《税收基础》作业1参考答案

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国开作业税收基础-形考任务1（25分）16参考（含答案）

题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

选项A：《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》选项B：《企业所得税暂行条例实施细则》选项C：《税收征收管理法实施细则》选项D：《税收征收管理法》答案：《税收征收管理法》题目：快递收派服务属于（）。

选项A：商务辅助服务选项B：物流辅助服务选项C：居民日常服务选项D：邮政服务答案：物流辅助服务题目：企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

选项A：收取包装物租金选项B：取得中央财政补贴选项C：取得存款利息选项D：获得保险赔偿答案：收取包装物租金题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。

选项A：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人选项B：新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月选项C：个体工商户不得办理一般纳税人资格登记选项D：登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份答案：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。

选项A：物流辅助服务选项B：陆路运输服务选项C：有形动产租赁服务选项D：管道运输服务答案：陆路运输服务题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。

选项A：发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额选项B：自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣选项C：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税。

税收基础知识习题及答案

第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。

A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。

A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。

这一规定体现了税法适用原则的（）。

A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。

A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。

A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。

A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。

A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。

A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。

税收基础形成性考核册计算题答案1

税收基础形成性考核册计算题答案杨万林整理税收基础作业1二、计算分析题1、分析：该项规定属于起征点，达到起征点的按收入全额征税。

计算：应纳税额＝8000×10％＝800（元）2、分析：该项规定属于免征额，应扣除1000元的费用，只就其超过部分征税。

计算：应纳税额＝（5000－1000）×15％＝600（元）3、分析：该企业为一般纳税人，享受出口退税（人民币结算），按免、抵、退的计算办法办理退税。

当期不予抵扣或退税额=115×7×（17%-12%）=32。

3万元当期应纳税额=150×17%-（137。

7-32。

3）=-80万元免抵退税额=115×7×13%=104。

65万元因为免抵退税额》未抵扣完的进项税额所以应退税额=80万元4、分析：购买基建工程物资不得抵扣运费按18万元计算抵扣销售农膜，采用低税率13%计算应纳增值税税额=180×13%+230×17%-120×17%-75×17%-18×7%=28。

09万元税收基础作业2二、计算分析题1、分析：①社会团体按规定收取的会费，不征收营业税；②对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税；③对培训费和资料费按文体业的适用税率全额征税；④外派专家取得的咨询费，免征营业税。

计算：应纳营业税＝600×5％＋（150000＋10000）×3＝30＋4800＝4830（元）2、分析：转让出售的减免税货物需要补税时，应以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式为：1－申请补税时实际已使用时间（月）应纳税款＝海关审定的该货物原进口时的价格××税率监管年限×12计算：应纳税款＝800×〔（1－34）/（5×12）〕× 20％＝69.33（万元）3、分析：属兼营行为分别计算增值税和营业税应纳营业税税额=65200×3%+3800×5%=2146 元应纳增值税税额=333450/（1+17%）-200000×17%=251000元4、分析：酒厂的粮食白酒按复合税率计算乙酒厂应代收代缴的消费税=（60000+15000+25000）×20%/（1-20%）+8×2000×0。

《税收基础》课程形成性考核册参考答案

《税收基础》课程形成性查核册参照答案税收基础作业 11.税收的特色是什么？为何税收有这些特色？举例说明哪些地方表现了税收特色？答：（1）税收的三个基本特色是强迫性、固定性和无偿性。

（ 2）税收的三个基本特色是一个完好的一致体，缺一不行。

无偿性是税收分派的中心特色，强迫性和固定性是对无偿性的保证和拘束。

税收的三个基本特色是不一样社会制度下税收所共有的，它是税收本质的详细表现。

税收的“三性”是不一样社会制度税收的“共性”，它是差别于其余财政收入形式的标记。

差别一种财政收入是税仍是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它能否同时拥有这“三性”，只需同时拥有这“三性”，即使不叫税，本质上也是税。

（3）假定，我每个月薪资有 3000元（本质上没有啊），那么：我一定依照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75 元，不交就是违纪，税务机关有权对我进行处分，这就是税法的强迫性。

我交税后，没有获取任何物质产品，这就是税法的无偿性。

我交的税金，是依照国家早已宣布实行的税法例定的标准进行的，且这个标准在短期内不会改正，这就是税法的固定性。

2．什么叫税收保全？税收保所有是征收管理工作中哪一部分的工作？什么状况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能因为纳税人的行为或许某种客观原由，以致此后的税款征收不可以保证或难以保证而采纳的限制纳税人办理或转移商品、货物或其余财富的举措。

（2）税收保全举措是税务机关为保证税款实时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的举措之一。

（3）采纳税收保全举措，税务机关一定要有凭据以为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务的行为，税务机关就能够在规定的纳税期从前，责令其限时缴纳应纳税款；在规定的限时内发现纳税人有显然的转移、隐藏其应纳税的商品、货物以及其余财富，或许应纳税人有转移、隐藏收入的迹象，税务机关可责令其纳税人供应纳税担保，假如纳税人不可以供应纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长同意，税务机关可采纳以下税收保全举措。

税收基础形考任务1(含答案)

《税收基础》形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税法的调整对象是（）。

选择一项：A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收分配关系D. 税收权利义务关系题目2若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。

当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。

选择一项：A. 2.5万B. 2.2万C. 3.2万D. 1.6万题目3下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

选择一项：A. 《税收征收管理法实施细则》B. 《企业所得税暂行条例实施细则》C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D. 《税收征收管理法》题目4从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

选择一项：A. 强制性B. 固定性C. 规范性D. 无偿性题目5下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

选择一项：A. 税收征收管理法B. 增值税暂行条例C. 税务行政处罚实施办法D. 税收行政和复议规则题目6下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）选择一项：A. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物B. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物C. 加工企业来料加工复出口的货物D. 出口的古旧图书题目7根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

选择一项：A. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额B. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。

国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)

国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案近日，国家开放大学发布了《税收基础》形考任务的参考答案，引起了广泛关注。

本文将从几个方面介绍该参考答案，帮助学生更好地理解和掌握课程内容。

一、选择题该形考任务中的选择题主要考察学生对税收基础知识的掌握程度。

参考答案提供了每道题的解析，帮助学生理解正确答案的原因。

例如，第一题中，正确答案为B，因为企业所得税作为我国的一个重要税种，在税制中占有重要地位；而选项B正确表述了国家在视角上负责制定企业所得税的原因。

二、计算题该形考任务中的计算题主要考察学生运用税法和税务政策进行会计核算、报税申报与纳税的能力。

参考答案提供了详细的计算过程和方法，并分析了过程中需要注意的各项事项。

例如，第四题中要求计算某企业2018年应缴纳的增值税，全年销售收入为500万，应税销售额为375万，增值税税率为13%，按照参考答案中的方法可以很轻松地得出答案为48.75万。

三、简答题该形考任务中的简答题主要考察学生对税收基础知识的理解和应用能力。

参考答案提供了简明扼要的答案，并顺带介绍了相关的实践应用和政策法规。

例如，第七题要求回答“个人所得税税前扣除和税款减免的概念、范围和实际应用”，参考答案中提到了“税前扣除和税款减免是我国个人所得税的重要税收优惠政策，可以对应纳税人的实际情况进行针对性的减免，鼓励纳税人增强创造新的价值的动力。

”总之，该形考任务的参考答案详细、全面、易懂，为学生准确把握课程要点提供了很好的帮助。

但是考试还是要依据学生自身的实际掌握情况，不能完全依赖答案，只有扎实地学习和复习，才能确保在考试中取得好成绩。

电大“一村一”税收基础期末复习资料

税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（ 1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。

（ 2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。

无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。

税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。

税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。

区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。

（3）假设，我每月工资有 3000 元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税 75 元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。

我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。

我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。

2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（ 1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。

（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。

《税收基础》作业答案

《税收基础》作业参考答案第一次作业一、理论分析题（任选2题，每题不得少于300字）第1题答案1.税收的三个基本特征是税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。

税收三个基本特征之间的相互关系，即它们的之间的联系：税收的无偿性要求它必须具有强制性。

税收的无偿性，必然要求征税方式的强制性。

强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。

强制性征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家的利益。

所以，征税必须具有固定性。

税收的三性（强制性、无偿性、固定性）是一个相互联系、缺一不可的统一体。

满足社会公共需要，必须无偿征收；而无偿征收必须借法律的强制手段；而强制、无偿地征收，又必须具有固定性，否则会遭到纳税的反抗。

举例：假设张某每月工资有4000元，那么：张某必须按照新《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税15元，不交就是违法，税务机关有权进行处罚，这就是税法的强制性。

张某交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。

张某交税按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，这就是税法的固定性。

第2题答案2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。

税收基础形考任务1（含答案）

税收基础形考任务1（含答案）《税收基础》形考任务1⼀、单选题（10道，共40分）题⽬1税法的调整对象是（）。

选择⼀项：A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收分配关系D. 税收权利义务关系题⽬2若某税种适⽤20％的⽐例税率，按规定应税收⼊超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收⼊超过5万元的部分，按应纳税额加征⼗成。

当某纳税⼈收⼊为８万元时，其应纳税额为（）。

选择⼀项：A. 2.5万B. 2.2万C. 3.2万D. 1.6万题⽬3下列税收⽂件中属于全国⼈民代表⼤会常务委员会通过的税收法律的是（）。

选择⼀项：A. 《税收征收管理法实施细则》B. 《企业所得税暂⾏条例实施细则》C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D. 《税收征收管理法》题⽬4从形式特征来看，税收具有强制性、⽆偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

选择⼀项：A. 强制性B. 固定性C. 规范性D. ⽆偿性题⽬5下列现⾏税法中属于税收实体法的是（）。

选择⼀项：A. 税收征收管理法B. 增值税暂⾏条例C. 税务⾏政处罚实施办法D. 税收⾏政和复议规则题⽬6下列出⼝货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）选择⼀项：A. 对外承接修理修配业务的企业⽤于对外修理修配的货物B. 属于⼩规模纳税⼈的⽣产性企业⾃营出⼝的⾃产货物C. 加⼯企业来料加⼯复出⼝的货物D. 出⼝的古旧图书题⽬7根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

选择⼀项：A. 商场采取以旧换新⽅式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额B. 企业销售货物发⽣销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C. 企业采取还本销售⽅式销售货物，实际上是⼀种融资⾏为，不征收增值税D. 企业采取以物易物⽅式销售货物的，双⽅都应作购销处理，以各⾃发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各⾃收到的货物核算购货⾦额并按规定计算进项税额题⽬8下列关于增值税纳税⼈固定资产处理的表述中，正确的是（）。

国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案(一)

国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案(一)国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案作为一门与人们生活息息相关的专业，税收学科就显得尤为重要。

对于了解税收学科的基础知识，可以让人们生活中的各种经济活动变得更加规范和合理。

而对于想要了解或者学习税收学科的人来说，自测就显得尤为有效。

国家开放大学的《税收基础》章节中，身为一本教材，自测却始终显得尤为重要。

在进行自测之前，我们不仅需要了解自测的题型和答案，更需要掌握题目所涵盖的知识点。

下面就是一份关于国家开放大学《税收基础》自测参考答案：1.概念选择题：题目：下列税务基本概念不包括()。

A.税收B.税费C.税法D.税种参考答案：B。

2.填空题题目：从法律意义上讲，税收是指缴纳给()的货币和实物。

参考答案：国家。

3.判断题题目：硬性养老金缴纳的税种为社会保险费，不属于个人所得税。

参考答案：错误。

4.计算题题目：甲企业2015年应纳税所得额为100万元，税率为25%，则其2015年应缴纳的企业所得税为()万元。

参考答案：25（万元）。

5.简答题题目：在税收法律体系中，税收制度是一个复杂的系统，请概括其主要功能并列举税收制度的内容。

参考答案：税收制度主要功能包括以下几点：1.稳定财政收入；2.调节经济结构；3.实现公平和正义。

税收制度的内容分为基础和核心两部分：基础部分包括税种、征税对象与依据、税收机关等方面内容。

核心部分包括税率、税收优惠政策等方面内容。

通过以上的自测参考答案，我们可以发现从各个角度来考察税收学科的各种知识点，进而总结出税收制度的内容。

这样的做法不仅是有助于巩固所学知识，也有助于逐渐将所学知识真正应用到实际生活和工作中去。

因此，大家在学习国家开放大学《税收基础》章节时，可以试着尝试进行自测，进一步加深自己对所学内容的掌握。

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③该制造厂10月份应纳的消费税＝39.92＋1.32＝41.24（万元）
《税收基础》作业2参考答案
一、名词解释
1、纳税环节：
是税制中规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
2、从量税：
是指以课税对象实物的计量单位为计税标准的税种。
3、价内税：
是指计税价格中包含应纳税款在内的税种，即以含税价格为计税依据的税种。
二、论述题
1、营业税税率共分几档？为什么这样设计？
答：
现行营业税的税率，共分九档，是结合不同行业、类别的利润水平和消费水平，分行业实行有差别的比例税率，税率幅度为3%～8%。此外，对娱乐业规定了5%～20%的幅度比例税率。金融保险业适用税率为5%。夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、保龄球、台球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税。纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。未分别核算或不能准确提供营业额的，从高适用税率。
4、分析：
①用应税消费品换取生产资料应视同对外销售，并以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税销售额。
②销售低污染排放值的小轿车按应征消费税税额减征30％。
计算：
①小轿车应纳消费税＝450×8％＋〔81.9/（1＋17％）〕×8％×（1－30％）＝36＋70×8％×70％＝39.92（万元）
②小客车应纳消费税＝13.2×2×5％＝1.32（万元）
⑫粮食白酒和薯类白酒：
定额税率为0.5元/斤；比例税率不变，分别是25%和15%。
三、计算分析题
1、分析：
该项规定属于起征点，达到起征点的按收入全额征税。
计算：
应纳税额＝8000×10％＝800（元）
2、分析：
该项规定属于免征额，应扣除1000元的费用，只就其超过部分征税。
计算：
应纳税额＝（5000－1000）×15％＝600（元）
③对融资租赁房屋，这实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，在计征房产税时应以房产余值计算征税，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实情确定。
2、契税的缴纳与征收有什么特性？
答：
①契税的纳税义务发生时间是纳税人签定土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税期限是纳税人自纳税义务发生之日起10日内。
②客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征收；
③对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算征收。计算：
①拖拉机年应纳税额＝（2＋1.5）×60×50％＝105（元）
②双排座的客货两用汽车年应纳税额＝280×50％＋4×60＝380（元）
③该个体户全年应纳车船使用税税额＝105＋380＝485（元）
计算：
应纳营业税＝600×5％＋（1500＋100）×3＝30＋4800＝4830（元）
2、分析：
转让出售的减免税货物需要补税时，应以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式为：
1－申请补税时实际已使用时间（月）
应纳税款＝海关审定的该货物原进口时的价格××税率监管年限×12
计算：
应纳税款＝800×〔（1－34）/（5×12）〕×20％＝69.33（万元）
3、分析：
按照城市维护建设税“进口不征、出口不退”的规定，该企业应缴纳城市维护建设税的计算如下（教育费附加亦同）：
应纳城建税＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率
计算：
①应纳增值税税额＝〔172/（1＋17％）〕×17％＝24.9914（万元）
3、城市维护建设税的征税对象是如何确定的？
答：
城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。纳税人只要缴纳了上述三种税，就发生了缴纳城市维护建设税的义务，必须按照税法规定缴纳城市维护建设税。城市维护建设税在全国范围内征税，不仅包括城镇，还包括广大农村在内。
是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数，该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。
5、加成征收：
是指根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
二、论述题
1、起征点和免征额有什么不同？
答：
起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。
——未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
⑫纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
⑬纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。⑭纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损坏、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税。
4、印花税的缴纳方法和其他税种有什么不同？
答：
根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，印花税分别采用以下四种纳税办法：
⑪自行贴花办法；⑫汇贴办法；⑬汇缴办法；⑭委托代征办法
三、计算分析题
1、分析：
①社会团体按规定收取的会费，不征收营业税；
②对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税；③对培训费和资料费按文体业的适用税率全额征税；
②契税在土地、房屋所在地的征税机关缴纳。③纳税人在办理纳税申报的同时，要将转移土地、房屋权属的有关资料提供给征收机关审核、鉴定。
3、哪些纳税人享有耕地占用税的免税照顾？
答：
①部队军事设施用地；②铁路线路；③民用机场、飞机跑道、停机坪，机场内必要的空地以及候机楼、指挥塔、雷达设施用地；④炸药库；⑤学校；⑥医院；⑦敬老院、幼儿园用地；⑧殡仪馆、火葬场用地；⑨直接为农业生产服务的农田水利设施用地；⑩水库移民、灾民、难民占用耕地建房的，给予一次性免税照顾；还有就是农村居民搬迁、原宅基地恢复耕种，且新建住宅占用耕地少于原宅基地的。
3、混合销售行为：
是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，即在同一项销售行为中即包括销售货物又包括提供非应税劳务。
4、进项税额：
是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付的增值税税额，即购买货物或应税劳务时购货发票上注明的增值税税额。
5、委托加工产品：
是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
——未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
——未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的；
——未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；——未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
——未按照规定安装、使用税控装置的，或者损坏或擅自改动税控装置的；
在一项购销活动中，销售方销售货物的销项税额就是购买方购进货物的 Nhomakorabea项税额。
4、消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的计税方法是如何规定的？
答：
采取复合税率征税。具体规定是：
⑪卷烟：
定额税率为：
每标准箱（500支，下同）150元。比例税率为：
每标准条（200支，下同）调拨价格为50元（含50元，不含增值税）以上的卷烟税率为45%；每标准条调拨价格在50元（不含增值税）以下的卷烟税率为30%；进口卷烟，白包卷烟，手工卷烟，自产自用没有同牌号、同规格调拨价格的卷烟，委托加工没有同牌号、同规格调拨价格的卷烟，未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，一律适用45%的比例税率。
②应纳城建税税额＝24.9914×7％＝1.7494（万元）
③应纳教育费附加＝24.9914×3％＝0.7497（万元）
4、分析：
按照印花税法规定，企业记载资金的帐簿应按实收资本和资本公积金在增加部分计算贴花。
计算：
应纳印花税税额＝（1000＋800）×0.5‰－0.5＝0.4（万元）
5、分析：
①运输专用拖拉机按机动车载货车税额的5折计征车船使用税；
4、企业所得税中应纳税所得额与会计利润有什么区别和联系？
答：
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。它属于企业净收益的性质，但并不等于企业会计利润。当企业实际发生的成本、费用和损失与税收允许扣除的范围、标准不一致时，只能按税法制定的范围和标准扣除。应纳税所得额不等于会计利润。但两者又有密切的联系，在会计利润基础上按税法进行调整后即为应纳税所得额。
⑮扣缴义务人未按照规定设置。保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。
3、如何理解销项税额和进项税额？
答：
销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额，即购买货物或应税劳务时购货发票上注明的增值税税额。销项税额与进项税额的关系是：
4、直接税：
是指税负由纳税人直接负担，不能转嫁给他人的税种，即纳税人与负税人同为一个法人或自然人的税种，通常是指所得税、财产税。
5、税务登记：
是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。其内容具体包括：
开业登记；变更、注销登记；停业、复业登记。