小企业编制会计分录的15种模板

小企业会计准则分录大全资产类1、库存现金（1）提现。

借：库存现金贷：银行存款（2）存款。

借：银行存款贷：库存现金（3）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金短缺。

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金（4）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金溢余。

借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2、银行存款（1）存款提现。

借：库存现金贷：银行存款（2）存款。

借：银行存款贷：库存现金（3）收到款项。

借：银行存款贷：应收账款（4）支付款项。

借：应付账款贷：银行存款（5）购买原材料或商品。

借：原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（6）销售商品。

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、其他货币资金（1）开出银行汇票。

借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款（2）开出银行本票。

借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款（3）开出信用卡。

借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款（4）开出信用证保证金。

借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款（5）开出外埠存款。

借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款（6）备用金。

借：其他货币资金—备用金贷：银行存款4、短期投资—股票（1）购入股票借：短期投资-股票贷：银行存款（2）购入股票，实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。

借：短期投资/长期股权投资应收股利贷：银行存款（3）短期投资持有期间，投资单位宣告分派的现金股利。

借：应收股利贷：投资收益（4）出售股票借：银行存款/库存现金贷：短期投资-股票应收股利投资收益（差额，可能在借方）5、短期投资-—债券（1）购入债券借：短期投资-债券贷：银行存款（2）购入债券，实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额计算借：短期投资-债券应收利息贷：银行存款（3）在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入。

会计分录格式范本一、原材料采购
借：原材料 1000元
贷：应付账款 1000元
二、原材料入库
借：原材料库存 1000元
贷：原材料 1000元
三、生产成本计算
借：生产成本 x元
贷：原材料库存 x元
四、销售货物
借：应收账款 2000元
贷：销售收入 2000元
五、收回应付账款
借：应付账款 1000元
贷：银行存款 1000元六、采购其他费用
借：管理费用 200元贷：银行存款 200元七、销售费用发生
借：销售费用 300元贷：银行存款 300元八、支付工资
借：工资支出 500元贷：银行存款 500元九、税金缴纳
借：税金支出 100元贷：银行存款 100元十、库存清点
借：库存盘亏损失 x元
贷：库存中的材料成本 x元
十一、计提折旧
借：管理费用 x元
贷：累计折旧 x元
十二、期末调整
借：管理费用 x元
贷：预付账款 x元
以上是会计分录的格式范本，根据不同的交易情况和公司的实际情况，会计分录的内容和金额会有所不同。

这只是一个示例，实际的会计分录需要根据具体情况进行调整和编制。

《小企业会计制度》会计分录举例：例1—1：企业签发现金支票从银行提取现金10000元。

根据上述经济业务,编制如下会计分录。

借：现金10000贷：银行存款10000例1—2：企业将多余的现金20000元送存银行。

根据上述经济业务,编制如下会计分录.借:银行存款20000贷:现金20000例1—3:3月1日,职工李玉龙出差预借差旅费6000元，以现金支付。

3月5日，李玉龙出差回来报销差旅费5100元,退回剩余现金900元。

根据上述经济业务，编制如下会计分录。

（1）支付出差借款时：借：其他应收款—李玉龙6000贷：现金6000（2）报销差旅费时:借：现金900管理费用5100贷:其他应收款-李玉龙6000例1-4：3月5日，职工王新出差预借差旅费5000元，以现金支付。

3月10日,王新出差回来报销差旅费5500元,补付现金500元。

根据上述经济业务，编制如下会计分录。

（1）支付出差借款时：借：其他应收款-王新5000贷：现金5000（2）报销差旅费时：借:管理费用5500贷：其他应收款-王新5000现金500例1—5：以现金支付职工培训讲课费3000元。

根据上述经济业务，编制如下会计分录。

借：管理费用3000贷：现金3000例1—6：企业销售一批废品，共计收入现金550元.根据上述经济业务，编制如下会计分录。

借：现金550贷：营业外收入550例1—7：企业以现金形式收取出租包装物租金500元。

根据上述经济业务，编制如下会计分录。

借：现金500贷:其他业务收入500例1-8：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金700元。

根据上述经济业务,编制如下会计分录。

借：现金700贷：其他应收款—王飞700例1—9：现金清查时，发现库存现金较账面余额少了450元.经查,其中300元系出纳人员陈欣工作失误造成，应由其赔偿；其余150元无法查明原因.根据上述经济业务，编制如下会计分录.借：其他应收款-陈欣300管理费用150贷：现金450例1—10：现金清查时，发现库存现金较账面余额多出700元。

小企业会计分录汇总一一、流动资产一货币资金1．从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额借：现金贷：银行存款2.将现金存入银行,按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金按实际收回的现金管理费用按应报销的金额贷：其他应收款按实际借出的现金4．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 1如为现金短缺借：其他应收款、现金接应由责任人赔偿的部分管理费用按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额贷：现金按实际短缺的金额2如为现金溢余借：现金按实际溢余的金额贷：其他应付款按应支付给有关人员或单位的部分营业外收入按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额5.发生的存款利息,根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息,在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前,应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6．小企业发生外币业务时,应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账;除另有规定外,所有与外币业务有关的账户,应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合;1小企业发生外币兑换业务,如为购入外币借：银行存款——××外币账户取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额财务费用按借方差额贷：银行存款按实际支付的记账本位币金额财务费用按贷方差额2小企业发生外币兑换业务,如为卖出外币借：银行存款——××外币账户按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额资本公积——外币资本折算差额按借方差额贷：实收资本按合同约定汇率折合的记账本位币金额资本公积——外币资本折算差额按贷方差额合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额贷：实收资本7.期末,各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币,按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额,作为汇兑损益,分别情况处理：簿建期间发生的汇兑损益,计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益,在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的,计入所购建固定资产成本；除上述情况外,汇兑损益均计入当期财务费用;1如为汇兑收益借：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户贷：财务费用长期待摊费用借：长期借款——××外币账户贷：在建工程2如为汇兑损失借：财务费用长期待摊费用贷：银行存款——××外币账户应收账款等——××外币账户借：在建工程贷：长期借款——××外币账户8.将款项汇往采购地银行开立采购专户借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——外埠存款将多余的外埠存款转回当地银行借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款9.将款项存人银行以取得银行汇票、银行本票借：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款贷：银行存款使用银行汇票、银行本票后,根据发票账单等有关凭证借：在途物资材料库存商品应交税金——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款如有多余款或因超过付款期等原因而退回款项借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款——银行本票存款10．将款项存人银行以取得信用卡,以及信用卡使用过程中向其账户续存资金借：其他货币资金——信用卡存款贷：银行存款使用信用卡购物或支付有关费用借：有关科目贷：其他货币资金——信用卡存款11．向银行开立信用证,交纳保证金借：其他货币资金——信用证保证金存款贷：银行存款根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额借：库存商品等应交税金——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——信用证保证金存款银行存款12.向证券公司划出资金时,按实际划出的金额借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时,按实际发生的金额借：短期投资等贷：其他货币资金——存出投资款二短期投资1．购入各种股票、债券等作为短期投资的,按照实际支付的价款借：短期投资贷：银行存款其他货币资金如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额应收股息按应领取的现金股利、利息等贷：银行存款其他货币资金按实际支付的价款2.投资者投入的短期投资,按照投资各方确认的价值借：短期投资贷：实收资本等3．收到原已计入应收项目的现金股利或利息借：银行存款等贷：应收股息4．收到被投资单位发放的现金股利或利息等借：银行存款等贷：短期投资5．出售股票、债券或到期收回债券本息借：银行存款按实际收到的金额投资收益按借方差额贷：短期投资按出售或收回短期投资的成本应收股息按未领取的现金股利、利息投资收益按贷方差额6.期末,应将持有的短期投资的总市价与总成本进行比较,如总市价低于总成本的,按其差额借：投资收益贷：短期投资跌价准备如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复,应在已计提的跌价准备范围内转回借：短期投资跌价准备贷：投资收益三应收款项应收票据、应收账款、其他应收款等1．因销售商品、产品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票借：应收票据按应收票据的面值贷：主营业务收入等按实现的营业收入应交税金——应交增值税销项税额按专用发票上注明的增值税额2．以应收票据抵偿应收账款,接应收票据面值借：应收票据贷：应收账款3.带息应收票据应于期末时接应收票据的票面价值和确定的利率计提利息借：应收票据贷：财务费用4.持未到期的应收票据向银行贴现不带息票据借：银行存款按实际收到的金额财务费用按贴现息贷：应收票据按应收票据的票面余额5．持未到期的应收票据向银行贴现带息票据借：银行存款按实际收到的金额财务费用按实际收到的金额小于票据账面余额的差额贷：应收票据按应收票据的账面余额财务费用按实际收到的金额大于票据账面余额的差额6．贴现的商业承兑汇票到期,承兑人的银行账户余额不足支付,申请贴现的小企业收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时,按所付本息借：应收账款贷：银行存款如申请贴现小企业的银行存款账户余额不足,银行作逾期贷款处理,按转作贷款的本息借：应收账款贷：短期借款7．将持有的应收票据背书转让,以取得所需物资不带息票据借：材料库存商品等接应计人取得物资成本的价值应交税金——应交增值税进项税额银行存款按实际收到的金额贷：应收票据按应收票据的账面余额银行存款按实际支付的金额8．将持有的应收票据背书转让,以取得所需物资带息票据借：材料库存商品等按应计入取得物资成本的价值应交税金——应交增值税进项税额银行存款按实际收到的金额贷：应收票据按应收票据的账面余额财务费用按尚未计提的利息银行存款按实际支付的金额。

小企业会计准则实务分录1.购入办公用品
借：办公用品1000
贷：银行存款1000
2.从供应商购买原材料
借：原材料5000
贷：应付账款5000
3.从客户收到销售款
借：银行存款8000
贷：应收账款8000
4.支付工资
借：工资支出3000
贷：银行存款3000
5.计提折旧
借：折旧费用500
贷：累计折旧500
6.计提坏账准备
借：坏账准备200
贷：坏账损失200
7.支付租金
借：租金支出1000
贷：银行存款1000
8.还款利息
借：利息费用300
贷：银行存款300
9.销售商品
借：销售收入6000
贷：销售成本4000
贷：销售税金及附加1000
贷：应收账款1000
10.采购固定资产
以上是小企业会计准则实务中常见的分录案例。

不同的企业会根据其具体业务情况和交易而产生不同的分录，但这些案例可以作为参考，帮助小企业了解和掌握小企业会计准则实务的基本分录。

在实际操作中，小企业应根据自身情况合理设置会计科目，并严格按照小企业会计准则进行会计处理和报表编制。

《小企业会计制度》会计分录举例(可编辑) 精选资料《小企业会计制度》会计分录举例：例：企业签发现金支票从银行提取现金元。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：现金贷：银行存款例：企业将多余的现金元送存银行。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：银行存款贷：现金例：月日职工李玉龙出差预借差旅费元以现金支付。

月日李玉龙出差回来报销差旅费元退回剩余现金元。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

（）支付出差借款时：借：其他应收款李玉龙贷：现金（）报销差旅费时：借：现金管理费用贷：其他应收款李玉龙例：月日职工王新出差预借差旅费元以现金支付。

月日王新出差回来报销差旅费元补付现金元。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

（）支付出差借款时：借：其他应收款王新贷：现金（）报销差旅费时：借：管理费用贷：其他应收款王新现金例：以现金支付职工培训讲课费元。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：管理费用贷：现金例：企业销售一批废品共计收入现金元。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：现金贷：营业外收入例：企业以现金形式收取出租包装物租金元。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：现金贷：其他业务收入例：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金元。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：现金贷：其他应收款王飞例：现金清查时发现库存现金较账面余额少了元。

经查其中元系出纳人员陈欣工作失误造成应由其赔偿其余元无法查明原因。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：其他应收款陈欣管理费用贷：现金例：现金清查时发现库存现金较账面余额多出元。

经查其中元为应付给甲公司的货款其余元无法查明原因。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：现金贷：其他应付款甲公司营业外收入例：收到华生公司前期所欠款项元。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：银行存款贷：应收账款华生公司例：以银行存款支付前欠力扬公司款项元。

根据上述经济业务编制如下会计分录。

借：应付账款力扬公司贷：银行存款例：接到银行通知本月取得银行存款利息收入元。

小企业常用会计分录汇总1.资产类分录：
-购买固定资产：借固定资产，贷银行/应付账款
-上交税金：借应交税费，贷银行
-现金收入：借银行，贷营业收入
-存货采购：借存货，贷应付账款/银行
-存款利息收入：借银行存款利息收入，贷利息收入2.负债类分录：
-贷款借款：借银行，贷负债
-应付账款支付：借应付账款，贷银行
-偿还贷款：借负债，贷银行
-短期借款：借银行，贷负债
-付款给供应商：借应付账款，贷银行
3.所有者权益类分录：
-资本注资：借资本，贷银行/应付账款
-利润分配：借利润分配，贷利润
-盈余公积金：借盈余公积金，贷资本
-减少资本：借银行，贷资本
-资本转增：借资本，贷盈余公积金/利润
4.收入类分录：
-销售商品：借应收账款，贷销售收入
-收到银行贷款：借银行，贷应收账款
-收到租金：借银行，贷租金收入
-收到投资收益：借银行，贷投资收益
-销售固定资产：借银行，贷固定资产损失5.成本和费用类分录：
-支付货款：借应付账款，贷银行
-支付工资：借工资，贷银行
-采购材料：借原材料，贷应付账款/银行
-支付水电费：借水费/电费，贷银行
-支付租金：借租金，贷银行
6.其他类分录：
-提取现金：借银行，贷现金
-投资股票：借股票投资，贷银行
-期末结账：借财务费用，贷利润
-销售退货：借销售退货，贷应收账款
-捐赠费用：借捐赠费用，贷银行
以上是小企业常用会计分录的汇总，具体应根据企业的实际情况进行调整和完善。

小企业会计准则会计分录处理案例一、日常资金费用类1、现金业务（1）取款从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额例：2011年2月3日，A小企业从开户银行提取10000元。

会计分录（账务处理）如下：借：库存现金： 10000贷：银行存款 10000（2）存款将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额例：A小企业的出纳，在2011年5月1日将50000现金存入银行。

会计分录（账务处理）如下：借：银行存款 50000贷：库存现金 50000（3）行政人员报销处理报销行政人员交通费/通讯费例：A小企业行政部员工B,2011年6月2日来财务报销交通费500元，通讯费200元。

出纳支付员工B700元。

会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——交通费 500管理费用——通讯费 200贷：库存现金 700（4）业务人员报销报销业务人员交通/通讯/招待费例：A小企业销售部业务员C,2011年7月1日来财务报销交通费1000元，通讯费300元，招待费2000元，出纳支付员工C3300元。

会计分录（账务处理）如下：借：销售费用——交通费 1000销售费用——通讯费 300销售费用——业务招待费 2000贷：库存现金 3300（5）支付水电房租费例：A小企业在2011年7月15日，出纳支付给房东租赁费10000元，支付给物业公司水电费3000元。

会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——水电费 3000管理费用——房屋租赁费 10000贷：库存现金 13000（6）报销员工活动费例： A小企业为了提高职工素质，组织了部门活动，期间通过现金支付了5000元的活动费，并已记账。

会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——员工活动费 5000贷：库存现金 5000（7）购买日常用品例：A小企业以现金支付企业购买邮票款60元。

会计分录（账务处理）如下：借：管理费用 60贷：库存现金 60（8）出租收到的现金例：A小企业出租包装物，收到租金2000元现金。

小企业会计准则分录大全1.公司从业主那里以现金购买货物借：存货贷：现金2.公司从供应商那里购买货物，选择以信用购买，并约定30天内付款借：应付账款贷：存货3.公司向客户出售货物借：现金贷：应收账款4.公司支付货物运输费用借：运输费用贷：现金5.公司支付工资借：工资支出贷：现金6.公司收到客户开具的支票借：现金贷：应收账款7.公司向银行申请贷款借：现金贷：长期负债8.公司支付利息借：利息支出贷：现金9.公司收到投资者的资金借：现金贷：资本10.公司收到投资者的设备借：固定资产贷：资本11.公司支付房租借：租金支出贷：现金12.公司购买办公用品借：办公用品贷：现金13.公司收到利息借：现金贷：利息收入14.公司退还客户货物并退款借：应收账款贷：现金15.公司发放红利借：红利支出贷：现金16.公司收到租金借：现金贷：租金收入17.公司支付利润税借：利润税支出贷：现金18.公司收到折扣借：现金贷：折扣收入19.公司申请退还纳税信用借：应交税费贷：现金20.公司支付电力费用借：电力费用贷：现金总结：以上是小企业会计准则的一些常见的分录。

根据实际情况和业务操作，可能还会有其他的分录需要记录。

关键是根据准则制定适当的分录，确保账务的准确性和完整性。

同时，建立一个良好的会计制度，并严格遵守准则的要求，有助于保证财务信息的准确性和可靠性。

小企业会计准则会计分录处理案例案例一：购进原材料解析：根据小企业会计准则，购进原材料的会计分录为：进项税金1000借案例二：销售产品解析：根据小企业会计准则，销售产品的会计分录为：主营业务税金及附加1200贷案例三：支付工资小企业支付工资5000元。

解析：根据小企业会计准则，支付工资的会计分录为：工资支出5000借应付工资5000贷案例四：入库材料小企业将已购进的原材料入库，金额5000元。

解析：根据小企业会计准则，入库原材料的会计分录为：原材料库存5000借原材料5000贷案例五：售出固定资产解析：根据小企业会计准则，售出固定资产的会计分录为：银行/应收账款8000借累计折旧2000借主营业务收入8000贷案例六：支付租金小企业支付房屋租金2000元。

解析：根据小企业会计准则，支付房屋租金的会计分录为：房屋租金支出2000借银行/应付账款2000贷案例七：获得贷款解析：根据小企业会计准则，获得贷款的会计分录为：案例八：缴纳税金小企业缴纳所得税5000元。

解析：根据小企业会计准则，缴纳所得税的会计分录为：所得税费用5000借银行/应付账款5000贷案例九：购置固定资产解析：根据小企业会计准则，购置固定资产的会计分录为：案例十：分配利润小企业分配利润2000元，其中归还投资1000元，留存利润1000元。

解析：根据小企业会计准则，分配利润的会计分录为：归还投资1000借盈余公积1000借利润分配2000贷以上是小企业会计准则下的一些常见会计分录案例。

不同的业务操作会有不同的会计处理方法，需要根据具体情况进行分录处理。

第一章 货币资金及应收款项⑪备用金①开立备用金贷：银行存款借：其他应收款－备用金 贷：库存现金②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：库存现金③撤销或减少备用金时 借：库存现金贷：其他应收款－备用金 ⑫现金长短款①库存现金大于账面值 借：库存现金贷：坏账准备贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余(X 单位或个人) 营业外收入－现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值贷：坏账准备借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢借：银行存款贷：库存现金贷：应收账款(其他应收款)查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺 (XX 个人)其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺(无法查明原因的)贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出①发票与材料同时到借：原材料应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 ②发票已到，材料未到 借：在途物资(含运费保险费)应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，作相反的会计分录予以冲回： 借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料待收到发票时： 借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(应付账款、应付票据)④货款已付，材料未到借：预付账款 贷：银行存款待材料到时： 借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付账款补付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款或收多付货款时： 借：银行存款 贷：预付账款(2)发出材料方法：个别计价法、先进先出法、月末一次加权 平均法、移动加权平均法根据发料凭证汇总表：借：生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料 ㈡采用计划成本核算⑪购入材料 ①发票与材料同时到(发票已到材料未到) 借：材料采购(实际成本)应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(应付账款、应付票据) 同时：借：原材料(计划成本)材料成本差异(实际成本大于计划成本) 贷：材料采购(实际成本) 或：借：原材料(计划成本) 贷：材料采购(实际成本)材料成本差异(实际成本小于计划成本)②材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，作相反的会计分录予以冲回： 借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料待收到发票时：借：材料采购(实际成本)应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(应付账款、应付票据) 同时：借：原材料(计划成本)2．银行存款1．库存现金 ②用此专款购货 借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑪备抵法①提取坏账准备金时借：资产减值损失-计提的坏账准备②发生坏账时 借：坏账准备贷：应收账款(其他应收款) ③重新收回时借：应收账款(其他应收款)贷：银行存款3．其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款或：借：银行存款 贷：坏账准备 5．应收票据(见后) 1原材料㈠采用实际成本核算 (1)购入材料第二章 存 货材料成本差异(实际成本大于计划成本) 贷：材料采购(实际成本)或：借：原材料(计划成本)贷：材料采购(实际成本)材料成本差异(实际成本小于计划成本) (2)发出材料根据发料凭证汇总表：借：生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制造费用管理费用贷：原材料注：企业采用日常采用计划成本核算的，发出的材料成本应由计划成本调整为实际成本，通过“材料成本差异”科目进行结转，按用途分别记入“生产成本”、制“造费用” 、销“售费用” 、管“理费用”等科目。

小企业会计分录模板15种1、购进商品时：借：库存商品——XX贷：应付账款——XX单位2、销售商品时：借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——手机收入/配件收入3、结转成本时：借：主营业务成本——手机成本/配件成本贷：库存商品——XX4、支付贷款时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款5、收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款——XX单位6、支付销售费用时：借：销售费用——XX费用贷：库存现金/银行存款7、收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入——XX8、付客商销售资金或提成时：借：营业外支出——XX贷：库存现金/银行存款9 收到员工交来押金时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应付款——XXK10 退还员工交来押金时：借：其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款11、付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX贷:库存现金/银行存款12、收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应收款——XXK13、员工报销费用并冲销暂借款时：借：营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)14、月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税15、年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配。

小企业会计准则会计分录题1.购入原材料一批，用银行存款支付货款元，以及购入材料支付的增值税额为30600元，款项已付，材料未到。

借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2.收到原材料一批，实际成本元，计划成本元，材料已验收入库，货款已于采购时支付。

借：原材料材料成本差异6000贷：材料采购3.购入原材料一批，用银行存款支付材料及运费元，增值税20359.2元，原材料已验收入库，该批原材料的计划价格为元。

借：材料采购应交税费——应交增值税额（进项税额）20359.2贷：银行存款.2借：原材料贷：材料采购材料成本差异2404.用银行存款支付前欠购货款元。

借：应付账款贷：银行存款5.销售产品一批，销售价款为元（不含增值税），该产品实际成本元，产品已发出，货款未受到。

借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税额（销项税额）612006.购入不需安装的设备一台，用于职工的浴室，价款为元，支付的增值税为17436元，支付的包装费、运杂费为1200元。

价款及包装物运杂费均已银行存款支付，设备已交付使用。

借：固定资产贷：银行存款7.购入建造仓库的工程物资一批，价款为元，（已含增值税），已用银行存款支付。

借：工程物资贷：银行存款8.仓库工程完工应付职工薪酬元。

借：在建工程贷：应付职工薪酬9.仓库工程完工，计算应予资本化的长期借款利息元。

借：在建工程贷：应付利息10.仓库工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值元。

借：固定资产贷：在建工程11.基本生产车间一台车床报废，原价元，已提折旧元，清理费用600元，残值收入960元，款项均通过银行存款收支。

该固定资产已清理完毕。

借：固定资产清理24000累计折旧贷：固定资产借：固定资产清理600贷银行存款600借：银行存款960贷：固定资产清理960借：营业外支出——处理固定资产净损失23640贷：固定资产清理2364012.从银行借入3年期借款元，款项已存入银行。

常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录：
-现金收入：借现金，贷收入
-现金支出：借支出，贷现金
-银行存款收入：借银行存款，贷收入
-银行存款支出：借支出，贷银行存款
-销售产品：借应收账款，贷销售收入
-采购原材料：借原材料，贷应付账款
-员工工资发放：借工资支出，贷现金（或应付账款）
-销售商品退货：借销售退货，贷应收账款
-购进原材料退货：借应付账款，贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录：
-购进固定资产：借固定资产，贷应付账款（或现金）
-固定资产折旧：借折旧费用，贷累计折旧
-卖出固定资产：借应收账款（或现金），贷固定资产
-无形资产费用摊销：借费用，贷累计摊销
3.费用类分录：
-办公费用支出：借办公费用，贷现金（或应付账款）
-市场推广费用支出：借推广费用，贷现金（或应付账款）
-营业税金及附加支出：借税金及附加，贷现金（或应付账款）
-财务费用支出：借财务费用，贷现金（或应付账款）
4.资本和利润类分录：
-投资资金入账：借资本，贷银行存款（或现金）
-公司盈利：借利润，贷留存收益
-利润分配：借利润，贷应付利润（或现金）
5.成本类分录：
-原材料采购入库：借原材料，贷库存商品
-原材料消耗：借生产成本，贷原材料
-已完成产品入库：借库存商品，贷生产成本
-产品销售成本计提：借销售成本，贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录，但根据不同企业的业务特点和管理需求，会计分录也有所差异。

因此，在实际操作中，根据各自的情况制定会计分录，确保正确记录和反映企业的经济业务。

—小企业常见会计分录处理一、资产类1、1001库存现金：核算企业的库存现金。

①提取现金：（会计分录摘要：银行取现）借：库存现金贷：银行存款---***②现金进行：（会计分录摘要：现金进行）借：银行存款---***!贷：库存现金③销售商品收取现金：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：库存现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、1002 银行存款：核算存入银行或其他金融机构的各种款项。

①现金进行：（会计分录摘要：现金进行）借：银行存款 ---***…贷：库存现金②提取现金：（会计分录摘要：银行取现）借：库存现金贷：银行存款---***③销售商品收取汇款：（专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：银行存款---***贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)/3、1101应收票据：核算企业因销售商品（产成品或原材料）收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

①销售商品收商业汇票：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：应收票据---***贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）②银行承兑汇票到期收回票面金额：（会计分录摘要：承兑汇票到期兑付）借：银行存款 ---***贷：应收票据---***&③银行承兑汇票未到期先贴现：（会计分录摘要：承兑汇票贴现）借：银行存款---***财务费用---利息支出贷：应收票据---***4、1202应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

①销售商品未收款：（会计分录摘要：专票销售商品一批/普票销售商品一批）借：应收账款---***(贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）②通过现金收回应收账款：（会计分录摘要：现金收取销售货款）借：库存现金---***贷：应收账款---***③通过银行收回应收账款：（会计分录摘要：银行收取销售货款）借：银行存款---***贷：应收账款---***\④通过承兑汇票收回应收账款：（会计分录摘要：承兑汇票收取销售货款）借：应收票据---***贷：应收账款---***⑤应收账款不能收回作为坏账处理：（会计分录摘要：应收账款---***坏账损失）借：营业外支出---坏账损失贷：应收账款---***5、1203预付账款：核算企业按照合同规定预付的款项，包括根据合同规定预付的购货款、租金等。

小微企业会计分录大全一、资金筹集业务1、接受现金投资借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价2、接受非现金投资借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价3、实收资本增加借：银行存款贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）4、短期借款账务处理4.1借入借：银行存款贷：短期借款4.2月末计提应计利息借：财务费用贷：应付利息4.3支付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款4.4偿还银行借款本金借：短期借款贷：银行存款5、长期借款的账务处理5.1借入借：银行存款长期借款——利息调整贷：长期借款——本金5.2计提利息借：财务费用等贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（到期一次还本付息）5.3偿还款本息借：长期借款——本金财务费用应付利息/长期借款——应计利息贷：银行存款二、固定资产业务1、购入固定资产借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等2、固定资产折旧借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧3、固定资产处置3.1转入清理时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产3.2收回残料变价收入时借：银行存款贷：固定资产3.3清理支付清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款3.4结转处置固定资产发生的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理3.5结转处置固定资产发生的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入三、材料采购业务购买材料实际成本法：（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷：原材料（4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料贷：在途物资（5）采用预付方式购入材料：预付货款时：借：预付账款贷：银行存款材料入库时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款计划成本法：货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款发出材料：实际成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：原材料计划成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）贷：原材料材料成本差异（超支）四、生产业务1、处理材料费用的归集与分配借：生产成本（直接用于产品生产）制造费用（间接费用）管理费用（行政管理部门）贷：原材料2、职工薪酬的归集与分配2.1计提借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬2.2发放工资，支付现金借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金2.3代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——职工房租——代垫医药费3、制造费用的归集和分配借：生产成本——基本生产成本——A产品——基本生产成本——B产品贷：制造费用4、分配完工产品生产成本的计算与结转借：库存商品贷：生产成本五、销售业务1、主营业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、主营业务成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品3、其他业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）4、其他业务成本的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）六、期间费用1、管理费用的账务处理1.1企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等借：管理费用贷：应付利息银行存款等1.2企业行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费用贷：应付职工薪酬1.3企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出借：管理费用贷：累计折旧1.4企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费借：管理费用贷：应交税费1.5企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其他费用借：管理费用贷：银行存款研发支出等2销售费用的账务处理2.1企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用借：销售费用贷：银行存款等2.2企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用借：销售费用贷：应付职工薪酬银行存款累计折旧等3、财务费用的账务处理3.1企业发生的各项财务费用借：财务费用贷：银行存款应付利息等3.2企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣借：银行存款/应付账款贷：财务费用七、利润形成与分配1、所得税的账务处理1.1计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税1.2实际上交所得税费用借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、利润形成的账务处理借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出3、利润分配的账务处理3.1净利润转入利润分配借：本年利润贷：利润分配——未分配利润提取盈余公积3.2提取盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积3.3向投资者分配利润或股利借：利润分配——应付现金股利/转作股本股利贷：应付股利/股本3.4盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏3.5企业未分配利润的形成借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付现金股利——转作股本股利借：利润分配——盈余公积补亏贷：利润分配——未分配利润八、财产清查账务处理1、库存现金清查结果的账务处理1.1盘盈审批前借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢审批后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）1.2盘亏审批前借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的）营业外支出（自然灾害等原因造成）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2、存货清查结果的账务处理盘盈审批前借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢审批后借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢盘亏审批前借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的损失）营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢3、固定资产清查结果的账务处理盘盈审批前借：固定资产贷：以前年度损益调整审批后借：以前年度损益调整贷：盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润盘亏审批前借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）营业外支出贷：待处理财产损溢4、无法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入5、无法收回的应收账款5.1计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备5.2实际发生坏账借：坏账准备贷：应收账款已确认并5.3转销的应收账款又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款或：借：银行存款贷：坏账准备。

小公司常用到会计分录一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期归还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税〔进项税额〕贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产本钱/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税〔进项税额〕贷：应付账款2、归还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税〔销项税额〕借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多企业，将预收款项记入“应收账款〞贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税〔销项税额〕借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：〔1〕货币性职工薪酬：借：生产本钱——根本生产车间本钱〔产品生产人员工资〕制造费用〔车间管理人员工资〕劳务本钱〔生产部门人员工资〕管理费用〔管理人员工资〕销售费用〔销售人员工资〕在建工程〔在建工程人员工资〕研发支出〔研发人员工资〕利润分配——提取职工奖励及福利基金〔外商投资企业提取职工奖励及福利金〕贷：应付职工薪酬——工资/职工福利〔2〕非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产本钱/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产本钱/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产本钱/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：〔1〕支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款〔2〕支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金〔3〕支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。