食品企业内部控制研究

山东财经大学继续教育学院本科毕业论文

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对企业内部控制的研究

内容提要：我国经济水平持续增长与企业的发展壮大是分不开的，但是还有许多企业经济上有违法违纪的问题,给企业的经济和声誉都带来了一定的负面影响，其中重要的原因就是企业的内部控制制度不完整,管理失控。现在的内部控制已成为企业必不可少的管理机制，在企业经营管理中具有举足轻重的作用。企业为实现既定的目标，必须建立起一整套强有效的内部控制制度，不断完善内部控制制度，维护企业财产安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时可靠的信息，保证管理决策的顺利执行。加强企业的内部控制，实施有效管理尤其是会计管理，以提高企业的效益，从而使企业能够更加持续、稳固的发展。本文主要针对内部控制的内涵及其意义、存在问题及应对措施三个方面进行了探讨。

关键词：企业； 内部控制； 控制环境； 权责

一、企业内部控制的意义

内部控制是管理中的重中之重，要作好管理，首先得做好内部控制。所谓“内部控制”是指单位为提高经营管理效率、实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互制约相互监督的方法、措施和程序的总称。内部控制可以说是一座座大厦的地基，如果内部控制不健全，企业大厦的根基也就不稳，无论企业这座大厦建得多高、多雄伟，它都处于倒塌的边缘。

1.加强企业内部控制，可以保证和提高会计信息质量。

正确可靠的会计数据是企业管理者了解过去、掌握现在、预测未来、制定决策的必要条件。通过制定和执行业务处理程序，对其进行科学地职责分工，在相互牵制的条件下产生会计资料，从而有效地防止错误和弊端的发生。

2.加强企业内部控制，可以保证企业高效率经营。

在企业的日常工作中，如果能很好地加强内部控制，合理地对企业内部各个部门和人员进行分工控制，注重职责分明和人员素质教育，以内部控制加强对人的行为的约束，以人的主动和被动思想加强对工作认识的促进，形成一种惯性，则能明显提高企业经营管理的效率，迅速提升企业外在形象。

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企业内部控制制度研究

作者：张玲

来源：《经济视野》2015年第01期

【摘 要】企业内部控制对企业的经营管理有着至关重要的作用。随着经济的发展，企业若想在市场中打出一片天地，必须着眼于加强内部控制，并建立完善的内部控制制度。本文分析了企业内部控制制度存在的问题，并旨在为企业内部控制制度的建立和完善提供参考建议。

【关键词】企业 内部控制制度 对策

随着经济全球化时代的到来，我国企业面临着严峻的挑战。据相关资料统计，我国中小企业生命周期极短，平均寿命不超过3年，也就是说一些企业刚刚建设竣工就陷入了经营危机之中。面对这一形势，我国企业越来越重视企业管理，内部控制则成为管理的重中之重。内部控制的目的是保障企业经营合法的基础上，提高资金安全性、财务报告和财务信息的真实可靠性，提高经营效率和效益，实现企业的战略发展目的。内部控制制度的建立对企业内部控制环境的形成有着重要意义，是企业增强核心竞争力，适应国内、国际环境的基本条件。

一、我国中小型企业内部控制制度建设现存问题

（一）企业高管内部控制意识相对差

目前我国市场还不成熟，企业处于快速发展阶段，企业管理者的素质普遍不高，企业管理理念落后，内部控制意识淡薄。尤其是一些中小企业，只顾眼前利益和短期目标，忽视长远的战略管理，因此管理者内部控制意识相对薄弱。据调查显示，我国近40%的中小企业没有建立内部控制制度，没有建立适应企业发展的内部控制机制。虽然一些企业建立了内部控制制度，但并未得到切实执行，内部控制行同虚设，究其原因，与企业管理者重视不够有着直接关系。总得来讲，企业管理者内部控制意识较差，内部控制力度不够，导致企业各方面工作不协调，风险滋生，最终制约了企业的发展。

（二）管理者缺乏风险管控意识

项目投资具有很高的风险性，一旦操作不慎就会陷入其中。我国中小企业决策者风险意识匮乏，在项目投资上主观臆断，给项目投资带来了不可预知的风险。我国对外开放时间还不长，国际一体化市场发展还不全面，国内在一定时期内还是低风险环境，致使一些企业放松警惕，然而面临越来越大国际竞争压力，经营风险日积月累，中小企业风险管理意识淡薄的弊端也逐渐显露出来。

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企业固定资产内部控制研究

作者：支正

来源：《中国经贸》2011年第06期

摘要：本文首先介绍了我国企业固定资产内部控制现状，总结出目前固定资产内部控制存在盲目构建与开发、折旧计提与处置不合理等问题，并结合存在的问题，提出完善固定资产内部控制的对策建议，包括建立全面风险管理体系、推进固定资产信息化建设、加强流程管理等，以期能对我国企业的固定资产内部控制理论和实务做出有益的引导。

关键词：固定资产；内部控制；问题；对策

固定资产是企业资产负债表中的一个重要项目，作为企业重要的劳动资料，固定资产使用期限长并且单位价值高，在企业资产总额中一般占有较大比例，其安全、完整对企业的生产经营影响极大。对其会计核算是否正确，对其管理是否到位，既会影响到企业资产负债表反映信息的质量，也会影响到利润表反映信息的质量，进而影响会计信息使用者做出恰当的经济决策。固定资产内部控制风险一旦发生，往往造成相当严重的后果。随着我国企业固定资产投资规模的迅速扩大，固定资产投资项目的管理以及固定资产运营中和终结时的管理必然变得越来越重要。

一、企业固定资产内部控制概述

1、固定资产内部控制的目标

固定资产的总体控制目标包括相关业务处理流程的有效性、会计记录和报告的真实可靠及对相关法律法规的遵循性。

固定资产内部控制基本目标具体包括：

(1)保证固定资产投资活动符合企业的投资规划，并事先得到审批；

(2)保证对固定资产的取得、验收及款项支付进行充分恰当的记录和披露；

(3)保证固定资产的日常维护保养及其安全、完整；

(4)保证对固定资产的处置进行充分恰当的记录及披露； 龙源期刊网

(5)保证对固定资产折旧政策的合理性及折旧的充分记录与合理的披露。

企业的内部控制研究

[摘要]企业的制度健全，可以在激烈的建筑市场竞争中保全利润，对所发生的各种问题进行及时反映和纠正，对企业的各个部门和施工项目的各个环节进行有效地监督、控制。本文根据笔者多年的企业管理经验，对施工企业内部控制所存在的问题及措施进行探讨。

[关键词]企业管理；内部控制

中图分类号：f272 文献标识码：a 文章编号：1009-914x（2013）05-0117-02

1.施工企业内部控制存在的主要问题

1.1项目管理者对内控制度贯彻不力

目前，相当一部分项目管理者对建立内控制度不够重视。内部控制制度残缺不全，有关内容不够合理，执行不到位现象严重。会计的事前监督、事中复核和事后审计只是流于形式，部分企业没有建立内部审计机构，或者已建立内部审计机构的企业因为对内部审计不够重视和支持而未能发挥作用。项目一上场，带几个人、几辆车、筹点前期费用，就算开始这个项目的经营了。完全没有一整套从开始就能执行的内部控制制度，或者随意从上级单位照搬几份文件，手册往柜子中一放就算是有内部控制制度了，但行动起来，那些文件和制度就只是摆设，根本就是有章不循或流于形式。其实不少项目的上级单位都特地组织编制了适合自己企业的内部控制制度，只是管理者对内部控制制度的作用没有认识到位，全凭主观判断、拍脑门干工程。导致内部控制制度形同虚设，没有发挥约束作用，造成项目管理频繁出问题，因此对于远离总部的施工单位，如何加强内部控制的执行力度是关键。

1.2内控组织规划设计缺乏科学性

一个企业内控制度的建立一般都要遵循合法性、有效性、全面性、及时性等原则，特别是内控组织设计更为关键。合理的组织分工是保证经济业务按照既定目标执行、提高生产效率、保护资产的重要条件，同时也是内部控制方式中关键的环节。当前，不少施工企业的组织机构仍然沿袭着计划经济的模式来设立，或者是形式上虽然按现代企业制度要求设立，但实际运行中还是两层皮。对于日益规模化、集团化的建筑企业而言，从集团公司到子公司，再具体到每个施工项目单位，都应首先因地制宜设置科学有效的组织规划控制。避免组织设置重复，实用性不强，一会儿行政效益检查、一会儿纪委效能监察、一会儿又内部会计核查，其行为多为重复无效，从而造成效率低下，效果不明显，反而增加成本，间接导致企业经济效益降低。