1.专业胜任能力：专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，注册会计师必
须具备的职业品德、学识与经验、专业训练以及足够的分析、判断能力。
2.观察：是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。
3.审计风险：是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意
见的风险。
4.内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和
效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策和程序。
5.试述注册会计师的审计业务内容：①审查企业会计报告②验证企业资本③办
理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务④办理法律、行政法规规定的其他审计业务
6.试述审计工作底稿的三级复核制度
7.试述销售循环的细节测试程序：①测试登记入账的销货业务是否真实②测试
已发生的销货业务是否均已等级入账③测试登记已入账的销货业务估计是否准确④测试登记已入账的销货业务的分类是否正确⑤测试销货业务的记录是否及时⑥测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。
8.会计报表审计：又称财务报表审计，是对被审计单位的财务报表（如资产负
债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行的审计。
9.审计目标：在一定的历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到的
境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，是构成审计理论结构的基石，是整个审计系统运行得定向机制，是审计工作的出发点和落脚点。
10.重新计算：是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术，对记录
或文件中的书籍计算的准确性进行核对。重新计算通常包括计算销售发票和存货的总金额，加总日记账和明细账，检查折旧费用和预付费用的计算，检查应纳税额的计算等。
11.挪用补空：是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李
雍存款和收款的时间间隔造成银行寻款余额暂时高估，以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表的目的。
12.试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁的五种情形：①自身利益
导致的威胁②自我评价导致的威胁③过度推介导致的威胁④密切关系导致的威胁⑤外在压力导致的威胁。61
13.试述针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施：①向项目组强调在收
集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性②分派更有经验的或具特殊技能的注册会计师，或李雍专家的工作。③提供更多的督导④在选择进一步审计程序时，应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对拟实施的审计程序的性质、时间和范围作适当的调整。
14.试述对银行存款的实质性测试程序：银行存款的实质性程序一般包括以下几
个方面：①核对银行存款日记账余额与总账余额是否相等②分析程序③审查银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支的截止日期
⑥审查外币银行存款的折算是否正确⑦抽查大额银行存款收支⑧确定银行
存款是否在资产负债表上恰当地披露
15.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取
的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
16.分析性程序：是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非
财务数据之间的俩系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出的，与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。
17.截止性测试：注册会计师采用的，以检查交易和事项是否记录于正确的会计
期间的审计程序，主要用于货币资金、往来款项、存货和收入等项目。18.审计报告：是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计
工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
19.哪些情况下注册会计师可以披露客户的有关信息而不违反保密责任：①法律
法规允许披露，并取得客户授权。②根据法律法规的要求，为法律诉讼、。
仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为。③法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益。④接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查、答复其询问和调查⑤法律法规、职业准则和职业道德规范规定的其他情形。
20.控制环境的内容有哪些：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和
管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
21.试述对筹资循环的实质性测试程序：①测试登记入账的筹资业务是否真是②
测试已发生的筹资业是否均以登记入库③测试已登记入账的筹资业务估价是否准确④测试登记入账的筹资业务的分类是否正确⑤测试筹资业务的记录是否及时⑥测试筹资业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。
22.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认
审计业务委托与受托关系、财务报表审计的目标和范围、双方的责任以及拟出具审计报告的预期形式和内容等事项的书面协议。
23.非抽样风险：是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误的
风险。非抽样风险包括审计风险中不是由抽样导致的所有风险。
24.进一步审计程序：进一步审计程序是相对风险评估程序而言的，是指注册会
计师针对评估的各类交易、账户余额、列表认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
25.或有收费：是指注册会计师的收费与否与收费多少以鉴证工作结果或实现特
定目的为条件。
26.列举六个基本的审计方法：①观察②询问③函证④重新计算⑤重新执行⑥分
析程序
27.试列举审计范围受到限制的四种情形：①未能对存货进行监盘②未能对应收
账款进行函证③未能取得被投资企业的财务报表④内部控制季极度混乱，会计记录缺乏系统性与完整想等。
28.试述对应付账款的实质性测试程序：①索取或编制应付账款明细表②核对应
付账款账簿与相关凭证③实施分析程序④函证应付账款⑤查找未入账的应付账款⑥审查债权人对账单⑦其他测试程序
