物业公司会计核算办法地产
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房地产会计核算办法制度(3篇)
第1篇一、总则为了规范房地产企业的会计核算行为，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合房地产企业的特点，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于我国境内所有从事房地产开发、销售、物业管理等业务的房地产企业。
三、会计核算原则1. 实质重于形式原则：会计核算应以经济业务的实质为依据，不以形式为依据。
2. 权责发生制原则：会计核算应当以权责发生制为基础，收入和费用应当在发生时予以确认。
3. 配比原则：收入与相关的成本、费用应当相互配比，以正确计算当期损益。
4. 历史成本原则：各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。
5. 分期确认原则：企业的收入、费用和成本应当按会计期间分期确认。
6. 重要性原则：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。
四、会计科目设置1. 资产类科目：包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、长期投资、固定资产、无形资产等。
2. 负债类科目：包括短期借款、应付账款、预收账款、长期借款、应付债券等。
3. 所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4. 收入类科目：包括主营业务收入、其他业务收入等。
5. 费用类科目：包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
五、会计核算方法1. 货币资金核算：企业应按实际收到的货币资金进行核算，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。
2. 交易性金融资产核算：企业购入的交易性金融资产，按照实际支付的成本入账，期末按公允价值计量。
3. 应收账款核算：企业销售商品、提供劳务等，按照应收的金额入账，期末对应收账款进行减值测试。
4. 存货核算：企业购入的存货，按照实际成本入账，期末按成本与可变现净值孰低计量。
5. 固定资产核算：企业购入的固定资产，按照实际成本入账，按月计提折旧。
6. 无形资产核算：企业购入的无形资产，按照实际成本入账，按月摊销。
物业公司会计核算办法
物业公司会计核算办法物业公司会计核算办法物业公司是一种专门从事房地产管理和维护的企业。
物业公司的财务管理是其运营成功的关键之一，因此，在物业公司中，会计核算是非常重要的一个环节。
本文将从以下几个方面来介绍物业公司会计核算办法。
一、会计核算的基础物业公司会计核算的基础包括两个方面：一是物业公司的经营特点，二是会计核算的法律规定。
1. 物业公司的经营特点物业公司的经营特点是以服务为主导的，经营范围广、管理流程复杂，涉及到多个方面，如修缮维护、保安巡查、物业管理、设备检修等。
因此，在进行会计核算时，需要根据实际业务情况进行分类账务处理。
2. 会计核算的法律规定会计核算的法律规定主要包括《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业所得税法》、《营业税法》等，物业公司在进行会计核算时必须遵守这些法律规定。
二、会计核算的方法物业公司会计核算的方法主要包括：1. 分类账务处理物业公司的业务涉及多个方面，因此，在进行会计核算时，需要根据实际业务情况进行分类账务处理。
比如，将收入分为物业管理费收入、停车费收入、广告费收入等，将支出分为人工费用、物料费用、设备检修费等。
2. 成本预算管理物业公司服务的范围广泛，服务内容复杂，因此，在进行会计核算时，需要进行成本预算管理。
主要包括预算分配、修改预算、调整预算等。
3. 税务管理物业公司的税务管理主要包括财务报税、一般纳税人转成小规模纳税人、小规模纳税人转成一般纳税人等。
三、会计核算的程序物业公司会计核算的程序主要包括：1. 收集和整理凭证物业公司的业务涉及到多个方面，因此，会有多种不同的收款凭证和付款凭证，需要专人进行收集和整理。
2. 账务处理和核算物业公司的会计核算主要通过财务人员进行账务处理和核算，主要包括分类账务处理、成本预算管理和税务管理。
3. 审计和检查物业公司的账目需要定期进行审计和检查，以确保账目的真实、准确和完整。
四、会计核算的注意事项物业公司会计核算的注意事项主要包括：1. 合法合规物业公司进行会计核算必须遵守相关的法律规定和会计准则，确保合法合规。
物业企业会计核算办法
物业管理企业会计核算补充规定一、会计科目及使用说明第一章经营收入核算管理规定1经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。
企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。
如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。
1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。
当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。
2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。
企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
物业会计核算方法
物业会计核算方法一、概述物业会计核算是指对物业管理公司经营活动进行会计处理和核算的一系列方法和过程。
物业管理公司作为提供物业管理服务的机构，需要按照会计准则和法规进行会计核算，以提供准确和可靠的财务信息。
二、物业会计核算的主要内容物业会计核算包括以下主要内容：1. 资产核算资产核算是物业会计核算的基础，包括土地、房屋、设备和其他固定资产等的登记、计量和折旧。
物业管理公司需要建立完善的资产管理制度，准确记录和计量各项资产，并根据其使用寿命进行折旧与摊销。
2. 收入核算收入核算是指对物业管理公司获取的各项收入进行核算和记录。
这包括物业管理费、租金收入、停车费收入等各种收入项目。
物业管理公司应该建立健全的收入核算制度，及时记录各项收入，确保其准确性和完整性。
3. 费用核算费用核算是指对物业管理公司的各项费用进行核算和分配。
这包括管理人员工资、物业维护费用、设备维修费用等各种费用项目。
物业管理公司需要建立费用核算的制度，合理分摊各项费用，确保费用支出的合理性和透明度。
4. 报表编制物业管理公司需要编制各种会计报表，以反映其经营情况和财务状况。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
物业管理公司应根据会计准则和法规，按照一定的时间周期编制这些报表，并及时向相关部门和利益相关者进行披露。
5. 税务处理物业管理公司需要按照税法和税务部门的规定，进行税务处理和申报。
这包括企业所得税、增值税和地方税等各种税种。
物业管理公司需了解税法的相关规定，及时申报和缴纳各项税费，确保合规经营。
三、物业会计核算的方法物业会计核算可以采用以下几种方法：1. 现金会计法现金会计法是指以现金流为基础，只记录实际发生的现金收入和支出的方法。
物业管理公司可以根据实际情况选择使用现金会计法进行核算。
这种方法操作简单，但无法全面反映经营活动的真实情况，对于大型物业管理公司来说不太适用。
2. 权责发生制权责发生制是指以权益变动为基础，按权益发生的时点来核算收入和费用的方法。
物业公司会计核算办法范本
物业公司会计核算方法2014-11-05物业公司会计核算方法第一章经营收入核算治理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业治理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业治理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、治理和服务所取得的收入，包括物业治理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业治理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。
企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业治理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业治理及服务以外的其他经营性收入。
如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等1.1.3物业大修收入是指企业同意业主治理委员会或者物业产权人、使用人的托付，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主治理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时刻2.1企业应当在劳务差不多提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。
当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提早或延后。
2.2物业大修收入应当在业主治理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。
企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可依照合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
物业管理有限公司会计核算细则
物业管理有限公司会计核算细则为确保物业管理有限公司财务工作的规范性和准确性，制定物业管理有限公司会计核算细则如下：一、会计核算基础1. 货币计量原则：必须以货币作为计量和核算的基础进行财务管理和决策。
2. 实行双倍核算：新建一个账簿，将资产、负债和所有者权益分别相应地记在两个账簿上。
3. 实行会计核算标准。
4. 实行分类核算：根据不同的业务特点进行分类核算，对每一项业务进行分类账簿的建立。
5. 实行备案制度：公司所有的财务凭证，需在财务室进行备案，包括发票、收据、传票等。
二、会计核算程序1. 会计记录：所有的财务项目都必须进行会计记录，保证会计数据的完整性和准确性。
2. 凭证的填制：凭证必须真实、详细、准确，按规定格式填写。
3. 复核：凭证复核的对象必须是由财务工作人员队列不同的业务环节进行复核。
4. 审核：凭证审核的对象必须是公司的财务主管，审核后进行签字、盖章。
5. 分类账簿的建立：已经经过审核并作出凭证发生额统计的数据需要按照业务性质进行分类，建立对应的分类账簿。
6. 总账的开设：分类账簿的分组分别对应总账的科目项。
7. 总账的汇总：对分别设立的总账进行汇总，确保总账中的资产、负债、所有者权益彼此准确对应。
8. 制定会计报表：将会计记录结果汇聚到以资产负债表、损益表为代表的各种会计报表中。
三、会计核算账务处理1. 资产和负债的认定和计量：按现在的实际价值计量，排除历史成本价值的影响。
2. 收入和费用的计算：按现在的实际发生额计算，保证会计数据的真实性和准确性。
3. 会计核算的原则和规定的具体运用，如借贷记账、摊销处理、减值准备、内部转移等。
4. 各项会计科目的核对、调整：对每期的财务报表进行分析、比较，发现异常情况进行调整处理。
5. 会计数据的储存、保存：坚持数据的机读性、有序性、密封性、不可改变性等原则。
四、其他1. 职工培训：财务工作人员必须熟练掌握本细则的各项规定，接受相应的培训。
2. 内部审计：定期进行财务内部审计，发现问题及时进行纠正处理。
物业服务行业会计核算制度
物业服务行业会计核算制度一、行业概述物业服务行业指专业提供房地产相关的管理、运营、维护、保洁等服务的企业，主要包括住宅物业服务、商业物业服务、工业物业服务等领域。
随着城市化进程的加快，人们对于物业服务的需求也日益增多，物业服务行业发展迅速。
物业服务行业的企业规模大多较小，经营模式多样，税收政策也不尽相同，因此，制定出符合行业特点的会计核算制度，可以确保企业的财务管理规范、透明、高效。
二、会计核算制度1.会计核算基本原则（1）真实性原则：会计核算应当遵循实事求是、真实准确的原则。
（2）谨慎性原则：会计核算应当合理谨慎，精细计算。
（3）收支平衡原则：会计核算应当按照收支平衡的原则。
（4）货币计量原则：会计核算应当按照货币计量的原则。
2.会计核算科目设置（1）资产类：主要包括固定资产、流动资产、长期待摊费用、长期股权投资等科目。
（2）负债类：主要包括短期借款、长期借款、应付账款、应付利息等科目。
（3）共同类：主要包括股东权益、利润、营业成本等科目。
3.固定资产计算物业服务企业的固定资产主要包括不动产、房屋建筑、机器设备、运输工具等。
企业在计算固定资产时，应当遵循以下原则：（1）资产净额计算：资产净额=原值-累计折旧。
（2）资产折旧计算：可以分为直线法、年数总和法、双倍余额递减法等，企业可以根据自己的情况选择合适的折旧方法。
4.费用核算（1）管理费用：包括办公费、水电费、员工工资等。
（2）销售费用：包括广告宣传费、售后服务费等。
（3）财务费用：包括利息支出、手续费等。
5.资产负债表和利润表制作制作资产负债表和利润表，是企业进行会计核算的关键环节。
企业应当按照会计法规要求，将各项科目的收支情况进行汇总、分类，最终制出资产负债表和损益表。
6.纳税申报根据税务要求，企业应该按照会计核算制度，编制好相关的凭证和报表，及时进行纳税申报。
在进行纳税申报时，应当注意税率、税种，确保申报的税款准确无误。
结语制定合理、规范的会计核算制度，是确保企业财务管理的基础。
物业公司会计核算办法
第三章 物业工程的核算
1 物业工程的内容物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。物业工程按其实施方式的不同一般分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工；出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时间
2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。
2.3 不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用”。会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，均应计入当年度损益。
4、 214 304 收到的其他与投资活动有关的现金 反映企业除上述项目以外的与投资活动有关的现金收入
5、 221 305 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括资本化利息及融资租赁费
房地产企业销售物业的核算
房地产企业销售物业的核算随着城市化进程不断加快，房地产市场也在获得更大发展。
对于房地产企业来说，销售物业是其最重要的收入来源，因此，对销售物业的核算尤为重要。
房地产企业需要精确地掌握销售物业的成本和利润，以便有效地管理企业和规划未来的发展。
本文将详细介绍房地产企业销售物业的核算方法及其重要性。
一、销售物业的核算方法1.成本核算销售物业的成本核算主要包括直接成本和间接成本。
直接成本是指产生销售物业的直接费用，例如，土地购买成本、施工人工成本、建筑材料和设备成本、设计、监理和监测费用等。
间接成本是指不直接产生销售物业的费用，例如，营销费用、财务成本、保险费用等。
通过成本核算，房地产企业可以清晰地了解各个阶段的成本，从而有效地控制成本，并确保销售物业的价格具有竞争力。
2.利润核算利润核算主要是指通过对销售物业实际售价和成本的比较，计算出每个物业的利润。
利润核算对房地产企业来说具有重要的意义，因为只有掌握了商品房的售价和成本，才能计算出销售利润。
同时，利润核算还可以帮助企业确定售价，从而提高销售效益。
利润核算的关键是确定每个销售物业的实际售价。
实际售价是指销售物业的市场价值，其受到多种因素的影响，例如，地段、环境、建筑质量、配套设施等。
3.现金流量核算现金流量核算是指对销售物业的现金流进行分析。
房地产企业需要确定销售物业的收入和支出，以及收入和支出的时序关系。
现金流量核算可以帮助企业确定资金的流动情况，做出更好的资金规划和决策，以便确保企业能够健康地发展。
二、房地产企业销售物业核算的重要性1.提高管理效率房地产企业通过销售物业的核算，可以精确地了解企业的成本和利润状况。
这样，企业可以通过对各个环节进行管理，从而提高管理效率和控制成本，确保企业具有竞争力。
2.确定正确售价房地产企业销售物业的核算可以帮助企业确定正确的售价。
利润核算是确定售价的关键因素，因为售价必须保证企业的利润率。
同时，现金流量核算可以帮助企业确定售价时的资金流动情况，从而更好地规划资金。
物业公司会计核算办法【会计实务操作教程】
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2 经营收入的确认及其时间 2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时 确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提 前或延后。 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、 使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物 业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所 规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主 营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收 入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处 分别设置并进行明细核算。 3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入 “其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营 业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应 承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地 停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款— ***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。 各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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物业公司会计核算办法第一章经营收入核算管理规定1经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取 得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、 公众代办性服务收入和特约服务收入。
企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。
建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、用设施设备进行大修取得的收入。
1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委 员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入； 代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售 收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。
当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。
2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。
企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的 付款日期或者 在收到 DPTTK合同规 定的价［选取日期］款之日如企业经营自己拥有产权的房屋使用人的委托，对房屋共用部位、 共确认营业收入的实现。
3经营收入会计科目处理3.1因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。
其他如材料 物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。
以上科目必须按收入类别和项目 管理处分别设置并进行明细核算。
3.2企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款一一***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。
根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各 种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款一一 ***场地停车费代收”科目借方；物业公司自身获得的收益，即“其他应付款一***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。
各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。
第二章成本费用核算管理规定1成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集 各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变。
2成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限： 2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。
生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经 营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施 设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的 劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。
非生产 经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支 出、资产减值损失等，均不能计入生产经营成本。
2.2生产经营成本与期间费用的界限 凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。
如：为组织管理企业而发生的行政 性管理支出等。
2.3不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用” 未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，均应计入当年度损益。
2.4不同核算单位的费用界限根据管理需要，按照管理处核算成本费用。
管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本。
3成本核算及科目设置3.1按不同管理处设置“主营业务成本”明细账，计算并归集主营业务成本。
3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置“物业管理成本” 业大修成本”，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。
3.3物业管理成本的核算3.3.1自营方式管理成本的核算。
采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本一物业管理成本”。
3.3.2出包方式管理成本的核算。
对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化、 保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入“主营业务成本一物业管理成本”3.4物业经营成本的核算单位名称：深圳市*科技有限公司文档编号文档文名称：★★★★★★★★★★文档密级★★★★★ 文档制订 陈先生 分享资料，共同进度文档审核周小姐。
会计期末、“物业经营成本”、“物物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物 业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本一物业经营成本” 。
直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费；材料费、水电费 等也计入“主营业务成本一物业经营成本”。
3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工 程支出。
3.6其他业务支出的核算 其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出。
费，计入其他业务支出。
3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用”，不计入当期损益。
在实现收入后，开办费一次计入当期损益。
属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入 当期损益；企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益。
期间费用核算的科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。
办公费、通讯费、业务招待费、 业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算。
第三章物业工程的核算1物业工程的内容物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会 或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。
物业工程按其实施方式的不 同一般分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工； 出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程。
2物业工程的核算 应在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程” ，用于归集物业工程所发生的各项支出。
该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反映在建工程 的实际成本。
本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算。
2.1自营工程的核算。
企业自行组织施工时， 本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用， 包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。
上述费用在发生时确定由某个工程项目负担，则直接计入该项目成本； 若涉及多个工程项目，应增设相应科目归集有关费用支出，再按一定标准分配计入各有关项目。
22出包工程的核算。
委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入“在建工程一一物业工程一一 ：目，贷记“银行存款”等科目。
2.3工程完工交付使用的核算。
2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款， 须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。
若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行转 账结算；若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人、使用人的签证进行价款结算。
2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理： 借记“银行存款”或“长期应付款一代管基金” 科目，贷记“主 营业务收入一物业大修收入” 科目；同时结转已完物业工程成本， 借记“主营业务成本一物业大修成本”， 贷记“在建工程一物业工程一 **工程”科目。
第四章维修基金的核算企业支付的商业用房有偿使用单位名称：深圳市*科技有限公司文档编号文档文名称：★★★★★★★★★★文档密级★★★★★ 文档制订 陈先生 分享资料，共同进度文档审核周小姐**** **工程”科1 科目设置 应在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金” 设施设备维修基金。
2维修基金的核算 2.1收到维修基金的核算 收到维修基金时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款一代管基金一本金” 22维修基金利息核算 企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款 —代管基金一利息收入”。
2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费、承 包费、有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入“专项应付款一代管基金”的贷方。
2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过“物业工程”科目核算，核算方法同第四章2.3.1。
由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位 进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记“专项应付款一代管基金” ，贷记“银行存款”等科目。
第五章代收款项的核算企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项” ，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。
第六章 现金流量分类根据****集规字［2005］第17号文件，结合物业行业特点，对现金流量的分类规定如下：1现金流量的具体分类：—、经营活动现金流量1、 111 201销售商品，提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务及其他业务收入实际收到的现金，如,物业管理及其经营、材料销售、出租收入、代理中介等业务所收到的现金2、 112 202收到的税费返还 收到返还的各种税费，包括地方性财政返还收入3、 113 203收到的其他与经营活动有关的现金 反映企业除上述项目外收到的与经营活动有关的现金流 入，包括各种管理费收入、罚没收入、个人赔偿款、职工备用金及个人各种代垫还款、存款利息收入、 质保金等4、 121 204购买商品、接受劳务支付的现金 购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，主要包括主 营业务和其他业务性支出所支付的现金，具体指物业管理成本支出（含物业非在编现场操作人员工资）5、122 205支付给职工以及为职工支付的现金支付给在职职工的工资、奖金、福利、各种社会保障性支出及个人所得税等。