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应收账款回款率=当年回款总额（现金回款+票据回款，不含抵账额)/当年含税收入总额＊100％年复合增长率（年均增长率，CAGR）=现有价值/基础价值＊（1/年数)—1应付账款周转天数=期末应付账款余额/营业成本*360天现金比率=（现金+银行存款+交易性金融资产）/流动负债（按照黄金分割率，0.618的比率较为合适)营运资金量=上年度销售收入×(1－上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额流动资金周转率=主营业务收入/平均流动资金余额一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1.流动比率=流动资产÷流动负债（1的比率相对合适）2.速动比率=速动资产÷流动负债（2的比率相对合适）3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100％(二)长期偿债能力指标1。
资产负债率=负债总额÷资产总额（一般高于70%就处理危险状态，需要考虑降低负债或者股东注资的问题）2.产权比率=负债总额÷所有者权益二.营运能力指标(一）人力资源营运能力指标劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数（二)生产资料营运能力指标1。
流动资产周转情况指标(1)应收账款周转率（次）=主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额（2）存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3)流动资产周转率(次数）=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期（天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额三。
应收账款周转率计算公式是怎么样的应收账款周转率计算公式是怎么样的（通用5篇）公司的应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位。
以下是由店铺整理关于应收账款周转率计算公式的内容，希望大家喜欢!应收账款周转率计算公式是怎么样的 1应收账款和存货一样，在流动资产中具有举足轻重的地位。
应收账款的及时收回，不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映了企业管理应收账款方面的效率。
反映应收账款周转速度的指标是应收账款周转率，具体有应收账款周转次数和应收账款周转天数。
应收账款周转次数是销售收人与平均应收款余额的比值，反映了年度内应收账款转为现金的平均次数;用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，又称为平均应收款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项所需的时间。
其计算公式为：公式中的“销售收人”数来自利润表，是指扣除折扣和折让后的'销售净额; “平均应收账款”是指未扣除坏账准备的应收账款金额，它是资产负债表中“期初应收账款余额”与“期末应收账款余额”的平均数。
一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快，否则，说明企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，会影响企业资金的正常周转。
在运用这个指标时，要注意某些因素可能会影响到该指标的正确计算。
这些因素主要有：(1)季节性经营;(2)大量使用分期付款结算方式;(3)大量销售使用现金结算;(4)年末大量销售或年末销售大幅度下降。
存货周转率和应收账款周转率以及两者相结合的营运周期是反映企业资产运营效率的最主要的指标，以下是反映企业资产运营效率的另外两个指标。
应收帐款周转率公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。
公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。
应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。
它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。
用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。
作者：空青山作品编号：89964445889663Gd53022257782215002时间：2020.12.13为了更透彻地把握每一项比率的意义，我们应带着哪些的问题来看待财务比率呢？如应收账款周转率、流动比率、总资产利润率。
答：我选应收账款周转率来透彻的理解，我们应带着以下问题来看待财务比率：1、什么是应收账款？什么是应收账款周转率？什么是应收帐款周转天数？答：应收账款是指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额的比率，就是反映企业应收帐款周转速度的比率。
用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。
它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。
2、应收账款周转率和应收帐款周转天数的计算公式分别是什么？应收帐款周转率＝销售收入/平均应收账款其中，平均应收帐款＝1/2（年初应收帐款余额+年末应收帐款余额）；应收帐款的周转天数＝360/应收账款周转率3、应收账款的重要性是什么？答：公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。
公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。
应收账款水平高低和公司销售方式直接相关，现金销售越多应收账款越少，赊销越多应收账款越多。
在不影响销售增长的前提下，应收账款当然越低越好。
企业要扩大销售收入，应收账款也必须相应增加。
应收账款高低非常重要，甚至决定企业的生存。
就像你辛辛苦苦工作了一年，如果老板不发钱，那么你赚到的不是钱，而只是公司对你的欠账而已。
欠条可不能当钱花。
同样，如果一家企业收入增长换来的只是应收账款的大幅增长，那么公司账面上的盈利根本无法转化为现金。
4、应收账款周转率在财务分析中的意义是什么？答：应收账款周转率从产品销售到货款收回整个周期的角度反映了应收账款的管理水平，是评价企业经营管理效率的重要指标。
初级会计实务必记公式汇总在初级会计实务中，有一些重要的公式是必须记忆和掌握的。
这些公式涵盖了会计学中的基本概念和运算方法，对于理解和应用会计知识非常重要。
下面是一些常用的初级会计公式的汇总：1.会计等式公式：资产=负债+所有者权益2.资产负债表公式：资产=负债+所有者权益资产=流动资产+非流动资产3.流动比率公式：流动比率=流动资产/流动负债4.速动比率公式：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债5.应收账款周转率公式：应收账款周转率=净信用销售额/平均应收账款6.应收账款平均收回期公式：应收账款平均收回期=365/应收账款周转率7.存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/平均存货余额8.存货平均保有期公式：存货平均保有期=365/存货周转率9.毛利率公式：毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入10.净利率公式：净利率=净利润/销售收入11.总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/平均总资产12.负债占资产比率公式：负债占资产比率=负债/资产13.所有者权益倍数公式：所有者权益倍数=总资产/所有者权益14.权益成本率公式：权益成本率=净利润/平均所有者权益15.现金流量公式：现金流量=经营活动现金流量+投资活动现金流量+筹资活动现金流量16.经营利润公式：经营利润=营业收入-营业成本-营业费用17.维护保养费用公式：维护保养费用=修理费用+保养费用18.实际销售额公式：实际销售额=销售额-折扣-退货这些公式涵盖了会计中的常见计算和比较方法，可以帮助会计职业人士进行财务分析、风险评估以及预测和决策等工作。
记住这些公式并灵活运用，将有助于提高会计实务水平。
财务指标税收分析之应收账款周转率一、指标简析应收账款周转率是营业收入与应收账款的比率。
其计算公式如下：应收账款周转率=营业收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（营业收入÷应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷营业收入应收账款周转次数，表明1年中应收账款周转的次数，或者说每1元应收账款投资支持的营业收入。
应收账款周转天数，表明从销售开始到收回现金所需要的平均天数。
应收账款与收入比，则表明每1元营业收入所需要的应收账款投资。
应收账款周转率分析应与赊销分析、现金流分析等相关指标结合。
一是指标计算应考虑应收账款本身的波动性。
应收账款是资产负债表要素，是特定时点的存量，容易受季节性、偶然性和人为因素影响。
为尽可能消除以上因素的影响，评价应收账款周转率时可以使用期初、期末平均数或多个时点平均数。
二是指标计算应考虑赊销收入被高估的问题。
理论上应收账款是由于赊销引起的，计算应收账款周转率应该使用赊销收入，但赊销收入在财务报表上无法取得，所以采用营业收入，会导致应收账款周转率偏高，分析时要考虑这一因素。
三是应收账款应计提坏账应进行还原。
资产负债表上反映的应收账款是扣除坏账准备会的净额，计提的坏账准备越多，计算的应收账款周转次数越多、天数越少，这种影响会歪曲对应收账款周转率的判断，所以计算时应采用未扣除坏账准备的应收账款。
四是应收票据应包含在应收账款中。
应收票据项目，反映企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，计算应收账款周转率应收账款应包含应收票据，财务报表根据“应收票据”科目的期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列，在计算是要将应收票据还原为未扣除“坏账准备”的金额。
五是应收账款周转天数并不是越少越好。
应收账款周转率分析要考虑公司的信用政策对应收账款余额的影响，从销售到收款的信用期越长，应收账款会越多，坏账损失也会越多，应收账款的机会成本也会越多，但却能大幅提高销售额。
为了更透彻地把握每一项比率的意义，我们应带着哪些的问题来看待财务比率呢？如应收账款周转率、流动比率、总资产利润率。
答：我选应收账款周转率来透彻的理解，我们应带着以下问题来看待财务比率：1、什么是应收账款？什么是应收账款周转率？什么是应收帐款周转天数？答：应收账款是指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额的比率，就是反映企业应收帐款周转速度的比率。
用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。
它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。
2、应收账款周转率和应收帐款周转天数的计算公式分别是什么？应收帐款周转率＝销售收入/平均应收账款其中，平均应收帐款＝1/2（年初应收帐款余额+年末应收帐款余额）；应收帐款的周转天数＝360/应收账款周转率3、应收账款的重要性是什么？答：公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。
公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。
应收账款水平高低和公司销售方式直接相关，现金销售越多应收账款越少，赊销越多应收账款越多。
在不影响销售增长的前提下，应收账款当然越低越好。
企业要扩大销售收入，应收账款也必须相应增加。
应收账款高低非常重要，甚至决定企业的生存。
就像你辛辛苦苦工作了一年，如果老板不发钱，那么你赚到的不是钱，而只是公司对你的欠账而已。
欠条可不能当钱花。
同样，如果一家企业收入增长换来的只是应收账款的大幅增长，那么公司账面上的盈利根本无法转化为现金。
4、应收账款周转率在财务分析中的意义是什么？答：应收账款周转率从产品销售到货款收回整个周期的角度反映了应收账款的管理水平，是评价企业经营管理效率的重要指标。
应收账款说明了年度内应收账款转换为现金的平均次数，体现了应收账款的变现速度和收账效率。
应收账款周转率计算公式是怎么样的（2）应收账款周转率计算公式是怎么样的应收账款周转率改进根据应收账款的周转过程，赊销形成应收账款(记“应收账款”科目借方)，收回现金形成应收账款周转额又使应收账款减少(记“应收账款”科目贷方)，那么应收账款累计贷方发生额可以说是非常准确的应收账款周转额了，所以应收账款周转率的分子应为年度(一定时期)应收账款累计贷方发生额。
考虑到取数的方便，可作相应的变通处理。
由“期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额”等式可推出：应收账款(含应收票据)回收额=本期贷方发生额=期初余额+本期借方发生额-期末余额。
其中：应收账款(含坏账准备)期初余额和期末余额可取值于资产负债表及资产减值准备明细表;应收账款本期借方发生额即本期赊销额在报表中不能取得，但可仿照《细则》的处理以主营业务收入净额代之，这样便可取值于利润及利润分配表。
因此，应收账款周转率公式应改进为：应收账款周转率=应收账款回收额÷应收账款平均余额。
其中：应收账款回收额=应收账款期初余额+主营业务收入净额-应收账款期末余额。
应收账款平均余额的计算同《细则》，应收账款含应收票据及坏账准备。
改进公式的问题：为讨论公式，可以只考虑赊销收入，所有回收金额也都是赊销后的回款。
应收账款回收额=应收账款贷方发生额，企业在一个期间内的回收金额是各期回款金额的总和，用T1回款表示第一期回款，则回款金额为(T1回款+T2回款+……+Tn回款)，收入金额也可以表示为(T1收入+T2收入+……+Tn收入)。
应收账款余额=T1收入-T1回款+T2收入-T2回款+……T n收入-Tn回款应收账款平均余额=((T1收入-T1回款)+(T1收入-T1回款+T2收入-T2回款+……Tn收入-Tn回款))/n一般公式：应收账款周转率=收入/应收账款平均余额=nT收入/( (T1收入-T1回款+Tn收入-Tn回款)/n)改进公式：应收账款周转率=回款/应收账款平均余额=nT回款/( (T1收入-T1回款+Tn收入-Tn回款)/n)两个公式对比一下，改变的仅仅是分子，而且回款金额不容易统计。
应收账款周转率回款率及各种公式其中，平均应收账款余额可以通过以下公式计算：平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度，数值越大表示企业应收账款的回收速度越快，即企业通过销售商品或提供服务后收回款项的速度越快。
相反，数值越小则表示企业应收账款的回收速度越慢，可能存在较大的回收风险。
应收账款周转率也可以用来分析企业与竞争对手在应收账款回收方面的竞争力。
如果家企业的应收账款周转率较高，说明该企业通过现金流更快地回收了应收账款，具有较强的资金周转能力和现金流管理能力。
这将使企业能够更灵活地运用资金，提高资金利用效率，享受更多的现金流收益。
另一个和应收账款相关的指标是回款率，回款率是指企业在一定时期内收回的应收账款额占总应收账款额的比例。
回款率的计算公式为：回款率=（期末应收账款余额-期末坏账准备余额）/总应收账款额回款率可以衡量企业回收应收账款的能力，数值越高表示企业的回款能力越强，越能及时回收应收账款。
回款率可以帮助企业评估应收账款的回收效果，并调整应收账款管理策略，进一步提高回款速度和回款额度。
除了应收账款周转率和回款率之外，还有一些其他常用的与应收账款相关的公式：1.应收账款收现周期：应收账款收现周期=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2/营业收入×365应收账款收现周期反映了企业从销售商品或提供服务开始到收到应收账款所需的时间。
数值越小表示企业应收账款的收回速度越快，反之越慢。
2.应收账款占营业收入比例：应收账款占营业收入比例=平均应收账款余额/营业收入×100%该指标可以反映企业应收账款占整体营业收入的比重，数值越大表示企业应收账款在营业收入中所占比例越高，可能存在较大的回收风险。
总之，应收账款周转率、回款率等指标可以帮助企业了解自身在应收账款回收方面的表现，提醒企业关注应收账款回收速度和回款额度，并通过合理的运营管理策略来提高资金周转能力和现金流管理能力。
应收账款报表项目计算公式
《应收账款报表项目计算公式》
在财务报表中，应收账款是指企业销售商品或提供服务以后所形成的债权。
应收账款报表项目计算公式可以帮助企业及时了解应收账款的情况，以便进行适当的管理和控制。
以下是应收账款报表项目计算公式的介绍。
1. 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额
应收账款周转率是用来衡量企业应收账款的收回速度。
计算公式中的平均应收账款余额可以通过取期初应收账款余额和期末应收账款余额的平均值来计算。
2. 平均收账期 = 应收账款数 / 日均销售额
平均收账期是指企业从销售货物或提供服务到客户付款的平均时间。
计算公式中的日均销售额可以通过取年度销售额除以360（一年有360天）来计算。
3. 应收账款周转天数 = 360 / 应收账款周转率
应收账款周转天数是企业应收账款变现的平均时间。
一般来说，这个数值越小，说明企业的应收账款回笼速度越快。
4. 应收账款占比 = 应收账款 / 资产总额
应收账款占比是企业应收账款占总资产的比重。
这个比例可以反映企业在总资产中的应收账款占比，从而了解应收账款对企业资产的影响程度。
以上是几种常用的应收账款报表项目计算公式，这些公式可以帮助企业全面了解和分析应收账款情况，提高企业的应收账款管理水平。
企业在进行财务分析时，可以根据这些公式的计算结果，及时采取相应的管理措施，以确保企业的资金安全和经营稳定。
财会实操-应收账款周转率计算公式
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款周转率是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。
它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标。
一般情况下，应收账款周转率越高越好，周转率高，表明收账迅速，账龄较短;资产流动性强，短期偿债能力强;可以减少坏账损失等。
应收账款周转率计算公式
应收账款周转率=应收账款回收额÷应收账款平均余额
应收账款回收额=应收账款期初余额+主营业务收入净额-应收账款期末余额。
应收账款周转天数=365/应收账款周转率
应收账款的账务处理
赊销商品，确认应收账款
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
收到款项，冲销应收账款
借：银行存款
财务费用（实际发生的现金折扣额）贷：应收账款。
如应收账款周转率、流动比率、总资产利润率.
答：我选应收账款周转率来透彻地理解，我们应带着以下问题来看待财务比率：
、什么是应收账款？什么是应收账款周转率？什么是应收帐款周转天数？
答：应收账款是指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取地款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款地商业承兑汇票.应收账款是伴随企业地销售行为发生而形成地一项债权.文档收集自网络，仅用于个人学习
应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额地比率，就是反映企业应收帐款周转速度地比率.
用时间表示地应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期.它表示公司从获得应收帐款地权利到收回款项、变成现金所需要地时间.文档收集自网络，仅用于个人学习
、应收账款周转率和应收帐款周转天数地计算公式分别是什么？
应收帐款周转率＝销售收入平均应收账款
其中，平均应收帐款＝（年初应收帐款余额年末应收帐款余额）；
应收帐款地周转天数＝应收账款周转率
、应收账款地重要性是什么？
答：公司地应收帐款在流动资产中具有举足轻重地地位.公司地应收帐款如能及时收回，公司地资金使用效率便能大幅提高.应收账款水平高低和公司销售方式直接相关，现金销售越多应收账款越少，赊销越多应收账款越多.在不影响销售增长地前提下，应收账款当然越低越好.企业要扩大销售收入，应收账款也必须相应增加.应收账款高低非常重要，甚至决定企业地生存.就像你辛辛苦苦工作了一年，如果老板不发钱，那么你赚到地不是钱，而只是公司对你地欠账而已.欠条可不能当钱花.同样，如果一家企业收入增长换来地只是应收账款地大幅增长，那么公司账面上地盈利根本无法转化为现金.文档收集自网络，仅用于个人学习
、应收账款周转率在财务分析中地意义是什么？
答：应收账款周转率从产品销售到货款收回整个周期地角度反映了应收账款地管理水平，是评价企业经营管理效率地重要指标.应收账款说明了年度内应收账款转换为现金地平均次数，体现了应收账款地变现速度和收账效率.一般认为应收账款周转率越快越好，因为收款迅速不仅表明企业信用状况良好，偿债能力强，不易发生坏账损失，企业收账费用减少，而且表明资产地流动性较高，可大大节约企业地营运资金.从管理地角度来讲，应收账款周转率越快，表明应收账款地回收速度越快，企业管理工作效率越高.与之相对应，应收帐款周转天数则是越短越好.如果公司实际收回帐款地天数越过了公司规定地应收帐款天数，则说明债
务人施欠时间长，资信度低，增大了发生坏帐损失地风险；同时也说明公司催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动，这对公司正常地生产经营是很不利地.文档收集自网络，仅用于个人学习
此外，应收账款周转率指标地高低，还揭示着企业地获利能力和偿债能力.因为只有债权资产迅速转变为货币资产，才能避免和减少坏账损失地发生，使债权资产中地盈利含量得以真正实现.同时，该指标通过流动比率、速动比率等指标体现了对企业负债地真是保障程度.应收账款周转率高则可说明企业地运行发展速度较快，企业地收账管理水平有所提高，制定了有效地信用政策，坏账也有所减少，产品竞争力提高.文档收集自网络，仅用于个人学习
、应收账款周转天数地重要性是什么？
答：应收账款周转天数地长短对于企业经营而言十分重要，因为周转天数越短，则账款回笼速度也越快，那么企业获得地现金支持也就越大，相反，如果周转天数越长，应收账款回笼速度就慢，企业地现金流压力也会随之水涨船高.如果公司实际收回帐款地天数越过了公司规定地应收帐款天数，则说明债务人施欠时间长，资信度低，增大了发生坏帐损失地风险；同时也说明公司催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动，这对公司正常地生产经营是很不利地.但是，应收账款周转天数不是越少越好，如果周转天数是在信用期内，周转天数就越短越好.因为评价应收账款地周转天数，一定要了解和考虑到企业地信用政策.当应收账款周转天数低于信用期，则企业就有话语权，说明制定地管理政策适应企业发展，产品质量也相应地会提高，收账管理水平也有一定地提高.如果应收账款周转天数高于信用期，作为卖方市场地企业地产品竞争能力下降，回款慢，所以要争取客户市场.文档收集自网络，仅用于个人学习
、应收账款周转率和应收帐款周转天数地联系是什么？
答：应收账款周转率是次数不是天数，当应收账款周转率很高，周转天数很短，往往表明公司执行较紧地信用政策，付款信用条件过于苛刻，这样会限制企业销量地扩大，如果为了保持很高地应收账款周转率，而影响企业地盈利水平，就因小失大了.文档收集自网络，仅用于个人学习
、计算和使用应收账款周转率时应注意地问题是什么？
答：）如果能取得赊销额地数据，应用赊销额计算；
）在应收账款周转率用于业绩评价时，最好使用多个时点地平均数；
）财务报表应收账款是已经取得减值准备后地净额，提取地减值准备越多，应收账款周转天数越少，这种周转天数地减少不是好地业绩，反而说明应收账款管理欠佳；文档收集自网络，仅用于个人学习
）应将应收票据纳入应收账款；
）应收账款周转天数不一定是越少越好，收现时间地长短与企业地信用政策有关；
）应收账款分析应与销售额分析，现金分析联系起来；
）应收账款周转率指标也有其适用范围，在一些特殊地行业和公司中，指标有可能偏离正确地方向，所以要考虑行业之间地产品性质不同.文档收集自网络，仅用于个人学习
应收账款回款率
应收账款回款率，实际上就是销售回款率（（销售收入应收帐款期初数应收帐款期末数）销售收入）×回款额销售收入*文档收集自网络，仅用于个人学习
月度回款率和累计（季、年）回款率地计算公式一样，月度使用当月数据，累计使用报告期累计数据
注意：应收账款期末累计余额与报告期当期余额一致.
例：以下为某公司月应收账款数据：
一月回款率计算：（）
二月回款率计算：（）
三月回款率计算：（）
四月回款率计算：（）
三月累计回款率：（）
四月累计回款率：（）
营运资金周转次数（存货周转天数应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）文档收集自网络，仅用于个人学习
存货周转天数文档收集自网络，仅用于个人学习
存货周转次数销售成本存货平均余额
存货平均余额(年初余额年末余额)
净资产回报率税后利润所有者权益总额*
齿轮比率公式:(短期借款一年内到期长期负债长期借款应付票据应付债券) 股东权益×.
存货周转天数(销售收入平均存货余额）*平均存货余额销售收入；应收账款周转天数*平均应收账款余额销售收入；应付账款周转天数*平均应付账款余额销售收入；预付账款周转天数*平均预付账款余额销售收入；预收账款周转天数*平均预收账款余额销售收入；所以，存货周转天数应收账款周转天次数应付账款周转天数预付账款周转天次数预收账款周转天数*（平均存货余额平均应收账款余额平均应付账款余额平均预付账款余额平均预收账款余额）销售收入*（平均流动资产余额平均流动负债余额）销售收入推出：营运资金周转次数（*（平均流动资产余额平均流动负债余额）销售收入) 销售收入(平均流动资产余额平均流动负债余额) 如果该指标为负，一般是因为平均流动资产高于平均流动负债，说明公司短期资金紧张.一般来说，平均流动资产*平均流动负债比较合适（因为存货等不能立即变现地流动资产因素地影响），当然，具体还要视行业状况而定. 所以，将流动负债*目前地流动资产，就是企业地营运资金需求量，这个需求量相对比较安全.最起码，将流动负债目前流动资产这个营运资金缺口补上是必需地，否则企业可能因为无法应付到期短期债务地影响，而现金流断裂，影响生产和销售，最后导致企业倒闭.有一些很强大地公司，就是因为扩张速度过快，造成现金缺口无法弥补，从而倒闭地.文档收集自网络，仅用于个人学习
预付账款周转天数（销售成本预付账款平均余额）
预付账款周转率销售成本预付账款平均余额
预付账款平均余额（期初预付账款期末预付账款）
预付账款周转天数预付账款周转率
周转天数应收账款周转率×天平均应收账款平均日销售额文档收集自网络，仅用于个人学习
应收账款周转率（赊销净额）（(销售收入现销收入销售退回、折让、折扣)[(期初应收账款余额期末应收账款余额）])文档收集自网络，仅用于个人学习
应付账款周转率主营业务成本净额平均应付账款余额× 主营业务成本净额*（应付账款期初余额应付账款期末余额）× 文档收集自网络，仅用于个人学习
应付账款周转天数应付账款周转率。
