经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。

中级经济师试题《财政税收专业知识与实务》试题及答案1【例题】财政支出由()决定。

A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。

【例题】()是界定财政支出范围的基本依据。

A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。

【例题】下列属于财政支出的范围的有()。

A.维持国家机器正常运转的必要费用B.满足社会事业发展的保障费用C.建设公共基础设施的费用D.维护社会公平的支持费用E.微观主体的罚款支出『正确答案』ABCD『答案解析』本题考查财政支出的范围。

就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以作为财政支出对象。

具体包括四类：维持国家机器正常运转的必要费用;满足社会事业发展的保障费用;建设公共基础设施的费用;维护社会公平的支持费用。

【例题】()要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。

A.机会公平B.结果公平C.收益公平D.效果公平『正确答案』A『答案解析』本题考查机会公平的基本含义。

机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。

【例题】关于公平与效率关系的说法，错误的是()A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率『正确答案』D『答案解析』本题考查公平与效率的关系。

初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。

【例题】按照政府级次分类，财政支出可以分为()。

A.中央财政支出B.地方财政支出C.经济建设支出D.社会文教支出E.补偿性支出『正确答案』AB『答案解析』本题考查财政支出按政府级次的分类，按照政府级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。

C. 价格下降，利润上升11.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）A. 一般不得超过企业工资总额的 20%B. —般不得低于企业工资总额的 20%C. 一般不得超过企业工资总额的 30%D. —般不得低于企业工资总额的 30%12.新的养老保险制度实施以后参加工作的职工， 个人缴费年限达到（老金。

A. 10 B. 12 C. 15 D. 1813. 我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（14. 2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（ ）A. 用于国债投资或存入银行B. 用于股票投资或存入银行C. 用于房地产投资或存入银行D. 用于国债投资或其他有价证券投资 15.税收的首要职能是（ ）。

A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能D. 调控职能）年，退休后才可以按月领取基本养A. 不用缴费B. 按照本人工资的C. 按照本人工资的D. 按照本人工资的 1%缴纳失业保险费 2%缴纳失业保险费3%缴纳失业保险费C. 0.8A. 就经营用房缴纳房产税B. 不缴纳房产税C. 账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D. 账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、岀口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁34. 发票的真伪鉴定由（）负责。

A. 财政机关B. 工商部门C. 税务机关D. 技术监督局35. 某公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（）。

A. 提供纳税担保B. 税收保全措施C. 强制征收措施D. 税务行政协助36. 下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。

A. 因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B. 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C. 因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D. 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年37. 某日化厂（系增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23 400元，货物未发岀，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。

C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。

D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。

8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。

B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。

C. 对所有企业一律减免房产税。

D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。

9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，错误的是：A. 增值税是按增值部分征收的间接税。

B. 增值税的税率是由国家统一制定和管理的。

C. 增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。

D. 增值税是企业平均每个产品的生产成本税。

2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：A. 住房租税。

B. 工资所得税。

C. 财产所得税。

D. 股息所得税。

3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：A. 税收立法权B. 纳税主体C. 税率D. 税目4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：A. 税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，是征税范围的重要标志B. 税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担C. 税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或纳税人D. 税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。

A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。

A. 国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收B. 社会保险局负责社会保险费的征收工作C. 地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责D. 社会保险费征收职责由财政部门负责7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的( )。

A、国家机关B、企业C、收入标准调查单位D、社会组织8、以下属于销售税额的识别原则不含( )。

A、按销售货物或服务实际发生的税额计算B、按实际销售价格C、以转让物的价格计算D、于经济收入发生时识别9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。

B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。

C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。

D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。

6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。

A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。

2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析1.【单选题】财政资源配置方式是（）。

A. 经济程序B. 社会程序C. 政治程序D. 审计程序正确答案：C收（江南博哥）藏本题参考解析：此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！本题考查对财政资源配置方式的理解。

财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。

财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

2.【单选题】下列关于公共物品说法不正确的是（）。

A. 公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B. 公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分C. 任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围之外D. 政府提供公共物品不以营利为目的正确答案：B参考解析：本题考查对公共物品的理解。

B错误：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。

3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。

A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。

A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。

BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。

3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。

A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。

A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。

BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。

4.【单选题】下列财政支出中属于创造性支出的是（）。

A. 国防类支出B. 司法类支出C. 社会福利类支出D. 政府行政部门类支出正确答案：C参考解析：本题考查对创造性支出的理解。

创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发达的支出，主要包括基础设施投资、文教、科学、卫生和社会福利等支出。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政政策中，通过调整（）来影响总需求和总供给，从而达到调控宏观经济的目的。

A. 税收与政府支出B. 货币供应量C. 利率水平D. 汇率2、某国实行累进税制，即随着个人收入的增长，适用的边际税率逐渐提高。

这种税制设计的主要目的是为了实现（）。

A. 收入公平分配B. 减少行政成本C. 增加国家总收入D. 鼓励高收入者消费3、题干：以下哪项不属于财政税收的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、企业利润分配职能4、题干：以下哪种税收征收方式不利于税收征收效率的提高？A、直接征收B、间接征收C、代征D、委托代征5、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税范围？A、销售不动产B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售货物以外的其他行为6、个人所得税中，居民个人综合所得适用的税率形式是？A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、累退税率7、某企业2022年度会计利润为200万元，其中含增值税销售额300万元，销项税额为30万元。

已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

计算该企业2022年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A. 40B. 50C. 45D. 558、根据我国《预算法》的规定，各级预算赤字由（）承担。

A. 中央政府B. 地方政府C. 中央政府和地方政府共同承担D. 国家财政9、下列哪一项属于政府性基金收入的特点？A. 无偿性与非普遍性B. 强制性与固定性C. 自愿性与灵活性D. 专项性与有偿性 10、增值税一般纳税人销售货物时，下列哪种情形下可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物B. 销售免税货物C. 向一般纳税人销售货物D. 提供应税劳务给个人消费者11、根据《中华人民共和国预算法》规定，预算年度自 ______ 月 ______ 日起至______ 月 ______ 日止。

米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。

A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。

A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。

A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。

A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。

A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。

A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。

2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。

A．后转B．前转C．旁转D．消转【正确答案】B【试题解析】前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。

A．社会保障基金预算B．一般公共预算C．政府性基金预算D．国有资本经营预算【正确答案】A【试题解析】全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。

A．A级B．B级C．C级D．D级【正确答案】B【试题解析】纳税信用级别设A、B、C、D四级。

A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。

A．北京B．天津C．河南D．重庆【正确答案】D【试题解析】自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省（自治区﹑直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量计征。

5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（）A．已交税金B．销项税额C．未交增值税D．预交增值税【正确答案】A【试题解析】"已交税金"专栏，记录纳税人当月巳交纳的应交增值税额。

“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案（仅供参考）一、单项选择题（共60题，每题l分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意）l.在现代市场经济社会中。

决定财政职能范围的依据是（）。

A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况2. 为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。

A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税3. 下列财税手段中。

起"内在稳定器"作用的是（）。

A.对个人取得的股息征收个人所得税B.对国有企业征收的企业所得税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放的困难补助4. 国家物资储备支出属于（）。

A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.不可控制支出5. 当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。

A.价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格下降。

利润下降6. 转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能7. "经济发展阶段论"认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候。

增长速度大大加快的是（）。

A.基础设施支出B.基础产业支出C.对私人企业的补贴支出D.教育支出8. 从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。

A.不断扩张B.不断萎缩C.先扩张，到一定阶段停滞D.先扩张。

后停滞，最后萎缩9. 目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（）。

A.预算拨款B.企业投资C.社会资助D.个人投资10. 实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。

A.全额上缴社会保障基金B.家属可以继承C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得70%，社会保障基金会得30%11. 按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。

A.一般不得超过企业工资总额的20%B.一般不得低于企业工资总额的20%C.一般不得超过企业工资总额的30%D.一般不得低于企业工资总额的30%12. 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。

一、单项选择题共60题,每题1分;每题的备选项中,只有一个最符合题意1. 某个人或集团对公共产品的消费,并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,这是公共产品的特征之一,通常称为;A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时,财政预算应该采取的政策是;A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是;A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于;A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致;A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论,在经济发展的中期阶段,政府支出的重点是;A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是;A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法,正确的事;A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是;A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营,并在双方协议的期限内,由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;这种投资的提供方式是;A.私人出资,定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资,法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是;A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负,这种方式是;A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵13.关于税收效率原则的说法,错误的是;A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省14.关于税法解释的说法,正确的是;A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据15.关于累进税率的说法,错误的是;A.在全额累进税率下,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率,按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16.王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为元;C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案及解析一、单项选择题1．答案B P2、3解析主要考查公共产品的特征,受益的非排他性：某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量;可知答案为B;2．答案CP11解析本题主要对财政预算的考查;社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策,压缩需求;3．答案BP10解析本题需要掌握财政收入分配职能的内容;财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的;调节居民个人收入水平,主要通过：一是通过税收进行调节,征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距,征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布; 二是通过转移支付;4．答案CP14解析不可控性支出包括低收入保障和社会保障,债务利息支出、对地方政府的补贴等;可知答案为C;5．答案DP15解析政府购买性支出的减少,往往会通过直接或间接减少社会总需求,而导致社会生产的萎缩,减少国民收入,形成经济萎缩的局面;6．答案DP20解析马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”;重点他们将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段,用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因;其中,中期阶段：政府对经济的干预加强;7．答案BP32解析自1997年开始国家对事业单位实行新的财务制度;新的事业单位财务制度体系由三个层次组成,即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定;其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规,是所有国有事业单位必须遵守的行为规范;可知答案为B;8．答案AP33解析本题是对财政投资性支出知识的考查;政府投资与非政府部门投资相比,有各自明显的特点： 1追求微观上的盈利性,是非政府部门投资的第一个特点；政府投资可以不盈利或微利,但是政府投资项目的建成,可以极大地提高国民经济的整体效益;可知B项是错误的；2非政府部门投资一般无力承担规模较大的投资项目,只能从事周转快、见效快的短期性投资;政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目;C项中所述是资金来源全部是无偿,以及D项中财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目,只是对非政府部门投资的解释,都是错误的;9．答案AP36解析考查财政投融资制度,财政投融资具有的基本特征之一：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;10．答案DP36解析BOT投资方式: 政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;11．答案A解析本题主要考查养老社会保险的筹资模式;现收现付制：即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出,不为以后年度的社会保险支出作资金准备;也就是需要靠后代养老的保险模式,得出答案为A; 12．答案CP52解析纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负;13．答案CP61解析贯彻税收效率原则,就要要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,提高税务行政的管理效率;因此A、B正确；且税收本身的效率原则,是指节约税收的行政费用的原则,其基本要求是以最小的税收成本取得最大的税收收入;就是征收费用要节省;解析税法的解释具体解释如下：1税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；2行政解释：税收执法解释,指国家税务行政执法机关按照法律的授权在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释;该解释不具备与被解释的税收法律、法规同等法律效力,不能作为法庭判案的直接依据；3司法解释：司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院,它们的解释具有法的效力,可以作为办案和适用法律、法规的依据;15．答案CP66解析全额累进税率,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率;所以A项正确；超额累进税率,一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率,因此征税对象数额越大,相对应的税率就越高;B项正确；速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额,D项正确；按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额;16．答案CP67解析主要考察起征点和免征额间的区分;起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点;免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额;17．答案BP68解析我国现行税收法律制度共由17个税种组成,按其性质和作用分为6类,其中财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税等;解析20030%=60 ,本题是考查税率和避免重复征税的计算方法; 19．答案CP84解析本题考查进项税的计算;具体解释为：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额,准予扣除;进项税额 =运输费用金额×扣除率7%其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用包括铁路临管线及铁路专线运输费用和建设基金,不包括装卸费、保险费等其它杂费;具体的计算为50000-4650+4650\=;20. 答案AP75解析不得从销项税额中抵扣的进项税额增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣;用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;所以为A;。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。

A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。

今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。

甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。

A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。

A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。

假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。

B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2021年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析（75题）1.【单选题】将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还的方法是( )。

A. 市场购销偿还法B. 到期一次偿还法C. 比例偿还法D（江南博哥）. 调换偿还法正确答案：C参考解析：A错误：市场购销偿还法，即政府按照市场价从债券市场收回公债券，从而使公债免除。

B错误：到期一次偿还法，即政府对发行的公债，实行在债券到期日按票面金额一次全部偿还本金和利息的办法。

C正确：比例偿还法，即将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还。

D错误：调换偿还法，即政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券。

2.【单选题】根据增值税法律制度，下列行为中属于其他生活服务的是()A. 纳税人提供植物养护服务B. 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品C. 宾馆提供会议场所及配套服务D. 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务正确答案：A参考解析：A正确：纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。

B错误：属于餐饮住宿服务；C错误：属于会议展览服务；D错误：属于其他现代服务。

3.【单选题】政府提供公共产品和服务成本分担的地理边界与收益范围一致所依据的原则是( )。

A. 外部性原则B. 信息复杂性原则C. 绩效管理原则D. 激励相容原则正确答案：A参考解析：A正确：根据外部性原则，在实际操作中可以根据公共服务的受益范围确定公共服务成本的辖区范围，使成本分担的地理边界同受益范围一致，据以实现成本和受益在地理范围上的完全内部化，而不至于外溢到其他辖区。

B错误：信息复杂性原则。

在信息处理上，不同级别政府具有不同的比较优势。

层级越高的政府可能越不了解基层情况，其收集和处理信息的难度越大。

地方政府最重要的比较优势就在于它收集和加工差异性信息的能力明显比中央政府强。

C错误：为干扰项。

D错误：激励相容原则也称调动积极性原则吗，要求财政事权划分充分体现权责匹配,从而有利于各级政府主动履行职责和激励相容,实现总体利益最大化。