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页眉内容内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。
审计证据审计工作底稿审计档案区别与联系一审计证据是“审计机关和审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论基础的证明材料”（引自审计署第2、3号令，下同），它包括书面证据、实物证据、口头证据、电子录音录像等证据。
收集取得审计证据应当取得原始证据，不能或不宜取得的，可以采取文字记录、摘要、复印、拍照等方式取得。
从某种意义上讲，审计活动就是收集、鉴定、综合和运用审计证据，提出审计意见和建议，作出审计结论的过程。
没有审计证据，审计人员就无法了解和证实被审计事项的真实情况，无法作出审计结论。
审计工作底稿是“审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录”。
审计工作底稿有两层含义，一是对审计实施阶段的审计工作情况进行反映，反映的时间范围是审计的实施阶段这一过程。
二是反映的内容是与审计事项有关的过程记录，是审计人员编制和形成的一种工作记录。
记录的内容主要包括审计人员审计的内容、运用的审计程序、采取的审计方法、查出的审计问题、依据的审计法规、得出的审计结论以及处理处罚的建议。
因此，“审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全过程，并记录与审计结论或审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据”。
要按照是什么、为什么、怎么样、怎么办的要求编制和记录审计工作底稿。
同时，“审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等”，并将审计证据附于底稿之后。
审计档案是“审计机关在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形成的历史记录。
应归入项目审计档案的文件材料是：（一）立项性文件材料，如审计通知书，审计实施方案；（二）证明性文件材料，如审计证据，审计工作底稿；（三）结论性文件材料，如审计报告，审定审计报告的会议纪要，审计报告征求意见，复核意见书，审计意见书，审计建议书，移送处理书，审计处罚决定书，审计听证通知书，审计文书送达回证；（四）其他备查文件材料。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==财务审计报告,复印件,样本篇一：201X审计报告格式201X审计报告格式第1篇：审计报告格式一、审计报告标题格式及审计报告文号（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。
二、审计报告的基本内容（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：北京市市政管理委员会：我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。
承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。
我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。
我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。
在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：（二）课题项目基本情况：包括如下内容：1、项目概况项目名称：课题名称：课题编号：立项时间：计划验收时间：项目委托单位（甲方）：项目承担单位（乙方）：市市政管委分类归口管理处室：项目总额：XXXX万元其中：市市政管委拨款：XXXX万元2、课题项目主要任务3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。
审计文书及参考格式下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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附录7内部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。
一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
如何规范编制审计取证单和审计工作底稿作者：郭自元来源：《审计与理财》2013年第01期审计取证单和审计工作底稿是审计实施阶段重要的审计记录文书。
审计取证单是编制审计工作底稿的基础，是审计工作底稿的审计证据；审计工作底稿是撰写审计报告，发表审计意见，作出审计决定的依据，因此，编制审计取证单和审计工作底稿是直接影响审计工作质量及审计目标实现的重要环节，是整个项目审计过程的核心工作。
本人结合自身审计工作实际情况，谈一谈对编制这两项审计记录主要内容的心得体会，仅供各位同仁参阅。
一、审计取证单审计取证单是审计人员对审计事项进行职业判断而编制的审计证据，是编制审计工作底稿的依据，审计人员对审计事项运用复核、分析、筛选、判断、整理等审计方法，从而得出客观、公正的审计证据，从某种意义上说，审计工作就是围绕审计目标的取证过程。
没有充分有效的审计证据作支持，审计披露的事实和做出的审计结论就会是无源之水，无本之木，就会酿成审计风险。
特别是在当前审计公告制度逐步推行的情况下，审计风险更加放大。
因此，加强审计机关和审计人员的依法取证工作，提高审计取证的风险意识，是提升审计质量，应对审计风险的必然要求。
（一）审计取证单的格式内容审计取证单的格式内容如下：项目名称、被审计单位或个人、审计事项、审计事项摘要、审计人员、编制日期、证据提供单位意见（盖章）、证据提供者（签名）、日期、附件页数、审计取证单页码和页数。
（二）编制审计取证单应注意的主要事项1.围绕审计事项采集的相关审计资料都必须编制成审计取证单，只有编制成审计取证单才称得上审计证据。
有观点认为审计取证单是审计人员亲自填制的，带有审计人员的主观性，很难保证审计证据的客观性，应该把从被审计单位采集的原始凭证、记账凭证、会计账页复印件直接当作审计证据，作为编制审计工作底稿的依据。
本人认为上述观点是错误的，没有经过审计人员专业判断而把被审单位会计资料的复印件直接作为审计证据难以保证其相关性。
页眉内容内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。
常用审计文书种类和格式在审计中，文书的种类和格式是非常重要的，它们可以提高审计工作的效率和准确性。
对于初学者而言，了解常用审计文书的种类和格式可以帮助其在审计中更快速地找到相应的文书，并更好地进行审计工作。
本文将介绍常用的审计文书种类和格式，以供大家参考。
一、审计计划审计计划是为了保证审计工作的有序进行，其目的是确保审计工作得以有效完成。
一份完整的审计计划应包含以下内容：（1）审计目标和范围（2）审计任务分工（3）审计人员制定工作计划（4）审计工作时间表（5）审计工作报告格式（6）审计费用预算及管理（7）其他有关规定。
审计计划应该在开始审计之前启动，审计过程中可以随时进行调整和优化。
二、审计工作底稿审计工作底稿是在审计过程中，编写的一种重要的文书。
其主要作用是收集和记录相关信息，以便于后续的审计工作。
在审计过程中，会出现许多需要记录的问题，例如审计事项的处理，进度管理，财务报告的分析等。
审计工作底稿就是针对这些问题的记录和整理。
审计工作底稿应遵循以下原则：（1）记录清晰（2）逻辑清楚（3）条目完整（4）保证准确性（5）保密性。
出于保密性的考虑，审计工作底稿不应该被非审计人员浏览。
三、审计报告审计报告是审计工作的一个重要的成果物。
它对于被审计单位有着重要的参考价值。
一个好的审计报告应该具有以下特点：（1）简洁明了，表述准确（2）审计结论和建议具有操作性（3）符合审计标准和要求（4）包含必要的附件和资料（5）无误或者最小误差。
总之，一个好的审计报告应该时刻以被审计单位的利益为出发点，为其提供准确的审核结论和建议。
四、审计备忘录审计备忘录是根据工作底稿编写的文书。
其目的是整理和记录审计工作中所涉及的全部事项。
在审计过程中，会涉及到许多具体细节，这些细节需要在审计备忘录中进行记录。
这些详细的记录和汇总，可以帮助审计员回顾和总结整个审计过程，并为下一步的审计工作提供有效的支持和指导。
五、内部控制审计报告内部控制审计报告是审计中的一个重要部分。
公司内部审计2公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施……（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施……三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。
四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。
（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。
（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。
附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日公司内部审计63．我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。
审计名词解释1、审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的工作记录和获取的证明资料。
它是形成审计结论和发表审计意见的直接依据，也是编制审计报告的基础资料。
2、审计报告：（1）、是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
（2）、审计人员在依法实施审计工作的基础上，向审计授权人或委托人出具的，用于发表审计意见的书面文件。
3、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。
4、内部控制制度：是指企业为了实现经营目标，保护财产安全完整，确保会计信息资料真实可靠而采取的一系列具有相互联系和相互制约的方法、措施和程序的系统。
5、社会审计：又称“民间审计”，是由依法成立的社会审计机构接受委托人的委托所实施的审计。
6、财政财务审计：是指对被审计单位财政财务收支活动和会计资料是否真实、正确、合法和有效所进行的审计。
7、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
8、顺查法：是指按济活动发生的顺序依次进行审核检查的一种审计方法。
即从原始凭证的审核开始，进而以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，再根据记账凭证核对检查账簿，然后根据账簿核对会计报表。
9、符合性测试：是指审计人员对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行、贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
10、审计业务约定书：是指由会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方的责任与义务事项的书面协议。
11、审计证据：是指注册会计师获取的能够为审计结论提供合理基础的全部信息，包括会计记录中的信息和其他信息。
12、管理建议书：是指注册会计师针对审计过程注意到的，可能导致被审计单位会计报表产生重大错报和漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
审计工作底稿的格式审计工作底稿是指审计工作过程中所涉及的各种文书、记录和凭证，是审计师进行审计工作的重要依据和证明。
底稿的格式对于保证审计工作的准确性、规范性和可追溯性具有很大的重要性。
下面是审计工作底稿的一般格式和相关参考内容。
1. 封面和目录：底稿的封面一般包括审计项目名称、底稿编号、编制日期等信息。
目录列出各个底稿的名称和编号，便于查看和管理。
2. 底稿标题：每个底稿应具有清晰的标题，以便于区分不同的底稿内容，一般采用层次结构，利于查找和审阅。
3. 日期和负责人：每个底稿应注明编制或修改的日期，以及负责编制或修改该底稿的审计师的姓名。
4. 底稿编号：为了便于管理和跟踪不同的底稿，每个底稿都应有独立的编号。
编号可以包括项目编号、部门编号、序号等，编制方式应当规范统一。
5. 底稿内容：具体的底稿内容应根据审计的实际情况有所调整，但一般包括以下几个方面的内容：(1) 审计目标和范围：说明审计的目标和范围，明确审计的依据和目的。
(2) 业务流程和风险评估：对被审计单位的业务流程进行说明，分析可能存在的风险并评估其重要性。
(3) 审计程序：列出具体的审计程序和具体操作步骤，包括凭证审查、资产核查、内部控制测试等。
(4) 问题和发现记录：记录发现的问题和偏离，包括问题的性质、原因和建议等。
(5) 证据和工作底稿：记录审计师收集的证据和相关的工作底稿，便于将其归档和追踪审计工作的过程和结论。
(6) 审计结论和意见：总结审计的结论、发现和建议，给出审计意见。
6. 底稿附件：一些底稿可能需要附带一些附件，如资料复印件、分析表格、图片等。
7. 标注和签名：审计师在编制和操作底稿时可以加入一些标注和签名，以示参与和确认。
审计工作的底稿格式的规范性和准确性对于审计工作的质量和效率起到了重要的影响。
因此，审计人员在编制底稿时应该遵循相关的规范要求，并根据具体情况进行调整和优化，以便于与他人进行交流和理解。
同时，底稿的保存和管理也需要做好相应的措施，以确保底稿的完整性和可追溯性。
审计机关主要审计文书种类一、审计通知书适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。
二、协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。
三、协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
四、封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。
五、审计报告适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计后出具审计结论。
六、专项审计调查报告适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。
七、审计报告征求意见书适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。
八、审计决定书— 1 —适用于对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为进行处理、处罚。
九、审计事项移送处理书适用于移送有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。
（详见附件1）— 2 —审计机关主要审计文本参考格式一、审计取证单参考格式二、审计工作底稿参考格式三、审计文书送达回证参考格式四、资料交接清单参考格式（详见附件2）— 3 —附件110种主要审计文书参考格式及说明一、审计通知书参考格式霸州市审计局审计通知书*审**通〔20**〕**号****（审计机关名称）对****（项目名称）进行审计（专项审计调查）的通知****（主送单位全称或者规范简称）：根据《中华人民共和国审计法》第****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。
请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。
— 4 —审计组组长：***审计组副组长：***审计组成员：***（主审）*** *** ***附件：*********（审计机关印章）****年**月**日说明：1.审计通知书及其他审计文书参考格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。
审计取证单
附件：页[说明：1.审计取证单根据《中华人民共和国国家审计准则》第九十四条的规定制作，主要适用于审
计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
]
—35—
审计工作底稿
索引号：第页（共页）
[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。
]
—36—
* * * * * * （审计机关全称）
审计文书送达回证
送达文书名称和文号：
送达机关：（盖章）
送件人及送件时间：（签名）* * * * 年* * 月* * 日送达方式：
受送达机关或者个人：（签章）* * * * 年* * 月* * 日收件人及收件时间：（签名）* * * * 年* * 月* * 日
备注：直接送达或者委托送达的，请将本送达回证填写后交还送件人；邮寄送达的，请将本送达回证寄交* * *（写明送达机关名称），地址：* * *，邮编：* * *。
—37—。
财务收支审计方案本文是关于范文的财务收支审计方案，感谢您的阅读！财务收支审计方案（一）为了认真落实《哈尔滨学院20xx年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于20xx年3月至8月开展哈尔滨学院**年度财务收支审计工作。
为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：一、审计目的和依据为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和范围审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。
审计范围：20xx年度财务收支情况。
三、审计内容和重点本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位**年度财务收支情况，审计重点如下：（一）校本级财务1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
（二）学校所属各预算单位1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。
3、预算执行情况如何。
4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。
四、审计方式本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程本次审计工作从20xx年3月开始，至20xx年8月结束，具体分以下几个阶段进行：（一）审计准备阶段（20xx年3月xx日前）：1、按照《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
内部审计流程图内部审计文书及工作底稿一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。
……（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施。
……三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。
四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。
（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。
（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。
附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日200×年度审计项目计划安排表（二）项目审计计划某公司200×年度财务报表项目审计计划根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定和审计部200×年度审计计划，编制本项目计划。
（一）审计目标和范围1.审计目标：通过对某公司200×年度财务报表的审计，提出建立健全内部控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。
2.审计范围：200×年度财务报表，包括200×年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。
（二）重要性和审计风险的评估1.重要性水平：以总资产的0.5%为会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平……2.审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平……（三）审计内容及重点……（四）内部审计师及审计时间的分配项目负责人：×××（CIA，高级审计师）内部审计师：×××（CIA，审计师）、×××（CPA，高级会计师）、×××（会计师）、×××（经济师）审计时间分配：预计自200×年2月15日起至4月20日结束，有效工作总日数为180天，……（五）对专家和外部审计工作结果的利用……编制人：×××审批人：×××编制日期：200×年×月×日审批日期：200×年×月×日（三）审计方案审计方案被审计单位名称______________ 索引号页次审计项目名称______________ 执行人日期会计期间或截止日______________ 复核人日期审计目标：1.……2.………二、通知类底稿南×集团公司审计部审计通知书南审×通〔200×〕×号关于审计A有限责任公司200×年度财务报表的通知A有限责任公司：根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部200×年度审计计划，决定派出审计组，自200×年×月×日至×月×日，对你公司200×年度财务报表进行审计。
请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。
项目负责人：×××内部审计师：××××××××××××附件：1.被审计单位承诺书2.被审计单位提供资料清单3.审计文书送达回证南×集团公司审计部（印章）签发人：×××二〇〇×年×月×日附件1被审计单位承诺书集团公司审计部：贵部派出的审计组对我公司200×年度财务报表进行审计，并发表审计意见。
为了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下：1.本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则（企业会计制度、小企业会计制度）编制的，公允反映了我公司200×年12月底的财务状况和200×年度经营成果和现金流量。
我公司对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。
2.我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。
3.我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。
4.关联公司交易的有关资料已提交审计组。
5.我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供，并已在财务报表或其附注中披露。
6.我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。
7.我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。
8.我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。
9.……被审计单位（印章）法定代表人：×××财务负责人：×××二〇〇×年×月×日附件2被审计单位提供资料清单1.营业执照（副本）（复印件）；2.国、地税登记证（副本）（复印件）；3.组织机构代码证（副本）（复印件）；4.外商投资企业批准证书（复印件）；5.外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）；6.公司章程及财务制度（复印件）；7.贷款证（原件，现场核对）；8.外部审计报告（复印件）；9.资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注；10.总账、明细账、凭证（原件，现场审核）11.银行对账单、余额调节表（复印件）；12.存货盘点计划及盘点表（复印件）；13.固定资产盘点计划及盘点表（复印件）；14.短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；15.长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；16.长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）；17.重要房产的产权证明（复印件）；18.国有土地使用权证（复印件）；19.商标或专利许可证（复印件）；20.所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）；21.所有销售合同（复印件）；22.车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）；23.关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件；24.其他现场临时需要的资料。
附件3审计文书送达回证三、证据类底稿审计书证粘贴单提供单位名称________________ 索引号页次审计项目名称________________ 取证人日期审计记录（签证）单提供单位名称________________ 索引号页次审计项目名称________________ 取证人日期审计观察记录单被审计单位名称________________ 索引号页次观察事项名称________________ 执行人日期询问记录单索引号：库存现金盘点表被审计单位名称________________ 索引号页次_________________ 执行人日期被审计单位负责人：会计部门负责人：出纳：内部审计师：银行询证函编号：××（银行）：××集团公司审计部正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。
下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。
有关询证费用可直接从本公司××存款账户中收取。
回函请直接寄至××集团审计部。
通信地址：邮编：电话：传真：联系人：截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。
除以上所述，本公司并无其他来自贵行的借款。
3.担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。
除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。
除上所述，本公司并无其他向贵行贴现而仍未到期之商业汇票。
