财经法规与职业道德处罚总结教材

第一章会计法律制度第二节会计工作管理体制一、会计工作的行政管理（一）会计工作行政管理体制我国会计工作管理体制实行统一领导、分级管理的原则。

国务院财政部门主管全国的会计工作县级及以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

（二）会计工作行政管理的内容1、制定国家统一的会计准则制度国务院财政部门制定并公布国家统一的会计准则制度。

国务院有关部门可以依照《会计法》制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一会计制度办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。

中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》制定军队实施国家统一的会计准则制度的具体办法，报国务院财政部门备案。

国家统一的会计准则制度主要包括：（1）国家统一的会计核算制度；（2）国家统一的会计监督制度；（3）国家统一的会计机构和会计人员管理制度；（4）国家统一的会计工作管理制度。

各地区、各部门可以在国务院财政部门制定的国家统一会计制度的基础上，制定符合《会计法》要求且与其具体情况相适应的会计制度或者补充规定，报国务院财政部门审核批准或者备案后实施。

2、会计市场管理会计市场的管理包括会计市场的准入管理、过程监管和退出管理三个方面。

对会计出版市场、培训市场、境外“洋资格”的管理等也属于会计市场管理的范畴。

会计市场准入包括会计从业资格、会计师事务所的设立、代理记账机构的设立等。

会计市场的运行管理是指财政部门对获准进入会计市场的机构和人员是否遵守各项法律法规执行业务所进行的监督和检查。

会计市场的退出管理是指财政部门对在职业过程中有违反《会计法》、《注册会计师法》行为的机构和个人进行处罚，情节严重的，吊销其职业资格，强制其退出会计市场。

3、会计专业人才评价包括初级、中级、高级会计人才评价机制以及会计行业领军人才培养评价体系等。

对先进会计工作者的表彰奖励也属于会计人才评价的范畴。

4、会计监督检查财政部门实施的会计监督检查主要是会计信息质量检查，会计师事务所执业质量检查，对会计行业自律组织的监督和指导。

第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成第二节会计工作管理体制一、会计工作的行政管理（2011年注意单选）二、会计工作的自律管理 (中国注册会计师协会中国会计学会)三、单位会计工作管理（2011注意单选题）【注意1】单位负责人并不是指具体经营管理事务的负责人，如：公司制企业的总经理。

【注意2】单位负责人是本单位会计行为的责任主体，但不要求单位负责人事必躬亲办理具体事项。

第三节会计核算一、总体要求二、会计凭证三、会计账簿四、财务会计报告（2011注意选择题）五、会计档案管理的基本要求（重点，各种题型）六、其他相关规定（2011单选、判断）第四节会计监督一、三类会计监督的主体和对象（单选、多选）二、三类会计监督的其他考点第五节会计机构和会计人员一、会计机构的设置二、代理记账（2011注意多选题）三、会计从业资格（2011注意单选和多选）四、会计专业职务与会计专业技术资格——有资格不一定有职务（二）会计专业技术资格（单选）五、会计工作岗位设置（重点，单选、多选）六、会计人员的工作交接（重点）——总原则，谁的责任谁承担第六节法律责任一、法律责任形式（多选，单选）二、十项违反会计法规行为及应承担的法律责任（重点，多选）三、其他违反会计法行为及应承担的法律责任（多选、简答）第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念、分类、管理原则二、银行结算账户的开立、变更和撤销三、各类银行账户四、银行结算账户的管理及罚则（一）银行结算账户的管理（单选，分清央行和商行）（二）违反账户管理制度的处罚（单选）第四节票据结算方式一、票据的概述二、支票三、商业汇票四、信用卡（多选、判断）五、汇兑（多选、判断）第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与种类二、税法及其构成要素（一）税法的分类（重点，单选、多选）（二）税法的构成要素（重点）第二节主要税种 1.增值税二、消费税（一）消费税的基本规定三、营业税四、企业所得税五、个人所得税。

财经法规与会计职业道德罚款总结百度最近发表了一篇名为《财经法规与会计职业道德罚款总结》的范文，觉得应该跟大家分享，希望对网友有用。

篇一：《财经法规与会计职业道德》罚款金额总结违反《会计法》同时违反其他法律规定的，由有关部门在各自职权范围内依法进行处罚。

但是，对同一违法当事人的同一违法行为，不得给予二次以上罚款的行政处罚。

篇二：财经法规与会计职业道德罚款事项和重点日期财经法规与会计职业道德罚款事项和重点日期如下：、月度中期财务会计报告应于月份终了后天内对外，季度中期财务会计报告应当于季度终了后天内对外，半年度中期财务会计报告应当于年度中期结束后天内对外，年度财务跨级报告应当于年度终了后个月对外。

、每一会计年度终了编制资产负债表，损益表，现金流量表，财务情况说明书和利润分配表，并依法审查验证、上市公司还应当在每一会计年度的上半年结束之日起个月内编制并中期财务会计报告、有限责任公司安公司章程规定的期限，将公司财务会计报告及时送交公司的各个股东、股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的日以前置备于本公司。

、对会计师事务所和注册会计师故意出具不当或者不实的审计报告，对会计师事务所，由省级以上人民政府财政部门给予警告，范文写作没收违法所得，可以并处违法所得倍以上倍以下罚款。

严重的暂停营业业务或予以撤销、对注册会计师，由省级人民政府部门给予警告，严重的暂停业务或吊销证书。

、我国从事记账业务的机构，应具备、至少名持有会计从业资格证书的专职人员。

、因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起年内，不得重新取得会计从业资格证书。

、会计从业资格证书的申请、考试成绩合格证明，有效身份证件原件，近期同一底片一寸免冠证件照张。

申请的受理、材料齐全符合规定的，应当场受理、材料不齐全或不符合规定的，应当场或日内一次告知申请人需要补交的全部内容。

证书的颁发、当场能决定的，应当场颁发证书的书面决定，不能的应自受理之日起日内对申请材料进行审查，不能的可经管理机构负责人批准延长日。

财经法规与职业道德知识点总结第一章会计法律制度1、会计法律制度的构成——会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会计法规。

2、会计行政法规包括——《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》3、国家统一的会计制度包括——会计部门规章和会计规范性文件。

4、国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于——会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。

5、会计部门规章包括——《财政部门实施会计监督办法》、《会计从业资格管理办法》、《企业会计准则—基本会计准则》等。

6、会计规范性文件包括——《企业会计制度》、《金融企业制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》、《企业会计准则—38项具体准则》及应用指南7、地方性会计法规—针对本地区不能与宪法、会计法律和行政法规相抵触。

如《吉林省从业资格管理办法》。

8、我国的会计工作管理体制主要包括——（1）明确会计工作的主管部门（2）明确会计制度的制定权限（3）明确会计人员的管理（4）明确单位内部的会计工作管理。

9、会计工作的主管部门—国务院财政部门。

县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域的会计工作。

10、会计工作管理权限的重要原则——实行统一领导，分级管理的管理体制。

11、有权对各单位的会计资料的实施监督检查的部门有—财政、审计、税务、人民银行、证券监管和保险监管等部门。

12、中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度，制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门——备案。

13、从事会计工作的人员，必须取得——会计从业资格证书。

14、《会计法》规定：担任单位会计机构负责人（会计主管）的任职资格——除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业职务资格或从事会计工作三年以上经历。

15、从事会计工作的下列人员必须取得会计从业资格证——会计机构负责人、出纳、稽核、资本基金核算、收入支出债权债务核算、工资成本费用财务成果核算、财产物资的收发增减核算、总账、财务会计报表编制、会计机构内会计档案管理。

《财经法规与会计职业道德》1-2章知识点总结第一章：会计法律制度第一节会计法律制度体系：会计法律、会计行政法规、会计部门规章、地方性会计法规（四个层次谁制定，作用、代表性文件）；第二节会计工作管理体制：行政管理（财政部：管什么）、自律管理（三个会）、单位内部会计工作管理（单位负责人）；第三节会计核算：总体要求、会计凭证、会计账簿、财务报表、会计档案管理；第四节会计监督：三位一体监督体系（广义的会计监督）：单位内部会计监督（主体和对象，内部控制）、会计工作的政府监督（主要财政部门）、会计工作的社会监督（注册会计师及其所在的会计师事务所）；第五节会计机构与会计人员1、机构设置（3层次，代理记账机构、会计机构负责人的任职资格）；2、会计工作岗位设置（会计岗位与非会计岗位区别、岗位设置要求）；3、会计工作交接（交接的范围、交接的程序（交接前、交接时、监交人、交接后）、交接人员的责任）；4、会计从业资格（全国范围有限；实行考试取得（考试资格取消、会计证吊销、终身不得取得的情况）；会计证管理（机构：财政部门、继续教育：次年开始，不少于24学分、变更、调转、换证、撤销、注销）；5、会计专业技术资格与职务（任职资格：初级、中级、高级；会计专业职务：会计员、助理会计师、会计师、高级会计师）第六节法律责任1、法律责任：民事、行政、刑事责任；会计的法律责任：行政责任和刑事责任。

2、行政责任：行政处罚（除国家工作人员以外的单位和个人：罚款、责令限期改正、吊销会计从业资格证书）；行政处分（国家工作人员：警告、记过、记大过、降级、撤职和开除）3、刑事责任（主刑：管制、拘役、有期、无期徒刑、死刑；附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产）违法行为给予的法律责任（行政及刑事责任）(课件总结性表格)第二章结算法律制度第一节现金结算1、现金结算的概念2、现金结算的特点（直接便利、不安全、不易宏观控制和管理、费用较高）3、结算的渠道（直接支付现金、委托支付（存银行取现或邮寄）4、现金结算范围（8点：工资、劳务报酬、奖金、劳保、向个人收购农副产品、差旅费、结算零星支出1000元以下、其他）5、现金使用限额：一般地区3-5天；边远地区5-15天，两种特殊情况。

会计法律制度的构成
第二章
￥3016.72应写成人民币叁仟零壹拾陆元柒角贰分￥80003.05应写成人民币捌万零叁元零伍分
2、“会计师以上或三年以上经历” P7
3、“……暂由本会计部门保管一年”P26
4、“会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。

会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

”P27
5、“……五年内不得参加会计从业资格考试”P42
6、“……10日内向申请人颁发会计从业资格证书”P43
7、“……自毕业之日起二年内，免试……”P43
8、“……90日内……”、“……超过六个月……”P44
9、“……不得少于24小时”P46
10、会计专业职务任职条件与会计专业技术资格报考条件P46-51
11、“92年起初级、中级资格开始全国统考”“2003年开始高师考评结全试点”
12、P59-64罚款标准、有期徒刑或拘役
13、P79-82“……5个工作日、……3个工作日、……2个工作日、……30日内”14“临时存款账户有效期最长不超过2年”P87
15、票据权利的时效与票据提示付款期限P94-95
16、“银行汇票提示付款期限为出票日起1个月”
17、“支票提示付款期限为出票日起10日”
18、“……5%但不低于1000元的罚款，……2%的赔偿金”P112
19“……30日内……”P115-117
20“纳税人的停业期限不得超过一年”P118
21、“《外管证》的有效期限一般为30日，最长不超过180天。

”“《外管证》有效期届满后10日内……”P120
（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。

财经法规与会计职业道德要点总结财经法规是指与财经活动有关的法律、法规、规章等文件。

会计职业道德是指会计人员应当遵循的职业道德准则和规范。

财经法规和会计职业道德对于保护财经秩序、维护社会公平、保障信息真实性和可靠性起着重要的作用。

以下是财经法规和会计职业道德的要点总结。

一、财经法规要点总结：1. 公司法：规定了公司的设立、组织形式、股东权益、合并与分立、清算和破产等方面的法律地位和程序。

2. 会计法：规定了会计工作的基本原则、会计制度、会计记录和报告的规定等。

同时，会计法也对会计人员的职责和权利做出了规定。

3. 证券法：规定了证券投资和交易的合法性、监管机构的职责、信息披露的要求等。

同时，证券法也对证券市场的操纵和内幕交易做出了明确的禁止。

4. 税收法：规定了个人和企业应缴纳的各类税费、税收计算方法、税务登记和报表的要求等。

5. 外汇管理法：规定了外汇收支的管理制度、外汇交易和结算的规定，以及对外汇违规行为的处罚和监管等。

6. 反垄断法：规定了限制垄断行为、保护消费者利益和维护市场公平竞争的措施和规定。

7. 劳动法：规定了劳动者的权益和劳动条件、劳动合同的签订和解除、劳动争议解决等。

以上是财经活动中常见的法规要点总结，这些法规在企业经营过程中起到了重要的指导作用。

二、会计职业道德要点总结：1. 诚实守信：会计人员应当以诚实守信的原则进行工作，及时、真实、准确地记录和提供财务信息。

2. 独立性和客观性：会计人员应当保持独立性和客观性，不受他人的影响进行工作，尽职尽责地履行职责。

3. 保密和慎重：会计人员应当对获知的企业财务信息保密，不得泄露给未经授权的人。

在处理会计事务时，应当慎重处理，避免出现错误和失误。

4. 公正和公平：会计人员应当遵循公正和公平的原则进行财务报告和决策，不得偏袒任何一方或个人。

5. 守法合规：会计人员应当遵守相关法律法规和规范，不得从事违法和违规的会计行为。

6. 知识更新：会计人员应当定期更新自己的会计知识，以适应不断变化的财经环境和要求。

《财经法规与会计职业道德》考点总结一、引言介绍财经法规与会计职业道德的重要性。

概述本文档的目的和结构。

二、财经法规概述财经法规的定义和作用。

财经法规的分类和主要内容。

三、会计法律基础会计法的基本原则和规定。

会计准则和制度的介绍。

四、会计职业道德职业道德的定义和重要性。

会计职业道德规范和行为准则。

五、会计核算与监督会计核算的基本要求和程序。

会计监督的职责和方法。

六、财务报告与信息披露财务报告的编制和审计。

信息披露的原则和要求。

七、税收法规与会计处理税收法规的基础知识。

会计在税收申报和筹划中的作用。

八、内部控制与风险管理内部控制的定义和框架。

风险管理的过程和会计职责。

九、反洗钱法规与会计职责反洗钱法规的主要内容。

会计在反洗钱工作中的职责。

十、会计职业道德案例分析具体案例分析，展示会计职业道德的实践。

案例中的道德困境和解决方案。

十一、财经法规的更新与发展趋势财经法规的最新动态和变化。

会计职业道德的发展趋势。

十二、会计职业的法律责任会计职业中的法律责任和义务。

违法行为的后果和预防措施。

十三、会计人员的职业发展会计人员的职业规划和发展路径。

持续教育和专业资格的重要性。

十四、总结与展望对财经法规与会计职业道德的总结。

对未来会计职业和法规发展的展望。

十五、附录相关法规摘要、案例研究、习题和答案。

第一章会计法律制度1会计法律制度会计法律：《会计法》、《注册会计师法》会计行政法规：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》国家统一的会计制度：1会计部门规章：《会计从业资格管理办法》、《财政部门实施会计监督办法》、《企业会计准则——基本准则》2会计规范性文件：《企业会计准则第1号——存货》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》2会计档案会计档案保管期限：1永久：会计档案保管清册、会计档案销毁清册、年度财务报告。

2保管25年：现金和银行存款日记账。

3保管5年：银行存款余额调节表、银行对账单、固定资产卡片账于固定资产保费清理后保管5年。

4保管3年：月度、季度财务报告。

5保管15年：所有会计凭证，总账、明细账、日记账和辅助账簿，会计移交清册。

3法律责任行政处罚：警告，罚款，没收非法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。

《会计法》中涉及的行政处罚形式只有通报、罚款和吊销会计从业资格证。

行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

刑事责任：1主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑。

2附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产。

违反会计制度规定行为应承担的法律责任：①责令限期改正②罚款：对单位，处以3000元以上5万元以下；对直接负责的主管人员和其他直接责任人，处以2000元以上2万元以下伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告（隐匿或者故意销毁依法应保存的会计帐簿、会计凭证、财务会计报告）：①通报。

②罚款。

对单位，处以5000元以上10万元以下的罚款；对于直接负责的主管人员和其他责任人员，处以3000元以上5万元以下的罚款。

③行政处分。

④吊销会计从业资格证书。

授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁会计资料：罚款：5000元以上5万元以下。