会计实务：编制银行存款余额调节表的要求和方法
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财务会计习题
一、填空题1.货币资金主要包括________、________、________。
2.对于货币资金要加强内部的管理和控制，建立健全________。
3.根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《》的规定办理。
4.企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业收入的现金中直接支付，即。
5.库存现金清查的基本方法是，并将盘点后的实际库存数与库存现金日记账进行核对。
6.凡库存现金实存数大于账存数，称为；库存现金实存数小于账存数，称为。
7. 银行存款账户分为、、和。
8. 商业汇票按照承兑人不同分为和两种。
9. 银行存款的清查一般采用核对账目的方法，如果两者余额不符，可能有以下两个原因：一是；二是。
10. 对未达账项可以通过编制“”进行调节。
二、单项选择题1. 不属于“其他货币资金”账户核算内容的项目是（）。
A.信用证保证金存款B.银行本票存款C.备用金D.银行汇票存款2. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记（）科目。
A.银行存款B.其他应收款C.材料采购D.其他货币资金3. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地的银行开立采购专户的款项是（）。
A.外阜存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用证保证金存款4. 只能用于同城结算的是（）结算方式。
A.商业汇票B.支票C.托收承付D.委托收款5. 银行汇票的付款期为自出票日期起（）。
A.半年B.一年C.三个月D.一个月6. 企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（）。
A.银行本票B. 银行汇票C.商业汇票D.支票7. 既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）结算方式。
A.托收承付B.委托收款C.支票D.银行本票8. 不正确的说法是（）。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业从开户银行提取现金是必须写明真实用途C.企业可用现金收入来直接支付现金D.企业与其他单位的经济来往，除在规定的范围内可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算9. 不允许使用先进的项目是（）。
会计实务：银行存款余额调节表实例
银行存款余额调节表实例银行存款余额调节表实例例：某工厂1998年3月5日与银行对账和编制余额调节表的情况如下：1、3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：企业银行存款日记账账面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整账面余额。
调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√3日取现备用20000元，贷方记20000.00√4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.004日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√5日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后账面余额为506000.52元。
银行出具的对账单记录：2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√4日付出20000元，借方记20000.00√4日代交电费12210.24元，借方记12210.245日收存货款43000元，贷方记43000.005日转支1250号付出29100元；借方记29100.005日代付电话费5099.32元，借方记5O99.325日余额为536623.05元。
未达项账务处理【会计实务操作教程】
（三）与《企业会计准则－基本准则》相背离。新修订的《基本准 则》第二十二条规定：”符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列 入资产负债表。”依此，对第二类情况中的银ห้องสมุดไป่ตู้已收、企业未收的款项 应在资产负债表内反映；对银行已付、企业未付的款项不应在资产负债 表内反映。而目前的会计处理正好相反，对前者没有作为资产反映，对 后者仍作为一项资产处理。
（二）不利于对未达账项的会计管理。企业应关注未达账项的真实性 和完整性，即使银行存款余额调节表调节相符，也不能排除存在差错或 舞弊的可能性。实务中，利用结算凭证传递上的时间差异，虚构银行对 账单、虚增未达账项，从而挪用资金等舞弊行为时有发生。仅仅通过银 行存款余额调节表调节相符对未达账项管理是远远不够的，这应当是审 查未达账项真实性和完整性的开始。此外，信息使用者无法判断未达账 项存在的风险，比如，未达账项的存续期是否超过了法定期限或合理期 限。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
（二）不利于对未达账项的会计管理。企业应关注未达账项的真实性 和完整性，即使银行存款余额调节表调节相符，也不能排除存在差错或 舞弊的可能性。实务中，利用结算凭证传递上的时间差异，虚构银行对 账单、虚增未达账项，从而挪用资金等舞弊行为时有发生。仅仅通过银 行存款余额调节表调节相符对未达账项管理是远远不够的，这应当是审 查未达账项真实性和完整性的开始。此外，信息使用者无法判断未达账 项存在的风险，比如，未达账项的存续期是否超过了法定期限或合理期 限。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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用 Excel编制银行存款余额调节表的探讨
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作 实 践 详 细 阐 述 了如 何 利 用 Ｅ ＸＣ Ｅ Ｌ ６ 作效率。本文结合笔者的工 编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表， 望 对 广 大 财 务ｌ
； 人 员有 所启 迪 。
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Ｉ Ｔ应 用 于会计 工作 中 ， 被 称为会 计 电算化 。会计 电算 化 事 业发 展 的标 志之 一是信 息技 术 在会 计工 作 中 的充 分 利用 。 会 计人 员所从 事 的会 计 核 算 等 常规 化 、 结构化、 程 序 化 较 强 的工作 ， 将 由基 于 Ｉ Ｔ 技 术 的 信 息 系 统 完 成 。 会 计 人 员 应 更
同的数据 ， 由于 计 算 机 无 法 确 认 具 体 的 勾 对 对 象 ， 则不 能 自 动抵 销 ， 需 要手 工勾对 。 对 于 企 业 银 行 存 款 日记 账 和 银 行 对 账 单 ， 需 要 手 工 勾对
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有 关 Ｅｘ ｃ ｅ ｌ 知 识 的 理 解
对 于具 有 软 件 开 发 能 力 的会 计 人 员 ， Ｍｉ ｃ ｒ ｏ ｓ ｏ ｆ ｔ Ｏ ｆ ｆ ｉ ｃ ｅ
多地从 事那些 非 常规 、 非 结构 化 的会 计业 务 （ 即 例 外 管 理 原
来的， 如果 会计 人 员对 其 存 在 疑 虑 ， 应进 行 验 算 。方法 是利 用“ 本 期期 初余 额＋本 期贷 方发 生额 一本期 借 方发 生 额 一本 期期 末余 额” 求 出 本期 期 末 余 额 ， 并 与 对 账 单 中 的本 期 期 末 余 额相 核对 一 致 （ 最 好 事 后 与银 行 提 供 的 纸 质 对 账 单 相 核 对） 。求本期 借＼ 贷方发生额， 可 用 排 序 的方 法 ， 即 以对 账单 “ 借” 、 “ 贷” 为关键 字进行 排 序 ， 然后 分 别求 和 ； 亦可 用 条 件求
银行存款余额调节表的编制教学设计
3、多种教学方法相结合提高了教学效果。
4、由于课时的限制，本节课中的拓展问题无法展开分析讨论，不能够把和银行存款清查相关的知识通对比和不同种类的更多练习资料在课堂展现，这是本节课的缺憾之处。
《 编制银行存款余额调节表 》教学设计
反思
化了学生对知识的理解和掌握，真正贯彻“在做中教，在做中学”的教学理念。
2、通过创设情境让学生产生学习的乐趣，通过自主合作，让学生共享成功的喜悦；而合理地演示课件
产生原因和类型；银行存款余额调节表的编制原理、方法及注意事项识有全面的认识。
银行余额调节表编制方法实例【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
ห้องสมุดไป่ตู้
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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银行余额调节表编制方法实例【会计实务操作教程】 银行余额调节表编制方法实例 甲公司 2012年 12月 31日银行存款日记账的余额为 5400元,银行转来 对账单的余额为 8300元.经逐笔核对,发现以下未达账项: (1)企业送存转账支票 6000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记 账. (2)企业开出转账支票 4500元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行 尚未记账. (3)企业委托银行代收某公司购货款 4800元,银行已收妥并登记入账, 但企业尚未收到收款通知,尚未记账. (4)银行代企业支付水电费 400元,银行已登记企业银行存款减少,但企 业未收到银行付款通知,尚未记账. 分析:
银行存款管理规定（二篇）
银行存款管理规定第一章总则第一条为了规范银行存款业务管理，保护存款人权益，促进银行业健康发展，根据相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于在中华人民共和国境内开展存款业务的各类金融机构。
第三条存款业务是银行业务的基础，是银行吸收资金和为客户提供融资、支付等服务的重要手段。
第四条存款人是指将货币、黄金、库存火器弹药等有关的财产交付给银行保管，并享受银行支付利息或者按照规定随时取款的自然人、法人或者其他组织。
第二章存款种类和存款人权利义务第五条存款种类包括储蓄存款、定期存款、通知存款、活期存款等。
第六条存款人享有银行支付利息的权利，并按照法律、法规和合同约定，享有存款的随时支取权、提现权以及自主支配存款的权利。
第七条存款人应当按照银行规定的方式和程序办理存款和取款手续，并提供真实有效的身份证明、存款凭证等必要的材料。
第八条存款人有义务妥善保管存款凭证和银行卡等存款取款工具，防止盗窃或者其他非法使用。
第九条存款人应当按照国家相关规定支付存款利息税，如实申报增值税等相关税费。
第三章存款业务管理第十条银行应当建立健全存款管理制度，明确存款业务的组织结构、人员权限、业务流程等，并进行动态调整。
第十一条银行应当加强存款业务监管，完善内部控制体系，确保存款资金的安全、稳定及合法性。
第十二条银行应当建立和实施存款风险评估制度，对存款人信用及其他风险因素进行评估，并据此制定相应的风险控制措施。
第十三条银行应当制定根据市场需求和风险特征的不同，采取不同的存款产品和服务方式，满足不同类型客户的需求。
第十四条银行应当建立健全存款利率制度，根据市场情况和存款人需求合理确定存款利率，并及时公布。
第四章存款保险第十五条国家应当建立存款保险制度，对符合条件的存款实施存款保险。
第十六条存款保险机构应当按照国家相关规定，向存款人支付保险赔偿金。
第十七条存款保险机构应当加强自身风险管理，提高存款保险制度的能力和水平，确保存款人权益得到保护。
银行存款余额调节表的计算公式一览【会计实务操作教程】
会计是一ห้องสมุดไป่ตู้很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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银行存款余额调节表的计算公式一览【会计实务操作教程】 企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业 已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账 项 银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企 业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付 账项 银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付 账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付 账项 通过核对调节,”银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以 说明双方记账没有差错.如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查 出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因, 加以更正.调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有 数.对于银行已经划账,而企业尚未入账的未达账项,要待银行结算凭证到 达后,才能据以入账,不能以”银行存款调节表”作为记账依据.
财税实务：银行存款余额调节表的计算公式一览
银行存款余额调节表的计算公式一览
企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项
银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
通过核对调节,”银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记账没有差错.如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正.调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数.对于银行已经划账,而企业尚未入账的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以”银行存款调节表”作为记账依据.
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法。
中级财务会计第二章 习题
第二章出纳核算岗实务【即测即评】一、单项选择题1.我国会计核算中的货币资金指的是（）。
A．库存现金B．银行存款C．有价证券D．库存现金银行存款其他货币资金2.零星支出的结算起点是（）。
A．1500元 B．500元 C．1000元 D．2000元3.不包括在现金使用范围内的业务是（）。
A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息4. 企业库存现金清查中，将检查仍无法查明原因的库存现金短缺，经批准应计入（）。
A．财务费用 B．管理费用C．销售费用 D．营业外支出5．下列各项可交存现金但不能只取现金的是（）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款账户6．实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）。
A．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目B．借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目C．借记“管理费用”科目，贷记“备用金”科目D．借记“库存现金”科目，贷记“备用金”科目7．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月8．支票的提示付款期限自出票日起（）。
A．10天 B．5天 C．3天 D．6天9．下列各项目，在核算上具有明显特征的是（）。
A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款10．有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）。
A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元二、多项选择题1．现金的特征是（）。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性2．包括在广义现金范围的项目是（）。
A．银行汇票 B．个人支票C．旅行支票D．银行存款3．现金管理必须做（）。
A．日清月结B．保持大量库存现金C．现金收入当日入账D．出纳人员定期轮换4．会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）。
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编制银行存款余额调节表的要求和方法
编制银行存款余额调节表的要求和方法
银行存款余额调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。
我曾经经历过有单位一年多的银行存款余额调节表是出纳凑数挤平的，结果花了一个多月时间查出了二十多笔调整了很多分录。
有很多人有这样的想法对现金看的比较紧是怕出纳犯错误。
银行存款多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视这方面。
当然实际上银行存款和不比现金的重要性差。
而银行存款余额调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。
现在将我对银行存款余额调节表实际运用中的一些想法帖出来和大家分享，希望大家都来重视这方面的工作一起将会计基础做实。
一、编制范围的要求：
要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。
现在一般每个单位至少有一个基本账户一个纳税专用账户一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。
二、编制所需资料的要求：
1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。