2014经济师考试《中级财政税收》真题(74)

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。

A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。

根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

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2014年经济师考试《中级财税》真题8
36．关于发票检查的说法，正确的是( )。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料
B ．税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C ．由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
40．企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )
A. 管理费用 B ．销售费用
C ．营业税金及附加 D.主营业务成本。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（71）
51.下列理论中，研究非纯公共物品的供给、需求与平衡数量的理论是()。

A.公共产品及服务理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论
52.以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这体现的原则是()。

A.受益范围原则
B.效率原则
C.法律规范原则
D.重点性原则。

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2014经济师考试《中级财政税收》真题（80）
69根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括()。

A 接受个人捐赠的收入
B 税法规定的财政拨款
C 向政府提供服务取得的收入
D 不征税收入孳生的银行存款利息收入
E 按照民政部、财政部规定收取的会费
70.个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )
A.科技部颁发的科技创新奖金
B.救济金
C.福利彩票中奖所得
D.国债利息
E.信托投资收益。

中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》成功过关试题一、单项选择题（每题1分）第1题按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）。

A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字正确答案：A,第2题从价计征房产税的计税依据是（）。

A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值正确答案：D,第3题(2011年）某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款1170贷：其他应付款1170B.借：银行存款1170贷:其他业务收入1170C.借：银行存款1170贷：其他应付款1000应交税费——应交增值税（销项税额）170D.借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）170正确答案：A,第4题国际税收研究涉及的主要税种是（）。

A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税正确答案：D,第5题我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。

A. 8%B. 10%C. 11%D. 15%正确答案：A,第6题先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种税收收入的划分方式是（）。

A.分割税种B.分割税率C.分割税額D.分割税制正确答案：C,第7题设立偿债基金的好处在于（）。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担正确答案：A,第8题在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。

A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润正确答案：B,第9题根据《房产税暂行条例》规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应（）。

凭个人印象整理，仅供参考单选题1、非纯公共品的供给和需求理论是：俱乐部理论2、国家和地方划分国有资产管理权的依据是：国有资产管理办法3、财政投融资的管理机构：政策性银行4、我国的社保模式：现收现付型5、关于税收错误的说法：超过起征点，只对超过部分征税6、企业所得税法关于重组交易的规定，现金支付金额不得高于：15%7、视同销售，不能抵扣进项：外购货物用于本单位集体福利？8、甲国对境外所得采用扣除法，甲国居民来源于甲、乙两国所得各100万，甲国20%，乙国30%，问甲国对该居民征多少税？34万9、所得税法关于工期超过12个月的工程，收入确认：按完工进度10、关于发票检查错误的说法：税务机关检查空白发票，无需出具任何凭证11、属于自制原始凭证的是：工资单12、关于国债的错误说法：国债分为国债和外债13、关于税收补征期：由于税务机关责任，3年14、瓦格纳的经济理论：政府活动扩张法则？15、政府预算决策过程实质：对公共偏好的选择16、政府通过金融市场出售国债：出卖法？17、国际收支平衡：资本项目和经常项目收支平衡（外汇储备？）18、对来自本国的收入征税，对本国居民来自外国的收入不征税：属地主义原则19、国际重复征税产生的原因：税收管辖权的交叉20、李某把房子卖给刘某，刘某不在北京，把房子给朋友王某使用，问房产税的纳税人：刘某和王某？21、关于账簿设置正确的说法：小企业无力建账，也无力聘请事务所，可以建立收支凭证粘贴簿22、以税基宽窄划分中央与地方收入的标准：适应原则23、资本密集型投资的决策标准：资本—劳动力最大化24、征税费用最小化属于什么原则：经济原则？25、以收定支、专款专用、结余结转下年是什么基金：政府性基金26、国外收入的申报缴纳时间：年后30日？27、产权转移书据的印花税率：万分五28、政府采购制度不包括：国有企业？社会团体？29、以税收总额分成属于：分割税额制30、税收保全范围：31、预算绩效目标的含义：计划在一定时期内要实现的成果？32、政府采购制度起源于哪个国家：英国？33、税收强制执行错误的说法：仅限从事生产、经验的纳税人34、购买性支出对经济的影响，错误的说法：对就业的影响是直接的？35、社会保障制度，错误的说法：商业保险可以弥补社会保障的局限？36、可以处5万元以上，50万元以下罚款的是：转让发票专用章？37、国有资产管理机构：国有资产监督管理机构38、包装物租金应纳税额的计算？多选题1、财产税：车船税，房产税，土地增值税2、税法的正式渊源：法律，法规，国际税收协定3、关税减免税：50元以下税额，外国政府无偿赠送，贸易公司进口科教用品，贸易公司进口残疾人专用品？4、企业所得税收入确认条件：经济利益流入，会计确认收入，不选？5、购买房产，用于投资乙企业，要缴什么税：房产税，契税？6、国债规模的绝对值：发行额，还本付息额，累计余额？7、个人所得税减免：福利费，技术创新奖，国债利息收入？8、会计记录方法：设置会计科目，填制凭证，登记账簿，编制会计报表9、城建税的计税依据：营业税，消费税，增值税10、按最高售价缴纳消费税：抵债，对外投资，换取消费品，换取生产资料？11、计算题：（一）高新企业，企业所得税。

2014财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A．竞争障碍B．外部效应C．不完全竞争D．效率缺失1．【答案】B。

解析：本题考查外部效应的概念。

外部效应的关键主要是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益。

2．国际收支平衡是指（）。

A．经常项目收支合计大体平衡B．经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C．经常项目和资本项目收支合计大体平衡D．经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡2．【答案】C。

解析：本题考查国际收支平衡的概念。

国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

3．关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A．购买性支出直接影响国民收入分配B．购买性支出直接影响就业C．购买性支出间接影响生产D．购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的3．【答案】B。

解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。

购买性支出对社会的生产和就业有直接影响（选项B正确），对国民收入分配的影响是间接的（选项A、C错误），对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的（选项D错误），执行资源配置的职能较强。

4．瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A．经济发展阶段导致B．政府活动扩张导致C．公共收入增长导致D．经济发展不平衡导致4．【答案】B。

解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论。

瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”，并得出结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。

5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A．就业创造标准B．资本——产出比率最大化标准C．资本——劳动力最大化标准D．资本——劳动力最小化标注5．【答案】C。

解析：本题考查政府财政投资的决策标准。

一、单项选择题1. 美国经济学家科斯的看法，公司存在的根根源因是（A）。

A. 节俭交易成本或交易花费 ?B.科学技术进步 ?C.产品标准化 ?D.信息不对称 ?2. 以下合同中，属于单务合同的是（D）。

A. 买卖合同 ?B.租借合同 ?C.保存合同 ?D.赠与合同 ?3. 对于合同权益转让的说法，错误的选项是（C）A. 拥有人品权益的合同不可以转让 ?B. 债权人转让权益，应该经过债务人赞同?C.债权人转让权益的通知不得撤除，但经过受让人赞同的除外?D.两方订立合同时特别商定不可以得转让的权益不可以转让?4. 某种既定的资源配置状态中，帕累托最优状态是指（A）。

A. 不存在帕累托改良 ?B. 一国的公民收入实现了公正分派 ?C.社会全体成员的福利同时获取改良 ?D.实现外面影响内部化 ?5.以收定支、专款专用、结余结转下年度连续使用，是（ A ）的管理原则。

A. 政府性基金估算 ?B.公共财政估算?C.国有资本经营估算 ?D.支付债务估算?6. 对于“经济法”和“调整经济的法”的说法，正确的选项是（A）。

A. “调整经济的法”包含了“经济法”?B. 两个看法内涵一致 ?C.“经济法”的外延比“调整经济的法”的外延大?D.“经济法”是与“调整经济的法”并列的法律部门?7.以下统计变量中，属于定量变量的是（B）A.性别?B. 年纪?C. 产品登记 ?D.汽车品牌 ?8.在税制因素中，反响详细的收税范围、代表收税广度的是（C）。

A. 纳税人 ?B. 计税依照 ?C.税目 ?D. 纳税环节 ?9.我国法定的钱币刊行机构是（D）。

A. 中国银行 ?B. 国家开发银行 ?C. 中国建设银行 ?D.中国人民银行 ?10.依据《中华人民共和国花费者权益保护法》，经营者在花费者明确表示拒绝的状况下不得向其发送商业性信息，这属于经营者的（ C ）的义务。

A. 不得入侵花费者人品权 ?B. 花费者安全保障 ?C.花费者信息保护 ?D.保护花费者自主选择权11. 对于一般性钱币政策工具的说法，正确的选项是（A）。