专题2：监督审核不合格企业名单.doc

测量管理体系监督审核规范0 前言对已经取得测量管理体系认证证书的组织实施年度监督审核既是保证测量管理体系认证工作的有效性的必要措施，也是保证已取得认证证书组织的测量管理体系持续改进的重要手段。

为了规范年度监督审核工作，确保年度监督审核的质量和有效性，合理简化审核过程，特制定本规范。

1适用范围本规范规定了对已经取得测量管理体系证书的组织在证书有效期内进行的监督审核，规定了实施监督审核的程序和检查的要素。

监督审核由中启计量体系认证中心(以下简称认证中心)负责安排，承担监督审核任务的监督员应当按照本规范的要求实施监督审核，并提交相应的年审报告;被审核的组织应按照本规范规定的要求接受审核，并根据监督审核结果实施整改。

2引用文件测量管理体系认证管理办法测量管理体系认证实施规则3监督审核频次3.1为确保证书持有人持续满足认证要求，在证书有效期内，认证机构每年应实施不少于一次的监督审核。

两次审核时间间隔不超过12个月。

3.2当发生下述情况时，认证机构应考虑增加监督频次:a)证书持有人发生严重的质量、安全、卫生、环保等事故;b)证书持有人发生重大变更时，包括法人、组织机构、相关职能、资源等;c)认证依据等发生变化时;d)发生其他特殊情况时。

4组织实施4.1监督审核的实施由认证中心总部直接组织监督员实施;或由认证中心总部委托分支机构组织实施。

4.2下达审核计划4.2.1认证中心总部根据已取得认证证书组织的年度有效确认的时间，提前3个月,1个月制定监督审核计划。

14.2.2计划的制定应考虑下列因素:a) 认证标准、法律法规要求及其他审核准则;b) 监督审核的范围、目的和期限;c) 监督审核的要求;d) 受审核组织的遣留问题、事故或投诉等因素。

4.2.3计划包括下列内容:a)受审核组织名单;b)监督审核时间和日程;c)委托组织实施的分支机构;d)监督审查人日数。

认证机构应根据申请人的服务规模、等级、复杂程度、安全(风险)级别等因素确定监督审查人日数。

内部审核不合格（不符合）项记录清单审核员马小兵1、三个体系标准、公司管理手册、程序文件、工程公司实施细则。

1、未进行目标分解和目标考核；(E4.3.3/S4.3.3)2、未进行部门职责落实情况考核；(E4.4.1/S4.4.1)3、未进行培训效果评价；(4.4.2/4.4.2)4、对公司的管理方针、目标和指标不太熟悉；(S4.2、4.3.3/E4.2、4.3.3)5、未识别部门的环境因素和危险源；(E4.3.1/S4.3.1)6、相关记录不完善；(E4.5.4/S4.5.3)7、未见员工职业病预防、个人防护用品及卫生保健等方面的工作检查。

(E4.5.1/S4.5.1) 被审核单位机械公司财务科审核日期2005.9.27 审核依据1、三个体系标准、公司管理手册、程序文件、工程公司实施细则。

1、未进行目标分解和目标考核；(E4.3.3/S4.3.3) 2、未进行部门职责落实情况考核；(E4.4.1/S4.4.1) 3、对公司的管理方针、目标和指标不太熟悉；(S4.2、 4.3.3/E4.2、4.3.3) 4、未识别部门的环境因素和危险源；(E4.3.1/S4.3.1) 被审核单位机械公司综合科 审核日期 2005.9.27 审核依据 审核不合格(不符合)项内容5、相关记录不完善；(E4.5.4/S4.5.3)审核不合格(不符合)项内容审核员马小兵审核员黄媚媚1、三个体系标准、公司管理手册、程序文件 1、法律、法规文件收集不全，未在工程部发布的法律、法规目录清单基础上进行补充标识；（E4.3.2/S4.3.2）2、对材料设备供方在直属项目部上都有过期复评，但工程公司复评未进行控制；（Q7.4）3、公司本部计量器具有检定计划、台帐并按计划送检，但各工程公司的计划未进行备案，台帐未见，未进行控制。

（Q7.6/E4.5.1/S4.5.1）被审核单位 企业公司材料设备部 审核日期 2005.9.27审核不合格（ 不符合）项内容审核依据。

关于进一步加强建设工程质量安全管理工作的通知(桂建管[2011]8号)各市住房和城乡建设委（局）：为了加强建设工程质量安全监督执法工作，解决全区质量安全层级监督执法过程中多次发现的问题，进一步落实建设工程参建各方主体的质量安全责任，确保我区建设工程质量安全，依据《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》、住房城乡建设部《房屋建筑和市政基础设施工程质量监督管理规定》以及有关法律法规，现提出以下工作意见，请认真贯彻执行。

一、规范行为，落实责任（一）建设单位责任。

建设单位是工程建设质量的主要责任主体，依法对工程在设计使用年限内的质量安全负全面责任。

建设单位要严格履行项目招投标、施工图审查、工程监理、质量安全管理、施工合同备案、施工许可、工程竣工验收及备案、工程技术档案移交、工程质量保修等法定职责，组织质量安全管理、工程竣工验收、工程投诉处理等工作。

要严格执行有关工程建设标准，保证合理的工期和造价，不得降低工程质量安全标准，不得随意压缩合同约定的工期，不得签订“阴阳合同”，不得将建设工程肢解发包，不得将建设工程发包给没有相应资质等级的单位或个人。

基础工程和上部主体结构工程应由同一个总包单位完成。

（二）勘察、设计单位责任。

勘察单位应按照规范的规定，确定建筑场地的勘察范围、勘察项目、勘探深度和勘探点间距，规范取样的程序、数量、判定标准，以及原始数据的记录、填写和保存，确保勘察数据的真实性、有效性。

要增强勘察人员的质量安全责任意识，实行行业自律，督促从业人员诚信执业。

要鼓励建设单位在勘察设计阶段委托监理。

已委托监理的，监理单位必须实行旁站签证，核查勘察工程量。

对已委托监理但却无监理单位签证、见证和核查记录作附件的勘察成果文件，住房城乡建设行政主管部门和工程质量安全监督机构将不予认可。

勘察单位不按照工程建设强制性标准进行勘察或勘察文件造假的，依法予以严惩，录入全国建筑市场诚信信息系统，并向社会公开曝光。

设计单位要建立健全质量管理体系，加强设计过程质量控制，保证设计图纸达到现行规范要求的设计深度，确保工程结构的质量和安全，确保主要使用功能的实现，并考虑到施工过程对周边环境及建（构）筑物安全的影响。

一、质量管理体系（标准条款：４）1、质量手册（标准条款4.2.2）（1）各部门执行的文件与手册的规定不一致。

（2）质量手册未包括或引用形成文件的程序。

（3）对标准的剪裁不合理。

（4）质量手册不是最高管理者签发。

（5）质量手册不能完整反映该组织的性质特点。

（6）程序文件中规定的控制和操作方法与现行的运用不一致。

（7）程序文件与质量手册不协调一致。

（8）质量手册的发布、修改、管理比较混乱不能保证最新有效版本在现场使用。

2、文件控制（标准条款4.2.3）（1）程序没涉及失效文件的控制。

（2）外来文件、发外文件未列入控制范围。

（3）电子媒体和其他形式的文件未受控。

（4）发布的文件无批准人。

（5）不能识别文件的修订状态。

（6）未标识保存的作废文件。

（7）外来文件没有办理识别性的手续。

（8）未对文件进行定期评审。

（9）文件的发放没有控制，随便复制。

（10）保管不善，不能迅速出示文件。

（11）文件更改记录没有或不适当。

（12）文件被非授权人复制或更改。

（13）现场使用的文件不是有效版本，或有效版本与作废版本并存。

3、记录控制（标准条款4.2.4）（1）供方的质量记录未纳人控制范围。

（2）未规定电子媒体形式的质量记录控制方法。

（3）质量记录保存环境不符合要求。

（4）质量记录未规定标识、贮存、保护、保存期、处置的方法。

（5）质量记录填写不全，质量记录上无记录者签名。

二、管理职责（标准条款：5）1、管理承诺（标准条款5.1）（1）最高管理者不知道对管理承诺应提供哪些证据。

（2）组织成员对质量方针、质量目标各有各的理解。

（3）资源配置不足，检验人员素质差，内审人员未经培训。

2、以顾客为关注焦点（标准条款5.2）（1）拿不出文件证实顾客的要求已得到确定。

3、质量方针（标准条款5.3）（1）质量方针空洞，体现不出企业特色，与质量目标的关系不明确。

（2）下级人员不清楚质量方针。

（3）拿不出对质量方针的评审证据。

（4）有的部门也制订了质量方针。

食用香料香精产品生产许可实施细则doc食用香料香精产品国家质量监督检验检疫总局二〇〇八年六月二十三日目录1 总则 (5)2 工作机构 (5)3 生产许可程序 (6)3.1申请与受理 (6)3.2试生产 (8)3.3实地核查 (8)3.4产品抽样与检验 (8)3.5审定与发证 (9)4 审查要求 (9)4.1基本生产流程与关键工艺操纵 (9)4.2必备的生产设备与检验仪器设备 (11)4.3食用香料香精产品生产许可企业实地核查办法 (18)4.4食用香料香精产品生产许可检验规则 (18)5 生产许可证书 (21)6 生产许可标志与编号 (23)7 集团公司的生产许可 (23)8 分包装企业的生产许可 (23)9 监督检查 (24)10 违法处理 (25)11 收费 (25)12 工作人员守则 (26)13 对许可工作的监督 (26)14 附则 (26)附件1 食用香料香精产品生产许可企业实地核查办法 (27)附件2 食用香料香精产品标准目录 (41)附件3 日用香料香精产品标准目录 (46)食用香料香精产品生产许可实施细则1总则1.1为了做好食用香料香精产品生产许可管理工作，根据《中华人民共与国产品质量法》、《中华人民共与国行政许可法》、《中华人民共与国食品卫生法》、《中华人民共与国工业产品生产许可证管理条例》、《中华人民共与国工业产品生产许可证管理条例实施办法》等法律法规的规定，制定本实施细则。

1.2在中华人民共与国境内生产、销售或者者在经营活动中使用食用香料香精产品的所有企业，适用本实施细则。

任何企业未取得生产许可证不得生产食用香料香精产品；任何单位与个人不得销售或者者在经营活动中使用未取得生产许可证的企业生产的食用香料香精产品。

1.3本实施细则适用于实施生产许可证管理的食用香料香精产品。

食用香料香精产品分为食用香料与食用香精两大类。

食用香精按用途分为食品用香精、烟用香精、化妆品用香精、餐具洗涤剂用香精等。

企业合规性审查目录版权持有：青岛鲨鱼汇律淘网络科技有限公司山东圣恩律师事务所第一篇人力资源篇(一)签订劳动合同、劳务派遣和建立职工名册情况□ 1.是否有完善的招工登记表…………………………………………………□是□否□ 2.是否执行就业备案登记……………………………………………………□是□否□ 3.是否建立职工花名册………………………………………………………□是□否□ 4.是否全员订立劳动合同…………………………………………………..□是□否□ 5.是否备存劳动合同原件…………………………………………………..□是□否□ 6.是否劳动合同为职工本人签名……………………………………………□是□否□7.是否存在劳动合同到期未续订情况………………………………………□是□否□8.是否存在集体劳动合同……………………………………………………□是□否□9.是否存在劳务派遣员工……………………………………………………□是□否□10.是否签订劳务派遣协议…………………………………………………□是□否□11.是否具有劳务派遣资质………………………………………………....□是□否□12.是否派遣员工均有派遣单位签订劳动合同……………………………..□是□否□13.是否派遣员工签订的劳动合同存在到期未续订的情况………………..□是□否□14.是否派遣员工岗位符合法律规定………………………………………..□是□否□15.是否派遣员工比例不超过10%..................................................................□是□否□16.是否派遣员工执行同工同酬的规定……………………………………..□是□否□17.是否派遣员工均在本地缴纳社保………………………………………..□是□否□18.是否执行禁止使用童工的规定…………………………………………..□是□否□19.是否执行使用未成年工登记备案的规定………………………………..□是□否□20.是否执行女职工、未成年工特殊劳动保护的规定……………………..□是□否□21.是否执行外国人、港澳台人员就业登记的规定………………………..□是□否□22.是否采用具有学籍的实习员工…………………………………………..□是□否□23.是否签订实习协议………………………………………………………..□是□否□24.是否聘用退休人员………………………………………………………..□是□否□25.是否签订劳务协议………………………………………………………..□是□否□26.是否采用双重劳动关系人员……………………………………………..□是□否□27.是否采用残疾人员………………………………………………………..□是□否□28.是否接纳关联企业调动的人员…………………………………………..□是□否□29是否向关联企业调动人员………………………………………………..□是□否□30是否存在无法定事由长期休假人员、休假人数、原因………..………□是□否□31.是否存在职业病岗位……………………………………………………..□是□否□32.是否存在职业病或疑似职业病员工……………………………………..□是□否□33.是否建立涉及职业病岗位员工的体检制度并设立员工健康档案……..□是□否□34.是否存在兼职职员………………………………………………………..□是□否□35.是否存在非全日制职员…………………………………………………..□是□否□36.是否存在特殊技术岗位职员……………………………………………..□是□否□37是否特种岗位职员具有资格证、上岗证………………………………..□是□否□38.是否依法订立试用期………………………………...…………………..□是□否(二)支付劳动者工资报酬情况;□ 1.是否符合工资支付周期规定………………………………………………□是□否□ 2.是否不低于最低工资标准………………………………………………....□是□否□ 3.是否按规定支付加班费……………………………………………………□是□否□ 4.是否独生子女费……………………………………………………………□是□否□ 5.是否支付防暑降温费………………………………………………………□是□否□ 6.是否不低于合同约定的工资标准…………………………………………□是□否□7.是否依法执行病假工资制度………………………………………………□是□否□8.是否依法执行工伤工资制度………………………………………………□是□否□9.是否依法执行孕产期工资支付制度………………………………………□是□否□10.是否工资表保存两年……………………………………………………..□是□否□11.工资表构成是否合理……………...……………………………………..□是□否□12.是否发放工资条……………………………………………………….....□是□否□13.工资表是否要求签字……………………………………………………..□是□否(三)执行工作时间及休息休假规定的情况□ 1.是否执行标准工时制度…………………………………………………....□是□否□ 2.是否执行不定时工时制度…………………………………………………□是□否□ 3.是否执行综合工时制度…………………………………………………....□是□否□ 4.是否执行特殊工时制度经过批准………………………………………....□是□否□ 5.是否执行带薪年休假制度………………………………………………....□是□否□ 6.是否执行每年度年休假结算制度…………………………………………□是□否□7.是否依法执行病假制度……………………………..……………………..□是□否□8.是否依法执行工伤休假制度…………………………………..…………..□是□否□9.是否依法执行孕产期哺乳期休假制度…………………………………....□是□否□10.是否考勤记录保存两年…………………………………………………..□是□否□11.是否支付夜班补贴…………………………………..……….…………..□是□否□12.是否执行请假审批制度………………………………………...………..□是□否□13.是否执行销假报告制度………………………………………...………..□是□否□14.考勤方式是否合理……………………………..…………………..……..□是□否(四)制定内部劳动规章制度的情况□ 1.是否建立内部规章制度…………………………..………………………..□是□否□ 2.是否通过民主程序制定………………………………………………..…..□是□否□ 3.是否具有职工经培训阅读的签名册…………………..…………………..□是□否□ 4.是否具备主要的招聘制度、薪酬制度、考勤制度、离职制度、奖惩制度、民主管理制度、财务会计、公章管理制度等………………………………….………..□是□否(五)解除劳动合同的情况;□ 1.是否建立离职审批程序………………………………………..……..…..□是□否□ 2.是否建立辞退民主程序…………..……………………………………....□是□否□ 3.是否建立离职交接程序………………………………………………..…□是□否(六)参加各项社会保险、公积金的情况;□ 1.是否全员缴纳社会保险…………………………………………………..□是□否□ 2.是否社保缴费项目符合法律规定………………………………………..□是□否□ 3.是否社保缴费基数符合法律规定………………………………………..□是□否□ 4.是否存在职工无法缴纳社保的情况、人数、…………………………..□是□否□ 5.是否执行公积金缴纳制度………………………………………………..□是□否(七)工伤处理□ 1.是否全员缴纳工伤社会保险……………………………………….……..□是□否□ 2.是否建立工伤汇报机制…………………………………………………..□是□否□ 3.是否建立工伤停工留薪期确认程序……………………………………..□是□否□ 4.是否建立工伤劳动能力鉴定机制………………………………………..□是□否□ 5.是否建立工伤期满后处理机制…………………………………………..□是□否(八)其他人力资源合规性审查情况□ 1.是否建立保密制度………………………………………………………..□是□否□ 2.是否建立培训制度………………………………………………………..□是□否□ 3.是否建立竞业禁止制度…………………………………………………..□是□否□ 4.是否建立工会……………………………………………………………..□是□否第二篇商业活动篇□ 1.是否商业活动均订立合同………………………………………………..□是□否□ 2.是否存在外包车辆并订立合同…………………………………………..□是□否□ 3.是否存在业务外包并订立合同…………………………………………..□是□否□ 4.是否公司经营保持独立性………………………………………………..□是□否□ 5.是否公司运行遵守章程…………………………………………………..□是□否□ 6.是否董监高符合任职条件、忠诚勤勉义务……………………………..□是□否□7.是否公章使用权限明晰…………………………………………………..□是□否□8.是否商业活动保持工作流痕……………………………………………..□是□否□9.是否商业活动中保护自有知识产权、商业秘密………………………..□是□否□10.是否商业活动中侵犯他人知识产权、商业秘密………………………□是□否□11.是否公司投保财产、水火等财产保险………………………….….…..□是□否□12.企业是否建立应收、应付账款审核管理机制…………………..……..□是□否□13.企业是否建立交易进、销、存管理机制……………………….….…..□是□否第三篇公司财税篇□ 1.是否建立工资支付台账(装订成册已入财务账的工资原始凭证和职工工资明细)………………………………………………………………………..…..□是□否□ 2.是否保存工资支付台账2年以上………………………………………..□是□否□ 3.是否依法建立会计凭证、会计账簿……………………………………..□是□否□ 4.是否建立会计监督制度…………………………………………………..□是□否□ 5.是否会计从业人员具备从业资格………………………………………..□是□否□ 6.是否建立会计从业人员管理制度………………………………………..□是□否第四篇公司环境保护、安全生产的合规性□ 1.是否办理排污许可证…………………………………………………………..□是□否□ 2.是否建立健全职业安全卫生制度，为从业人员提供符合国家规定的职业安全卫生条件，对从事有职业危害作业的人员定期进行健康检查，防止和减少职业危害….□是□否□ 3.是否为从业人员无偿提供合格的劳动防护用品，并督促、检查其按规定使用………………………………………………………………………….…□是□否□ 4.是否对从业人员进行安全生产教育培训……….………………………….…□是□否□ 5.是否建立安全生产管理机构或者安全生产管理员……….………………….□是□否□ 6.是否主要负责人和安全生产管理人员按规定参加安全生产培训并考核合格………………………………………………………………………………….□是□否□7.是否特种作业人员按规定进行专门的安全作业培训并取得资格证书而上岗作业……………………………………………………………………………….…□是□否□8.是否按规定提取和使用安全费用………………………………….……….…□是□否□9.是否按规定交纳安全生产风险抵押………………………….…………….....□是□否□10.是否按规定进行安全评价…………………………………………………....□是□否□11.按规定对重大危险源采取监控措施…………………………………………□是□否□12.是否生产区域、生活区域、储存区域按规定保持安全距离的…………….□是□否□13.是否建立安生生产事故报告制度……………………………………………□是□否第五篇商业犯罪□ 1.是否存在疑似商业犯罪的风险………………………………………………□是□否□ 2.是否建立商业犯罪的防范机制………………………………………………□是□否第六篇上市根据公司需要，专题审核，出具上市需要的审核项目明细。

目录内容提要写作提纲正文一、资产减值准备的理论概述 (4)（一）固定资产减值准备的概念 (4)（二）固定资产减值准备的方法 (5)（三）计提资产减值准备的意义 (5)二、固定资产减值准备应用中存在的问题分析 (5)（一）固定资产减值准备的计提模式不固定 (5)（二）公允价值的获取 (6)（三）固定资产未来现金流量现值的计量 (7)（四）利用固定资产减值准备进行利润操纵 (8)三、解决固定资产减值准备应用中存在的问题的对策 (10)（一）确定积累时间统一计提模式 (10)（二）统一的度量标准 (11)（三）提高固定资产可收回金额确定方式的操作性 (11)（四）加强对固定资产减值准备计提的认识 (12)（五）完善会计监督体系 (12)参考文献 (15)内容提要在六大会计要素中，资产是最重要的会计要素之一，与资产相关的会计信息是财务报表使用者关注的重要信息。

然而长期以来，我国的企业普遍存在资产不实、利润虚增的情况，从而使资产减值问题一度成为我国会计规范的热点问题。

人们也期望通过会计上的法律法规减少信息的不对称，让企业向广大投资者提供真实有效的信息。

在企业生产经营过程中，资产减值是一个不可避免的现象，本文通过对新旧会计准则的对比，针对会计实务中对资产减值准备会计处理，分析资产减值准备在会计实务操作中的存在的问题，并对新会计准则下的会计处理方法进行分析与评价，进而提出解决问题的方法，阐述了资产减值准备提取在实务操作中面临的境况。

从资产减值准备入手，对固定资产减值准备进行分析，提出了计提标准不恰当，计提时间未作统一规定等问题，并针对存在的问题提出了分析方法等对策。

写作提纲一、资产减值准备的理论概述（一）固定资产减值准备的概念（二）固定资产减值准备的方法（三）计提资产减值准备的意义二、固定资产减值准备应用中存在的问题分析（一）固定资产减值准备的计提模式不固定（二）公允价值的获取（三）固定资产未来现金流量现值的计量（四）利用固定资产减值准备进行利润操纵三、解决固定资产减值准备应用中存在的问题的对策（一）确定积累时间统一计提模式（二）统一的度量标准（三）提高固定资产可收回金额确定方式的操作性（四）加强对固定资产减值准备计提的认识（五）完善会计监督体系固定资产减值准备问题的探讨随着我国经济的发展，市场经济日益完善，大众对企业会计信息披露要求也逐步提高。