个人所得税专项附加扣除操作方法及细则

个⼈所得税专项附加扣除办法最近随着新个税的出台，我们所缴纳的个⼈所得税的⽅法也变更了很多，⽐如现在我们的专项附加抵扣增加了。

那么⼤家知道个⼈所得税专项附加扣除的办法是什么吗，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。

⼀、个⼈所得税专项附加扣除办法第⼀章总则第⼀条根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》规定，制定本办法。

第⼆条个⼈所得税专项附加扣除在纳税⼈本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除。

本办法所称个⼈所得税专项附加扣除，是指个⼈所得税法规定的⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈等6项专项附加扣除。

第三条个⼈所得税专项附加扣除遵循公平合理、简便易⾏、切实减负、改善民⽣的原则。

第四条根据教育、住房、医疗等民⽣⽀出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。

第⼆章⼦⼥教育专项附加扣除第五条纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按照每个⼦⼥每年12000元（每⽉1000元）的标准定额扣除。

前款所称学前教育包括年满3岁⾄⼩学⼊学前教育。

学历教育包括义务教育（⼩学和初中教育）、⾼中阶段教育（普通⾼中、中等职业教育)、⾼等教育（⼤学专科、⼤学本科、硕⼠研究⽣、博⼠研究⽣教育）。

第六条受教育⼦⼥的⽗母分别按扣除标准的50%扣除；经⽗母约定，也可以选择由其中⼀⽅按扣除标准的100%扣除。

具体扣除⽅式在⼀个纳税年度内不得变更。

第三章继续教育专项附加扣除第七条纳税⼈接受学历继续教育的⽀出，在学历教育期间按照每年4800元（每⽉400元）定额扣除。

纳税⼈接受技能⼈员职业资格继续教育、专业技术⼈员职业资格继续教育⽀出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

第⼋条个⼈接受同⼀学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育⽀出可以由其⽗母按照⼦⼥教育⽀出扣除，也可以由本⼈按照继续教育⽀出扣除，但不得同时扣除。

个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算我们每个⽉在缴纳个⼈所得税的时候，在计算纳税⾦额之前，是可以进⾏六项专项抵扣税的，那么个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算呢?为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。

个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算专项扣除的费⽤包括⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤六项，具体扣除⽅法如下：第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。

第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

第三，⼤病医疗：每年限额8万元扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个⼈负担(医保⽬录范围内的⾃付部分)累计超过15000元的纳税⼈。

能扣多少：每年限额8万元，可由本⼈或配偶扣除;未成年⼦⼥医药费由⽗母⼀⽅扣除。

第四，住房贷款利息：每⽉1000元扣税对象：⽀付⾸套住房贷款利息的纳税⼈能扣多少：每⽉1000元，扣除期限不超过240个⽉(在发⽣贷款利息的年度)第五，住房租⾦：每⽉800-500元扣税对象：在⼯作城市没有⾃有住房，发⽣租房租⾦⽀出的纳税⼈能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每⽉1500元;市辖区户籍⼈⼝超过100万的城市每⽉1100元;市辖区户籍⼈⼝不超过100万的城市每⽉800元。

新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

根据个人应纳税所得额按相应税率计算。

2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。

个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。

3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。

4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。

5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。

6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。

1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。

具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。

2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。

继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。

3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。

具体扣除数额由财政部、税务总局确定。

4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。

5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。

在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。

同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。

总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。

与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。

但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。

个人所得税专项附加扣除操作方法及细则一、操作方法：1.合理规划收入结构：根据自身情况，合理分配收入，选择合适的收入结构，充分利用各项附加扣除政策。

2.详细记录支出：每月应详细记录各项支出，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项扣除项目的支出情况。

3.提供证明材料：根据实际情况，准备好相关的证明材料，例如子女学校发放的教育收费收据、医院开具的诊断证明、银行提供的贷款利息证明等。

4.在纳税申报时填报专项附加扣除：在个人所得税年度汇算清缴时，根据实际支出情况，在申报表上填写相关信息，并提供相应的证明材料。

二、细则：1.子女教育专项附加扣除：家长可按照每孩每年1.0万元的标准扣除，包括义务教育阶段和非义务教育阶段的报名费、学费、书本费等。

但需注意，同一孩子在同一年度内只能享受一次扣除。

2.继续教育专项附加扣除：纳税人参加职业培训、技能培训、学历教育、资格证书考试等，可以按照实际支出金额扣除，但最高限额不超过4000元/年。

3.大病医疗专项附加扣除：在纳税人患有重大疾病时，可以按照实际支出金额扣除，但需提供医院提供的诊断证明、费用明细等相关材料。

5.住房租金专项附加扣除：租住在城市非经济适用房的纳税人，可以按照实际支付的住房租金金额享受扣除，但最高限额为800元/月。

需要注意的是，以上专项附加扣除不可重复享受，并且每个项目的具体细则和要求可能会根据不同地区的实际情况而有所差异。

因此，纳税人在操作时要参考当地税务部门发布的相关规定，并妥善保留相关证明材料。

个人所得税专项附加扣除政策的实施，有助于减轻纳税人的负担，提高个人可支配收入。

纳税人在享受专项附加扣除时需遵守相关规定，合理规划收入结构，并详细记录支出，并提供相关证明材料。

通过合理利用专项附加扣除政策，纳税人可以有效减少个人所得税的缴纳金额，提升个人经济状况。

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个人所得税专项附加扣除操作指引2024个人所得税专项附加扣除操作指引20242024年个人所得税专项附加扣除是我国推行的一项政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。

本文将详细介绍2024年个人所得税专项附加扣除的操作指引，以帮助纳税人正确了解和操作专项附加扣除。

首先，个人所得税专项附加扣除包括六大方面，分别是子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗。

纳税人可以根据自身情况，选择适合自己的扣除项目进行申报。

1.子女教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己的子女在学校就读的相关费用，包括学费、书费、住宿费等。

需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买教育相关产品的发票。

2.继续教育专项附加扣除：纳税人可以申报自己参加的继续教育培训费用，包括培训费、办公用品费等。

需要提供相关的缴费证明、报销凭证等材料，以及购买继续教育相关产品的发票。

3.住房贷款利息专项附加扣除：纳税人可以申报自己在个人住房贷款中支付的利息支出。

需要提供相关的贷款利息证明、还款凭证等材料。

4.住房租金专项附加扣除：纳税人可以申报自己支付的住房租金支出。

需要提供相关的租房合同、房屋租金发票等材料。

5.赡养老人专项附加扣除：纳税人可以申报自己赡养的父母或者岳父母所支出的相关费用。

需要提供相关的赡养费用证明、发票等材料。

6.大病医疗专项附加扣除：纳税人可以申报自己或者家人患大病所支出的相关费用。

需要提供相关的医疗费用证明、报销凭证等材料。

在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需要注意以下几个问题：1.报销凭证和发票必须真实有效，不得伪造或者虚假填报。

一经发现，将严肃追究责任。

2.所有材料必须清晰完整，以便税务部门进行核查。

纳税人可以事先对材料进行整理，确保清晰、准确。

3.纳税人可以选择自行填报或者委托专业人员代办申报。

如果选择自行填报，需要提前了解相关的法律法规和政策，确保申报正确无误。

总之，2024年个人所得税专项附加扣除对于纳税人来说是一项重要的政策，可以减轻个人的税负，并提高个人的可支配收入。

个人所得税专项附加扣除实施细则个人所得税专项附加扣除是指在计算个人应纳税额时，根据个人的具体情况，从应纳税所得额中减除一定的费用、捐赠和支出。

这些费用、捐赠和支出的扣除额度和范围由国家税务部门规定。

为了进一步明确和规范个人所得税专项附加扣除政策，国家税务总局制定了《个人所得税专项附加扣除实施细则》。

一、扣除对象和范围《个人所得税专项附加扣除实施细则》规定了可以享受专项附加扣除的具体对象和范围。

扣除的对象包括个人所得税纳税人及其赡养、扶养的家庭成员。

而扣除的范围主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。

二、扣除条件和标准在享受个人所得税专项附加扣除的同时，纳税人需要满足一定的条件。

比如对于子女教育扣除，纳税人必须在法定时限内，将子女纳入津贴对象，并在扣除期间内为子女支付教育费用等。

对于大病医疗扣除，纳税人必须提供符合规定的医疗文件和费用明细。

标准方面，不同的扣除项目有不同的额度和限制。

例如，对于子女教育扣除，每个子女每年的教育费用最高不超过1.2万元；对于大病医疗扣除，可以扣除的金额上限为8万元。

此外，对于住房贷款利息和住房租金扣除，有相应的金额和面积限制。

三、操作方式和申报流程专项附加扣除时，需要通过填写相应的申报表格或在线申报系统进行申报。

同时，需要提供相关的支持文件和凭证，如学校收费凭证、医疗费用明细、住房贷款合同等。

个人所得税专项附加扣除的申报流程分为以下几个步骤：首先，纳税人需要认真核对自己的扣除项目和金额；然后，填写申报表格并收集所需的支持文件和凭证；最后，通过税务部门指定的方式进行申报，待税务部门审核确认后，扣除金额将直接减免在个人所得税应纳税额中。

四、注意事项和常见问题解答在申报个人所得税专项附加扣除时，纳税人需注意一些事项，以避免出现错误或被税务部门退回。

首先，核对个人信息和扣除项目信息的准确性。

纳税人需要确保填写的信息准确无误，如姓名、身份证号码、银行账号等。

最新个税专项附加扣除项目操作流程
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等7项专项附加扣除。

专项附加扣除与你的个人所得税挂钩，在其他数额不变的情况下，专项附加扣除额度越高，你的个人所得税越低。

为了能够在最新纳税年度年继续享受专项附加扣除的政策红利，纳税人需要对下一年的专项附加扣除信息进行确认。

温馨提示，即使信息没有变化，也建议核对下自己的信息是否填写的正确。

这几种情况需要修改：
1.上年夫妻一方填写子女信息，本年变更为另一方填写，本年夫妻一方需要先删除子女教育信息，再确认，另一方填写信息即可。

2.上年填写的租赁合同显示“已失效”，需要重新修改租房信息，再确认。

3.修改上年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例。

4.房租和房贷需要替换扣除的情况：如本年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息。

5.本年需要修改老人信息。

6.继续教育信息有变化的。

7.家有新生儿的或者家有3岁以下子女，首次填写，需要新增“3岁以下婴幼儿照护”扣除信息。

专项附加扣除填报一般在个税APP端确认操作流程
打开个税APP，下拉进入【专项附加扣除填报】版块，选择【确认下一年度专项附加扣除】，即可查看各项信息。

纳税人可按个人情况，对需要更新或已失效的信息进行修改，对本年需作废项目选择删除。

新增专项附加扣除信息
通过个税APP进入【专项附加扣除填报】版块后，选择想要增加专项附加扣除的具体项目，确认扣除年度，填写信息后即可完成添加。

2021年个税专项附加扣除操作指南个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

一、子女教育专项附加扣除1. 扣除范围：子女年满 3 周岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，以及义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

2. 扣除标准：每个子女每月 1000 元。

3. 扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

二、继续教育专项附加扣除1. 学历（学位）继续教育：扣除范围：在中国境内接受学历（学位）继续教育。

扣除标准：每月 400 元。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。

2. 职业资格继续教育：扣除范围：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。

扣除标准：在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。

三、大病医疗专项附加扣除1. 扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分。

2. 扣除标准：在 80000 元限额内据实扣除。

3. 扣除方式：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

四、住房贷款利息专项附加扣除1. 扣除范围：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

2. 扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

3. 扣除方式：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。