2011年审计师-审计理论与实务-习题精讲班-试题1101

2011年审计师考试《专业相关知识》练习及答案1、在我国具有最高法律效力的法律形式是（）。

A．宪法B．法律C．行政法规D．国际条约标准答案：a解析：在我国具有最高法律效力的法律形式是宪法，它的制定和修改都必须经过比法律更严格的特殊程序。

2、法律事实包括事件和（）。

A．物B．不可抗力C．客观条件D．行为标准答案：d解析：法律事实包括事件和行为。

3、关于部门规章的下列表述中，正确的是（）。

A．部门规章的效力等同于行政法规B．部门规章的效力低于行政法规C．国务院总理签署公布部门规章D．部门规章的效力高于地方性法规标准答案：b解析：部门规章的效力低于行政法规。

4、基本法律之外的法律由（）制定。

A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．全国人大及其常委会标准答案：b解析：基本法律之外的法律由全国人大常委会制定。

5、法律关系的客体包括物、行为和（）。

A．人B．法人C．人格D．精神财富标准答案：d解析：法律关系的客体包括物、行为和精神财富。

6、法律离不开国家，从属于国家是因为（）。

A．国家的基本制度需要法律来确认B．国家形式和国家机构需要法律来确认C．法律是实现国家职能的手段D．法律的创制实施依赖于国家标准答案：d解析：法律离不开国家，从属于国家是因为法律的创制实施依赖于国家。

7、法律关系的参加者能以自己的行为享有权利并承担义务的能力称为（）。

A．法律关系的内容B．法律事实C．权利能力D．行为能力标准答案：d解析：法律关系的参加者能以自己的行为享有权利并承担义务的能力称为行为能力。

8、经济基础决定法意味着（）。

A．经济的要求即是法律B．法律没有自己的历史C．法没有相对独立性D．法从经济关系中自动产生标准答案：b解析：经济基础决定法意味着法律没有自己的历史。

9、甲、乙、丙、丁四人在一起讨论法律制定问题，他们各自的观点中，正确的是( ）。

A．甲说：“法律的制定又称法的创立或立法，从根本上讲，就是掌握国家政权的阶级把自己的意志上升为国家意识的活动。

多项选择题（以下每⼩题各有五项备选答案。

其中⾄少有两项是正确的。

全部选对得满分。

多选或错选不得分，也不倒扣分。

在⽆多选和错选的情况下。

选对⼀项得0.5分。

本题共40分，每⼩题2分。

）1.按审计的内容划分，可将审计分为：A 。

全部审计B 。

财政审计C 。

财务审计D 。

财经法纪审计E 。

局部审计【答案】B C D【解析】此题考察的是按内容标准所进⾏的审计的分类。

2.下列⾏为中，属于国家审计机关权限的有：A.国家审计机关有权检查被审单位的财务收⽀、预算、决算的执⾏情况以及社会审计机构出具的审计报告B.国家审计机关可以⾏使公安、财政、税务等⼀系列国家机关⾏使的权⼒C.国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个⼈就⼀切问题进⾏调查并取得相关证明材料D.国家审计机关有权检查被审单位电⼦计算机管理财政收⽀、财务收⽀电⼦数据系统E.国家审计机关有权要求被审单位的上级主管部门纠正被审单位的有关财政收⽀、财务收⽀的规定与法律、⾏政法规相抵触的部分【答案】ADE【解析】此题考核的是国家审计机关的管辖范围。

其中，ADE都属于国家审计机关的管辖范围。

对于B项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代为⾏使他们的权⼒。

对于C项，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审单位的有关单位和个⼈进⾏调查并取得相关证明材料。

3.防范审计⼈员法律责任风险对策有：A.明确会计⼈员和审计⼈员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准B.聘请专家和法律顾问C.深⼊了解被审计单位的情况D.为审计⼈员提供充分的职业培训和职业咨询E.建⽴审计⼯作的有效监督和检查体系【答案】ABCDE【解析】此题考核的是防范审计⼈员法律责任风险对策。

此对策共六条，分别为本题的ABCDE项。

4.下列有关社会审计组织专业胜任能⼒和技术规范的叙述中，说法正确的是：A.如果某项业务需要借助外部专家的能⼒，社会审计组织也可以承接该业务B.如果某项业务该社会审计组织不能胜任，则应当拒绝该业务C.社会审计组织承接新业务时必须考虑独⽴性D.社会审计组织承接新业务时不必考虑独⽴性E.审计⼈员在执⾏业务时，应当保持合理的职业谨慎【答案】ABCE【解析】此题考核的是社会审计组织专业胜任能⼒和技术规范的理解。

一、单项选择题(以下每小题备有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分.每小题1分。

)1.对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国注册会计师法》C.《中华人民共和国审计法》D.《中华人民共和国公司法)2.在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是：A.财务审计B.效益审计C.财政审计D.财经法纪审计3.下列有关审计独立性的表述，正确的是：A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性B.内部审计人员不需要保持独立性C.社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务D.独立性是审计的本质特征4.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是：A.内部审计人员不需要承担法律责任B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任5.下列有关审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳6.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：A.不得从事损害所在组织利益的活动B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉D.在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠8.下列有关审计程序的表述，正确的是：A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定9.审计证据接其来源进行分类，可以分为：A.实物证据、书面证据和口头证据B.环境证据、鉴定和勘验证据C.亲历证据、内部证据和外部证据D.基本证据和辅助证据10.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是：A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据C.审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础11.从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.数据基础审计12.下列有关审计分析方法的表述，正确的是：A.分析仅运用于审计实施阶段B.分析仅包括财务数据之间关系的分析C.分析可以帮助审计人员发现异常变动项目D.重新计算是财务审计常用的分析方法13.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：A.内部控制的设置极不健全B.且内部控制风险较低C.内部控制风险很高D.难以对内部控制的健全性作出评价14.信赖不足风险影响的是：A.审计效率B.审计效果C.审计结果D.审计质量15.某企业的存货项目为1500个，账面总金额为拿3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为300个。

审计理论与实务真题2011年(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：30，分数：30.00)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：∙ A.西周∙ B.汉朝∙ C.唐朝∙ D.宋朝（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：∙ A.法定性∙ B.强制性∙ C.有偿性∙ D.独立性（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：3.下列有关审计种类的表述，正确的是：∙ A.与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标∙ B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计∙ C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错∙ D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：∙ A.县级以上各级人民政府设立审计机关∙ B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定∙ C.地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责∙ D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：∙ A.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计∙ B.对本单位及所属单位财务收支情况进行审计∙ C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审∙ D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：6.下列有关审计准则的表述，错误的是;∙ A.审计准则是衡量审计质量的尺度∙ B.审计准则是评价被审计单位的标准∙ C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据∙ D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：∙ A.国家审计准则∙ B.国际审计准则∙ C.内部审计准崩∙ D.注册会计师审计准则（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：∙ A.审计质量控制涉及审计全过程∙ B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制∙ C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一∙ D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：9.下列有关审计目标的表述，错误的是：∙ A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标∙ B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平∙ C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报∙ D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：∙ A.检查重大违法行为∙ B.选派审计人员组成审计组∙ C.编制审计工作方案∙ D.按照审计实施方案获取审计证据（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：11.下列审计证据中，属于环境证据的是： A．函证的往来信件 B．询问情况记录 c．存货盘点记录 D．内部控制状况（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：12.下列各项中，通常可以作为审计标准的是：∙ A.国家审计准则∙ B.审计工作计划∙ C.审计工作方案∙ D.国家有关方针政策（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：13.下列有关审计分析的表述，错误的是：∙ A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法∙ B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程∙ C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据∙ D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：14.下列各项中，属于会计信息控制的是：∙ A.材料的验收和领用制度∙ B.会计凭证的复核制度∙ C.生产计划的过程∙ D.固定资产的定期盘点制度（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是;∙ A. 内部控制风险较低∙ B.内部控制风险很高∙ C.内部控制的设置极不健全∙ D.难以对内部控制的健全性作出评价（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：∙ A.计算∙ B.监盘∙ C.观察∙ D.函证（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：17.根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是：∙ A.内部审计报告和外部审计报告∙ B.审计意见书和审计决定书∙ C.审计结果报告和审计工作报告∙ D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：18.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：∙ A.内容分析法∙ B.程序分析法∙ C.案例研究法∙ D.逻辑模型法（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：19.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：∙ A.信息系统产生的电子数据∙ B.信息系统内部控制∙ C.信息系统组成部分∙ D.信息系统生命周期（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：20.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：∙ A.控制风险∙ B.固有风险∙ C.检查风险∙ D.重大错报风险（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：21.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是：∙ A.销货单∙ B.销货合同∙ C.销货发票∙ D.客户订货单（分数：1.00）A.B.解析：22.下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是：∙ A.采用肯定式函证∙ B.相关内部控制有缺陷∙ C.应收账款占资产总额比重较低∙ D.以前年度函证结果良好（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：23.审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：∙ A.编制应收账款明细表∙ B.计算并分析应收付款周转率∙ C.编制应收账款账龄分析表∙ D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：24.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是：∙ A.订购单∙ B.验收单∙ C.请购单∙ D.付款凭单（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：25.在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止： A．不合格产品入库B．生产计划不合理 C．篡改会计记录 D．多领材料（分数：1.00）A. √B.D.解析：26.下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是：∙ A.审查有关凭证是否经过适当审批∙ B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性∙ C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号∙ D.询问成本管理制度的遵循情况（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：27.审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是：∙ A.检查应付职工薪酬的总体合理性∙ B.审查工资总额的真实性∙ C.检查工资结算的完整性∙ D.证实工资分配的正确性（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：28.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的：∙ A.真实性∙ B.合法性∙ C.效率性∙ D.完整性（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：29.下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是： A．固定资产盘亏B．违约金 C．公益性捐赠D．业务招待费（分数：1.00）B.C.D. √解析：30.下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：∙ A.以虚假发票入账∙ B.滥用会计政策∙ C.误报或隐瞒交易∙ D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：二、{{B}}多项选择题{{/B}}(总题数：20，分数：40.00)31.国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：∙ A.促进企业财务信息的可靠性∙ B.为宏观政策的制定提供依据∙ C.监督宏观调控政策的贯彻执行∙ D.促进企业合法经营和提高管理水平∙ E.追踪反馈宏观调控政策的执行效果（分数：2.00）A.B. √C. √D.E. √解析：32.下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有：∙ A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果∙ B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚∙ C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料∙ D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告∙ E.履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助（分数：2.00）A. √B.C. √D. √E. √解析：33.下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：∙ A.诚实地为组织服务∙ B.遵守内部审计准则∙ C.保持合理的职业谨慎∙ D.必要时聘请有关专家协助审计∙ E.与被审计单位协商出具审计意见（分数：2.00）A. √B. √C. √D. √E.解析：34.我国国家审计的总目标包括：∙ A.真实性∙ B.公允性∙ C.合法性∙ D.完整性∙ E.效益性（分数：2.00）A. √B.C. √D.E. √解析：35.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：∙ A.向政府和有关部门报告∙ B.依法采取保全措施∙ C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式∙ D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域∙ E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理（分数：2.00）A. √C. √D. √E.解析：36.下列有关审计证据质量特征的表述，正确的是：∙ A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好∙ B.审计证据的相关性是指审计证据真实、可信∙ C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性∙ D.审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据具体环境∙ E.审计人员在实施审计过程中，应当持续评价审计证据的适当性和充分性（分数：2.00）A.B.C. √D. √E. √解析：37.下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有∙ A.人力资源制度∙ B.对交易和事项的独立检查∙ C.对控制的日常监督∙ D.实物控制∙ E.管理当局的理念（分数：2.00）A.B. √C.D. √E.解析：38.我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的话动，其中“有效性”的含义包括：∙ A.经济性∙ B.效率性∙ C.效果性∙ D.合规性∙ E.充分性（分数：2.00）B. √C. √D. √E.解析：39.下例有关计算机审计的表述，正确的有：∙ A.平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一∙ B.检查、观察等传统审计技术方法不适用母计算机审计∙ C.狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计∙ D.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的∙ E.计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的（分数：2.00）A. √B.C.D. √E.解析：40.下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有：∙ A.群众举报的项目∙ B.被审计单位要求进行审计的项目∙ C.法律法规规定每年应当审计的项目∙ D.上级审计机关安排或授权的审计项目∙ E.本级政府行政首长要求审计的项目（分数：2.00）A.B.C. √D. √E. √解析：41.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有：∙ A.对存货进行监盘∙ B.核对主营业务收入总账和明细账∙ C.计算重要产品的毛利率并与上期比较∙ D.核对比较有关发票、运单、收据的日期∙ E.审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单（分数：2.00）A.B.C.D. √E. √解析：42.审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年来并未入账，被审计单位可能存在的情况有：∙ A.未收到货物∙ B.少计应付账款∙ C.多计生产成本∙ D.多计应收帐款∙ E.少计存款（分数：2.00）A. √B. √C.D.E. √解析：43.下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：∙ A.观察存货报关与盘点职责是否分离∙ B.追踪原材料入库业务各项控制的执行情况∙ C.计算存货周转率并与上年进行比较∙ D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等∙ E.对存货实施等（分数：2.00）A. √B. √C.D. √E.解析：44.下例情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：∙ A.存货长期闲置∙ B.存货实体已经部分被损坏∙ C.存货的市价大幅度下跌∙ D.当期存货发出的计价方法发生了变动∙ E.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响（分数：2.00）A. √B. √C. √D.E.解析：45.在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括：∙ A.考勤记录与审批∙ B.工资结算汇总表的编制与审核∙ C.工资单的编制与审核∙ D.人员调配单的编制与审批∙ E.产量记录和工时记录（分数：2.00）A. √B. √C. √D. √E.解析：46.下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：∙ A.审查薪酬费用账务处理的正确性∙ B.重新计算工资结算汇总表的正确性∙ C.审阅与薪酬业务有关的制度规定∙ D.抽查工资单是否连续编号∙ E.检查薪酬汇总表是否经过授权审批（分数：2.00）A. √B. √C.D.E.解析：47.审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有： A查阅企业员工名册，查明在册员工总数 B．观察考勤与工资结算职责是否分离 C．审查工资总额各组成项目的真实性 D．抽查产量工时记录是否经过审批 E．检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况（分数：2.00）A. √B.C. √D.E. √48.下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有：∙ A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序∙ B.企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序∙ C.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定∙ D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究∙ E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施（分数：2.00）A. √B. √C.D.E. √解析：49.下列关于实收资本审查的表述，正确的有：∙ A.实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法∙ B.对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当∙ C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续∙ D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件∙ E.关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容（分数：2.00）A.B. √C. √D. √E. √解析：50.下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：∙ A.会计原则的遵循情况∙ B.报表编制方法的合规性∙ C.所得税会计处理的正确性∙ D.报表所列主要指标的可信性∙ E.营业外支出的合规性（分数：2.00）A. √B. √C. √D. √E.三、{{B}}案例分析题{{/B}}(总题数：3，分数：30.00)案例(一)资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。

2011年审计师考试理论与实务经典练习题1、查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。

A．审查决算日后货币资金支出的主要凭证B．检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D．向供应商函证零余额的应付账款标准答案：a解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。

2、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。

函证对象是（）。

A．B公司的律师B．金融监管机关C．银行或其他有关债权人D．公司的主要股东标准答案：c解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。

3、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A．会计员和出纳员B．出纳员和会计主管C．会计主管和总经理D．出纳员和总经理标准答案：b1、审计的职能是审计本身固有的功能，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告体现了审计的职能是：A．经济调节职能B．经济控制职能C．经济监督职能D．经济鉴证职能准答案：d解析：注册会计师提交审计报告体现的是鉴证职能。

2、通过审计指出被审计单位存在的问题，提出改进的措施，促使被审计单位健全内部控制系统，加强防范，改善经营管理，是审计的A．防护性作用B．建设性作用C．保证作用D．调控作用标准答案：b解析：此题考核的是对审计作用的理解。

3、社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为：A．实质上独立B．思想上独立C．形式上独立D．经济上独立标准答案：c解析：此题考核的是社会审计人员的职业道德基本原则。

形式上独立是指社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象。

1、审计人员在审查托管证券是否真实存在时．应采取的主要审计程序是：A．审阅投资明细账B．向代管机构函证C．检查被审计单位股票和债券登记簿D．询问被审计单位管理部门标准答案：b2、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A．内部控制的设置极为有限B．进行内部控制测试不经济C．难以对内部控制的健全性有效性做出评价D．内部控制风险较低标准答案：d解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。

2011年审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)l.2010年2月，国务院发布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时问为：A.2010年3月1日B.2010年5月1日 C 2010年6月1日D.2011年1月1日2.审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是：A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济服务3.传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是：A.从抽样审计变为详细审计B.从财务审计扩展到效益审计C.从报送审计变为就地审计D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担4.下列各项中，超出审计机关权限的是：A.要求被审计单位提供财务报表B.要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况c.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定5.下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：A.对未来事项可实现程度做出保证B.代行被审计单位的部分管理职能C.验证企业资本，出具验资报告D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚6.下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是：A.对审计工作底稿进行分级复核B.对审计人员进行定期培训C.对审计报告进行复核D.对被审计单位提出完善内部控制的建议7.下列各项中，属于社会审计特有的程序是：A.签订审计业务约定书B.进行内部控制测试C.进行实质性测试D.确定重要性水平8.下列有关实质性测试的表述中，正确的是：A.财务报表审计必须执行实质性测试程序B.实质性测试必须采用详查法C.分析性复核是实质性测试中必须使用的方法D.审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿9.F列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.询问B.听证 c.函证 D.监盘10.下列有关审计方法的表述中，错误的是：A.顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C.逆查法是指从分析检查财务报表人手的审计方法D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位11.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：A.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好12.下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：A.查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.审查财务报表项目余额13.下列各项中，属于业务授权控制的是：A.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度14.下列抽样风险中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是：A.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险D.信赖不足风险15.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查，确定其审定金额为50 500元。

一、单项选择题1 下列有关审计目标的表述中，正确的是：A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成2 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标3 下列关于审计目标的说法中，错误的是：A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性4 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A.估价B.截止期C.披露D.计价准确性5 对审计目标的确定有最直接影响的是：A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象6 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性7 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度8 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试9 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：A.层层审核方法B.分析性复合方法C.监盘方法D.计算方法10 下列工作中，属于社会审计的准备阶段的是：A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.了解被审计单位的基本情况11 社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：A.审计通知书B.书面承诺C.审计业务约定书D.审计协议12 社会审计的审计程序终结阶段的主要标志是：A.复核并审定审计报告B.建立审计档案C.提出审计报告和审计决定D.写出并上报审计报告二、多项选择题1 下列属于国家审计报告阶段应做的工作有：A.编制审计工作底稿B.对会计报表各项目实施实质性侧试C.撰写审计报告D.对审计报告进行复核与审定E.做出审计决定2 审计目标的确定取决的因素主要有：A.社会的需求B.审计授权人C.审计委托人D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求3 我国国家审计的总目标可以概括为：A.真实性B.合法性C.公平性D.客观性E.效益性4 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：A.监盘是符合性测试的常用方法之一B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C.符合性测试在审计实施阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试5 社会审计实施阶段的主要工作有：A.编制审计方案B.对内部控制进行测试C.对内部控制进行初步调查D.复核审计工作底稿E.重新确定重要性水平6 下列属于审计实施阶段的工作有：A.编制审计项目计划B.编写审计报告D.对内部控制进行符合性测试E.对审计事项进行实质性测试7 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：A.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定C.对账户本期发生额的认定D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定8 国家审计的审计程序中，属于审计计划阶段的工作有：A.编制年度审计项目计划B.成立审计组，送达审计通知书C.编制审计工作方案D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点9 国家审计的审计程序包括的阶段有：A.审计计划阶段B.审计准备阶段C.审计实施阶段D.审计报告阶段E.审计审查阶段10 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。

2011中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案第1部分：单项选择题，共24题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]因债券发行人不能履行债券条款规定的义务，无法按期支付利息或偿还本金的投资风险是：A)利率风险B)违约风险C)流动性风险D)通货膨胀风险答案:B解析:2.[单选题]2010年6月15日，甲公司将持有的出票日期为2010年4月15日、期限3个月、面值100000元、票面年利率10%的商业汇票到银行贴现，贴现年利率为12%，则贴现所得金额为：A)99000元B)100000元C)101475元D)102500元答案:C解析:贴现息=100000*(1+10%*（3/12））*12%*（30/360）=1025贴现所得金额=票据到期价值-贴现息=102500-1025=1014753.[单选题]下列各项中，应通过“投资收益”科目核算的是：A)长期股权投资发生的减值损失B)长期股权投资的处置净损益C)可供出售金融资产公允价值变动的金额D)取得持有至到期投资支付的交易费用答案:B解析:4.[单选题]企业融资租赁取得的固定资产，其入账价值的确定方法是：A)该资产的公允价值与最低租赁付款额孰低B)该资产的公允价值与最低租赁付款额孰高C)该资产的公允价值与最低租赁付款额现值孰低D)该资产的公允价值与最低租赁付款额现值孰高答案:C解析:5.[单选题]某企业年初“利润分配--未分配利润”科目借方余额为50万元，本年度税后利润为80万元，按10%提取法定盈余公积，按10%提取任意盈余公积，则企业本年末“利润分配--未分配利润”科目贷方余额为：A)14万元B)24万元C)30万元D)64万元答案:B解析:6.[单选题]下列各项中，应列入现金流量表“投资活动产生的现金流量”的是：A)支付在建工程借款的利息B)融资租入固定资产支付的租金C)购建固定资产支付的现金D)吸收投资收到现金答案:C解析:7.[单选题]2005年我国启动了完善人民币汇率形成机制的改革，其核心内容是：A)建立单一的、有管理的固定汇率制B)建立单一的、有管理的浮动汇率制C)建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的固定汇率制D)建立参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的、有管理的浮动汇率制答案:D解析:8.[单选题]除法律另有规定外，违法行为在一定期限内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚。

一、单项选择题1 下列选项中，审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排称为：A.审计策划B.审计方案C.审计项目计划D.定期审计项目2 为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的管理，以下哪项是审计管理的核心：A.档案管理B.审计计划管理C.审计风险管理D.审计质量管理3 从不同的影响因素考虑，可将审计风险划分为：A.固有风险和控制风险B.固有风险和检查风险C.控制风险和检查风险D.被审计单位的重大错报风险和检查风险4 审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是：A.可以控制的B.不可控制的C.具有潜在性的D.可转移的5 下列选项中，确定审计立卷主体的原则是：A.立项者立卷B.审计机构档案部门立卷C.审计组立卷D.审计组主管部门立卷6 审计管理要贯穿于：A.审计组织阶段B.审计实施阶段C.审计业务活动的始终D.审计计划阶段7 下列选项中，属于审计管理的目的是：A.制订有效的审计计划B.作出审计决策C.选择审计对象D.提高审计工作的质量和效率8 审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。

从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：A.固有风险B.控制风险C.审计风险D.抽样风险9 审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的：A.风险转移法B.风险承受法C.风险回避法D.自我保护法二、多项选择题1 下列选项中，审计管理的基本要素包括：A.管理目的B.管理主体C.管理客体D.管理依据E.管理标准2 下列选项中，审计的质量包括：A.审计结论的质量B.审计报告的质量C.审计准则的质量D.审计过程的质量E.审计工作的质量3 下列选项中，属于审计的基础工作的有：A.审计效益管理B.审计人员的管理C.审计信息管理D.审计统计管理E.审计手段的开发与管理4 下列选项中，属于审计质量管理的方法有：A.全面管理B.关键点质量控制法C.质量检查控制法D.多层次管理E.分层次分阶段质量控制法5 下列各项中，不应归入项目审计档案的文件材料有：A.汇总性文件材料B.立项性文件材料C.结论性文件材料D.基础性文件材料E.建议性文件材料6 对于可以控制的审计风险，审计人员应该采取必要的措施加以防范，主要的做法有：A.联合其他会计师事务所B.保持审计的独立性C.深入了解被审计单位的基本情况和财务状况D.加强审计质量控制E.提高审计人员的业务水平7 下列选项中，关于审计管理的说法错误的是：A.审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等，不包括对审计人员的管理B.审计管理要服从审计目标C.审计管理仅限于审计实施阶段D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率E.审计风险管理是审计管理的重要内容之一8 审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大，审计质量管理的意义有：A.有利于保证年度计划的编制和计划的完成B.降低审计风险C.提高审计监督的权威性D.为国家宏观经济管理提供可靠信息E.有利于落实审计工作责任制9 下列选项中，从审计风险管理的角度将审计风险划分为：A.固有风险B.不可控风险C.检查风险D.可控风险E.控制风险参考答案________________________________________一、单项选择题1[答案]：C[解析]：注意审计项目计划和审计方案的区别，一个是年度计划，另一个是具体项目的方案。

2011年注册会计师考试《审计》试题及参考答案一、单项选择题（一）ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。

1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。

下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是（）。

A．ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告B．ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告C．ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告D．ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告【答案】B【解析】教材P34页第二自然段，不实报告的定义。

2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。

下列有关赔偿责任的说法中正确的是（）。

A．如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任B．ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任C．ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限D．ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任【答案】A【解析】选项A，P37页倒数第2段；选项B，P37页第2段和第3段，可以提出抗辩事由和免责；选项C，P39页，针对某一利害关系人的损失，事务所以不实审计金额金额为限承担责任；选项D，P38页，被审计单位为第一顺位责任人。

3.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是（）。

A．如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任B．如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系C．如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D．如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任【答案】B【解析】选项A，P35页第3段，能够证明自己没有过错的，事务所不承担赔偿责任；选项CD，注册会计师对财务报表执行审计程序，合理保证财务报表不存在重大错报，选项CD均显示财务报表存在重大错报，注册会计师要承担审计责任。