第五章第二节现金日记账的格式和登记方法

表5.1 现金日记账（三栏式）

其登记方法为：

(1)第一栏为记账日期栏，登记现金实际收付的日期；

(2)第二栏凭证编号栏，登记收付款凭证的种类和编号；

(3)第三栏为对方科目栏，登记与现金收入的来源或支出的去向有关的会计科目；

(4)第四栏摘要栏，登记经济业务的简要说明；

(5)第五栏为收入栏，根据收款凭证，登记现金实际收入的金额，每日终了应计算现金收入金额的合计数。注意从银行提取现金，由于是以银行存款付款凭证反映，登记现金收入时只能以银行存款付款凭证为依据。

(6)第六栏为付出栏，根据付款凭证登记现金实际付出的金额，每日终了计算现金付出金额的合计数。

(7)第七栏为余额栏，每日终了按下列公式登记现金余额。

本日余额=昨日余额+本日收入金额合计-本日付出金额合计余额结出后，由出纳员盘点现金实有额，核对账实是否相符，如果账实不符，应查明原因。

以下表5.2现金日记账

现金日记账一般采用上述收、付、余三栏式的格式，为了便于反映每一笔现金收支的来龙去脉，便于分析和汇总对应科目的金额，现金日记账也可以采用多栏式的格式。其格式如表5.3。

表5.3 现金日记账（多栏式）