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论纳税人的权利及其保护精选文档TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-论我国纳税人的权利及其保护一、纳税人权利概述及其性质所谓纳税人权利，是指依据法律法规的规定，纳税人在依法履行纳税义务时所应享有的受法律确认、保障与尊重的权力和利益，以及当纳税主体的合法权益受到侵犯时，纳税人所应获得的救助与补偿。
它兼具广泛性、法定性、强制性、平等性等特性，正确认识纳税人权利的性质，对新时期切实推进纳税人权利的保障具有重要的指导意义。
二、我国纳税人权利保护之现状(一)现行法律对纳税人权利的保护在我国，对纳税人权利的法律保护主要由宪法、税收法律法规和其他相关法律法规等三部分构成，其明文规定和保护的纳税人权利各有侧重。
1、《宪法》侧重于对纳税人民主监督权的保护。
虽然宪法只明确规定的“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
”而未对纳税人的基本权利作出明确的规定，但在宪法中分别规定了“全国人大及其常委会对国民经济和社会发展计划以及国家预算和预算执行情况报告的审查和批准权。
”，这可以看作是纳税人间接行使的对税收支出的民主监督权的宪法上的权利。
2、《税收征管法》等税收法律法规侧重于对纳税人实体性权利的保护。
我国纳税人的基本权利最主要的体现是《税收征管法》。
2001年4月修订的新《税收征管法》把保护纳税人合法权益和为纳税人服务提高到非常重要的地位。
其中直接涉及到保护纳税人权益和为纳税人服务的条款近30个。
如为了保障纳税人的知情权，增加了“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
”这是我国首次在法律上规定税务机关宣传税法的义务。
3、《行政处罚法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》等其他相关法律法规侧重于对纳税人程序性权利的保护。
明确了公民享有的回避权、程序抵抗权等程序性权利。
但这些权利属于一般化的权利，即不是因为纳税人特有的身份而享有的，而是因为纳税人作为一个公民在行政法律关系中所享有的权利。
纳税人的名词解释作为一个纳税人，我们经常听到这个词，但是你真正了解纳税人是什么吗？在这篇文章中，我们将深入探讨纳税人的定义、权利和义务，以及他们在社会经济中的重要性。
一、纳税人的定义简单来说，纳税人是指依法应当向政府缴纳税款的公民、法人或其他组织。
无论是个人还是组织都有义务按照国家税法规定的税种、税率和纳税期限来缴纳税款。
对于个人纳税人而言，包括工薪阶层、自雇人士、个体经营者等。
而法人纳税人则是指注册成立的企业、公司、事业单位等组织。
二、纳税人的权利和义务作为纳税人，我们既有权利也有义务。
首先，让我们来看一下纳税人的权利。
1. 知情权：纳税人有权了解、查询自己的纳税情况，包括应缴税款的具体数额、纳税年度等。
2. 合法权益保护权：纳税人有权要求政府保护其合法权益，确保税务机关依法行使职权，不滥用权力。
3. 参与决策权：纳税人有权参与国家税收政策的制定和决策程序，通过选举、咨询等形式表达自己的意见和诉求。
接下来我们来探讨一下纳税人的义务。
1. 缴纳税款：作为纳税人，首要的义务就是按时足额地缴纳税款，以保证国家财政的正常运转。
2. 提供真实信息：纳税人有义务提供真实、准确的纳税申报和报告材料，不能故意隐瞒、篡改有关税款的重要信息。
3. 遵守税法纪律：纳税人应遵守国家税法规定，合法经营，不得有逃避、骗取税款的行为。
三、纳税人的重要性纳税人作为社会经济中的重要一环，对国家和社会的发展起着重要作用。
以下是纳税人的重要性体现：1. 维护社会公平：纳税人的纳税款是国家获取财政收入的重要来源之一，这些财政收入用于社会公共事务的发展和改善，从而推动社会公平。
2. 支持国家建设：纳税人的纳税款用于支持国家的建设项目，例如基础设施建设、教育、医疗等，为国家的发展和民生改善做出贡献。
3. 促进经济发展：税收作为国家财政的重要组成部分，通过调节经济运行，可以实现宏观经济调控，促进经济的稳定和可持续发展。
四、纳税人的税收形式纳税人缴纳的税款形式多种多样，主要包括下面几种：1. 个人所得税：适用于个人从各种来源取得的工资、薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费等所得。
纳税人权利简介纳税人是国家财政的重要来源之一，纳税人权利的保障和实施对于维护纳税人的合法权益和推动税收制度的公正、科学发展具有重要意义。
纳税人权利包括了纳税过程中的基本权利和特殊权利，旨在确保纳税人的权益受到法律的保护并促进税收征管的公正与透明。
本文将深入探讨纳税人的权利，包括纳税人基本权利的定义和实施、特殊权利的保障以及纳税人权利保护的意义。
纳税人基本权利的定义和实施纳税人基本权利是指纳税人依法享有的基本权益，包括纳税义务的公平合理、个人信息的保密和纳税过程的合法程序等方面。
以下是对纳税人基本权利的定义和实施的详细解析：1. 纳税义务公平合理纳税人有权要求纳税义务的公平合理，即税收的征收应按照公正的原则进行。
税收公平原则要求相同的情况下纳税人应该承担相同的税务责任，不应存在特殊利益的追求或者歧视不同群体的问题。
同时，税收的征收应该考虑到纳税人的经济状况和能力，避免给纳税人造成过大的经济负担。
纳税人有权要求税务机关依法公正执法，合理确定纳税义务。
2. 个人信息保密纳税人有权要求个人纳税信息的保密，税务机关在征税过程中应严格遵守保密原则，确保纳税人的个人隐私不被泄露。
税务机关应采取措施保护纳税人的个人信息，防止信息被非法获取和滥用。
只有在法律允许或纳税人授权的情况下，税务机关才能使用纳税人的个人信息。
3. 纳税过程合法程序纳税人有权要求纳税过程符合合法程序，即纳税征收应依法进行，确保纳税人的合法权益不受侵犯。
税务机关在纳税征收中应严格遵守法定程序，依法征收并及时向纳税人提供相关税务信息。
纳税人可以通过合法手段维护自己的权益，包括申诉、上诉等程序。
特殊权利的保障除了基本权利，纳税人还享有一些特殊权利的保障，这些特殊权利往往与纳税人的经济地位、纳税种类等因素有关。
以下介绍几个常见的特殊权利：1. 纳税申报告知权纳税人有权获得税法规定的纳税申报期限、纳税申报的表格、文件和流程等相关信息，对于纳税人来说，清楚了解税收规定和要求对于正确履行纳税义务非常重要。
纳税人法律地位之探析
提要：本文认为我国在税法和税法实践方面，与发达国家纳税人地位相比，仍没有摆脱强调税务机关权力多于纳税人权利，强调纳税人义务多于对税务机关执法制约的现象，形成人们观念上的失误，认为纳税人和征税主体在法律地位上本是不平等的。
这种认识扭曲了纳税人应有的法律地位。
文章通过对我国纳税人法律地位现状的原因剖析，对如何正确认识和确保纳税人的法律地位提出看法。
一、纳税人法律地位现状之原因（三）在税收与价格关系的法律处理方式上存在不足有些学者将西方国家纳税人的税收意识普遍高于我国纳税人的税收意识的现象，简单、草率地归结为他们的素质比我们高。
笔者认为，造成这种现象的原因有多种，其中重要的一点是对有关法律制度的处理方式的不同。
这种对法律制度处理方式的不同，导致了人们对同一事物的不同观念。
如对税收与价格关系的法律处理方式的不同，就带来了人们对税收截然不同的看法。
西方国家在商品的税收与价格关系方面，一般采用价、税明列制度，即显性税收转嫁制度。
这种法律处理方式的最大优点在于：人们可以在日常生活中亲自接触、感受税收，并在此基础上认识税收、接纳税收；更重要的是，在这一过程中人们自觉或不自觉地产生一种观念——作为税收真正负担者的权利是否得以保障，即监督税收的观念。
我国一直采用价税合一的制度，即隐性税收转嫁制度。
1994年首次在增值税制度方面实行价、税明列的做法，可惜在最终环节又实行了价税合一的做法。
这种法律处理方式，使人们负担税收却不懂税收。
因此，
正确认识自己在税法方面的权利和义务也就成为空谈。
（四）税务人员执法存在的“理论上讲法，实践中只要任务不要法”是我国税法实践中普遍存在的问题。
任务完不成时，加大课征定额，造成不该征的也征；任务完成时，停止征收，造成该征的不征。
这种置税法于不顾的做法，一方面严重地削弱了税法的严肃性和权威性，另一方面又大大地侵害了纳税人的合法利益。
二、正确认识纳税人的法律地位要正确认识纳税人的法律地位，必须明确纳税人的权利。
纳税人的权利包括以下两方面：（一）纳税人的权利主要包括：（1）人身自由权与人格自尊权。
纳税人除了因税收犯罪活动受到刑事处罚，使其人身权受到限制外，其他任何形式的税收征收管理不得侵犯其人身权利。
税务机关不得因涉及的税务争议或纠纷，包括对纳税人税务事件的处分而侵犯或损害纳税人的人格尊严。
（2）获取信息权。
纳税人有权全面了解有关税法内容，包括授予的权利和履行的义务。
（3）保护隐私权。
纳税人有权要求税务机关根据法律允许的目的使用所提供的私人财务信息，有权知道税务机关掌握有关自己信息的意图、税务机关如何使用这些信息以及如果拒绝提供这些信息可能产生的后果。
非经法律允许，税务机关不得将由纳税人提供的信息向外透露。
（4）忠诚推定权。
纳税人有权被认定是诚实的，除非有足够的相反证据给予否定并经法庭判决。
如果发生争执，纳税人有权要求复议或者直接上诉法庭。
（5）享受专业和礼貌服务的权利。
当纳税人没有得到专业服务和照顾，甚至受到粗暴对待时，纳税人有权上告，直到获得满意答复为止。
