单位应建立健全内部控制制度，确保应收账款管理规范。

第十一条事业单位内部控制应包括以下内容：1. 职责分离：明确各部门、岗位职责，确保相互制约、相互监督。

应收账款应收票据管理规定一、概述应收账款和应收票据是公司的重要资产之一，有效的管理能够避免损失和风险，并提高资金周转率。

应收账款是指企业销售商品或提供服务后尚未收回的金额，通常以经营活动现金流入的形式出现在资产负债表上；应收票据则是企业由顾客签发的承诺付款文件。

因此，应收账款和应收票据的收回会对公司的现金流量和账务产生重要的影响。

本文将重点介绍应收账款和应收票据的管理规定。

二、应收账款管理1、应收账款的计划与预算企业在制定年度预算时，应考虑到应收账款的特点及变化情况。

同时，也需要考虑行业的经济环境和市场需求等因素，以制定适当的应收账款目标。

由此，企业可以在日后实践中根据目标制定相应的策略，同时对业绩进行监控。

2、销售前的风险控制在销售前，企业需要对客户进行审查和风险评估，以防止可能出现的欠款风险。

同时，企业也需要在销售合同中明确款项的支付周期和方式，并将相关信息以书面形式固定下来，以备以后使用。

3、销售后的应收账款管理企业应根据实际业务情况制定应收款回收计划，并按计划实施回收，避免超期未收。

在催收过程中，应及时与客户进行沟通，督促其尽快付款。

对于逾期未付的客户，企业也需要及时采取适当的法律手段进行回收。

4、应收账款的坏账处理企业需要对坏账进行适当的拨备。

应收账款拨备可以分为一般拨备和专项拨备两种，其中一般拨备为固定比例，通常在1%-3%左右；专项拨备则是针对特定的应收账款制定的拨备计划，拨备比率根据具体情况确定。

企业需要定期评估应收账款的拨备并进行调整。

此外，企业也可以通过第三方征信机构对客户的信用情况进行评估，从根本上减少坏账的发生。

三、应收票据管理1、应收票据的定义应收票据是指由客户开立的可转让证明债权文件。

企业可以通过背书和转让将应收票据变成现金。

应收票据比应收账款更具有流动性，因此其收回对企业的现金流量更加重要。

2、应收票据管理的流程企业需要建立应收票据管理制度，明确流程和责任，并对票据的背书、抵达、清算等环节进行监控。

[应收帐款及应收票据管理办法]应收账款应收票据应收帐款及应收票据管理办法第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本办法，以便遵守。

第二条各有关部门应进行客户诚信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于诚信调查表相关栏内。

第三条各单位最迟应于发货日起60日内收款。

如超过上述期限者，财务部就应对其未收款项详细列表，通知销售部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。

以后收回票据时，再行冲回。

第四条销售部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。

如超过上述期限者，财务部根据取得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知销售部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。

第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项： (一)注意发票人有无权限签发支票。

(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。

(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务部协办)。

(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。

(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。

(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。

(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。

(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。

第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。

第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，销售单位填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部办理，销售部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

应收票据、应收款项融资核算操作办法（试行）第一条目的为规范应收票据、应收款项融资核算，确保应收票据正确划分，根据相关会计准则、《上市公司执行企业会计准则案例解析（2019）》规定，特制定本办法。

第二条定义应收票据是指收取到的银行承兑汇票、商业承兑汇票。

应收款项融资是一种以应收账款为工具为企业筹措资金的方式，也是一种债务融资方式。

应收款项融资的主要方式：应收票据贴现、应收账款抵借、应收账款让售。

第三条核算范围本核算办法主要核算应收票据贴现。

第四条划分标准根据持有意图、信用等级将应收票据划分为：1、应收票据；2、应收款项融资。

1、应收票据：（1）、企业持有应收票据目的主要为到期收取现金流量，或者只是偶然发生（即使价值重大）对外贴现或背书，通常认为企业管理应收票据的业务模式属于以收取合同现金流量为目标的业务模式，企业将其余额在资产负债表中列报为“应收票据”。

（2）、企业存在大量将票据贴现、背书（且金额更大）的情况下，证明企业持有票据具有收取现金流量和出售的双重目的，对于未到期的信用等级不高的银行承兑汇票和商业承兑汇票，由于转让难度较大，出售目的难以实现，计入应收票据。

（3）、对于已贴现、背书的信用等级较高的银行承兑汇票，终止确认，对于已贴现、背书的信用等级不高的银行承兑的汇票和商业承兑汇票不终止确认。

2、应收款项融资：企业存在大量将票据贴现、背书（且金额更大）的情况下，证明企业持有票据具有收取现金流量和出售的双重目的，对于未到期由信用等级较高的银行承兑的汇票则应计入应收款项融资。

注：信用等级高与不高的划分标准为：信用等级高的银行为6家大型商业银行和9家上市股份制商业银行，其中：6家大型商业银行分别为：中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行；9家上市股份制商业银行分别为：招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行。

应收款管理制度•相关推荐应收款管理制度（精选10篇）在不断进步的时代，很多情况下我们都会接触到制度，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。

拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编精心整理的应收款管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

应收款管理制度篇11）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

3）建立应收款内部管理报告制度。

①财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在坏帐交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。

②财务人员在每月10日前（计发工资前）对上月末按公司规定应该归还借款的单位和个人进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人。

③负责收款的部门或业务经办人在接到超期应收款通知单后，应及时催收，如不能按期收回，应及时通知项目负责人。

并行成书面资料。

交由财务部留档。

④申请付款部门（或应收账款发生部门）的部门负责人及业务经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。

企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任并相应承担经济责任。

4）对于预付帐款应严格管理。

①预付账款应按照规定程序和权限办理；②预付账款必须按合同规定付款，并在合同约定的时间清算完毕。

办理相关报销手续。

如果在规定时间内不通清算报销，财务部应将该款项转入应收帐款。

按应收账款管理。

③对预付的支付必须按相关合同和完整的审批手续执行，否则，追究业务部门和财务部责任。