第六章-内控合规与审计学习资料

课后测试测试成绩：80.0分。

恭喜您顺利通过考试！•1、下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（）。

（3.33 分）经董事会批准,合规负责人可以同时分管业务线B高级管理层应及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件C合规负责人定期向高级管理层提交合规风险评估报告D高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，每年向董事会提交合规管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性正确答案:A•2、商业银行应及时将合规政策、合规管理程序和合格指南等内部制度向（）备案。

（3.33 分）A上级行银监会C工商部门D人民银行正确答案:B•3、根据《商业银行内部控制指引》，下列关于内部控制评价的要求表述错误的是（）。

（3.33 分）A商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次B商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案C商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据商业银行分支机构应将其内部控制评价情况，于每年9月底前报送属地银行业监督管理机构正确答案:D•4、下列关于内部控制措施的表述，错误的是（）。

（3.33 分）A合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作B建立相应的授权体系，可确保各机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整明确哪些是重要岗位，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，不相容岗位人员之间可以轮岗D建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估正确答案:C•5、下列选项中不属于商业银行内部控制目标的是（）。

第六章内控、合规和审计本章主要内容：第一节内部控制第二节合规管理第三节内外部审计第一节内部控制内部控制是为合理保证组织目标实现而建立的控制机制和实施的管控措施,对于以经营风险为主的银行而言，内部控制尤为重要。

同时，内部控制也是一个动态概念。

【知识点】内部控制的起源与发展（大纲没有要求）(一)内部控制在国外的发展一般认为，内部控制发展大致经历五个阶段，分别为：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、全面风险管理阶段。

(二)内部控制在中国的发展1997年中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，提出了包括“三道防线”在内的内控建设要求；2014年中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》，明确商业银行内部控制目标、原则、职责及措施，同时还从内控评价、内控监督和监管约束等方面引导银行强化内控管理。

【知识点】内部控制的基本概念（掌握）(一)内部控制的定义2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》在借鉴COSO定义基础上，将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。

2014年中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》，明确“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制”。

无论是对于一般企业还是商业银行，首先，都强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用。

其次，明确了内部控制是全体员工的共同责任。

最后，明确了内部控制是一个过程，是全过程控制。

同时，内部控制又是一个不断改进完善的动态过程。

(二)内部控制的目标中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》，结合商业银行实际，确定了商业银行内部控制的四项目标。

1.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。

2.保证商业银行发展战略和经营目标的实现。

3.保证商业银行风险管理的有效性。

某公司内部控制与风险管理审计培训教材第一章：内部控制与风险管理概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 风险管理的意义与目标1.3 内部控制与风险管理的关系第二章：内部控制的基本框架2.1 控制环境2.2 风险评估与控制活动2.3 信息与沟通2.4 监督与反馈第三章：内部控制设计与实施3.1 内部控制设计原则3.2 内部控制流程与程序3.3 内部控制的组织架构第四章：风险管理方法与工具4.1 风险识别与分类4.2 风险评估与评价4.3 风险处理策略与控制措施4.4 风险监控与报告第五章：内部控制与风险管理的审计程序5.1 内部控制审计的目标与原则5.2 审计程序的设计与实施5.3 审计报告的撰写与反馈第六章：内部控制与风险管理的案例分析6.1 典型案例分析与讨论6.2 案例解决方案及改进建议结语- 总结教材内容- 强调内部控制与风险管理的重要性- 提醒培训者持续加强学习与实践敬爱的培训者们，继续我们的学习之旅，本章将进一步介绍内部控制与风险管理的基本框架。

内部控制是指组织在实现目标过程中，建立的一系列相互关联的制度、政策、程序和方法，旨在保护组织的资产、确保财务报告的可靠性、促进经营效率和合规性，并防止欺诈行为的发生。

而风险管理是指组织通过识别、评估和处理可能阻碍其实现目标的风险，以降低风险对组织造成的不确定性和潜在损失。

2.1 控制环境控制环境是内部控制的基础，涵盖了组织文化、管理理念、道德价值观等方面。

一个强大的控制环境可以为内部控制的有效运行提供支持，确保员工遵守规章制度、诚实守信，并激励员工积极参与风险管理。

2.2 风险评估与控制活动风险评估是指识别和评估可能导致经济利益减损的内外部风险。

通过风险评估，组织能够了解各种风险的潜在影响，并采取相应的风险控制措施。

控制活动包括预防性控制、检测性控制和响应性控制，旨在减少风险的发生，并及时发现和纠正错误。

2.3 信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要组成部分，涉及到信息的获取、记录、处理和传递。

第六章内控、合规与审计课后测试测试成绩：83.33分。

恭喜您顺利通过考试！单选题•1、商业银行内部控制管理职能部门是商业银行内部控制的（）防线。

（3.33 分）A第三道B第一道第二道D第四道正确答案:C•2、下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（）。

（3.33 分）经董事会批准,合规负责人可以同时分管业务线B高级管理层应及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件C合规负责人定期向高级管理层提交合规风险评估报告高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，每年向董事会提交合规管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性正确答案:A•3、某商业银行近期进行了一系列人员调整，下列做法不符合监管要求的是（）。

（3.33 分）A在不预先通知下属某营业机构负责人的情况下，要求该营业机构会计主管赵某强制休假，并安排另一营业机构会计主管接替将负责固定资产购建审批的吴某与固定资产购建的采购人员郑某轮岗C对下属12家营业机构的委派会计（授权经理）包括任职期限不到1年李某全部予以轮岗D对已任职超过3年的某基层营业机构负责人周某轮岗，并同时实施离任审计正确答案:B•4、消费金融公司向个人发放消费贷款的余额最高不得超过人民币（）万元。

（3.33 分）20.0B50.0CD40.0正确答案:A•5、下列关于内部控制措施的表述，错误的是（）。

（3.33 分）A合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作B建立相应的授权体系，可确保各机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整明确哪些是重要岗位，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，不相容岗位人员之间可以轮岗D建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估正确答案:C•6、（）履行内部控制的监督职能。

教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。

2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。

3 .教师点评和学生互评。

四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。

作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。

预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。

湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。

重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。

参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。

教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。

2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。

问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。

思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。

3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。

二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。

2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。

内部控制与合规审计规范内部控制与合规审计规范一、引言内部控制与合规审计规范是现代企业管理的重要组成部分，它旨在确保组织的业务活动能够以合法、合规的方式进行，同时提高企业效率、降低风险。

本文将介绍内部控制与合规审计规范的概念和重要性，以及相关的原则和流程。

二、内部控制的概念内部控制是指为达到组织目标而在组织内部进行的各种措施和方法，包括计划、组织、领导、人员、流程、数据和信息技术，以及对内部控制的评估和监督。

其目的是保障企业资源的有效利用、资产的安全和风险的控制。

三、内部控制的原则为确保内部控制的有效性和可靠性，以下原则应被遵循：1. 分工与协作原则：明确责任分工，实现协作配合，避免权责不明、责任逃避等问题。

2. 授权与限制原则：合理授权，明确权限范围，防止滥用权力和未授权行为。

3. 内部监督原则：建立独立的内部监督机构或职能，对内部活动进行监控和评估。

4. 内部信息原则：确保内部信息流动畅通，以支持对业务活动的管理和控制。

5. 适应与变革原则：适应环境变化和规则调整，保持内部控制与业务的匹配性。

四、合规审计规范的概念合规审计规范是在内部控制框架的基础上，对组织的合规性进行审计的一种制度和标准。

它通过评估和监督组织是否遵守法律法规、内部政策和规定，来评估组织的风险水平和业务合规性。

五、合规审计规范的重要性1. 确保法律合规：合规审计规范有助于组织遵守法律法规，避免违法违规行为。

2. 降低法律风险：合规审计规范可帮助组织识别和控制潜在的法律风险，减少面临的法律纠纷和罚款。

3. 提升企业形象：建立完善的合规审计制度，有助于提升企业形象，增强社会信任度。

4. 促进良好治理：合规审计规范能够推动组织建立良好的治理结构和内部管理机制。

六、内部控制与合规审计规范的流程1. 确立内部控制目标：根据组织的特点和业务需求，制定适合的内部控制目标。

2. 设计内部控制措施：根据内部控制目标，设计并建立适应性的内部控制措施，确保业务活动的合规性。