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个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。
本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。
一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。
新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。
具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。
2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。
3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。
租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。
4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。
二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。
2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。
3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。
4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。
附件 1根据实际情况填写根据实际情况勾选《个人所得税专项附加扣除信息表》填表说明一、填表须知本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等法律法规有关规定制定。
（一）纳税人按享受的专项附加扣除情况填报对应栏次；纳税人不享受的项目，无需填报。
纳税人未填报的项目，默认为不享受。
（二）较上次报送信息是否发生变化：纳税人填报本表时，对各专项附加扣除，首次报送的，在“首次报送”前的框内划“√”。
继续报送本表且无变化的，在“无变化”前的框内划“√”；发生变化的，在“有变化”前的框内划“√”，并填写发生变化的扣除项目信息。
（三）身份证件号码应从左向右顶格填写，位数不满18位的，需在空白格处划“/”。
（四）如各类扣除项目的表格篇幅不够，可另附多张《个人所得税专项附加扣除信息表》。
二、适用范围（一）本表适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项专项附加扣除的自然人纳税人填写。
选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的，纳税人填写后报送至扣缴义务人；选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，纳税人填写后报送至税务机关。
（二）纳税人首次填报专项附加扣除信息时，应将本人所涉及的专项附加扣除信息表内各信息项填写完整。
纳税人相关信息发生变化的，应及时更新此表相关信息项，并报送至扣缴义务人或税务机关。
纳税人在以后纳税年度继续申报扣除的，应对扣除事项有无变化进行确认。
三、各栏填写说明（一）表头项目填报日期：纳税人填写本表时的日期。
扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。
纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号码；没有公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）表内基础信息栏纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。
个人所得税专项附加扣除政策辅导课件(一)近年来，个人所得税专项附加扣除政策备受社会关注，很多人对此还存在一定的认识误区，因此政府通过开设个人所得税专项附加扣除政策辅导课件来全面普及该政策。
本文将针对该课件内容进行介绍和分析。
一、政策背景和目的个人所得税专项附加扣除政策，起源于2019年9月1日实施的个人所得税改革，主要是为了减轻中低收入者负担，促进经济可持续发展。
在这个政策的基础上，为了进一步完善和发展，政府制定了个人所得税专项附加扣除政策辅导课件，旨在普及政策知识，更好地满足人民群众的实际需求。
二、课件内容介绍该课件主要涵盖以下几个方面：1.政策概述：包括政策的背景、目的和适用范围等等。
2.申报方式：介绍扣除方式和申报途径。
3.具体扣除项：详细介绍子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人和大病医疗五项扣除内容。
4.扣除额度：将以上五项扣除的最高额度以及如何计算都一个一个详细地展示。
5.实操案例：通过一些实际案例展示如何正确地进行操作和申报。
三、课件的价值1.政策普及：该课件内容清晰明了，将个人所得税专项附加扣除政策原则阐述到位，深入浅出地向国民普及该政策，让越来越多的人能够受益。
2.规避风险：课件详细介绍了各项扣除的操作方式、申报途径、计算做法等，避免了个人因理解误差或者操作不当而产生的纳税风险，也降低了国家的税收征收成本。
3.提升自身素质：如今科技发达，课件教学可以有效提高社会群众自身的综合素质，让民众更加理解政策精神，并且有助于自我学习和提高能力。
四、结语个人所得税专项附加扣除政策辅导课件的开设为国家税收管理提供了新的方法和途径，引导广大民众正确缴纳个人所得税，消除了社会疑虑和误解，构建完善的个人所得税征收和管理制度体系。
希望越来越多的人认真学习个人所得税专项附加扣除政策，从而为自我的经济贡献做好基本功。
个人所得税6项专项附加扣除解读2019年1月1日起，纳税人计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等6项专项附加扣除。
今天，我们来讲解6项专项附加扣除到底怎么扣的。
个税6项专项附加扣除·子女教育篇●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，也就是说包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。
●子女的围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。
●扣除的标准按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。
●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊，则需要等待一个纳税年度之后进行，扣除方式在一个纳税年度不能变更。
●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境接受教育，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料，假如纳税人子女在境外接受教育的，一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
个税6项专项附加扣除·继续教育篇●继续教育专项附加扣除的扣除围包括：纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
●继续教育专项附加扣除的扣除标准是：（1）纳税人在中国境接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
( 年 月 子女教育终□ 女年 月( (且婚后分别扣除 50%□是□否精品文档个人所得税专项附加扣除信息表填报日期：年 月 日 扣除年度： 纳税人姓名： 纳税人识别号：纳税人信息纳税人配偶信息手机号码联系地址姓名 身份证号码电子邮箱配偶情况 □有配偶□ 无配偶一、子女教育较上次报送信息是否发生变化： □首次报送(须填写全部信息) □无变化(不需要重复填写)有变化需填写发生变化项目的信息)姓名子女一 出生日期身份证件类型当前受教育阶段身份证件号码□学前教育阶段 □义务教育 □高中阶段 □高等教育□ 子 当前教育阶当前受教育阶段月结束时间止时间就读国家姓名就读学校身份证件类型 本人扣除比例身份证件号码□100%□50%子女一出生日期当前受教育阶段□学前教育阶段 □义务教育 □高中阶段 □高等教育□ 子 □ 女当前教育阶段起始时间就读国家年 月当前受教育阶段 结束时间就读学校年 月子女教育终止时间本人扣除比例年 月□100%□50%二、继续教育较上次报送信息是否发生变化： □首次报送(须填写全部信息) □无变化(不需要重复填写)有变化需填写发生变化项目的信息)学历(学位)继续教育 当前继续教育起始时间 年 月当前继续教育结束时间 年 月学历(学位)继 续教育阶段□专科 □本科 硕士 研究生□博士研究生□其他职业资格 继续教育职业资格继续教育类型 □技能人员 □专业技术人员证书编号 发证机关证书名称发证日期三、住房贷款利息较上次报送信息是否发生变化： □首次报送(须填写全部信息) □无变化(不需要重复填写)有变化需填写发生变化项目的信息)房屋信息住房坐落地址省(区、市) 市 县(区) 街道(乡、镇)产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号本人是否借款人贷款信息公积金贷款|贷款合同编号贷款期限(月)商业贷款|贷款合同编号□是 □否是否婚前各自首套贷款、首次还款日期贷款银行( ( ( 精品文档贷款期限(月)首次还款日期四、住房租金较上次报送信息是否发生变化： □首次报送(须填写全部信息) □无变化(不需要重复填写)有变化需填写发生变化项目的信息)房屋信息住房坐落地址出租方(个人)姓名 省(区、市) 市 县(区) 街道(乡、镇)身份证号码租赁情况出租方(单位)名称主要工作城市(填写市一级) 纳税人识别号(统一社会信用代码) 住房租赁合同编号(非必填)租赁期起租赁期止五、赡养老人较上次报送信息是否发生变化： □首次报送(须填写全部信息) □无变化(不需要重复填写)有变化需填写发生变化项目的信息)纳税人身份□独生子女 □非独生子女被赡养人一被赡养人二共同赡养人信息(兄弟姐妹)姓名出生日期姓名出生日期一、姓名 二、姓名 三、姓名 四、姓名五、姓名身份证件号码与本人关系身份证件号码与本人关系身份证件号码身份证件号码 身份证件号码 身份证件号码身份证件号码□父亲□ 母亲□ 其他□父亲□ 母亲□ 其他分摊方式(独生子女不需填写)□平均分摊 □约定分摊 □被赡养人指定分摊本年度月扣除金额 元六、大病医疗(仅限综合所得年度汇算清缴时填写)较上次报送信息是否发生变化： □首次报送(须填写全部信息) □无变化(不需要重复填写)有变化需填写发生变化项目的信息)患者一姓名医疗费用总金额姓名身份证件号码个人负担金额 与本人关系 □本人□ 配偶□未成年子女身份证件号码患者二医疗费用总金额个人负担金额 与本人关系□本人□ 配偶□未成年子女需要在任职受雇单位预扣工资、薪金所得个人所得税时享受专项附加扣除的，填写本栏重要提示：当您填写本栏，表示您已同意该任职受雇单位使用本表信息为您办理专项附加扣除。
扣缴义务人名称统一信用代码本人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例、 个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除扣除办法（试行）》等相关法律法规规定填写。
本人已就所填 写扣除信息进行了核实，并对所填内容的真实性、准确性、完整性负责。
纳税人签字：扣缴义务人签章：经办人签字：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码： 代办人签字：受理人：受理税务机关(章)：精品文档接收日期：年月日代办人身份证件号码：日期：年月日受理日期：年月日国家税务总局监制简易填报说明：本表一式两份，纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查，自法定汇算清缴期结束后保存五年。
纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。
第一部分：子女教育专项附加扣除项1、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。
学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。
学历教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。
2、受教育子女的父母可分别按扣除标准的50%扣除；或经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。
具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
3、境内接受教育：不需要特别留存资料；境外接受教育：境外学校录取通知书，留学签证等相关教育资料第二部分继续教育专项附加扣除项1、纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
2、个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。
第三部分：住房贷款利息专项附加扣除项1、纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。
纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。
2、经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
3、纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。
第四部分：住房租金专项附加扣除项1、纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照以下标准定额扣除：(一)承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年18000元(每月1500元)；(二)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年13200元(每月1100元)。
(三)承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每年9600元(每月800元)。
2、主要工作城市是指纳税人任职受雇所在城市，无任职受雇单位的，为其经常居住城市。
城市范围包括直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围。
夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。
3、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。
4、纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。
5、纳税人应当留存住房租赁合同。
第五部分：赡养老人专项附加扣除项1、纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照以下标准定额扣除：(一)纳税人为独生子女的，按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除；(二)纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)，并签订书面分摊协议。
指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。
纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
2、其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。
第六部分：大病医疗专项附加扣除项1、一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的(包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分)由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年80000元标准限额据实扣除。
2、大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时(次年3月1日到6月30日)扣除。
纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。
纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件(或复印件)。
第七：其他说明一、自行申报办理一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
二、有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
其他见《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》。
