“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点新

营改增后合同管理应注意的十个问题（精选合集）第一篇：营改增后合同管理应注意的十个问题营改增后合同管理应注意的十个问题集团所属各单位：建筑业营改增已于5月1日起全面实施，为有效防范“营改增”后的涉税法律风险，及时应对在合同管理过程中出现的新问题，现将有关合同管理中的注意事项通知如下：一、合同中应明确纳税人身份根据纳税人经营规模及会计核算健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

计算增值税时，一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法，小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法。

按照财税…2016‟36号文的规定，符合条件的一般纳税人可以选择适用简易计税方法（例如，房地产一般纳税人企业销售或者出租房地产老项目；一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务等）。

由于两者在增值税计税方法、税率（征收率）上存在差别，其增值税税负也有所不同，纳税人应根据自身实际情况选择恰当的身份。

对于符合条件的一般纳税人而言，若选择适用简易计税方法，则应按照规定到当地主管税务机关备案。

合同中应明确纳税人身份，将营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件作为合同的附件。

同时，应明确开具发票的类型、能否抵扣、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金。

二、注意合同标的、数量、质量变更的税务处理如果合同标的发生变更，则可能涉及到混合销售、兼营的风险，纳税人需要关注发生的变更是否对其有利。

必要时，需要在合同中区分不同项目的价款。

合同变更，需要区分情形，如果涉及到标的品种、数量、单价等增值税专用发票记载项目发生变化的，则应作废、重开、补开开具红字增值税专用发票。

如果付款方取得增值税专用发票尚未认证抵扣，则可以由收款方作废原发票，重新开具增值税专用发票；如果原增值税专用发票已经认证抵扣，则由收款方就合同增加的金额补开增值税专用发票，就减少的金额开具红字增值税专用发票。

三、价款或报酬应含税增值税为价税分离税种，不得计入营业收入和利润表，从商业交易的惯例来看，交易价款应该包含税款，合同中明确交易价款为含增值税价款，可以减少交易双方围绕增值税可能发生的争议营业税制下，未取得收入不用缴纳营业税。

营改增后签订合同注意事项营改增是指我国从2024年5月1日起，将原有的货物增值税和营业税合并为一种增值税的税制。

营改增的实施对于企业的经营和合同签订有一定的影响。

下面是营改增后签订合同的注意事项。

第一，合同条款的修改营改增后，企业在签订合同时需要根据新的税法规定合理地调整合同条款。

营改增将营业税改为增值税，即从销售额中扣除进项税额后缴纳增值税。

因此，在合同签订时，应明确增值税的纳税基数、税率、进项税额等相关内容，确保合同条款清晰明了，能够适应营改增后的税收政策要求。

第二，合同中的发票要求营改增后，企业需要向购买方提供相应的增值税专用发票。

因此，在合同签订时，应明确合同双方对发票的要求，包括发票的种类、税率、开票的时间和方式等。

同时，还需要注意发票的有效期和开票金额的正确性，以避免纳税人无法正常开票或发票金额与合同金额不符的问题。

第三，合同中的税务风险分担由于营改增后税务政策的变化，企业在签订合同时应合理分担税务风险。

例如，由于发票有效期的限制，如果合同约定了超过有效期的开票时间，企业可能无法获得相应的增值税专用发票，从而无法完成纳税申报。

因此，在合同中可以约定由哪一方承担因税务风险而导致的损失。

第四，合同的解决纳税争议的条款由于税法规定存在多种解释的情况，企业在签订合同时可以加入解决纳税争议的条款，以避免因税务问题而导致的纠纷。

这些条款可以约定争议解决的方式，如仲裁或诉讼，并明确由哪一方承担解决纳税争议所产生的费用。

第五，关注营改增的相关政策作为企业经营者，签订合同时应密切关注营改增的相关政策。

税收政策是一个动态变化的领域，企业需要及时了解相关政策的最新变化，以便及时调整合同条款和经营策略，避免因政策调整而导致的风险和损失。

综上所述，营改增后签订合同需要注意的事项包括合同条款的修改、合同中的发票要求、税务风险分担、解决纳税争议的条款和关注营改增的相关政策等。

企业在签订合同前应充分了解相关税收政策，与对方进行充分沟通并达成共识，以确保合同的有效性和合规性。

营改增工程合同如何处理我们需要明确什么是营改增。

简而言之，营改增是中国税制改革的重要内容，其核心是将原本征收营业税的服务业、建筑业等行业改为征收增值税。

这一改革不仅减轻了企业的税负，还有助于优化税收结构，促进产业升级和经济结构调整。

我们来探讨在营改增政策下，工程合同的处理应当注意哪些要点。

1. 合同价款的明确表述：在签订工程合同时，应明确区分合同中的材料费用和劳务费用，并在合同中清晰标明是否包含增值税。

这有助于后续发票的开具和税额的计算。

2. 发票开具与税率选择：根据国家税务总局的规定，工程类服务一般适用增值税率。

企业在开具发票时应选择正确的税率，并确保发票内容与合同约定相符。

3. 进项税额的抵扣：企业在支付给分包方或者采购材料时，应要求对方提供有效的增值税专用发票，以便企业进行进项税额的抵扣，降低整体税负。

4. 合同条款的税务合规性：在草拟合同条款时，务必考虑到税务法规的要求，避免因合同条款不明确或不符合税法规定而导致的税务风险。

5. 税务筹划的必要性：企业应根据自身的经营状况和工程项目的特点，进行合理的税务筹划，以最大限度地利用税收优惠政策，减少税收成本。

6. 合同履行过程中的税务管理：在合同履行过程中，企业应建立健全的税务管理制度，及时准确地申报税款，确保税务资料的完整性和准确性。

7. 应对税务检查的准备：在面临税务部门的检查时，企业应准备好相关的合同文件、发票凭证等资料，以证明企业的税务申报是合规的。

通过上述几点的介绍，我们可以看到，在营改增政策下，工程合同的处理需要更加细致和专业。

企业和项目管理者们应当加强对税务知识的学习，提高自身的税务处理能力，确保在合同签订和履行过程中的税务问题能够得到妥善解决。

建议企业在处理工程合同时，可以咨询专业的税务顾问或者律师，以确保合同的税务处理符合最新的税收政策和法律法规要求，从而保障企业的合法利益不受侵害。

营改增后合同签订注意事项有哪些营改增是指从营业税制度转变为增值税制度的税制。

在营改增后，企业在签订合同时需要注意一些事项，以确保合同的合法性和合规性。

以下是营改增后合同签订的注意事项：1.税务登记信息的变更：企业在营改增后需及时将税务登记信息进行变更，包括税务登记证、纳税人识别号等。

在签订合同时，双方应核实对方的税务登记信息，并在合同中明确注明。

2.发票管理：营改增后，企业需要按照增值税的规定进行发票管理，包括合规的开票、存档、报税等事项。

在签订合同时，可以明确约定发票的开具和接收等事项，并约定如何解决因发票问题导致的争议。

3.税率调整：营改增后，不同行业的增值税税率可能有所调整。

在签订合同时，双方应明确约定适用的税率，以避免后续出现税收纠纷。

4.合同条款修改：营改增后，合同中的税金相关条款需要进行相应的修改。

税务部门对营改增后的合同条款进行严格审核，双方应遵守相关法律法规，确保合同条款的合法性和合规性。

5.税收风险评估：营改增后，企业需要评估自身的税收风险，包括涉税合规风险、纳税申报风险等。

在签订合同前，双方应共同进行风险评估，并约定相关责任和补偿方式。

6.纳税申报义务：营改增后，企业应按照税务部门的要求履行纳税申报义务。

在签订合同时，可以要求对方提供纳税申报证明，以确保对方的纳税义务履行情况。

7.合同履行过程：营改增后，企业在合同履行过程中应按照法律法规进行纳税申报和缴税，避免因税收问题导致的合同纠纷。

双方应妥善保留相关税务凭证和资料，并按要求进行备案或报送。

8.税收征管政策的变化：营改增后，税收征管政策可能会发生变化。

企业在签订合同时，应充分了解和掌握最新的税收政策，以避免由于政策变化而导致的合同履行问题。

9.处理税收异议：营改增后，企业对税务部门的税收处理决定有异议时，可以按照法定程序进行申诉和复议。

在签订合同时，双方可以约定相关的异议处理方式，以确保纳税人的合法权益。

以上是营改增后合同签订的一些注意事项，企业在签订合同前应充分了解税收相关的法律法规和政策，制定相应的合同条款，以确保合同的合法性和权益的平衡。

营改增后合同的注意事项营改增是指从营业税向增值税的转变，对于合同签订和执行有着一定的影响。

为了避免法律风险和经济损失，人们在签订合同时需要注意以下事项：一、合同税收条款的调整：由于增值税与营业税在税收计算方式、税率以及税基等方面存在差异，因此在合同中应对税收条款进行调整。

尤其是与服务、货物销售或者不动产租赁等有关的合同，需要明确增值税主体、税率以及税金支付责任等。

同时，要注意合同中是否包含清晰的税收计算公式和税率变更的约定，以便在营改增政策调整时能够明确税费责任。

二、税收凭证的要求：增值税纳税人在办理进项税额抵扣时，需要提供合法有效的税收凭证。

因此，在合同签订过程中，应确保合同中包含完整的发票开具和报销的流程，明确双方在税务方面的义务和责任。

另外，应注意发票的种类和规格是否符合税务要求，避免因发票抵扣问题引起的税务纠纷。

三、税收风险和责任的分担：营改增后，增值税纳税人的税款责任变大，对于主动向税务机关申报纳税的纳税人，其主要风险主要体现在申报风险、抵扣风险和避税风险等方面。

因此，在合同签订中，双方应明确各自的纳税义务和责任，以及因税收问题导致的经济损失的承担方式。

此外，还要注意税务风险排查和管理，确保合同的履行过程中遵守相应法规和要求。

四、合同履行成本的调整：营改增后，部分行业可能面临成本上涨的情况。

因此，在合同签订时，应对税费调整进行全面评估，以确保合同履行成本的可承受性。

如需调整合同价格，应明确调整的原则和依据，并在合同中明确约定。

五、定价机制的合理性：营改增后，因税负增加，对合同定价机制提出了更高的要求。

合同定价不能只考虑增值税额或者营业税额的具体金额，还应考虑到增值税计算方式、税率、抵扣政策等因素。

在签订合同时，应根据具体的业务模式和税务政策，定制合理的定价机制，避免由于税负增加造成的经济损失。

六、审慎处理旧合同：营改增对旧合同的适用有一定的过渡期，在过渡期内，旧合同按照既定条款执行。

但是，一些旧合同可能需要进行税收调整和重新签订。

“营改增”后必须掌握的几个合同审查要点营改增是指将原来的营业税和增值税两个税种进行合并，实施增值税的一种税制措施。

自2024年5月1日起，中国全面实施了增值税，全面推开营改增试点工作。

营改增后的企业需要掌握合同审查的几个要点，以适应新的税收政策。

首先，营改增后需要关注合同的增值税税率。

增值税税率是企业按照适用税率计算的税额，因此，企业在审查合同时需要明确合同涉及的交易是否适用17%的税率或者13%的税率。

合同中的交易应当明确交易标的、交付时间、交易方式等具体内容，以确定合同适用的税率。

其次，合同审查需要注意合同的完整性和准确性。

增值税税率的确定需要合同中的货物或者服务与增值税税率的适用范围相匹配。

合同应当明确清晰地描述交易中涉及的货物或者服务内容，避免涉及的内容不明确或者模糊不清，以免发生税务风险。

再次，合同审查需关注增值税税款的计算。

合同中的价款金额是计算增值税额的重要依据，因此企业在审查合同时需要审查合同的金额明细是否正确。

合同中的金额明细应当与增值税申报时的计税依据保持一致，避免出现因计算错误导致的税务问题。

此外，合同审查还需要关注合同的开具、报备和存档等程序是否合规。

增值税后，企业在审查合同时需要确保合同的开具、报备和存档等工作按照税务部门的要求进行，避免因程序不合规而产生税务纠纷。

最后，合同审查还需要关注合同的附加条款和风险防范措施。

营改增后，企业在合同审查中需要关注合同中的附加条款，如税务风险分摊、补偿机制等。

此外，企业还需要在合同审查中加强风险防范措施，如合同履行的期限、违约责任、争议解决方式等，以确保企业的合法权益。

综上所述，营改增后，企业在合同审查中需要掌握几个重要的要点：明确合同涉及的增值税税率，关注合同的完整性和准确性，审查合同金额的计算，确保合同的开具、报备和存档程序合规，关注合同的附加条款和风险防范措施。

企业应当根据自身实际情况，认真审查合同，合理规避税务风险，更好地适应新的税收政策。

营改增来了合同管理需要关注的6个细-营改增来了，合同管理需要关注的6个细节!合同中必须明确价格和增值税额因为增值税属于价外税，价格和税金是分离的，这一点与营业税是完全不同的。

增值税的含税价和不含税价，不仅仅对企业的税负有不同的影响，其对企业收入和费用的影响是很大的。

举个例子来说明一下：营业税时代：旅店(一般纳税人)向客户(一般纳税人)收取住宿费10000元，缴纳营业税额为：500元，企业收入为：10000元。

客户：费用10000元。

增值税时代：增值税：566元，收入：10000-566=9434元。

客户：进项税额566元，费用9434元。

分析：之前甲旅店开具的是营业税发票，客户不能抵扣其增值税，客户通常是不支付营业税款的。

营改增之后，客户因为取得增值税专用发票可以抵扣，就如例子中所述的，虽是和营改增之前一样价格的住宿费，营改增之后对客户而言真实花费比之前打了94折;而旅店收入却减少了566元，不调整价格的话，对旅店业绩打击太大。

此时甲旅店就必须要与客户沟通协商或修订合同条款以明确服务收费和增值税款。

2增加双方详细信息栏营改增后，开具增值税专用发票对合同双方名称、地址等的企业信息准确性要远高于原来的营业税开票要求。

吸取之前营改增的发生错误的教训，很多纳税人存在给对方开票时名称写漏了字、纳税人识别号没给销售方业务员不得不再次催问客户等情况。

营改增后，财务部工作可能更加繁忙了，为了自己省事，也为了让客户不麻烦，在签订合同时就增加双方详细信息栏。

要求买方在合同签订时就把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息放在详细信息栏，避免开具增值税发票时出现错误。

3合同中描述清楚不同税率服务内容营改增之后，企业的所有业务都纳入增值税范围了，此时同一家公司可能提供多种税率的服务，甚至同一个合同中包含多种税率的项目的情况也会经常发生。

此时一定要在合同中明确不同税率项目的金额，清楚地根据交易的实质描述具体服务内容，以免到时候与税务机关对不同税率服务的实质内容和金额产生争议，带来税务风险。

房地产企业营改增后的合同签订应重点关注哪些内容问题：房地产企业营改增后的合同签订应重点关注哪些内容？回答：1. 合同审批的一般流程合同签订时，公司内部的审批流程多层一般包括：①经办人和合同签约签约市级谈判，草拟合同初稿；② 经办行政部门领导审批；③法务部门审批；④财务部门审批；⑤总经理（副总经理）审批；⑥董事长审批。

如审批过程中的某一环节出现异议，则需返回经办人或经办部门，与合同签约单位重新协商。

最终意见由最高级别意见决策者做出。

2.财务人员审核合同的关注要点财务人员审核服务合同时，应通读合同，重点关注财、税两方面，即合同涉及投资金额方面的准确合理性和税收考量的科学性。

同时，还成功进行应对合同整体风险因素进行把控，并提出专业意见。

3.营改增后应关键点关注的服务合同签订要点营改增以后，企业必须对供应商进行实地调查或进行了解，分析企业的中游供应商，其是否为增值税一般纳税人，能否提供服务增值税专用发票，退税能取得的增值税进项税额及税率高低。

同时，热议需高度关注合同的相关涉税相关条款。

涉税条款的内容包括主要包括：明确合同相对人的主体身份，其是一般纳税人即常还是小规模纳税人必须写入合同，并要求合同相对人提供税务登记证件的复印件附件合同的作为。

明确协议相对人开具发票明确指出的类型、能否抵扣、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金。

业务运营过程中，涉及到商务合同的修改、补充等行为，必须做出明确的约定，其对税款、税率的影响，对增值税投资体制的要求，应一并在合同中作出约定。

销售环节的合同不仅要关注上述细节，还应在合同中明确区分混合分辨销售、兼营行为，并对发票的开具作出乙方，防止虚开发票的行为，避免因发票开具产生的违约责任。

对于销售折扣、折让、退回等行为，以及相应的税务消极影响、截叶毡片字发票的开具等均应作出明确的约定，将风险降至最低。

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营改增下合同签订注意事项营改增是指中国税制中，将营业税逐步取消，并转为增值税的一项措施。

营改增对合同签订方面的影响也是不可忽视的。

在运营下，合同签订方面需要注意以下几个方面：1.深入了解新政策：营改增的实施涉及到税率、计税方式等方面的变化，因此在签订合同之前，双方需对新政策有深入的了解。

特别是合同中涉及到税收方面的条款，需要根据新政策进行相应的调整和规划。

2.税务登记信息的核对：由于营改增后，原本适用营业税的纳税人需进行增值税的税务登记，因此在签订合同前，双方需要核对对方的税务登记信息，确保合同的稳定和合法性。

3.合同条款的调整：营改增后，原本适用营业税的合同条款和计算方式需要进行相应的调整。

对于合同中的税收费用，需要根据新政策进行明确和规划。

同时，也需要对原有的纳税人资格、抵扣政策等进行调整和完善。

4.增值税发票的开具：在营改增后，涉及到增值税的交易必须开具增值税发票。

在签订合同时，双方需要明确发票的开具方式以及开票时间等相关事宜，确保后续的纳税和发票管理的合规性和顺利性。

5.税务风险的评估和规避：营改增后，税务风险也随之增加。

合同签订方需要对相关税务风险进行评估，并通过合理的规避措施降低风险。

例如，在合同中增加责任免除条款，明确各方的责任和义务，从而规避潜在的税务争议和纠纷。

6.合同的可行性和变更：营改增对原有的合同进行了较大的影响，有些合同条款需要进行调整和变更。

在签订合同时，双方需要评估合同的可行性和可变性，确保合同的有效性和稳定性。

同时，也需要在合同中明确变更条款和程序，便于后续的合同管理和调整。

7.纳税筹划和合规性：营改增后，企业需要进行更加精细化的纳税筹划和税务管理，以提高企业的合规性和经营效率。

在签订合同前，双方需要充分了解企业的纳税筹划状况，确保在签订合同时符合税务法规和相关政策。

总结起来，营改增对合同签订带来了诸多变化和挑战。

合同签订方需要深入了解新政策，核对税务登记信息，调整合同条款，明确发票开具方式，评估和规避税务风险，确保合同的可行性和变更性，同时也需要进行纳税筹划和合规性的规划和管理。

营改增后签订工程合同应注意的事项1.合同价是否含税，税率是多少，这个一定要说清楚，避免以后由于这个约定不明确双方扯皮造成涉税风险。

2.开具发票的各类约定：开具是增值税专用发票还是增值税普通发票，因为只有专用发票可以抵扣，普通发票是不能抵扣的3.发票开具的时间：试点实施方法第45条规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为，并收取销售款或者是取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天，那么现在我们存在这种情况：和甲方说好付款后钱还没有拿到手，但是先把票开出去了，在营业税下没有什么影响，改成增值税以后，只要开票纳税义务发生了，就要交税，如果我们还像之前那样先开票后拿钱就需要我们挪用其他的资金来开票，带来了资金的压力，所以在合同中要注明开票与支付工程款时间要统一4.关于工程中分包，工程中是否有甲方指定的分包，分包哪些专项工程，分包队伍是否有专业的施工资质，工程结算是否能够提供增值税专用发票，约定通过总包方结算并开票，若建设单位直接与分包方签订合同，则此部分工程量应从总工程量中剔除，因为你多计就要多交税5.施工水电费的约定，一般情况下工地的临时用水用电都是接到甲方项目总表下的这个分表计量，施工单位索取不到该项发票，得不到抵扣，现在我们可以在合同中约定：施工单位单独挂表单独开票单独计量或者业主给施工方开具营业税专用发票6.对于甲供材料的约定，首先是工程是否有甲方提供的材料和设备，他供什么内容，金额是多少，再来我们可以和甲方协商将这个甲供材改为甲控，这样的话物资供应方向施工企业开具发票，同时施工企业将该部分的记入产值取得进项进行抵扣，那增值税负担将大的降低，也可以协商甲方向乙方移送建材时，应当按照购买价开具增值税专用发票，因为是平价开具发票甲方不会多交税，建设单位呢，也可以抵扣进项税额。

（常用抵扣率——钢材水泥电缆这些工业产品17%的抵扣率；商品混凝和地材3%；电费17；水费13% ；运输费用是11%；设计监理勘察的这些服务类的是6% 以上抵扣税率可以看出钢材水泥它是远远高于11%的一个税率，但是商混和地材也是远远低于我们11% 那么就是在跟甲方签订合同中这个甲供材料肯定钢材安装用的一些线材、管材之类的甲方肯定要甲供，那么这就是施工单位和甲方的博弈过程7.合同中约定的罚款，由于承包人原因造成违约带来的甲方的罚款，是加在直接成本里还是减掉收入，如果在原来的话我们都是加的成本里，但营改增之后，应该是减掉收入更为有利，因为减掉收入相应销项税就会减少，我们的税负就会降低8.质保金：营改增之前我们通常按照工程结算款一次性给甲方把工程款票据一次性开过去了，然后在甲方的账面显示是欠我们这个欠款质保金5%、10%左右，营改增之后，我们要和甲方约定，付多少款我们就开多少票，而不能先开票再付款，这样也减轻我们的资金压力9.拆迁补偿及青苗补偿费的涉税影响，营改增以后增值税实行凭票抵扣进项税，但拆迁补偿，青苗补偿往往难以取得增值税专用发票，只能取得相关的合同及收据。