下载文档原格式
资产评估机构职业道德守则1. 引言资产评估机构是在现代经济中发挥着重要角色的机构之一。
资产评估的准确性和诚信度直接关系到市场的稳定和投资者的利益。
为了维护资产评估行业的良好形象和市场的健康发展，资产评估机构需要制定一套职业道德守则，并严格遵守。
2. 遵循法律和法规资产评估机构在开展业务活动时，必须严格遵循国家和地方的法律法规。
评估人员应了解并遵守与资产评估相关的法律、法规、规章和政策，确保评估工作的合法性和规范性。
3. 保持独立和客观资产评估机构的评估人员在开展工作时，应保持独立和客观的原则。
评估人员不受他人的干扰和压力，应根据客观事实和专业知识，进行准确和公正的评估。
评估人员应遵循以下原则：•不受委托方的指示和干预，确保评估结果的真实性；•不对所评估的对象有任何利益关系，以免影响评估的客观性；•根据权威的数据和市场信息进行评估，避免主观臆断和片面偏见。
4. 保护客户利益资产评估机构的首要责任是保护客户的利益。
评估人员应根据客户的需求和利益，提供准确、可靠和独立的评估报告。
评估人员应该深入了解客户的和需求，并根据客户的要求和承诺，按照专业标准和道德原则进行评估。
评估人员应遵守以下原则：•对客户提供的信息进行保密，并严禁泄露客户的商业机密；•不接受可能影响评估结果的不正当利益，如贿赂、回扣等；•在评估过程中及时向客户沟通评估结果和风险，以保护客户的利益。
5. 提高专业水平资产评估机构的评估人员应不断提高自身的专业水平和知识储备，以保证评估工作的准确性和可信度。
评估人员应积极参加行业培训和学术交流活动，学习新的评估方法和技术。
•不断学习和更新专业知识，掌握最新的评估理论和实践；•参与行业组织和协会的活动，积极交流经验和技术；•定期进行自我评估，并接受同行的评价和监督。
6. 诚实守信资产评估机构的评估人员应具备诚实守信的品质和道德操守。
评估人员应遵循互相尊重和诚实守信的原则，与客户、同行和社会保持良好的关系。
资产评估质量保证措施为规范本单位的资产评估业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，根据相关法律、法规和资产评估准则等相关规定，制定以下质量保证措施：（一）、基本要求从业人员执行资产评估业务，应当遵守相关法律、法规和资产评估准则等相关规定。
采用不同于资产评估准则规定的程序和方法时，不得违背评估准则的基本要求，应当确信所采用程序和方法的合理性，并在评估报告中明确说明。
严格执行本单位制定的《员工岗位责任制》，履行本岗位应履行的相关职责，并对本岗位工作任务负责。
（二）、业务执行严格执行本单位制定的《资产评估业务操作规程》。
从业人员执行资产评估业务，应当履行适当的评估程序，基本评估程序通常包括：(一)明确评估业务基本事项；(二)签订业务约定书；(三)编制评估计划；(四)现场调查；(五)收集评估资料；(六)评定估算；(七)编制和提交评估报告；(八)工作底稿归档。
从业人员不得随意删减基本评估程序。
从业人员在执行评估业务过程中，由于受到客观限制，无法或者不能完全履行评估程序，且当采取必要措施仍无法弥补程序缺失并对评估结论产生重大影响时，应按照本单位内部规章制度，逐级汇报批准，由项目负责人协商委托方终止评估业务。
本单位根据初步了解的项目情况，选派具备一定资历和经验、良好专业能力和职业道德的从业人员作为项目负责人，其是全面负责某项评估业务并保证项目顺利实施、在评估报告上签字的注册资产评估师。
接受评估业务前，项目负责人应与委托方进行充分沟通，通过公开渠道查询有关情况，关注的事项一般包括：(一)本单位是否具有足够的从业人员，出具评估报告的时间是否能够得到保证。
(二)从业人员是否具备专业胜任能力。
(三)委托方是否明确提出预先设定的评估结论或表露出明显的利益倾向。
(四)委托方在了解国家相关法律、法规的情况下，是否仍有不当使用评估报告的明显倾向。
(五)被评估单位是否存在由于管理缺陷或诚信缺失等可能影响其提供资料真实性、合法性、完整性的情况。
附件2：广东省医疗机构中药饮片管理专项检查评估细则说明：1.本评估细则根据《医院中药饮片管理规范》（国中医药医政发〔2007〕11号）、《处方管理办法》（2007卫生部令53号）、《转发卫生部办公厅关于贯彻实施<乡镇卫生院建设标准>和<综合医院建设标准>的通知》（粤卫办〔2009〕7号）、《关于征求对<广东省医院评审标准与评价细则>意见的函》（粤卫办函[2009]234号）、《卫生部、国家中医药管理局关于印发医疗机构中药煎药室管理规范的通知》（国中医药发〔2009〕3号）、《中药处方格式及书写规范》（国中医药办医政发〔2010〕57号）、《医院处方点评管理规范（试行）》（卫医管发〔2010〕28号）、《食品药品监管总局等部门关于进一步加强中药材管理的通知》（食药监〔2013〕208号）、《国家中医药管理局办公室关于进一步加强中药饮片管理保证用药安全的通知》（国中医药办医政发〔2012〕22号）、《国家中医药管理局关于印发大型中医医院巡查工作方案（2015-2017年度）的通知》（国中医药医政发〔2015〕6号）、《关于进一步加强中药饮片处方质量管理强化合理使用的通知》（国中医药办医政发〔2015〕29号）等；2、本评估细则在实际操作需要根据机构的实际情况进行评估，如机构暂时未进行某一项实际操作，则减去该项分数，然后x100分，算出标准分，即计算公式为：医疗机构实际得分÷（满分100分-未开展项目分数）x100分=标准分，以标准分进行同行对比，找出差距，进行针对性改进提高。
如某三甲医院，中药煎煮、配送均为本单位进行，则最后得分：实际评估得分÷（满分100分-未开展项目分数10分）x100分=标准分；如某综合医院未开展中药煎煮、配送项目，则最后得分为：实际评估得分÷（满分100分-煎煮中药15分-代煎、配送10分）x100分=标准分。
质量保障措施本机构评估业务质量保障体系由以下部分组成，以实现评估业务活动全员、全过程的质量控制。
1、技术委员会的设立；2、首席评估师制度；3、重大问题报告制度；4、评估业务活动全过程的指导、监督与复核。
一、技术委员会技术委员会的组成：总经理、首席评估师、核心技术骨干、部门负责人、协作专家、外聘技术专家组成。
工作内容：负责重大项目疑难问题的解决（针对新兴业务或重大项目中的特殊技术问题）、重大技术问题的审核、共性问题的总结、内部质量的检查、技术争议的判断等重大事宜的组织实施。
二、首席评估师制度制度建设目标：为进一步加强公司业务质量工作的管理，明确质量控制责任，保证执业质量。
首席评估师工作职责：1、确保公司内部质量控制体系的建立，推动质量控制体系的实施，监督质量控制体系的运行，向股东会报告并提出改进的建议与方案；2、组织制定公司内部的技术标准；3、组织对业务疑难问题或者争议事项进行处理；4、组织评估人员的业务培训；5、承办公司股东会交办的其他工作。
三、重大问题报告制度制度建设目标：为切实加强与规范评估业务活动中重大事项的管理，建立健全快速反应机制，及时处理突发或重大事项，确保重大事项信息的及时掌握与妥善处置，以保障公司执业质量。
重大事项：是指评估人员在评估业务活动中涉及评估对象与范围界定不清、评估对象权属瑕疵、价值类型选定、技术路线确定与评估方法选择、重要技术参数选取、评估假设及限制条件的确认及业务工作开展中遇到的工作障碍或超出评估工人员能力范围的事项。
运行机制：重大事项报告实行二小时复命制，即重大事项发生或确认后应在二小时内向项目负责人报告，超出项目负责人胜任能力的，项目负责人应于二小内向机构首席评估师报告，由首席评师负责解决或启动技术委员会解决。
四、评估业务活动全过程的指导、监督与复核1、本公司确定的资产评估项目，具体承担部门经理与项目负责人应当考虑项目配置助理人员的学识、经验、能力等因素，用其所长，合理分工，并确定对助理人员的工作进行指导、监督与复核的方式及程度。
中国资产评估协会关于印发《资产评估机构首席评估师管理办法》的通知文章属性•【制定机关】中国资产评估协会•【公布日期】2021.07.01•【文号】中评协办〔2021〕33号•【施行日期】2021.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】专业技术人员管理正文中评协关于印发《资产评估机构首席评估师管理办法》的通知中评协办〔2021〕33号各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(有关注册会计师协会）：《资产评估机构首席评估师管理办法》已经中国资产评估协会第五届理事会第九次会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
附件：《资产评估机构首席评估师管理办法》中国资产评估协会2021年7月1日附件资产评估机构首席评估师管理办法第一章总则第一条为防范执业风险，规范资产评估机构首席评估师的管理，明确首席评估师的职责和权限，发挥首席评估师在资产评估机构执业质量控制中的作用，根据《资产评估行业财政监督管理办法》制定本办法。
第二条资产评估机构应当建立首席评估师制度，指定一名取得资产评估师资格的本机构合伙人或者股东担任首席评估师，专门负责执业质量控制。
第三条首席评估师作为资产评估机构最高管理层在业务质量控制体系方面的责任人，直接对最高管理层负责。
本办法所称最高管理层是指公司制资产评估机构的董事会（执行董事）或合伙制资产评估机构的合伙人管理委员会（执行合伙事务的合伙人）。
第四条资产评估机构最高管理层应当支持并保障首席评估师按照规定行使职权。
第五条中国资产评估协会（以下简称中评协）直接负责经过备案从事证券评估业务的资产评估机构（以下简称证券评估机构）首席评估师的管理工作；各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会（以下简称地方协会）负责本地区从事非证券评估业务的资产评估机构（以下简称非证券评估机构）首席评估师的管理工作。
第二章首席评估师的产生第六条首席评估师应当具备下列条件：（一）持有资产评估师证书；（二）担任资产评估机构的股东（或合伙人）；（三）取得资产评估师证书后，近三年连续专职从事资产评估业务；（四）成为首席评估师前，三年内未因评估执业行为受到行业自律惩戒或行政处罚；（五）熟悉国家相关的法律制度和资产评估准则，熟练掌握评估技术和质量监控的业务知识，具有较强的专业能力和组织管理能力；（六）具有良好的社会声誉和职业道德，忠诚评估行业，积极为资产评估行业发展作贡献。
资产评估依据-法律法规、准则资产评估类1、中华人民共和国企业国有资产法2008年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过中华人民共和国主席令第5号公布2、国有资产评估管理办法1991年11月16日国务院令第91号3、国有资产评估管理办法施行细则1992年7月18日国资办发【1992】36号4、企业国有资产监督管理暂行条例2003年5月27日中华人民共和国国务院令第378号公布根据2011年1月8日，国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订5、国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作的意见》的通知2003年11月30日国办发【2003】96号6、国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会《关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见》的通知2005年12月19日国发办【2005】60号7、国有资产评估管理若干问题的规定2001年12月31日财政部令第14号8、国有资产评估违法行为处罚办法2001年12月31日财政部令第15号9、资产评估机构审批和监督管理办法财政部令第64号10、财政部关于贯彻实施《资产评估机构审批和监督管理办法》认真做好评估机购管理工作的通知2011年12月16日财企【2011】450号11、财政部、银监会关于规范资产管理公司不良资产处置中资产评估工作的通知2005年6月15日财企【2005】89号12、财政部、国家知识产权局关于加强知识产权资产评估管理工作若干份题的通知2006年4月19日财企【2006】109号13、行政单位国有资产管理暂行办法2006年5月30日，财政部令第35号14、事业单位国有资产管理暂行2006年5月30日财政部令第36号15、财政部，国家林业局关于印发森林资源资产。
评估管理暂行规定的通知2006年12月25日财企【2006】529号16、金融企业国有资产评估监管管理暂行办法2007年10月12日财政部令第47号17、财政部工商总局关于加强以非货币资产出资的评估管理若干问题的通知2009年3月30日财企【2009】46号18、财政部、工业和信息化部、中国银行业监督管理委员会、国家知识产权局、国家工商行政管理总局、国家版权局关于加强知识产权质押融资与评估管理支持中小企业发展的通知2010年8月12日财企【2010】199号19、关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知2011年6月16日财金【2011】59号20、财政部关于印发《中央文化企业国有资产评估管理暂行办法》的通知2012年12月22日财文资【2012】15号21、企业国有产权转让管理暂行办法2003年12月31日国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第3号22、企业国有资产保值增值结果确认暂行办法2004年8月25日国务院国有资产管理委员会令第9号23、国务院国有资产监督管理委员会关于企业国有产权转让有关问题的通知2004年8月25日国资发产权【2004】268号24、企业国有资产评估管理暂行办法2005年8月25日国务院国有资产监督管理委员会令第12号25、国务院国有资产监督管理委员会关于印发《中央企业资产评估项目核准工作指引》的通知2010年5月25日国资发产权【2010】71号26、国务院国有资产监督管理委员会关于印发《企业国有资产评估项目备案工作指引》的通知2013年5月10日国资发产权【2013】64号27、中央企业境外国有资产监督管理暂行办法2011年6月14日国务院国有资产监督管理委员会令第26号28、中央企业境外国有产权管理暂行办法2011年6月14日国务院国有资产监督管理委员会令第27号29、中央企业境外投资监督管理暂行办法2012年3月18日国务院国有资产监督管理委员会令第28号30、国家出资企业产权登记管理暂行办法2012年4月20日国务院国有资产监督管理委员会令第29号31、上市公司收购管理办法2014年10月23日中国证券监督管理委员会令第108号32、上市公司重大资产重组管理办法2014年10月23日中国证券监督管理委员会令第109号33、国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法2007年6月30日国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会令第19号34、上市公司股权交易资产评估2013年1月18日中国证券会会计监管风险提示第5号35、非上市公众公司收购管理办法2014年6月23日中国证券监督管理委员会令第102号。
资产评估质量保证措施为规范本单位的资产评估业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，根据相关法律、法规和资产评估准则等相关规定，制定以下质量保证措施：（一）、基本要求从业人员执行资产评估业务，应当遵守相关法律、法规和资产评估准则等相关规定。
采用不同于资产评估准则规定的程序和方法时，不得违背评估准则的基本要求，应当确信所采用程序和方法的合理性，并在评估报告中明确说明。
严格执行本单位制定的《员工岗位责任制》，履行本岗位应履行的相关职责，并对本岗位工作任务负责。
（二）、业务执行严格执行本单位制定的《资产评估业务操作规程》。
从业人员执行资产评估业务，应当履行适当的评估程序，基本评估程序通常包括：（一）明确评估业务基本事项；（二）签订业务约定书；（三）编制评估计划；（四）现场调查；（五）收集评估资料；（六）评定估算；（七）编制和提交评估报告；（八）工作底稿归档。
从业人员不得随意删减基本评估程序。
从业人员在执行评估业务过程中，由于受到客观限制，无法或者不能完全履行评估程序，且当采取必要措施仍无法弥补程序缺失并对评估结论产生重大影响时，应按照本单位内部规章制度，逐级汇报批准，由项目负责人协商委托方终止评估业务。
本单位根据初步了解的项目情况，选派具备一定资历和经验、良好专业能力和职业道德的从业人员作为项目负责人，其是全面负责某项评估业务并保证项目顺利实施、在评估报告上签字的注册资产评估师接受评估业务前，项目负责人应与委托方进行充分沟通，通过公开渠道查询有关情况，关注的事项一般包括：（一）本单位是否具有足够的从业人员，出具评估报告的时间是否能够得到保证。
（二）从业人员是否具备专业胜任能力。
（三）委托方是否明确提出预先设定的评估结论或表露出明显的利益倾向。
（四）委托方在了解国家相关法律、法规的情况下，是否仍有不当使用评估报告的明显倾向。
（五）被评估单位是否存在由于管理缺陷或诚信缺失等可能影响其提供资料真实性、合法性、完整性的情况。
资产评估公司（事务所）业务质量控制制度(参考文本)第一章总则第一条为规范本单位的资产评估业务质量控制，明确质量控制责任，保证执业质量，根据相关法律、法规和资产评估准则等相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的资产评估业务及与价值估算相关的其他业务的质量控制。
第二章基本要求第三条从业人员执行资产评估业务，应当遵守相关法律、法规和资产评估准则等相关规定。
采用不同于资产评估准则规定的程序和方法时，不得违背评估准则的基本要求，应当确信所采用程序和方法的合理性，并在评估报告中明确说明。
第四条严格执行本单位制定的《员工岗位责任制》，履行本岗位应履行的相关职责，并对本岗位工作任务负责。
第三章业务执行第五条严格执行本单位制定的《资产评估业务操作规程》。
第六条从业人员执行资产评估业务，应当履行适当的评估程序，基本评估程序通常包括：(一)明确评估业务基本事项；(二)签订业务约定书；(三)编制评估计划；(四)现场调查；(五)收集评估资料；(六)评定估算；(七)编制和提交评估报告；(八)工作底稿归档。
从业人员不得随意删减基本评估程序。
第七条从业人员在执行评估业务过程中，由于受到客观限制，无法或者不能完全履行评估程序，且当采取必要措施仍无法弥补程序缺失并对评估结论产生重大影响时，应按照本单位内部规章制度，逐级汇报批准，由项目负责人协商委托方终止评估业务。
第八条聘请专家协助工作的资产评估业务，应当采取必要措施确信专家工作的合理性。
第九条本单位根据初步了解的项目情况，选派具备一定资历和经验、良好专业能力和职业道德的从业人员作为项目负责人，其是全面负责某项评估业务并保证项目顺利实施、在评估报告上签字的注册资产评估师。
第十条接受评估业务前，项目负责人应与委托方进行充分沟通，通过公开渠道查询有关情况，关注的事项一般包括：(一)本单位是否具有足够的从业人员，出具评估报告的时间是否能够得到保证。
(二)从业人员是否具备专业胜任能力。
质量控制原则
1、坚持“质量第一，用户满意”的原则
在工程施工过程中，我公司将始终以合同、国家标准为重，重视建设单位及监理对工程质量提出的意见或建议。
在质量面前，监理和建设单位和质检人员具有一票否决权，任何工作均以能够确保施工质量为前提而展开。
2、“以人为核心”的质量控制原则
施工人员是质量的创造者，质量控制必须“以人为核心”，把人作为质量控制的动力，树立“质量第一”的观念，提高施工人员的素质。
调动施工人员的积极性、创造性，增强责任感，避免人为的失误，以人的工作质量保证工序质量，促进工程质量。
3、“以预防为主”的质量控制原则
“预防为主”就是从对质量的事后检查把关转向对质量的事前控制、事中控制；从对产品质量的检查转向对工作质量的检查、对工序质量的检查、对中间产品的质量检查。
施工中必须坚持这一原则，避免亡羊补牢。
4、坚持质量标准，严格检查，一切用数据说话的原则
质量标准是评价产品质量的尺度，数据是质量控制的基础和依据，产品质量是否符合质量标准，必须通过严格检查，用数据说话。
5、贯彻科学、公正、守法的职业规范的质量控制原则
工程施工当中，任何管理人员在处理质量问题过程中，均应尊重客观事实，尊重科学、正直、公正，不持偏见，遵纪守法，杜绝不正之风；既要坚持原则、严格要求、秉公办事，同时又要谦虚谨慎、实事求是。
6、质量缺陷处置程序
发现质量缺陷，按公司程序文件《不合格品控制程序》及《纠正和预防措施控制程序》执行。
中评协〔2022〕68 号各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(注册会计师协会)，具有证券评估业务资格的资产评估机构：为指导中小评估机构建立健全业务质量控制制度和程序，防范执业风险，体现资产评估师职业资格管理制度改革相关要求，中国资产评估协会组织专家在修订《资产评估操作专家提示——中小评估机构业务质量控制》(中评协〔2022〕247号)的基础上，制定了《资产评估专家指引第7号——中小评估机构业务质量控制》，现予以发布，供参照执行《评估机构业务质量控制指南》(中评协〔2022〕214号)的评估机构参考。
请各地方协会将《资产评估专家指引第7号——中小评估机构业务质量控制》及时转发评估机构。
中国资产评估协会于2022年12月28日发布的《资产评估操作专家提示——中小评估机构业务质量控制》(中评协〔2022〕247号)，自本专家指引起布时起同时废止。
中国资产评估协会2022年7 月22 日相关附件资产评估专家指引第 7 号——中小评估机构业务质量控制.docx附件本专家指引是一种专家建议。
评估机构执行资产评估业务，可以参照本专家指引，也可以根据具体情况采用其他适当的做法。
中国资产评估协会将根据业务发展，对本专家指引进行更新。
第一条为指导中小评估机构建立健全业务质量控制制度和程序，促进中小评估机构实现业务质量控制目标，中国资产评估协会组织制定了本专家指引。
第二条中小评估机构的业务质量控制目标包括以下内容：(一)中小评估机构及其相关人员遵守法律法规、资产评估准则的规定；(二)中小评估机构及其相关人员勤勉尽责，保证业务质量，防范执业风险。
第三条中小评估机构应当制定质量控制制度，为执行质量控制制度设计必要程序，具体包括以下内容：(一)质量控制责任；(二)职业道德；(三)人力资源；(四)评估业务承接；(五)评估业务计划；(六)评估业务实施和报告出具；(七)监控和改进；(八)文件和记录。
第四条中小评估机构应当将质量控制制度和程序形成书面文件，传达到全体人员，记录制度和程序的执行情况。
评估机构业务质量控制制度7 评估机构业务质量控制制度
第1章总则
第一条为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，制定本指南。
第二条质量控制体系包括评估机构为实现质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行政策和监控政策的遵守情况而设计的必要程序。
第四条评估机构应当针对以下要素制定相应的控制政策和程序：（一）质量控制责任；
（二）职业道德；
（三）人力资源；
（四）评估业务承接；
（五）评估业务计划；
（六）评估业务实施和报告；
（七）监控和改进；
（八）文件和记录。
第四条评估机构应当将质量控制政策和程序形成书面文
件，传达到全体人员，并采用规范化的表格、工作底稿等方式适当记录这些政策和程序的执行情况，以保证这些政策和程序得到贯彻和执行。
第2章质量控制责任
第五条评估机构应当合理界定和细分处于质量控制体系中的控制主体所应当承担的质量控制责任，并建立责任追究机制。
控制主体通常包括：
（一）最高管理层；
（二）首席评估师；
（三）项目负责人；
（四）项目内核人员；
（五）项目团队一般成员；
（六）评估机构其他人员。
第六条最高管理层一般由评估机构的董事会成员或者执行董事构成。
最高管理层应当确保管理层成员职责清晰、分工明确。
最高管理层对业务质量控制承担最终责任。
第七条最高管理层应当在股东会（合伙人会议）授权范围内行使职权，并承担以下职责：
（一）树立质量至上的管理意识，并通过清晰、一致及经常
的行动示范和信息传达，让全体人员充分认识到质量控制的重要性，确保全员参与，以达到质量控制目标；
（二）制定评估机构的服务宗旨，确保全体人员理解服务宗旨的内涵，并评审其持续适宜性；
（三）在相关职能部门和层次上建立质量目标，质量目标应当具体、先进、可测量和可实现，并与服务宗旨保持一致；
（四）科学策划组织架构和质量控制体系，并对其进行定期评审，确保其随时处于适宜、充分和有效的状态；
（五）合理授权分支机构的业务权限，对分支机构的业务开展实施控制。
第八条评估机构应当对评估业务制定项目负责人制度，并满足以下要求：
（一）项目负责人应当是注册资产评估师；
（二）应当对每项业务至少委派一名项目负责人，最高管理层可以根据业务的风险类别决定项目负责人是否为股东（合伙人）；
（三）项目负责人应当具备履行职责必要的素质、专业胜任能力、权限和时间。
第九条项目负责人应当承担以下职责：
（一）具体评估业务的计划和实施；
（二）组织出具恰当的报告，并在评估报告上签字；
（三）组织归集、整理、归档评估业务工作底稿；
（四）向最高管理层提供与评估业务相关的重要信息，便于最高管理层对这些信息采取适当措施；
（五）处理评估报告提交后的反馈意见。
第十条项目专业人员应当符合下列要求：
（一）履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限；
（二）具备审核具体业务所需要的足够、适当的技术专长、经验和权限；
第十一条项目团队中除项目负责人之外的注册工程师、技术人员应当承担以下职责：
（一）接受项目负责人的领导，了解拟执行工作的目标，理解项目负责人的工作指令；
（二）按照相关法律法规、评估准则、评估机构的质量控制政策和程序的要求以及业务计划从事各项具体业务工作，形成工作底稿；
（三）及时汇报在执行业务过程中发现的重大问题；
第3章职业道德
第十二条评估机构应当制定政策和程序，以合理保证评估机构及其人员，遵守资产评估职业道德准则。
第十三条评估机构在制定独立性政策时，应当：
（一）明确违反独立性的情形，要求不同层级人员之间就有关独立性的信息相互沟通，评价这些信息对保持独立性的总体影响。
（二）要求所有应当保持独立性的人员，在获知违反独立性要求的情况后，应当及时反映，以便评估机构采取适当行动消除对独立性的威胁或将威胁降至可接受的水平。
第二十条评估机构在制定客观性政策时，应当要求执业人员尽量
克服个人的主观性，采取以下措施将其影响程度减少到最低。
（一）最大程度地减少或完全消除业务与自己的利益关系；
（二）尽量排除外部的各种干扰和各方面的主观影响。
第4章人力资源
第十四条评估机构应当合理配置必需的人力资源，并确保随着服务对象、业务类型、服务地域的拓展，对人力资源进行调整和更新。
第十五条评估机构在制定人力资源政策和程序时，至少应当强化对以下方面的风险控制，并采取相应的控制措施：
（一）人力资源规划；
（二）岗位职责和任职要求；
（三）招聘与选拔；
（四）教育与培训；
（五）绩效考评；
（六）薪酬制度。
第十六条当评估机构需要聘请专家以弥补自身人力资源不足或者自身专业胜任能力不足时，评估机构应当制定利用专家工作的政策和程序，以确保专家工作结果的可利用性。
第5章评估业务计划
第十七条评估机构应当制定评估业务计划环节的控制政策和程序，以确保：
（一）项目团队成员了解工作内容、工作目标、重点关注领域；
（二）项目负责人对业务的组织和管理；
（三）管理层人员对业务的监控。
（四）委托方和相关当事方了解业务计划的适当内容，配合项目团队工作。
第十八条在评估业务计划环节，评估机构应当针对以下事项制定
控制政策和程序，通常包括：
（一）评估计划编制前对业务基本事项的明确；
（二）评估计划编制的参与者；
（三）评估计划的内容和繁简程度；
（四）评估业务时间进度、质量和成本之间的制约关系，评估计划的可执行性；
（五）评估计划实施过程中的调整；
（六）评估计划以及计划调整的编制、审核、批准流程；
（七）评估计划执行情况的考核。
第十九条评估业务计划环节的控制政策和程序应当要求项目负责人在编制评估计划前要对评估业务基本事项做进一步的明确，以确保项目负责人：
（一）对该项业务是否继续、推迟或终止提出建议；
（二）为编制评估计划、开展后续活动而组织资源；
（三）确定是否对委托方和相关当事方进行必要的业务指导；
（四）确定是否对项目团队成员进行适当的培训；
（五）确定是否开展初步评估活动。
第二十条对于复杂、庞大的评估业务，评估业务计划环节
的控制政策和程序应当要求项目负责人编制详尽的评估计划，评估计划应当尽可能考虑到各种重大的不确定性因素。
第6章评估业务实施和报告
第二十一条评估机构应当制定评估业务实施和报告环节的控制政策和程序，以合理保证相关法律法规、评估准则得以遵守，满足出具评估报告的要求。
第二十二条在评估业务实施和报告环节，评估机构应当针对以下事项制定政策和程序，通常包括：
（一）项目团队组建及工作委派；
评级人员培训制度1
评级人员培训制度
总则第一章
为了促进公司评级业务规范发展，提高评级人员职业道第一条
德及业务水平，使公司评级人员更好地履行职责，保障评级质量，依
据国家相关法律、法规和公司评级业务开展需要，特制定本
制度。
本制度适用于与公司建立正式劳动关系、从事评级业务第二条
的全体员工，包括评级作业人员、市场人员和合规管理人员。
培训原则第二章
对首次上岗的员工，进行系统的岗位培训，培训合格后第三条
方能上岗。
根据相关法律法规、内部管理制度、评级体系等变化情第四条
况以及开展业务的需求，对老员工进行持续的在职培训。
评级人员培训采取定期培训和不定期培训两种方式；定第五条
人力资源部组织期培训计划由人力资源部商有关评级业务部门制定，
实施；不定期培训由相关评级业务部门自行组织；。
评级人员定期培训效果由人力资源部组织参加培训人员第六条
测评。
培训内容第三章
评级人员培训分为岗位培训、在职培训；在职培训分为第七条
评级作业人员培训、市场人员培训、合规管理人员培训。
岗位培训内容第八条
、岗位工作职责、工作内容、流程和要求；1 、岗位工作必备的专业知识、技术体系和技能；2
、岗位工作相关的法律法规、内部管理制度；3
、公司行政、人事、财务等管理制度。
4
评级作业人员培训内容第九条
、评级作业专业知识和技能；1
、公司评级体系；2
、评级行业相关法律法规；3
、公司内部评级内控制度、业务管理制度；4 、公司行政、人事、财务等管理制度。
5
市场人员培训内容第十条
、评级市场经营专业知识和技能；1
、公司评级体系概况；2
、评级行业相关法律法规；3
、公司内部评级内控制度、业务管理制度；4 、公司行政、人事、财务等管理制度。
5。
