个人所得税税率表

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个人所得税税率表

个人所得税税率表(一)(工资薪金所得适用)

个人所得税税率表(二)

(个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

2、含税级距适用于个体工商户的'生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得，

个人所得税税率表(三)

(劳务报酬只对80%的部分征税)

工资个税税率表

- 1 - 工资个税税率表

每一个就业者都知道自己每月所获得的工资，但很多人却不知道他们要为此付出多少税款。作为国家的税收之一，个人所得税（Individual Income Tax，简称IIT）是由政府从企业、工资收入或其它收入中收取的一种税款，税率和范围各不相同。为了帮助大家理解什么是个税，以及个税的计算，本文就为大家介绍个税的概念、税率表以及计算方法。

一、个人所得税概念

个人所得税是由中央和地方政府共同税收的一种税种。在中国，按收入额不同，分为三种：低收入纳税、中收入纳税、高收入纳税。其中，低收入纳税（收入低于36000元/年），按照3%税率计算。中收入纳税（收入36000144000元/年），按照十几种不同税率计算，高收入纳税（收入144000元/年以上），按照20%税率计算。

二、具体税率表

1. 低收入纳税（收入低于36000元/年）：

累计应纳税额（元）t税率t速算扣除数（元）

不超过1500t3%t0

超过1500至4500t10%t105

超过4500至9000t20%t555

超过9000至35000t25%t1005

超过35000至55000t30%t2755

超过55000至80000t35%t5505 - 2 - 超过80000t45%t13505

2. 中收入纳税（收入36000144000元/年）：

累计应纳税额（元）t税率（%）t速算扣除数（元）

不超过36000t3t0

超过36000至66000t10t2520

超过66000至96000t20t16920

超过96000至116000t25t31920

超过116000至138000t30t52920

超过138000t35t85920

个税税率表

1 一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

个人所得税税率表（一）

级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)

1 不超过1500元的不超过1455元的 3

2 超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分 10

3 超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分 20

4 超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分 25

5 超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分 30

6 超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分 35

7 超过80,000元的部分超过57,505的部分 45

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金)

- 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表（二）

级数平均每月收入税率(%)

1 不超过1500元的 3

2 超过1500元至4,500元的部分 10

3 超过4,500元至9,000元的部分 20

4 超过9,000元至35,000元的部分 25

5 超过35,000元至55,000元的部分 30

6 超过55,000元至80,000元的部分 35

7 超过80,000元的部分 45

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

综合所得税率表

税前收入（人民币）税率

0 - 5000 3%

5000 - 8000 10%

8000 - 17000 20%

17000 - 30000 25%

30000 - 40000 30%

40000以上 35%

综合所得税是指根据个人所得税法对个人综合所得（包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等）征收的税款。根据中国税法规定，个人所得税是一项按照法定标准计算和征收的税金，根据个人收入的不同，税率也有所区别。

根据综合所得税率表，对于税前收入低于5000元的纳税人，税率为3%。这意味着纳税人在申报纳税时，需将其收入减去5000元来计算税款。例如，一个纳税人的税前收入为4000元，那么实际纳税额计算如下：

税前收入：4000元

应纳税额：(4000 - 5000) * 3% = 0元当税前收入在5000元至8000元之间时，税率为10%。同样以税前收入为6000元为例，计算应纳税款如下：

税前收入：6000元

应纳税额：(6000 - 5000) * 10% = 100元

当纳税人的税前收入超过8000元至17000元时，税率为20%。例如，税前收入为12000元的纳税人应缴纳税款如下：

税前收入：12000元

应纳税额：(12000 - 8000) * 20% = 800元

如果税前收入超过30000元至40000元，税率将上升至30%。以35000元的税前收入为例，计算应纳税额如下：