企业非财务因素分析1PPT课件

第一节企业非财务因素分析概述一、非财务因素分析简单来讲，非财务因素分析就是与财务分析相对称的一种分析方法，是贷款风险分析中的一个重要的组成部分，它与财务分析相互印证，相互补充，即该种方法从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然社会因素、还款意愿、银行信贷管理等六个方面对贷款风险进行定性分析。

二、非财务分析对银行信贷工作的意义：1、有利于全面、真实、动态地分析和反映贷款风险。

在信贷风险分析中，人们更多地注重对借款人的财务因素分析，而往往忽视了对非财务因素的分析或分析不到位，不全面。

在传统的对借款人信用分析中的5C,5P,5W都涉及到非财务因素分析，但都不够全面，其中只涉及到非财务因素中的一到两个方面的窟窿。

5C即指品德与声望(Character)、资格与能力(Capacity)、资金实力(Capital or Cash)、担保(Collateral)、经营环境(Condition)。

5P即指个人因素(Personal)、目的因素(Purpose)、偿还因素(Paynent)、保障因素(Protection)、前景因素(Perspective)。

5W即指款人(Who)、借款用途(Why)、还款期限(When)、担保物(What)、如何还款(How)。

5C中的品德与声望、经营环境；5P中的个人因素、前景因素；5W中的借款人，对借款人的行业状况、还款意愿等非财务因素进行了分析。

2、有利于正确分析和客观评价借款人的还款能力。

谈到借款人的还款能力，大家可能很自然地想到借款人的财务状况，并通过对借款人财务状况的分析来推断借款人还款能力的强弱。

然而，是否借款人现在的财务状况的好坏就当然地可以分析得出借款人还款能力的强弱呢？显然不够客观和全面。

从本质上讲，借款人的财务分析和现金流量计算更注重回答的是历史状况，而事实上，借款人的经营、财务状况受其经营风险、管理水平等各种因素的影响和作用，处于不断的变化之中。

当前的经营、财务状况是在过去财务状况的基础上，由非财务因素影响作用的结果，未来的经营、财务状况则是过去、目前和将来种种因素影响和作用的结果；当前的非财务因素可能是未来贷款风险的预警信号。

企业财务管理中非财务因素分析及数据化应用对企业财务进行分析和评价时有两大指标体系：财务因素指标体系和非财务因素指标体系。

在市场环境日益复杂的经营背景下，非财务因素指标对企业运营的影响愈来愈明显。

但在实际工作中，财务因素分析往往占据重要地位，非财务因素分析常常被忽略或重视不够。

本文将重点分析非财务因素的重要性，以及如何将非财务因素数据化并应用于财务分析中。

一、非财务因素指标对企业运营的影响由于在企业管理中，财务影响因素所发挥的作用具有一定的局限性，因此，將非财务影响因素纳入到企业绩效分析当中。

企业的财务指标存在着滞后性，是对企业此前的发展情况以及经营情况的反映，而关乎不到企业的未来发展。

将非财务影响因素引入其中，就是为了弥补财务影响因素分析中所存在的信息不对称现象，甚至会造成企业管理决策上的失误。

要改变这种信息不对称问题的存在，就要引入非财务因素，分析其对企业的生产经营所产生的影响。

通过对财务因素和非财务因素进行综合分析，才能够对企业绩效进行准确评价。

财务因素与非财务因素本质上的区别在于，财务因素是可以用财务指标计算出来的，而非财务因素无法用财务数据计算，是一个事件或者背景，如政治政策的出台、法律条款的施行、社会文化的改革、企业管理层的变动等等。

当财务因素评价指标处于正常合理的变动范围时，人们往往忽视分析财务因素，然而一旦非财务因素发生，财务因素的指标会产生相应变化。

其实每一项变动的财务因素背后，都隐藏着非财务因素，这个非财务因素有可能是刚刚产生的，也有可能是早就产生，但其影响是慢慢体现出来的。

因此，积极探讨非财务因素对企业财务的影响，对全面做好财务分析与评价工作具有非常重要的意义，对正确理解财务指标变动也具有至关重要的作用。

二、非财务因素如何全面、准确地对非财务因素进行分析呢？首先我将介绍非财务指标的主要类型。

主要的非财务指标分为两大类：外部因素和内部因素。

1.外部因素。

①政治因素。

政治因素是完全或部分由于政府官员行使权利或政府组织的行为而产生的。

企业非财务因素分析企业非财务因素分析企业非财务因素分析企业非财务因素分析精品源自地理科摘要:对企业财务进行分析与评价有两大指标体系——财务因素指标体系和非财务因素指标体系。

实际工作中,人们往往对利用财务指标体系对企业财务状况进行分析相当重视,而对非财务指标的运用方面,则重视不够。

作者力图通过自己的心得,引起理论界和实务工作者对此问题的重视和研究。

关键词:非财务因素;非财务因素判断;非财务因素选择与分析财务分析与评价工作千头万绪,其中核心的工作内容是根据客观情况和实际需要筛选、设立财务分析与评价指标。

财务分析与评价指标大体上可分为财务因素指标和非财务因素指标两大类。

作为财务分析与评价两大指标体系之一的非财务因素指标,其明显的特征是,它对企业财务的影响,在指标体系中存在着与评价结果的因果关系不明显的问题。

一般而言,非财务因素指标的影响结果都不能直接与企业正常生产经营情况进行比较,也就是说,该企业按选定的分析评价指标比较,只要企业其他财务因素评价指标处于正常的合理变动幅度内,非财务因素指标的影响就显得微乎其微;而当财务因素评价指标没处于正常合理的变动幅度内,往往又被认为是非财务因素的影响。

非财务因素指标与财务因素指标是相辅相成相互影响的,人们往往只重视财务因素对企业财务的影响,而对非财务因素的影响则重视不够。

因此,积极探讨非财务因素对企业财务的影响,对全面做好财务分析与评价工作具有非常重要的意义。

那么,如何全面、准确地对非财务因素进行分析呢?笔者认为应当从以下几个方面进行全方位的考虑。

一、正确认识非财务因素的主要载体,准确把握其获取途径非财务因素的载体十分复杂且呈多样化,如调查报告、企业档案资料、财务会计报表、会计报表附注、企业财务情况说明书、企业经营管理的信息资料、报纸、政府公告、法律文件、上市公司的注册会计师审计报告及管理建议书等等,这些都可能是非财务因素的载体。

它可以是成文信息,也可是不成文信息;有来自企业内部本身的信息,也有来自于企业外部的信息;等等。