会计报表编制说明

财务报表编制说明行政单位应当按照下列规定编制财务报表：一、行政单位资产负债表、财政拨款收入支出表和附注应当至少按照年度编制，收入支出表应当按照月度和年度编制。

二、行政单位应当根据本制度编制并提供真实、完整的财务报表。

行政单位不得违反规定，随意改变本制度规定的会计报表格式、编制依据和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。

三、行政单位的财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

四、行政单位财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。

行政单位财务报表编制说明如下：一、资产负债表的编制说明（一）本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。

（二）本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法。

1.资产类项目。

（1）“库存现金”项目，反映行政单位期末库存现金的金额。

本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额填列；期末库存现金中有属于受托代理现金的，本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额减去其中属于受托代理的现金金额后的余额填列。

（2）“银行存款”项目，反映行政单位期末银行存款的金额。

本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额填列；期末银行存款中有属于受托代理存款的，本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额减去其中属于受托代理的存款金额后的余额填列。

（3）“财政应返还额度”项目，反映行政单位期末财政应返还额度的金额。

本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。

（4）“应收账款”项目，反映行政单位期末尚未收回的应收账款金额。

本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。

（5）“预付账款”项目，反映行政单位预付给物资或者服务提供者款项的金额。

xxx年度预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括xxx集团各二级企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。

二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。

三、录入级次及填报方式凡纳入本套报表范围的集团各级子企业都应逐户录入本套报表。

本套报表通过xxx集团预算管理系统由集团直属二级和股份所属集团的三级子公司以合并（或汇总）口径编制上报，下级企业并入其填报，无需单独上报。

对无法使用网络管理系统的单位，可通过“久其通用数据管理平台”（或中国冶金科工集团企业报表处理软件）编制和上报，单机版报表参数由集团下发，不采用国资委预算报表管理软件。

四、报表组成本套报表由封面、xxx财务预算表、xxx投资预算表、xxx资金预算表、xxx薪酬预算表、xxx预算补充表和xxx预算调整表七部分组成。

具体如下：（一）报表封面。

（二）xxx财务预算表：资产负债预算表（xxx财预01表）、利润预算表（xxx财预02表）、工程业务预算表（xxx财预03表）、制造业务预算表（xxx财预04表）、房地产开发业务预算表（xxx 财预05表）、其他业务收入预算表（xxx财预06表）、应收账款预算表（xxx财预07表）、存货预算表（xxx财预08表）、无形资产预算表（xxx财预09表）、经营性投融资项目预算表（xxx财预10表）。

（三）xxx投资预算表：长期股权投资预算表（xxx投预01表）、固定资产投资预算表（xxx投预02表）。

（四）xxx资金预算表：现金流量预算表（xxx资预01表）、现金流量主要指标预算表（xxx资预02表）、工程及制造类业务经营活动现金流量预算表（xxx资预03表）、房地产开发业务经营活动现金流量预算表（xxx资预04表）、对外筹资预算表（xxx资预05表）、募集资金使用计划表（xxx资预06表）。

（五）xxx薪酬预算表：人工成本预算表（xxx薪预01表）。

财务报表编制情况说明函(范文)财务报表编制情况说明函尊敬的先生/女士，您好！根据贵公司的要求，我们特此编写一份财务报表编制情况说明函，详细解释和记录贵公司财务报表的编制过程和相关信息。

1. 编制过程财务报表的编制过程涉及以下几个重要步骤：- 数据收集：我们与贵公司的相关部门进行沟通，收集财务报表所需的数据和信息。

这些数据包括财务记录、交易明细、资产负债表、损益表等。

数据收集：我们与贵公司的相关部门进行沟通，收集财务报表所需的数据和信息。

这些数据包括财务记录、交易明细、资产负债表、损益表等。

- 数据处理：我们使用专业财务软件对收集到的数据进行处理和分析。

这包括审核数据的准确性和完整性，并进行必要的调整和纠正。

数据处理：我们使用专业财务软件对收集到的数据进行处理和分析。

这包括审核数据的准确性和完整性，并进行必要的调整和纠正。

- 报表编制：根据相关财务准则和规定，我们按照确定的格式和要求编制财务报表。

这包括资产负债表、损益表和现金流量表等。

报表编制：根据相关财务准则和规定，我们按照确定的格式和要求编制财务报表。

这包括资产负债表、损益表和现金流量表等。

- 报表审核：编制完成后，我们进行内部审核，确保报表的准确性和一致性。

我们对关键数据和重要指标进行仔细审查，并与相关部门进行协调和确认。

报表审核：编制完成后，我们进行内部审核，确保报表的准确性和一致性。

我们对关键数据和重要指标进行仔细审查，并与相关部门进行协调和确认。

- 报表公布：审核通过后，财务报表将被公布，以便供公司股东、管理层、监管机构和其他相关利益相关方查阅和使用。

报表公布：审核通过后，财务报表将被公布，以便供公司股东、管理层、监管机构和其他相关利益相关方查阅和使用。

2. 相关信息财务报表编制过程中涉及的一些重要信息如下：- 报告期间：报表涵盖的时间范围，通常是一年或一个财务年度。

报告期间：报表涵盖的时间范围，通常是一年或一个财务年度。

- 会计制度：报表按照哪种会计制度进行编制，如中国会计制度准则或国际财务报告准则等。

会计报表及会计报表编制说明2.1资产负债表2.1.1编制方法（1）本表反映企业必然日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

（2）本表“年初数〞栏内各项数字，应按照上年末资产负债表“期末数〞栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数〞栏内。

（3）表内“年末数〞指标以企业年终会计决算的有关指标填列。

（4）表内“合并价差〞、“少数股东权益〞、“未确认的投资损掉〞、“外币报表折算差额〞仅由编制合并报表的集团企业填列。

2.1.2表内有关指标解释〔1〕“货币资金〞工程，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证包管金存款等的合计数。

本工程应按照“现金〞、“银行存款〞、“其他货币资金〞科目的期末余额合计填列。

〔2〕“短期投资〞工程，反映企业购入的各种能随时变现、并筹办随时变现的、持有时间不超过1年〔含1年〕的股票、债券和基金，以及不超过1年〔含1年〕的其他投资，减去已提贬价筹办后的净额。

本工程应按照“短期投资〞科目的期末余额，减去“短期投资贬价筹办〞科目的期末余额后的金额填列。

企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值筹办后的净额，也在本工程反映。

〔3〕“应收单据〞工程，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收单据，包罗商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本工程应按照“应收单据〞科目的期末余额填列。

已向银行贴现和已背书转让的应收单据不包罗在本工程内，此中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

〔4〕“应收股利〞工程,反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单元的利润，也包罗在本工程内。

本工程应按照“应收股利〞科目的期末余额填列。

〔5〕“应收利息〞工程，反映企业因债权投资而应收取的利息。

企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包罗在本工程内。

财务报表编制说明书一、引言财务报表是一种记录和反映企业财务状况和经营业绩的重要工具。

本编制说明书旨在提供有关财务报表编制的详细指南，以确保报表的准确性、可靠性和一致性。

本文将介绍财务报表的基本原则、编制过程和相关要求。

二、财务报表编制原则1. 会计基础财务报表的编制应遵循普遍接受的会计原则，包括权责发生制、货币计量和持续经营等原则。

这些原则确保了报表的可比性和真实性。

2. 会计政策企业应明确并一贯地应用会计政策，以确保报表的一致性和可比性。

会计政策应符合相关会计准则，并在报表中进行充分披露。

3. 信息披露财务报表应提供充分的信息，以满足内外部利益相关者的需求。

报表应包括必要的注释和附注，以解释重要会计政策和业务交易。

三、财务报表编制流程1. 数据收集编制财务报表的第一步是收集相关数据。

这包括企业的会计记录、交易凭证和其他相关文件。

数据的准确性和完整性对于报表的准确性至关重要。

2. 会计记录在收集数据后，需要根据会计原则和会计政策进行会计记录。

这包括分录、分类账和总账等步骤。

会计记录应按照会计周期进行，并确保记录的准确性和一致性。

3. 财务报表编制在完成会计记录后，可以开始编制财务报表。

主要的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

报表的编制应遵循相关的会计准则和规范，并确保报表的准确性和可比性。

4. 审核和审计编制完成后，财务报表需要进行审核和审计。

这包括内部审计和外部审计。

审计的目的是确保报表的真实性和可靠性，并发现潜在的错误或违规行为。

四、财务报表编制要求1. 财务报表格式财务报表应按照相关的会计准则和规范进行编制。

报表的格式应清晰、简洁，并包括必要的标题、行列标识和注释。

2. 报表披露财务报表应包括必要的注释和附注，以解释重要会计政策和业务交易。

报表的披露内容应符合相关的法规和规定。

3. 报表比较财务报表应提供多期比较，以便分析企业的财务状况和经营业绩的变化。

比较分析有助于发现潜在的问题和趋势。

企业会计制度——会计科目和会计报表一、总说明二、会计科目名称和编号三、会计科目使用说明四、会计报表格式五、会计报表编制说明六、会计报表附注一、总说明(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

企业不应当随意打乱重编。

某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

(二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。

(三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。

(四)企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。

(五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。

企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

(六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容，需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书；半年度财务会计报告，应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。

法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。

年度和半年度财务会计报告；至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。

(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。

担保公司会计报表编制说明引言担保公司作为金融机构的一种，主要从事为借款人提供担保效劳的业务。

为了确保担保公司的财务状况能够准确反映，担保公司需要编制会计报表进行财务信息披露。

本文将详细说明担保公司在会计报表编制过程中的要求和步骤，以保证报表的准确性和可靠性。

1. 会计报表根本要求担保公司的会计报表编制需要遵循以下根本要求：1.1. 会计准那么担保公司应按照国家规定的会计准那么进行会计报表编制。

目前，中国境内的担保公司主要适用的会计准那么为?企业会计准那么?〔以下简称“准那么〞〕。

担保公司应按照规定的财务报告期间进行会计报表编制。

一般情况下，担保公司的财务报告期间为一年，即自年初至年末。

1.3. 会计报表的根本结构担保公司的会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

资产负债表反映公司在报告期末的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映公司在报告期内的收入、费用和利润的情况；现金流量表反映公司在报告期内的现金流入流出状况；所有者权益变动表反映公司在报告期内所有者权益的变动情况。

2. 会计报表编制步骤担保公司进行会计报表编制的步骤如下：担保公司首先需要收集与会计报表编制相关的财务数据。

这些数据包括公司的资产、负债、收入、费用、现金流等方面的信息。

财务数据的收集可以通过公司内部会计人员的记录和整理，也可以借助会计软件系统进行。

2.2. 数据分类和归类在收集到财务数据后，担保公司需要对这些数据进行分类和归类。

具体包括根据会计科目将财务数据归类为资产、负债、所有者权益、收入和费用等。

2.3. 会计分录的编制根据归类后的财务数据，担保公司需要编制会计分录。

会计分录是记载每笔财务交易的会计记录，它描述了交易的金额、会计科目和摘要等信息。

2.4. 会计账簿的更新根据编制的会计分录，担保公司需要及时更新会计账簿。

常见的会计账簿包括总账、明细账、日记账等。

通过更新会计账簿，可以实时了解公司的财务状况和交易情况。

担保公司会计报表编制说明资产负债表编制说明〔会担保01表〕一、本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情形。

二、本表〝年初数〞栏内各项数字，应依照上年末资产负债表〝期末数〞栏内所列数字填列。

假如本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表〝年初数〞栏内。

三、本表〝期末数〞各项目的内容和填列方法：1.〝货币资金〞项目，反映企业库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款等的合计数。

本项目应依照〝现金〞、〝银行存款〞、〝其他货币资金〞科目的期末余额合计填列。

2.〝短期投资〞项目，反映企业购入的各种能随时变现、并预备随时变现的、持有时刻不超过1年〔含1年〕的股票、债券和基金，以及不超过1年〔含1年〕的其他投资的市价。

本项目应依照〝短期投资〞科目的期末余额填列。

企业1年内到期的托付贷款，其本金和利息减去已计提的减值预备后的净额，也在本项目反映。

3.〝应收款项〞项目，反映企业应收有关单位或个人的各种款项。

本项目应依照〝应收分担保账款〞、〝应收担保费〞、〝应收代偿款〞、〝应收票据〞、〝应收股利〞、〝应收利息〞、〝其他应收款〞等科目的期末余额，减去〝坏账预备〞科目余额后的金额合计填列。

其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露；企业购入到期还本付息债券应收的利息，不在本项目内反映。

如〝应收担保费〞等科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表〝应对款项〞、〝存入担保保证金〞项目内填列。

4.〝待摊费用〞项目，反映企业差不多支出但应由以后各期分期摊销的费用。

企业摊销期限在1年以上〔不含1年〕的其他待摊费用，应在本表〝长期待摊费用〞项目反映，不包括在本项目内。

本项目应依照〝待摊费用〞科目的期末余额填列。

〝预提费用〞科目期末如有借方余额，以及〝长期待摊费用〞科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。

5.〝存出保证金〞项目，反映企业向外单位存出的保证金或预备金。

企业财务会计决算报表编制说明企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有投资双方各占50%的企业，可由委托管理一方主报并按“合并会计报表”制度进行合并。

2．国有间接控制的企业，指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业，控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。

（二）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）主表：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表）。

（三）附表：应上交应弥补款项表（财会年企附01表），国有资产变动情况表（财会年企附02表），资产减值准备情况表（财会年企附03表），基本情况表（财会年企附04表）。

2019年度部门决算注意事项一、基础数据核对1.由于今年机构改革以及新旧会计衔接等情况，所有单位在提取上年封面代码和上年数据时，一定要把所有的年初数自己都核实一遍，避免出错。

按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。

2.主要指标变动情况表主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。

3.核对标准年初结余在审核调整或往来账调整的情况下允许有差异，科目间调剂只允许在同一类科目之间，一般不得跨类级科目。

因单位撤并或调整预算科目造成结余数和资产负债不能核对的情况，应在填报说明中予以说明。

二、机构改革单位填报要求（一）原单位撤销，组建新部门的情况1.2019年初预算数。

原则上，新组建部门年初数为各原单位年初预算数合并数，比如：新组建的阜阳市自然资源和规划局的年初预算数由原阜阳市国土资源局、原阜阳市规划局合并填列。

2.2019年决算数。

原则上，新组建部门决算数包括合并前各原单位决算数和组建后新部门决算数，合并前各原单位决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未合并，从4月份开始以新单位名义记账，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。

（二）原单位撤销，职能并入一个以上部门的情况1.2019年初预算数。

原则上，撤销单位年初预算数应并入主接收单位。

2.2019年决算数。

原则上，主接收单位的决算数应包括撤销单位决算数，撤销单位的决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未并入主接收单位，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。

担保公司会计报表编制说明资产负债表编制说明（会担保01表）一、本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

三、本表“期末数”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款等的合计数。

本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其他投资的市价。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。

3.“应收款项”项目，反映企业应收有关单位或个人的各种款项。

本项目应根据“应收分担保账款”、“应收担保费”、“应收代偿款”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”等科目的期末余额，减去“坏账准备”科目余额后的金额合计填列。

其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露；企业购入到期还本付息债券应收的利息，不在本项目内反映。

如“应收担保费”等科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“应付款项”、“存入担保保证金”项目内填列。

4.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。

企业摊销期限在1年以上（不含1年）的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。

本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。

“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。

5.“存出保证金”项目，反映企业向外单位存出的保证金或准备金。