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中英对照审计准则1111号

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中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见（2010年11月1日修订）CHINESE CPA STANDARD ON AUDITING 1111: AGREEING THE TERMS OF AUDIT ENGAGEMENTS (as revised November 1,2010)第一章总则Chapter I General Provisions第一条为了规范注册会计师确定审计的前提条件是否存在，以及与管理层就审计业务约定条款达成一致意见，制定本准则。

Article 1 This Chinese CPA Standard on Auditing (CSA) is formulated to regulate the CPA’s responsibilities in establishing that certain preconditions for an audit are present and in agreeing the terms of the audit engagement with management.第二条本准则规范被审计单位控制范围内的，注册会计师与管理层有必要达成一致意见的事项。

《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》规范注册会计师控制范围内的业务承接的有关事项。

Article 2 This CSA deals with those aspects of engagement that are within the control of the entity and over which the CPA needs to reach consensus with management. CSA 1121 deals with those aspects of engagement acceptance that are within the control of the CPA.第二章定义Chapter II Definitions第三条审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。

Article 3 Preconditions for an audit –The use by management of an acceptable financial reporting framework in the preparation of the financial statements and the agreement of management to the premise on which an audit is conducted.第四条在本准则中单独提及的管理层，应当理解为管理层和治理层（如适用）。

Article 4 For the purposes of this CSA, references to ―management‖ should be read hereafter as ―management and, where appropriate, those charged with governance.‖ 第三章目标Chapter III Objective第五条注册会计师的目标是，只有通过实施下列工作就执行审计工作的基础达成一致意见后，才承接或保持审计业务：（一）确定审计的前提条件存在；（二）确认注册会计师和管理层已就审计业务约定条款达成一致意见。

Article 5 The objective of the CPA is to accept or continue an audit engagement only when the basis upon which it is to be performed has been agreed, through:(a) Establishing whether the preconditions for an audit are present; and(b) Confirming that there is a common understanding between the CPA and management of the terms of the audit engagement.第四章要求Chapter IV Requirements第一节审计的前提条件Section 1 Preconditions for an audit第六条为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当：（一）确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的；（二）就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。

管理层的责任包括：（一）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；（二）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（三）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

Article 6 In order to establish whether the preconditions for an audit are present, the CPA shall:(a) Determine whether the financial reporting framework to be applied in the preparation of the financial statements is acceptable; and(b) Obtain the agreement of management that it acknowledges and understands its responsibility:(i) For the preparation of the financial statements in accordance with the applicable financial reporting framework, including where relevant their fair presentation;(ii) To design, implement and maintain such internal control as management determines is necessary to enable thepreparation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error; and(iii) To provide the CPA with: access to all information of which management is aware that is relevant to the preparation of the financial statements such as records, documentation and other matters; additional information that the CPA may request from management for the purpose of the audit; and unrestricted access to persons within the entity from whom the CPA determines it necessary to obtain audit evidence.第七条如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作的范围施加限制，以致注册会计师认为这种限制将导致其对财务报表发表无法表示意见，注册会计师不应将该项业务作为审计业务予以承接，除非法律法规另有规定。

Article 7 If management or those charged with governance impose a limitation on the scope of the CPA’s work in the terms of a proposed audit engagement such that the CPA believes the limitation will result in the CPA disclaiming an opinion on the financial statements, the CPA shall not accept such a limited engagement as an audit engagement, unless required by law or regulation to do so.第八条如果审计的前提条件不存在，注册会计师应当就此与管理层沟通。

在下列情况下，除非法律法规另有规定，注册会计师不应承接拟议的审计业务：（一）除本准则第十九条规定的情形外，注册会计师确定被审计单位在编制财务报表时采用的财务报告编制基础不可接受；（二）注册会计师未能与管理层达成本准则第六条第一款第（二）项提及的一致意见。

Article 8 If the preconditions for an audit are not present, the CPA shall discuss the matter with management. Unless required by law or regulation to do so, the CPA shall not accept the proposed audit engagement:(a) If the CPA has determined that the financial reporting framework to be applied in the preparation of the financial statements is unacceptable, except as provided in Article 19; or(b) If the agreement referred to in Article 6, paragraph (b) has not been obtained.第二节就审计业务约定条款达成一致意见Section 2 Agreeing the terms of the audit engagement第九条注册会计师应当就审计业务约定条款与管理层或治理层（如适用）达成一致意见。

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《中国注册会计师审计准则第 1111 号—— 就审计业务约定条款达成一致意见》 应用指南

《中国注册会计师审计准则第 1111 号—— 就审计业务约定条款达成一致意见》 应用指南

《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》应用指南（2019年3月29日修订）一、本准则的范围（参见本准则第一条和第二条）1．只有当注册会计师认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求，并且拟承接的业务具备某些特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务（包括审计业务）予以承接。

《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》规范了注册会计师在承接审计业务时与职业道德要求相关的并且在其控制范围内的责任。

本准则规范了在被审计单位控制范围内的，且对注册会计师和管理层而言有必要达成一致意见的事项（或前提条件）。

二、审计的前提条件（一）财务报告编制基础（参见本准则第六条第一款第（一）项）2．承接鉴证业务的条件之一是，《中国注册会计师鉴证业务基本准则》中提及的标准适当，且能够为预期使用者获取。

标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。

适当的标准使注册会计师能够运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量。

就审计准则而言，适用的财务报告编制基础为注册会计师提供了用以审计财务报表（包括公允反映，如相关）的标准。

3．如果不存在可接受的财务报告编制基础，管理层就不具有编制财务报表的恰当基础，注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准。

在多数情况下，注册会计师可以按照本指南第8段和第9段所述，假定适用的财务报告编制基础是可接受的。

确定财务报告编制基础的可接受性4．在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑下列相关因素：（1）被审计单位的性质（例如，被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织）；（2）财务报表的目的（例如，编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求）；（3）财务报表的性质（例如，财务报表是整套财务报表还是单一财务报表）；（4）法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础。

审计的专业术语中英对照汇总

审计的专业术语中英对照汇总

审计的专业术语中英对照汇总2008-10-14四大”会计师事务所：普华永道Princewater - houseCoopers安永Ernst & Young毕马威KPMG德勤Deloitte Touche Tohmatsu安达信Arthur Anderson安然Enron世通worldcom国际机构的名称：：国际会计师联合会IFAC国际会计师联合会下设的国际审计和鉴证准则理事会IAASB美国注册会计师协会AICPA中国注册会计师协会CICPA审计audit内部审计internal audit政府审计public sector audit账项基础审计accounting number-based audit风险导向审计方法risk-oriented audit approach其他鉴证业务audit related services审阅业务review有限责任公司制limited liability companies, LLCs有限责任合伙制limited liability partnerships, LLPs注册会计师职业道德规范code of ethics for professional accountantsRules of professional conduct独立independence客观objectivity公正integrity专业胜任能力professional competence应有关注due care保密confidentiality confidence职业行为professional conduct技术准则technical standards保持实质上的独立和形式上的独立The member is, and is seen to be independent费用fee佣金commission经济利益interest经济利益的冲突conflicts of interest舞弊fraud: refers to intentional acts which may involve the falsification of documents and records, the misappropriation of assets, or misapplication of accounting policies.差错error: refers to the unintentional misapplication of accounting policies, oversights or misinterpretations of fact and clerical errors.更换会计师事务所Changes in professional appointments国际趋同global convergence /international convergence鉴证业务assurance services全面质量管理quality control of auditEnforce the ethical guidance注册会计师的法律责任Professional responsibility“深口袋”理论deep-pocket theory创新会计处理creative accounting诉讼爆炸litigation explosion违约breach the contract过失negligenceMisconduct欺诈cheat / illegal acts审计目标audit objectives怀疑态度suspend财务报表认定：financial statement assertions存在existence权利与义务rights and obligations发生occurrence完整性completeness准确性和计价measurement and valuation分类和可理解性classification and understandabilitypresentation and disclosure财务报表循环cyclesSales and receivables cyclePurchases and payables cycleWages and salaries cyclePetty cash cycleInventory recording cycle截止cut-off审计任务约定书the letter of engagement管理层声明书report of the directors’ responsibilities for the financial statement审计证据audit evidence审计工作底稿audit working paper审计记录audit records计划工作planning重要性material: information is material if its omission or misstatementcould influence theeconomic decisions of users taken on the basis of the financial statements.审计风险audit risk检查风险detection risk重大错报风险risk of material misstatement in audit report风险评估risk evaluation分析复核程序analytical review procedures内部控制internal control局限性limitation控制环境control environment信息系统与沟通information system and communication符合性测试compliance test控制测试control test报表层次重大错报material misstatement on level of financial statement认定层次重大错报material misstatement on level of assertion实质性程序substantial procedures舞弊fraud审计抽样sampling抽样风险sampling risk非抽样风险non-sampling risk统计抽样statistical sampling非统计抽样non-statistical sampling销售与收款循环审计Sales and receivables cycle采购与付款循环审计Purchases and payables cycle存货与仓储循环审计Inventory recording cycle监盘physical inspection筹资与投资循环审计Investment and finance cycle货币资金审计Audit of monetary assets完成审计工作finish the audit work期初余额opening balance期后事项events after the balance sheet date或有事项contingent evens试算平衡表trail balance审计报告Audit report审计报告的要素标题title收件人receiver引言段introduction管理层对财务报表的责任段management’s responsibility for the financial statements 注册会计师的责任段auditor’s responsibility审计意见段opinion注册会计师的监管和盖章auditor’s signature会计师事务所的名称、地址和盖章auditor’s address报告日期date of the Auditor’s report无保留意见unqualified audit report非无保留意见modified audit report保留意见qualified opinion无法表示意见disclaimer否定意见adverse。

新会计准则中英对照

新会计准则中英对照

新会计准则中英对照新会计准则中英对照财政部在人民大会堂同时发布新的会计准则和审计准则体系，其中新会计准则于2007年1月1日起在上市公司中执行，其他企业鼓励执行。

新会计准则英汉对照目录Effective 2007 for Listed Companies1. 企业会计准则---------基本准则(Accounting Standard for Business Enterprises - Basic Standard)2. 企业会计准则第1 号---------存货(Accounting Standard for Business Enterprises No. 1 - Inventories)3. 企业会计准则第2 号---------长期股权投资 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 2 - Long-term equity investments)4. 企业会计准则第3 号---------投资性房地产(Accounting Standard for Business Enterprises No. 3 - Investment properties)5. 企业会计准则第4 号---------固定资产 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 4 - Fixed assets) br/6. 企业会计准则第5 号---------生物资产 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 5 - Biological assets) br/7. 企业会计准则第6 号---------无形资产 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 6 - Intangible assets) br/8. 企业会计准则第7 号---------非货币性资产:) br/Exchange of non-monetary assets) br/9. 企业会计准则第8 号---------资产减值 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 8 - Impairment of assets) br/10. 企业会计准则第9 号---------职工薪酬 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 9 –Employee compensation ) br/11. 企业会计准则第10 号--------企业年金基金 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 10 - Enterprise annuity fund) br/12. 企业会计准则第11 号--------股份支付 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 11 - Share-based payment) br/13. 企业会计准则第12 号--------债务重组 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 12 - Debt restructurings) br/14. 企业会计准则第13 号--------或有事项 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 13 - Contingencies) br/15. 企业会计准则第14 号--------收入 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 14 - Revenue) br/16. 企业会计准则第15 号--------建造合同 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 15 - Construction contracts) br/17. 企业会计准则第16 号--------政府补助 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 16 - Government grants) br/18. 企业会计准则第17 号--------借款费用 br/Borrowing costs) br/19. 企业会计准则第18 号--------所得税 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 18 - Income taxes) br/20. 企业会计准则第19 号--------外币折算 br/(Accounting Standard for Business Enterprises No. 19 - Foreign currency translation) br/。

中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见

中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见

中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见（2016年12月23日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师确定审计的前提条件是否存在，以及与管理层就审计业务约定条款达成一致意见，制定本准则。

第二条本准则规范被审计单位控制范围内的，注册会计师与管理层有必要达成一致意见的事项。

《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》规范注册会计师控制范围内的业务承接的有关事项。

第二章定义第三条审计的前提条件，是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。

第四条在本准则中单独提及的管理层，应当理解为管理层和治理层（如适用）。

第三章目标第五条注册会计师的目标是，只有通过实施下列工作就执行审计工作的基础达成一致意见后，才承接或保持审计业务：（一）确定审计的前提条件存在；（二）确认注册会计师和管理层已就审计业务约定条款达成一致意见。

第四章要求第一节审计的前提条件第六条为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当：（一）确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的；（二）就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。

管理层的责任包括：（一）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；（二）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（三）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他的信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

第七条如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作的范围施加限制，以致注册会计师认为这种限制将导致其对财务报表发表无法表示意见，注册会计师不应将该项业务作为审计业务予以承接，除非法律法规另有规定。